Toda empresa holandesa tem que lidar com impostos e a obrigação de cumprir as leis tributárias holandesas, bem como possíveis leis tributárias estrangeiras se você fizer negócios internacionalmente. Quando você possui várias empresas em diferentes países, também estará sujeito a leis e regulamentos tributários estrangeiros, junto com as leis holandesas aplicáveis. Isso pode criar situações confusas, se você não tiver conhecimento sobre quais leis se aplicam em um determinado cenário. Se você deseja certificar-se de que sua empresa cumpre todas as leis e regulamentos aplicáveis, é aconselhável procurar aconselhamento de um terceiro profissional. Intercompany Solutions pode ajudá-lo com qualquer assunto relacionado a impostos que afete sua empresa. Portanto, oferecemos uma ampla gama de serviços de impostos corporativos para empreendedores que desejam estabelecer uma empresa holandesa ou já possuem um negócio holandês. Descreveremos todo o escopo de nossos serviços de impostos corporativos nesta página.

Assessoria sobre impostos corporativos em geral

Intercompany Solutions assessora uma ampla gama de clientes estrangeiros e nacionais sobre diversos temas tributários, tais como:

• Tributação doméstica holandesa
• Tributação internacional
• Conformidade com impostos corporativos
• Relatórios fiscais
• Declarações fiscais
• Gestão de risco tributário
• Decisões fiscais nacionais e internacionais
• Due diligence
• Preços de transferência
• Questões fiscais legais

Outras áreas nas quais estamos ativamente envolvidos incluem (mas não estão limitadas a) estabelecimento de empresas, investimentos, estruturação corporativa, fusões e aquisições e reorganizações de empresas. Devido a muitos anos de experiência nestas áreas, trazemos valor acrescentado à sua empresa, estando sempre atualizados em relação às novas leis e regulamentos, tanto a nível nacional como internacional. Já auxiliamos milhares de empreendedores sobre as possibilidades de possuir um negócio holandês de sucesso e continuaremos a fazer o mesmo para cada novo cliente que encontrarmos. Somos capazes de analisar a situação fiscal do seu negócio, aconselhá-lo sobre a estratégia fiscal mais eficaz para o seu caso e ajudá-lo a encontrar soluções adequadas quando algo corre mal. Para poder informá-lo sobre o que fazemos, explicaremos a seguir o conceito de imposto de renda corporativo.

O que é imposto de renda corporativo?

Quando você é proprietário de uma empresa privada ou de responsabilidade limitada, deve pagar imposto sobre as sociedades sobre os lucros dessa empresa. Essas empresas também são chamadas de 'pessoas jurídicas' pelas autoridades fiscais holandesas. Para cada 'entidade' estabelecida na Holanda, você é legalmente obrigado a apresentar uma declaração anual de imposto de renda corporativo. O imposto de renda corporativo é calculado com base no valor tributável que você ganha em qualquer exercício financeiro. O imposto de renda corporativo incide, portanto, sobre os lucros de empresas dirigidas por pessoas jurídicas, como BVs e NVs. Em alguns casos, outras formas legais, como cooperativas, fundações e associações, também precisam pagar imposto de renda corporativo, mas apenas se e na medida em que gerem um negócio que realmente gere lucros.

Quais são as taxas atuais de imposto de renda corporativo?

Na Holanda, a alíquota do imposto de renda é maior do que as alíquotas do imposto corporativo. Isso torna a propriedade de uma BV holandesa uma solução lucrativa, especialmente quando você planeja gerar mais de 200,000 euros de lucro anual. Lembre-se, porém, de que você também paga impostos sobre os dividendos. Se você quiser saber qual seria a opção mais econômica para você, não hesite em entrar em contato Intercompany Solutions para aconselhamento pessoal. Além disso, o imposto de renda tem certas deduções para empresários que o imposto de renda corporativo não tem. Em suma, trata-se sempre de calcular cada situação individual, quando a escolha pela BV holandesa se baseia apenas na obtenção de benefícios fiscais. As taxas atuais de imposto de renda corporativo na Holanda são as seguintes:

Valor taxado	Taxa
< 200,000 euros	19%
> 200,000 euros	25,8% [1]

Assessoria tributária corporativa

Quando você quiser ter certeza sobre a variedade exata de impostos que terá que pagar depois de estabelecer um negócio holandês, é aconselhável informar-se muito bem sobre todos os impostos nacionais existentes, bem como os tratados fiscais que a Holanda fez com outros países. . Porque o conhecimento sobre isso pode economizar uma grande quantia de dinheiro. Como já dissemos acima, as empresas com forma jurídica NV ou BV são obrigadas a pagar imposto sobre as sociedades, mas, em certas circunstâncias, fundações, associações, parcerias e empresas estrangeiras que operam na Holanda também são obrigadas a fazê-lo. Intercompany Solutions possui ampla experiência na assessoria e elaboração de documentos fiscais corporativos de todos os tipos de sociedades.

Preferimos conhecer bem os nossos clientes, para podermos aconselhá-los sempre à medida. A nossa equipa permanente de especialistas fiscais está sempre atenta ao que se passa, podendo assim antecipar (próximas) alterações legislativas e regulamentares. Também estamos envolvidos com muitas empresas internacionalmente, o que significa que podemos fornecer às empresas internacionais sólida assessoria em relação à legislação tributária de cada país. Podemos aliviar e executar declarações de impostos corporativos em todos os países sem problemas. Dessa forma, você sabe exatamente onde sua empresa está.

Que tipo de consultoria sobre impostos corporativos oferecemos?

As leis tributárias são consideradas altamente complexas, em parte devido às muitas facilidades especiais e disposições antiabuso. Todo país precisa se proteger contra a evasão fiscal das empresas, daí a ampla quantidade de provisões relacionadas a impostos. Em essência, requer conhecimento especializado para trabalhar com essas leis e regulamentos. Para qualquer empresa holandesa, é importante ter uma boa ideia de todas as possíveis consequências fiscais com antecedência. Podemos cuidar de toda a declaração anual de imposto de renda corporativo para você. Além disso, também podemos fornecer serviços ou conselhos específicos sobre o assunto. São exemplos de alguns dos nossos serviços nesta área:

• Declarações de imposto de renda de pessoa jurídica
• Otimizando a posição fiscal da sua empresa
• Estruturação societária
• Orientação sobre controle tributário
• Assessoria internacional e preços de transferência
• Criação e apoio a atividades estrangeiras
• Assessoria sobre a melhor pessoa jurídica a escolher
• Assessoria na conversão de uma empresa individual para BV ou vice-versa
• Assessoria em planejamento tributário
• Aquisições corporativas
• Assessoria em deduções de investimento
• Inscrevendo-se para dedução de Pesquisa e Desenvolvimento

