Impostos especiais de consumo e alfândega nos Países Baixos

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

As empresas que importam mercadorias de países terceiros para a UE e a Holanda, em particular, precisam declarar as mercadorias na alfândega. Algumas importações estão sujeitas a IVA e impostos alfandegários. Devido à união aduaneira estabelecida, toda a UE é considerada um território no que diz respeito às políticas aduaneiras. Por conseguinte, em geral, as mesmas taxas e regras aplicam-se a todos os Estados-Membros (EM). Depois que as mercadorias entram em “livre circulação” (todos os direitos são pagos e as formalidades de importação são concluídas) em um EM específico, por exemplo, na Holanda, eles podem circular livremente entre os outros EM, sem mais pagamentos de impostos ou formalidades aduaneiras.

Note-se, no entanto, que, embora os regulamentos sejam comuns para a UE, sua aplicação e / ou interpretação podem ser diferentes dependendo do SENHORA. A Holanda tem tradições de longa data no comércio e oferece um ambiente aberto e favorável aos negócios. No que diz respeito à supervisão aduaneira, as autoridades aduaneiras locais envidam grandes esforços no fornecimento de soluções flexíveis. Não há reduções de impostos ou controle alfandegário, mas as autoridades holandesas geralmente tentam realizar sua supervisão e controle de uma maneira que tenha o mínimo impacto possível nas atividades das empresas.

Direitos aduaneiros na Europa

Os direitos a pagar pela importação de mercadorias de países terceiros para a UE são determinados pelos três principais critérios descritos abaixo.

Classificação

A Nomenclatura Combinada (NC) da UE (uma lista de mercadorias com códigos e tarifas alfandegárias atribuídas) determina a extensão dos direitos a pagar, uma vez que declara quais mercadorias são tributadas usando ad valorem taxas de imposto (uma certa porcentagem do seu valor), outras taxas de imposto específicas (por exemplo, um valor definido por unidade de volume) ou não estão sujeitas a impostos alfandegários (a chamada taxa zero). Quando um pedido é enviado, as autoridades aduaneiras emitem uma resolução sobre a classificação do produto. Uma decisão sobre informações tarifárias vinculativas garante a classificação correta das mercadorias, porque vincula todas as administrações aduaneiras da UE e seu detentor. Podemos ajudá-lo a determinar a classificação de suas mercadorias e ajudá-lo a preparar e justificar seu aplicativo de Informações Tarifárias Vinculativas.

Avaliação

Quando ad valorem Se os direitos aplicáveis, as regras da UE para avaliação alfandegária se baseiam nas da Organização Mundial do Comércio e, consequentemente, exigem a aplicação de uma abordagem relacionada aos valores das transações: o preço pagável ou pago das mercadorias determina seu valor alfandegário, ou seja, a avaliação se baseia em uma transação de venda / compra. Então, basicamente, as transações comerciais das partes comerciais são usadas para especificar o valor da transação. As administrações aduaneiras também podem solicitar provas de que as partes são independentes e em pé de igualdade para demonstrar a qualidade do preço de compra. Métodos alternativos só podem ser usados ​​quando os valores da transação não estão disponíveis ou não são aplicáveis.

Quando uma transação de compra / venda é usada para avaliação alfandegária, elementos de custo específicos podem ser adicionados, se tiverem sido excluídos do preço pago (por exemplo, seguro e transporte para a fronteira da UE, custos de pesquisa e desenvolvimento, pagamentos de royalties ou assistências) . Em circunstâncias particulares, alguns elementos, como transporte terrestre ou instalação, podem ser excluídos, desde que constituam parte do preço de compra.

Origin

A União Europeia celebrou acordos de comércio preferencial e livre com muitos países. Desde que sejam cumpridos os requisitos rigorosos especificados nesses acordos, as mercadorias originárias dos países participantes podem entrar na União a uma taxa mais baixa ou isenta de taxas alfandegárias (ou seja, taxa zero). Ainda assim, a UE aplica medidas de defesa comercial relacionadas às importações, nomeadamente medidas de salvaguarda, anti-subvenções (compensação) e anti-dumping, que geralmente resultam em direitos adicionais. Tais medidas são freqüentemente tomadas para mercadorias originárias de países especificados. Portanto, as despesas alfandegárias devem ser cuidadosamente consideradas ao tomar qualquer decisão de produção ou fornecimento.

Ao contrário dos Estados Unidos da América, a União Europeia carece de um sistema geral de reembolso de direitos aduaneiros pagos. Portanto, quando as mercadorias importadas são reexportadas, quaisquer direitos pagos no momento da importação não podem ser reembolsados. Com o objetivo de evitar o pagamento desnecessário de impostos sobre mercadorias destinadas a mercados fora da UE, pode-se usar diferentes esquemas de suspensão, incluindo trânsito aduaneiro (no que diz respeito ao transporte), aperfeiçoamento ativo (no processamento) e entreposto aduaneiro (no armazenamento). Tais acordos também podem ser feitos para adiar a transferência do IVA e dos direitos aduaneiros de importação. O uso desses regimes de suspensão geralmente requer autorizações que podem ser concedidas apenas a empresas estabelecidas na UE.

Vários desalfandegamentos estão disponíveis para os importadores se eles atenderem a critérios específicos.

Também existem procedimentos alfandegários simplificados para exportação, importação e / ou trânsito. Esses procedimentos geralmente permitem mais flexibilidade no gerenciamento das operações (logísticas), pois a supervisão aduaneira pode ser executada na divisão administrativa da empresa, em vez de exigir uma verificação física. A simplificação também pode permitir que os exportadores emitam certificados de origem e declarações de origem para documentos comerciais, por exemplo, faturas (exportadores autorizados). Em virtude dessas declarações ou certificados de origem, taxas de imposto reduzidas podem ser aplicadas na importação no estado de destino.

Imposto especial de consumo

Por definição, o imposto especial de consumo é um tipo de imposto sobre o consumo de bens de consumo específicos, especificado no contexto da UE. Exemplos de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo são vinho, cerveja, bebidas espirituosas, óleos minerais e tabaco. Os impostos especiais de consumo a pagar podem atingir montantes substanciais e essas importações requerem procedimentos aduaneiros mais complexos. Portanto, é aconselhável procurar consultoria antes da importação.

UCC (Código Aduaneiro da União)

No início de maio, 2016, o código aduaneiro comunitário existente foi substituído pelo novo UCC. Os principais princípios considerados acima permanecem inalterados, mas o UCC introduz algumas alterações significativas com relação às provisões para valor aduaneiro. Além disso, o princípio da primeira venda não pode mais ser aplicado na determinação do valor aduaneiro.