Aconselhamento sobre relatórios fiscais e declarações fiscais periódicas

Ao pagar impostos em um determinado país, você também estará exposto à obrigação de relatar todas as receitas que sua empresa gerar às autoridades fiscais nacionais. Se você possui renda proveniente de vários países, observe que é altamente possível que tenha que apresentar relatórios fiscais em vários países simultaneamente. Isso significa que pode ser uma tarefa difícil para qualquer empresário internacional resolver sua situação financeira, se essa pessoa não tiver nenhum conhecimento sobre impostos. Em geral, todo empresário na Holanda é obrigado a enviar várias declarações fiscais digitais anualmente, como as seguintes:

• Declaração anual de imposto de renda corporativo
• Declaração anual de imposto de renda regular
• Declaração de IVA anual, mensal ou trimestral
• Imposto sobre a folha de pagamento anual, semestral, mensal ou a cada quatro semanas
• Imposto especial de consumo
• Taxa de consumo
• Suprimentos intracomunitários

Se e quando você não apresentar as declarações fiscais necessárias no prazo, pode esperar receber um aviso primeiro. Se você consistentemente não declara impostos ou não paga impostos, pode esperar consequências como multas pesadas e até prisão. Por isso, certifique-se sempre de que sua administração financeira esteja correta e em dia, facilitando o cumprimento de todas as obrigações. Intercompany Solutions pode aconselhá-lo sobre o esclarecimento do escopo das obrigações de relatórios, a classificação dos mesmos, o cumprimento de obrigações específicas de relatórios e ajudá-lo a criar os arquivos locais e principais necessários. Sinta-se à vontade para nos contatar com suas dúvidas sobre o assunto.

Como declarar imposto de renda do exterior?

Quando você possui uma empresa holandesa, há muitas fontes de informação sobre as quais você deve se informar. Um fator muito importante é a fonte de seus lucros. Como proprietário ou diretor de uma empresa, é importante observar como o lucro de sua empresa é obtido internacionalmente e onde o lucro é gerado. Por exemplo, estruturas atrativas de impostos podem garantir que a carga tributária de sua empresa seja significativamente reduzida, em termos de lucro de sua empresa, mas também no que diz respeito a royalties e dividendos. Quando sua empresa tem que lidar com regras fiscais estrangeiras, é essencial que você conheça todas as leis e regulamentos nacionais e internacionais relevantes, bem como tratados entre países. Você deve se fazer algumas perguntas para saber onde você está como empresa, como:

• A sua empresa tem de lidar com regras fiscais estrangeiras?
• Em quantos países sua empresa está sediada?
• Existe um tratado entre o seu país de origem e o país onde você possui um negócio?
• Está abrindo uma filial no exterior ou estabelecendo uma empresa estrangeira por meio de exportações ou parcerias internacionais?
• A sua empresa faz parte de uma estrutura internacional e quer saber quais as consequências que a nova legislação fiscal tem para a sua empresa?

Uma distinção deve ser feita, e deve ser determinado, se o proprietário de uma empresa está sujeito a impostos no país ou no exterior. Portanto, é útil observar o poder tributário dos países se você mora na Holanda, mas tem participação em uma empresa no exterior ou se você tem nacionalidade estrangeira, mora no exterior e, portanto, está sujeito a impostos no exterior, mas tem um interesse substancial em uma empresa holandesa. A distinção que você precisará fazer é a capacidade de anular, anular ou substituir novas disposições de tratados internacionais. A implementação de quaisquer obrigações de tratados internacionais é basicamente deixada para cada país individualmente, uma vez que delibera internamente sob sua estrutura constitucional principal. Portanto, não há qualquer garantia de que todos os estados envolvidos irão implementar integralmente as obrigações do tratado. Portanto, você precisará descobrir por país se um determinado tratado é implementado, parcialmente implementado ou não implementado. Isso torna as questões de tributação internacional muito complicadas para os empresários que não possuem experiência, conhecimento ou histórico financeiro e/ou fiscal.

Você mora em um país estrangeiro e também paga imposto de renda na Holanda cobrado sobre (quase) toda a sua renda? Então vale a pena verificar se você é um contribuinte estrangeiro qualificado. Você atende a essas condições? Então você tem direito às mesmas deduções, créditos fiscais e capital isento de impostos que um residente na Holanda.[2] Intercompany Solutions tem o prazer de usar nosso conhecimento e rede internacional para ajudá-lo com suas questões fiscais internacionais. Nossos consultores fiscais acompanham de perto os desenvolvimentos e as novas legislações no campo do direito tributário internacional. Podemos explicar-lhe a legislação alterada e nova de forma clara, quer se trate de legislação de Sociedade Estrangeira Controlada (CFC) ou desenvolvimentos no campo do imposto corporativo nacional e internacional, imposto sobre dividendos, preços de transferência e disposições antiabuso. Se você se sentir seguro em poder contar com um especialista em impostos para suas questões fiscais internacionais, então Intercompany Solutions é o parceiro da sua empresa. Podemos ajudá-lo a cumprir certas obrigações obrigatórias de relatórios internacionais, como:

Assessoria sobre o cumprimento do imposto de renda corporativo

Quando você abre uma empresa em qualquer lugar do mundo, pode esperar ser obrigado a cumprir as leis e legislações tributárias vigentes em qualquer país. Esta obrigação também é conhecida como conformidade fiscal (renda corporativa). Este é essencialmente um requisito em quase todos os países e jurisdições em todo o mundo. A maioria das leis e regras tributárias são extensas e abundantes, além de estarem frequentemente interconectadas com deduções e créditos fiscais internacionais. O fato de essas leis estarem sempre mudando e sendo adicionadas torna complicado manter-se atualizado sobre os valores exatos que você precisará pagar como empresário. Intercompany Solutions tem muitos anos de experiência em lidar com a carga de trabalho de compliance fiscal corporativo de várias empresas nacionais e internacionais. Também podemos auxiliá-lo no cumprimento de obrigações de relatórios e prazos rigorosos, para que você não tenha problemas com as autoridades fiscais nacionais ou internacionais.

Combinamos nossa experiência corporativa com o conhecimento de muitos setores prósperos, ao mesmo tempo em que adicionamos flexibilidade para sempre atender às necessidades de sua empresa. Isso nos permite atender a uma grande variedade de necessidades e necessidades de compliance tributário corporativo. Oferecemos transparência combinando diferentes serviços de conformidade, incluindo opções de terceirização. Isso permite que você cumpra todas as obrigações relacionadas a impostos de forma eficiente. Você pode nos fazer qualquer pergunta sobre conformidade fiscal internacional, que nos esforçaremos para responder da melhor maneira possível.

Várias maneiras de medir a conformidade tributária corporativa

Em essência, a maioria das empresas e corporações aderem aos regulamentos tributários atuais e, portanto, pagam o valor correto dos impostos. No entanto, sempre haverá empresas e corporações que tentarão burlar as leis fiscais em benefício próprio. Por isso, as multas e punições por sonegação são pesadas, e você deve estar sempre atento a esse assunto. Os países e suas autoridades fiscais nacionais usam uma infinidade de abordagens para apoiar seu compromisso de conformidade com corporações e grandes empresas, o que também inclui ações corretivas e preventivas. Assim que uma empresa ou corporação for sinalizada como preocupante, essa empresa será monitorada e auxiliada com os problemas de conformidade existentes. As autoridades fiscais geralmente adaptam seu relacionamento com as empresas com base em vários fatores que lhes permitem entender os assuntos corporativos da empresa, como:

• O tamanho da empresa
• As escolhas que a empresa faz e o comportamento que ela mostra em relação às leis tributárias
• A transparência das ações de uma empresa
• A quantidade e o nível de risco que a empresa assume
• A possível relação da empresa ou corporação com indivíduos ricos, trusts e parcerias

Intercompany Solutions pode lidar facilmente com todos os assuntos de conformidade com o imposto de renda corporativo em que sua empresa está envolvida. Você pode escolher quais serviços são adequados para o seu negócio, com base em seus desejos e necessidades individuais. Oferecemos diversos serviços voltados ao compliance tributário, como:

• Registro nas autoridades fiscais holandesas
• Revisando suas demonstrações financeiras
• Obtenção de prorrogação para arquivamento
• Preencher todas as declarações fiscais necessárias
• Tarefas administrativas relativas à acumulação anual de IRC
• Orientação sobre a declaração de impostos e prazos de pagamento
• Relatórios fiscais
• Correspondência com as autoridades fiscais holandesas em relação a questões pendentes de conformidade tributária corporativa para sua empresa
• Lidar com objeções e recursos, bem como avaliações
• Criação de relatórios complementares
• consolidações fiscais
• Apoiar todas as declarações fiscais com cálculos e programações
• Cálculo de capital e benefícios fiscais
• Obtenção de certos créditos e reembolsos
• Planejamento tributário corporativo
• Gestão da taxa efetiva de imposto da sua empresa

Aconselhamento sobre gestão de riscos fiscais, legislação fiscal e decisões fiscais

Além de gerenciar suas responsabilidades fiscais do dia-a-dia, também é muito importante fazer uma avaliação de risco fiscal e implementar determinados procedimentos de gerenciamento de risco de tarefa para sua empresa. Isso envolve minimizar e até mesmo excluir os riscos da tarefa, mas também manter-se informado sobre as recentes alterações na legislação nacional e internacional e nas decisões fiscais. A minimização dos riscos da tarefa geralmente gira em torno de uma sólida estratégia de conformidade fiscal, já que ela elimina efetivamente os riscos fiscais em si. Mas o que acontece quando você apresenta uma declaração de imposto de renda atrasada? Ou você perde uma parte de sua administração? Ou se você pagar o IVA, você deve ao governo holandês tarde demais? Essas perguntas são respondidas antecipadamente quando você implementa uma estratégia de risco tributário, tornando muito mais fácil para você omitir esses riscos em primeiro lugar.

Minimizar e excluir riscos fiscais

Quanto maior for a sua empresa, mais tempo e esforço você terá para prevenir e minimizar os problemas e riscos fiscais (conformidade). Isso se deve ao fato de que lucros maiores inevitavelmente também criam somas maiores que devem ser pagas às autoridades fiscais envolvidas. As grandes empresas também têm um nome a defender. O risco reputacional para essas empresas é alto. A melhor forma de evitar problemas é consultar atempadamente as autoridades fiscais sobre qualquer problema que possa ter surgido. Minimizar logicamente os riscos fiscais também causa menos estresse para os empreendedores, tornando mais fácil para você se concentrar nas metas de negócios. A exclusão de riscos tributários só é possível nos casos em que há dinheiro suficiente para ser pago à vista, portanto, para empreendedores iniciantes, isso é mais desafiador. A exclusão de 100% raramente é possível. As regras podem ser interpretadas de forma diferente, e isso pode criar falhas de comunicação e conclusões erradas.  Intercompany Solutions tem o prazer de analisar com você como você pode minimizar seus riscos fiscais corporativos. Nossos especialistas são capazes de fornecer conselhos sólidos e completos, para que você não precise ficar acordado à noite devido ao estresse. Asseguramos que a sua situação financeira é devidamente monitorizada e gerida.

Por sermos uma equipe de profissionais jurídicos e tributários experientes, podemos oferecer consultoria sobre o atual escopo e/ou nível de quaisquer riscos tributários aos quais sua empresa possa estar vulnerável, bem como possíveis soluções para mitigar esses riscos. Na Holanda, é bastante realista obter antecipadamente um grande nível de certeza em relação a questões tributárias. Por exemplo, você pode optar por obter certeza antecipadamente sobre sua posição fiscal em uma transação que sua empresa iniciou ou antecipa. Ou você pode mitigar os riscos apresentando uma declaração de imposto de renda 100% correta. Intercompany Solutions tem muitos anos de experiência em negociação com as autoridades fiscais holandesas, tornando mais fácil para você manter uma posição firme com sua empresa dentro de seu nicho específico. Em muitos casos, vemos que o fiscal às vezes interpreta mal os fatos relevantes e as circunstâncias aplicáveis. Em geral, você como proprietário de uma empresa é responsável por fornecer às autoridades fiscais todas as informações necessárias. Se você não fizer isso, ou não entregar todas as informações relevantes, isso pode resultar na falta de informações do inspetor fiscal.

Isso pode resultar em multas injustas, daí a importância de ter um parceiro que possa se comunicar facilmente com essas organizações para você. Intercompany Solutions pode ajudá-lo a evitar situações complicadas que às vezes acabam no tribunal. Quando você terceiriza suas atividades financeiras para nós, garantimos que você seja devidamente representado de forma profissional e neutra. Isso garante que sua posição fiscal seja respeitada e que a situação permaneça sob controle o tempo todo. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco para obter mais informações sobre sua solicitação específica.

Alguns riscos fiscais bem conhecidos explicados

Existem alguns problemas padrão que podem surgir, o que pode colocar sua empresa em apuros se você não lidar com esses problemas de forma eficiente e correta. O risco mais conhecido é, obviamente, o atraso na declaração ou pagamento de impostos. Especialmente com impostos sobre a folha de pagamento e imposto sobre vendas (IVA), isso ocorre regularmente. Para esses impostos, todas as devoluções e pagamentos devem ser feitos exatamente no prazo. Se você não conseguir fazer isso, as multas entram imediatamente em jogo. Se você esquecer de arquivar ou pagar uma vez por acidente, isso não é grande coisa. Se isso acontecer com mais frequência, porém, multas serão aplicadas e, se você não as pagar de forma consistente, há uma boa chance de que as autoridades fiscais procurem ativamente o contato. Isso é feito por meio de lembretes e intimações. No caso do imposto de renda corporativo, isso é um pouco menos importante. Nesse caso, você primeiro apresenta uma declaração, após a qual a avaliação é imposta. Esse é o único momento em que o imposto pode e deve ser pago. As multas seguem aqui com menos regularidade, por ser um processo anual e não retornar todo mês. É útil verificar cuidadosamente dentro da empresa como funcionam todos os processos fiscais. Quem é responsável pelos cálculos, declarações e pagamentos? Onde entram os envelopes azuis do fisco? Se esses processos forem claros, você economizará muito trabalho e pesquisa extra.

Outro risco bem conhecido é ter uma estrutura de negócios complexa. Muitas holdings têm uma estrutura complexa de empresas subjacentes, às vezes com filiais em vários países. Isso geralmente leva a complicações para os impostos, como a questão de qual entidade legal você escolhe e que tipo de consequências isso terá para sua declaração de imposto. Ao estabelecer uma estrutura de holding com várias sociedades anônimas subjacentes (BV holandesa), você precisa levar em conta que terá declarações extras de imposto sobre a folha de pagamento, declarações de imposto de IVA e declarações de imposto de renda corporativo para cada BV separada. Essencialmente, isso significa: mais regras para ficar de olho. Portanto, veja se a estrutura poderia ser o mais simples possível. É sempre melhor focar nos custos futuros para manter a estrutura.

Um terceiro risco envolve o IVA sobre as entregas de bens e serviços transfronteiriços. Assim que bens ou serviços cruzarem uma fronteira nacional, você, como empresa, deve levar em consideração outros requisitos e uma taxa diferente do atual IVA holandês de 21%. Esses requisitos também podem diferir por entrega, por exemplo, quando o IVA é transferido, 0% de IVA para uma entrega ou exportação ICP e entregas ABC simplificadas (que incluem 3 ou mais empresas em diferentes países). Além disso, esses requisitos podem variar de acordo com a entrega e/ou país e/ou fornecedor. No caso de entregas transfronteiriças, todo empresário deve provar que as mercadorias realmente cruzaram a fronteira. E regularmente esse não é o caso. Outro erro comum, é que uma fatura tem o número de IVA errado, o que significa que um fornecimento de ICP ao fornecedor não corresponde ao fornecimento de ICP que o cliente indica. Tais circunstâncias também devem ser analisadas cuidadosamente com as faturas recebidas, uma vez que as coisas dão errado regularmente. É por isso que um inventário de todos os fluxos de bens e serviços com partes estrangeiras, ou com bens que realmente vão para o exterior ou são originários do exterior, é absolutamente necessário. Portanto, certifique-se de configurar um sistema de TI atualizado, que sempre mostre a quantidade exata de mercadorias disponíveis e em trânsito. Essa correspondência entre os fluxos de mercadorias reais e os sistemas de TI também cria informações sobre possíveis fraudes em carrossel – que também podem afetar uma parte de boa fé. Se você precisar de ajuda com esses problemas, sinta-se à vontade para entrar em contato Intercompany Solutions para ajuda e conselhos.

Assessoria sobre due diligence

Outro fator importante, na hora de comprar ou investir em uma empresa, é uma investigação de due diligence. Durante uma investigação de due diligence, uma empresa ou um indivíduo é cuidadosamente analisado quanto às circunstâncias econômicas, legais, fiscais e financeiras. Isso inclui, por exemplo, números de faturamento, estrutura da empresa e também possíveis relações com crimes econômicos, como fraude fiscal e corrupção. Tal investigação é necessária assim que uma empresa mantém relações com parceiros de negócios ou quando outra empresa precisa ser adquirida. Uma definição de parceiro de negócios é: "qualquer pessoa que mantém contato comercial com uma empresa e não é funcionário ou órgão dela". Não importa o tamanho ou a importância do relacionamento comercial, isso inclui fornecedores, clientes, representantes de vendas, subcontratados, parceiros e consultores em joint ventures, bem como intermediários e prestadores de serviços de pequena escala. Ao realizar pesquisas de due diligence, as organizações são capazes de mapear todos os riscos e oportunidades possíveis em relação a uma determinada transação ou objetivo. Assim você evita surpresas negativas. Qual forma de due diligence é aplicada depende da situação em questão e da extensão dos riscos.

O objetivo de uma sólida investigação de due diligence

As investigações de due diligence são realizadas para uma ampla variedade de propósitos. Uma das principais razões para iniciar um processo de due diligence é quando uma empresa deseja comprar outra empresa. Para o comprador, o primeiro objetivo de uma investigação de due diligence é saber mais sobre a empresa a ser comprada. O comprador tentará determinar se a empresa vale o preço de compra e quais riscos estão associados à proposta de aquisição da empresa. Além disso, o comprador tem a obrigação de investigar. Este dever de investigação opõe-se ao dever de notificação do vendedor. Embora a obrigação de notificar preceda, em princípio, o dever de investigação, o comprador ainda pode falhar em seu dever de investigação se não realizar pesquisas suficientes. Nesse caso, ele corre o risco, entre outras coisas, de não conseguir recuperar o prejuízo do vendedor. Portanto, sempre aconselhamos fortemente a realização de due diligence, para limitar seus próprios riscos tanto quanto possível. É sempre melhor prevenir do que remediar!

Isso garantirá que o comprador não confie cegamente nas comunicações do vendedor e, portanto, opte por investigar todos os assuntos que são (ou parecem) importantes à primeira vista. Por outro lado, se o comprador recebe certas informações durante a investigação de due diligence, mas não percebe os riscos, isso pode afetar sua situação jurídica posteriormente. Portanto, o exame deve ser realizado de maneira profissional. Em geral, aconselhamos os empreendedores a procurar terceiros especializados para auxiliá-los em uma investigação de due diligence. Isso excluirá todos os riscos, pois o profissional sabe exatamente onde procurar possíveis riscos futuros.

Para além do acima referido, regularmente surgem assuntos que são de particular interesse para o comprador, mas dos quais o vendedor nem sempre tem de assumir o interesse. Isso significa que o vendedor pode falhar na comunicação desses assuntos. Portanto, é importante que o comprador faça as perguntas certas durante a investigação e também saiba fazer as perguntas certas. Isso acentua a importância que o comprador atribui a certas características da empresa que deseja comprar. Quão extensa deve ser uma investigação de due diligence, muitas vezes dependerá do tipo de empresa que está sendo comprada, do tamanho de ambas as empresas, do nicho de ambas as empresas, da localização geográfica das empresas e da importância financeira da transação. Uma investigação geralmente envolve pelo menos aspectos jurídicos, financeiros, tributários e comerciais de uma empresa.

As listas relacionadas ao crime contêm informações sobre os indivíduos caracterizados como de risco, o que inclui criminosos condenados e nomes do crime organizado. Exemplos dessas listas são os 'Terroristas Mais Procurados do FBI' e 'Os Mais Procurados da Interpol'. Se você quiser ter certeza de que está fazendo negócios com pessoas 'limpas', é obrigatório consultar essas listas.

Pessoas Politicamente Expostas

A razão pela qual você deve procurar isso é devido ao fato de que pessoas politicamente expostas podem ser consideradas em maior risco de serem expostas a atividades criminosas, como suborno, lavagem de dinheiro, corrupção ou outras ofensas (econômicas e fiscais). Isso ocorre por causa de sua posição influente, seja no governo ou em outra grande corporação ou organização. Observe que é feita uma distinção entre pessoas politicamente expostas internacionalmente e nacionais (como chefes de governo, políticos proeminentes e militares de alto escalão) e pessoas que ocupam ou ocuparam um cargo importante em uma organização internacional (diretores, gerentes de alto escalão) e seus diretos subordinados. Se um potencial cliente ou parceiro de negócios for identificado como uma pessoa politicamente exposta, você precisa garantir um gerenciamento de risco eficaz por meio de um extenso processo de devida diligência.

listas de sanções

As listas de sanções incluem países, entidades e indivíduos contra os quais foram aplicadas sanções nacionais ou internacionais, por exemplo, por meio de conflitos, terrorismo, violações de direitos humanos e outras violações graves. Isso significa que esses países ou entidades estão violando acordos de direito internacional. Essas sanções podem resultar de várias fontes, como resoluções do Conselho de Segurança das Nações Unidas, decisões de outros órgãos de cooperação internacional e regulamentos de governos nacionais. Exemplos de sanções são: embargos comerciais, embargos de armas, congelamento de saldos bancários, proibições de entrada e limitação de relações diplomáticas ou militares. As listas de sanções importantes incluem as das Nações Unidas, da União Europeia, do Escritório de Controle de Ativos Estrangeiros dos EUA (OFAC) e do Tesouro do Reino Unido.

Outras fontes de dados que podem ser importantes

Ao lado das listas mencionadas acima, também existem outras fontes que você pode visualizar. Um exemplo é uma visão geral dos procedimentos legais. Em resumos de processos judiciais, você encontrará informações sobre processos judiciais nos quais a pessoa física ou jurídica em questão possa estar envolvida. Isso pode dizer muito sobre suas intenções e como eles se comportaram no passado. Pode também consultar notícias recentes, uma vez que as notícias atuais e arquivadas podem desempenhar um papel útil na verificação da reputação ou do estatuto oficial de pessoas singulares e coletivas. Você deve, no entanto, considerar as notícias como complementares às fontes "tradicionais" para pesquisa de due diligence. Por último, mas não menos importante: você deve sempre consultar o perfil da empresa. Este contém informações sobre a constituição formal da empresa em questão, a estrutura da empresa, as relações de propriedade e seus mecanismos de controle. Na Holanda, você pode procurar isso na Câmara de Comércio Holandesa (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions pode ajudá-lo a realizar uma due diligence sempre que precisar de mais informações sobre outra empresa ou pessoa. Você quer adquirir uma empresa ou se fundir com uma empresa? Ou você está curioso sobre um possível futuro parceiro de negócios, mas ainda não tem certeza se o perfil da empresa atende às suas expectativas? Temos uma equipe de especialistas que podem realizar a investigação para você, incluindo vários campos relacionados à tributação e seu comportamento nos últimos anos. Nossa pesquisa é especificamente adaptada às suas necessidades, ou seja, traduzimos o resultado da investigação de due diligence em material legível que informa tudo o que você precisa saber na forma de uma análise de risco eficaz. Você pode prosseguir com seus planos com segurança, mitigando certos riscos por meio de uma estratégia de risco eficaz. Entre em contato conosco para obter mais informações sobre o assunto, teremos o prazer de mostrar o caminho.

Recomendações sobre preços de transferência

O preço de transferência é um tópico interessante quando você faz negócios internacionalmente. Se você, como empresa de tamanho suficiente, atua em diferentes países, é obrigado a trabalhar com preços de transferência. Estes são valores baseados no mercado com base em princípios de negócios. Em essência, todas as empresas existentes se esforçam para organizar as questões fiscais da maneira mais favorável possível. As empresas que operam internacionalmente podem aproveitar as diferenças nas alíquotas de impostos entre os países, trocando bens e serviços internamente. Mas essa troca de produtos e serviços dentro de um grupo que opera internacionalmente acaba tendo consequências no imposto que deve ser pago nos vários países em que você opera. Para garantir que essa troca ocorra de maneira aceitável para todas as partes, o imposto autoridades aplicam os chamados preços de transferência. Por meio de preços de transferência, os valores baseados no mercado são acordados para os bens e serviços trocados dentro de tal empresa.

Fazer acordos de preços de transferência com antecedência

Quando você possui uma empresa que possui várias filiais em diferentes países, seus serviços e suprimentos internos também alternam entre esses destinos. Nesses casos, você pode fazer acordos com as autoridades fiscais nacionais nos diferentes países sobre a remuneração destes. Isso é feito preferencialmente com antecedência, para que você saiba quais são suas obrigações como empresário. Tal acordo é chamado de Acordo de Preço Antecipado (APA). Ao fazer isso, você, como empresa, deve enviar documentação sobre a determinação do preço de transferência e também sobre como ele foi determinado exatamente. Desta forma, as autoridades fiscais nacionais podem verificar se o preço de transferência está em linha com o mercado e se estão reunidas todas as condições.

Como definir um preço de transferência para a sua empresa?

Quando você tenta definir um preço de transferência, precisa saber que isso envolve muito mais trabalho do que, por exemplo, encontrar um preço comparável entre as partes ou definir uma sobretaxa. Para estabelecer um preço de transferência razoável, é essencial seguir algumas etapas básicas durante o processo. O preço final é realmente menos importante do que a maneira como você decide sobre esse preço. Descreveremos essas etapas a seguir.

1. Obtenha conhecimento sobre suas transações

A primeira coisa que você precisa fazer é obter conhecimento sobre suas transações de afiliados. Uma transação afiliada é basicamente uma transação entre partes, que fazem parte de um mesmo grupo. Se você trabalha diretamente com a empresa que está envolvida nas transações da afiliada, poderá procurar esse tipo de informação rapidamente. Muitas vezes, os empreendedores já conhecem essas informações por experiência própria. Portanto, este primeiro passo não deve levar muito tempo e esforço. Mesmo assim é muito importante. Para poder avaliar se uma transação potencialmente semelhante é de fato comparável o suficiente, você precisa ter uma boa ideia das transações afiliadas.

2. Uma análise funcional das transações

Depois de obter conhecimento suficiente sobre suas transações, você deve realizar uma análise funcional. Trata-se de uma consulta que identifica as funções, ativos e passivos relevantes para a(s) transação(ões) relacionada(s). Em seguida, você avalia quais das partes envolvidas na transação desempenham quais funções, quem corre quais riscos e quem possui qual ativo. Isso é muito importante, pois mostra quem exatamente é responsável por quê. A distribuição de funções desempenhadas, ativos utilizados e riscos incorridos deve ser comparável à divisão de funções em uma transação potencialmente similar.

3. Selecionando o método de preços de transferência

Depois de concluir a análise funcional também, você deve escolher um método de preços de transferência apropriado. Ao começar a pesquisar isso, você deve se concentrar no melhor método de ajuste para sua empresa e seus objetivos. Ao fazer isso, você leva em consideração os pontos fortes e fracos de cada método de preços de transferência. Portanto, geralmente é uma comparação de todas as opções possíveis. Você pode ler mais sobre os diferentes métodos de preços de transferência nesta página.

4. Determine o preço de transferência correto

Depois de obter conhecimento sobre a transação afiliada, realizar uma análise funcional e selecionar um método de preço de transferência adequado, você poderá finalmente procurar transações comparáveis ​​às transações de sua empresa. Assim, você também poderá definir um preço de transferência adequado que corresponda às suas preferências. O método de preços de transferência que você escolheu influencia muito a maneira como você pode procurar transações semelhantes. Por exemplo, se você escolher o método de preços não controlados comparáveis ​​(CUP), você busca essencialmente por transações semelhantes realizadas por outras partes independentes. Então, você pode aplicar o mesmo preço à sua transação afiliada.

No entanto, quando você estiver usando o método de margem líquida transacional (TNMM), o preço de transferência é determinado indiretamente. Este é um dos métodos mais populares. Trata-se de um estudo de benchmark, que permitirá a você determinar a chamada margem EBIT que outras empresas independentes utilizam em transações comparáveis. A margem EBIT pode ser descrita como um índice financeiro, que pode medir a lucratividade de qualquer empresa. Isso é calculado sem levar em conta o efeito de taxas e juros. EBIT significa lucro antes de juros e impostos, então o cálculo ocorre dividindo-o pelas vendas totais ou lucro líquido da empresa. A margem EBIT também é chamada de margem operacional, pois mostra os lucros ou benefícios gerados apenas pela atividade econômica de qualquer empresa. Caracteriza-se pelo seu desconhecimento quanto à forma de financiamento de uma empresa, por exemplo, ou a eventual intervenção do Estado. Em qualquer caso; seja qual for o método escolhido, neste ponto você deve ser capaz de chegar a preços de transferência razoáveis ​​e justos.

Intercompany Solutions pode fornecer conselhos qualificados e especializados sobre os preços de transferência corretos para sua empresa. Podemos fornecer dicas e truques sobre as regras de preços de transferência nacionais e internacionais aplicáveis, bem como o gerenciamento de todos os requisitos de documentação de preços de transferência. Entre em contato conosco para obter informações mais detalhadas ou uma cotação clara.

Procurando representação para sua empresa em questões jurídicas tributárias?

Quando você lida com questões tributárias internacionais, recomendamos fortemente que você procure representação especializada. Quando você permite que alguém o represente em determinados assuntos, esse parceiro geralmente também cuida de todos os contatos necessários em seu nome, como as autoridades fiscais holandesas. Isso torna mais fácil para você lidar com atividades diárias de negócios, pois Intercompany Solutions pode lidar com todas as responsabilidades financeiras e fiscais. Além disso, na maioria dos casos, você terá que autorizar um representante, emitindo uma declaração por escrito que o declare claramente. Nele, você dá permissão ao seu representante autorizado para agir em seu nome na Administração Fiscal e Aduaneira. Isso também é possível para 1 caso específico, por exemplo, uma objeção ou para certas declarações.[3] Intercompany Solutions pode analisar a situação financeira e fiscal da sua empresa, realizando uma investigação. Com os resultados desta investigação, podemos ajudá-lo a criar uma estratégia tributária eficiente, bem como uma estratégia de gerenciamento de risco. Se você encontrar algum problema fiscal independente, também podemos ajudá-lo a encontrar a solução mais eficaz e apropriada. Também podemos aconselhá-lo sobre serviços de conformidade fiscal, que incluem tarefas administrativas e de folha de pagamento. Sempre nos esforçamos para encontrar soluções que correspondam aos seus objetivos de negócios e metas futuras. Se você está preocupado com o nível de conformidade de sua empresa, podemos garantir que você esteja em conformidade com as leis e regulamentos fiscais holandeses e internacionais. Também podemos entrar em negociações em seu nome, por exemplo, com as autoridades fiscais de qualquer país. Podemos ajudá-lo com uma auditoria fiscal, negociar com o inspetor fiscal ou auxiliar na mediação fiscal. Manter um bom relacionamento com os fiscais fiscais pode ser complicado, devido à grande quantidade de leis e regulamentos conflitantes. Em alguns casos, discussões intermináveis ​​podem facilmente se transformar em um conflito de longo prazo. Nosso conhecimento das regulamentações fiscais e nossa experiência em lidar com as autoridades fiscais holandesas e inspetores fiscais nos ajudam a evitar conflitos desnecessários e procedimentos judiciais. Você pode entrar em contato conosco a qualquer momento para obter uma representação adequada ou simplesmente obter mais informações sobre um assunto de sua empresa.

---

Fontes:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Possuir um negócio na Holanda prova ser um investimento sólido uma e outra vez. Esta é também a razão pela qual muitos empresários estrangeiros decidem se ramificar para a Holanda, ou mesmo iniciar um negócio completamente novo aqui. São diversas oportunidades de negócios em diversos nichos interessantes, possibilitando que você realize o seu sonho empreendedor ultramarino. Os Países Baixos beneficiam de uma localização muito estratégica, com o seu grande aeroporto internacional perto de Amesterdão e um porto em Roterdão, que estão muito próximos um do outro.

Além disso, a Holanda oferece um próspero clima pró-negócios, o que torna mais fácil encontrar clientes e parceiros de negócios adequados. Além disso, o sistema tributário nacional e europeu é altamente atrativo, permitindo que você aproveite os benefícios do Mercado Único Europeu. Se você deseja abrir um grande negócio, também lucra com uma força de trabalho internacional, multilíngue e altamente qualificada. E não esqueçamos a fantástica infraestrutura física e digital. Estas são apenas algumas das muitas vantagens de abrir um negócio holandês. Neste artigo, informaremos como e por que a Holanda é vista como um trampolim sólido para o mercado europeu e até internacional.

Um dos melhores países para negócios em todo o mundo

A Holanda tem pontuações estruturais muito altas em muitas listas internacionais de negócios, como “Melhores países para negócios” da Forbes, onde a Holanda detém o 4º lugar^th lugar atualmente. O país também detém o 4º^th posição no “Índice de Competitividade Global” publicado anualmente pelo Fórum Econômico Mundial. A Holanda é atualmente a sexta maior economia da União Européia (UE), devido ao fato de o país ter um desempenho econômico extremamente bom. O país abriga mais de 8000 empresas estrangeiras, entre as quais algumas empresas mundialmente famosas, como Discovery, Swisscom e Panasonic. Mas não apenas grandes corporações optam por abrir um escritório aqui; muitos pequenos empresários estrangeiros também tentaram a sorte, muitas vezes com sucesso. Você sabia que a Holanda tem uma das maiores rendas per capita em toda a UE? Combine isso com níveis de desemprego muito baixos e você terá uma base para o sucesso. Ao lado do excelente clima de negócios, o país oferece custo de vida acessível e uma qualidade de vida excepcional. As escolas são consideradas uma das melhores do mundo, possibilitando que você potencialmente se mude para cá com sua família. Isso torna a Holanda um destino muito competitivo e de classe mundial para o seu (futuro) negócio.

Estrategicamente localizado

Um dos principais benefícios de fazer negócios na Holanda é o fato de que você pode acessar instantaneamente todo o mercado internacional devido à localização estratégica do país. Por estar situada diretamente ao lado do Reino Unido, Alemanha, Dinamarca e Bélgica, além de ter uma grande faixa costeira com vários portos, a Holanda tem acesso imediato a muitos países europeus. Em geral, está provado que o país tem acesso direto a 95% dos mercados consumidores mais lucrativos de toda a Europa em 24 horas. Você também se beneficia de um aeroporto mundialmente famoso, o Schiphol, além do enorme porto de Roterdã. Se você está interessado em iniciar um negócio de drop-ship ou logística, a Holanda é uma aposta muito segura para começar. A Holanda é conhecida por sua proficiência no comércio ao longo dos séculos, tornando os holandeses especialistas nesse nicho específico. Eles também são muito aptos a trabalhar com água, já que a maioria das grandes cidades possui uma vasta rede de canais que estão diretamente conectados uns aos outros. Por isso,; você pode viajar de barco para quase todas as grandes cidades. Junte isso a uma infraestrutura fantástica (que falaremos mais adiante) e não é por acaso que muitas grandes corporações multinacionais já escolheram a Holanda como base de operações.

A inovação desempenha um papel importante nos empreendimentos comerciais holandeses

A Holanda ficou em 5º lugar no Índice Global de Inovação de 2022.[1] Os holandeses estão basicamente sempre tentando encontrar maneiras de fazer as coisas melhor, mais rápido e com mais eficiência. Isso torna o país uma base ideal para novos conceitos interessantes, ideias de negócios inovadoras e empreendedores que valorizam trabalhar juntos de maneiras novas e inovadoras. Essa mentalidade é combinada com um mercado de teste internacional muito atraente, uma cultura de negócios muito aberta e amigável e consumidores altamente conhecedores e adaptáveis. Se você deseja comercializar um novo produto tecnológico, a Holanda oferece um bom ponto de partida. A Holanda também abriga muitos escritórios de Pesquisa e Desenvolvimento (P&D) de multinacionais de renome, o que faz com que o país tenha o segundo maior número de pedidos de patentes na Europa por um milhão de habitantes. Isso apenas mostra que a inovação é uma prioridade muito alta no ambiente de negócios holandês. Na verdade, muitas patentes vêm de start-ups, o que significa que seria possível experimentar o sucesso de uma possível invenção aqui.

Ao lado do clima de negócios inovador, as universidades holandesas estão entre as primeiras em vários rankings internacionais em relação aos seus métodos de pesquisa e ensino. Exemplos são a Universidade de Leiden, a Universidade de Wageningen, a Universidade de Eindhoven e a Universidade Técnica de Delft. Se você busca oportunidades para aprofundar ainda mais seus conhecimentos, essas são algumas das melhores escolhas para o crescimento pessoal e expansão dos negócios. Um dos principais benefícios da forma como os holandeses trabalham, é a extensa quantidade de sólidas parcerias público/privadas. Frequentemente, o governo holandês pode fornecer financiamento para ideias inovadoras em muitos setores diferentes. Se você tem uma ideia que condiz com alguma meta atual do governo, são grandes as chances de conseguir colocar essa ideia em prática com sucesso.

Força de trabalho internacional e multilíngue altamente qualificada

A Holanda abriga atualmente uma população de quase 17.8 milhões de pessoas. Entre esta população não estão apenas residentes holandeses, mas também uma grande variedade de expatriados, empresários estrangeiros e imigrantes. Isso torna possível para cada novo empresário encontrar pessoal adequado para uma nova empresa, muitas vezes até mesmo no idioma que você deseja que alguém fale. Cerca de 1.8 milhão de habitantes são estrangeiros, provenientes de 200 países e nacionalidades diferentes.[2] Isso torna a Holanda ainda mais diversa do que os EUA, já que a quantidade de terra que a Holanda cobre é substancialmente menor. Por abrigar tantas nacionalidades, a cultura holandesa é muito flexível, original e internacional. Devido ao fato de que tantas pessoas de tantas origens se misturam diariamente, a força de trabalho é considerada produtiva, altamente qualificada, adaptável e muitas vezes bi ou mesmo multilíngue. O país tem o 1^st lugar entre 112 outros países no EF English Proficiency Index 2021, com Amsterdã sendo a cidade número um do mundo quando se trata de falar inglês com proficiência. Isso torna a Holanda o melhor país de língua inglesa do mundo, sem realmente ter o inglês como primeira língua. Se você deseja abrir um negócio internacional, esse pequeno fato certamente ajudará a impulsionar seus negócios, pois seus funcionários não terão problemas para se comunicar em inglês.

Além do inglês, os holandeses também dominam diversos idiomas, como francês, espanhol, russo, chinês, alemão e italiano, por exemplo. Ao lado da proficiência lingüística, os holandeses também pontuam alto em várias outras disciplinas, como TIC, numeracia e alfabetização. O OECD Skills Outlook 2021 fornece uma visão geral mais ampla de como os holandeses pontuam atualmente, em comparação com outros países.[3] Outro bônus em relação à população holandesa é o fato de grande parte estar na chamada faixa etária 'economicamente ativa', que vai dos 15 aos 64 anos. Há tantas pessoas qualificadas que o país supera a maioria dos outros grandes concorrentes, embora o próprio país seja muito pequeno. Além disso, devido a um alto padrão de educação e treinamento, investimentos em TI e leis trabalhistas lógicas, a força de trabalho é vista internacionalmente como extremamente produtiva. Devido à abordagem pragmática do governo em relação às atividades comerciais, há muito poucas disputas trabalhistas em comparação com toda a UE. Devido à sua orientação internacional, é possível obter um “Visto de Migrante Altamente Qualificado” que permite às empresas contratar expatriados qualificados de todo o mundo. Um dos principais benefícios para os empresários estrangeiros é um certo nível de garantia de que sempre encontrarão pessoal e/ou freelancers aqui, quando necessário.

A infraestrutura holandesa é uma das melhores do mundo

A Holanda oferece uma infraestrutura logística e tecnológica superior. Devido à existência de aeroportos e portos marítimos de classe mundial, a Holanda se beneficia de uma rede extremamente extensa de estradas e ferrovias. As próprias estradas são vistas como uma das melhores do mundo, devido à constante manutenção e reforma. Isso significa que qualquer mercadoria embarcada do país entra no território internacional em apenas uma ou duas horas, tornando o país perfeito para empresas de logística. A par da infraestrutura física, encontra-se também a rede de telecomunicações 100% digital. Esta rede holandesa é vista como uma das melhores do nosso planeta. Devido à densidade da infraestrutura, é capaz de fornecer a todos conexões muito rápidas, não importa onde você esteja ou para onde suas mercadorias estejam viajando. Essa densa infraestrutura também oferece a maior penetração de banda larga per capita em todo o mundo, ou seja, 99% de todos os domicílios estão conectados a ela. Além do alto nível de conexão, também oferece uma das velocidades de banda larga mais rápidas do planeta. Isso torna a Holanda o portal digital literal para a Europa, mas também para a América do Norte, devido ao fato de que a maioria dos cabos marítimos transatlânticos vai diretamente para a Holanda.

A Holanda estimula ativamente o investimento estrangeiro e o empreendedorismo

A taxa de imposto de renda corporativo na Holanda é vista como muito competitiva. Em 2022 as taxas de imposto eram de 15% até 395,000 euros, acima deste valor a taxa é de 25.8%. (2023: 19% até €200.000 e 25,8% acima). Além de uma taxa de imposto atraente, o governo holandês também oferece muitos programas de incentivo e um clima fiscal muito favorável para empresários estrangeiros e empresas internacionais. Isso torna muito fácil para você investir em um negócio já existente ou tentar a sorte com sua própria empresa holandesa. O país também possui uma rede de tratados fiscais muito ampla, não apenas na UE, mas em todo o mundo. Isso significa que você se beneficia de tratados que evitam a dupla tributação, o que significa que você, como empresário, está protegido ao fazer negócios internacionalmente. Isso ajuda a tornar possível que empresas internacionais e multinacionais prosperem na Holanda. Além disso, o país estimula a inovação ao promover o engajamento em atividades de P&D. Você pode fazer isso internamente em sua própria empresa ou em conjunto com empresas parceiras. Existe uma estrutura tributária corporativa favorável para facilitar isso, além de incentivos fiscais especiais para P&D.

Um governo estável

O governo holandês é visto como um dos mais estáveis ​​do mundo, até hoje. O Banco Mundial realmente nomeou o governo holandês como um dos governos mais eficazes do mundo inteiro. O próprio país também está estável, sem nenhuma mudança política dramática ou agitação civil. Isso torna muito mais fácil para você, como empresário, basear sua empresa com segurança aqui, pois você sabe que quase não há riscos envolvidos. Também permite tomar decisões estáveis ​​de médio e longo prazo, sem medo de que a situação mude tão cedo. A situação financeira do governo é vista como relativamente saudável. Também não há muita atividade criminosa nas ruas, tornando possível para todos os proprietários de negócios fazer negócios com segurança.

Como funciona o dobrador de carta de canal Intercompany Solutions pode ajudá-lo a abrir seu negócio holandês

Você já pensou sobre abertura de empresa estrangeira? Então talvez a Holanda seja exatamente o lugar que você está procurando. Como já discutimos acima, o país oferece um amplo leque de possibilidades para empreendedores motivados e ambiciosos, que desejam criar uma mudança visível no mundo. A infraestrutura permite fazer negócios em todo o mundo, sem que você precise sair do seu país de origem. Uma empresa holandesa pode ser estabelecida de longe, desde que você nos forneça toda a documentação necessária. Observe que o mercado empresarial holandês também é altamente competitivo, então você precisará trabalhar duro para transformar sua empresa em um sucesso. Há muita competição acirrada, mas com a mentalidade certa, você pode realmente aprender com seus concorrentes. Se você quiser saber mais sobre como abrir uma empresa na Holanda, consulte nossa página principal sobre este assunto. Ainda tem dúvidas? Então, sinta-se à vontade para nos contatar diretamente para aconselhamento pessoal, ou um cl

---

[1] https://www.wipo.int/global_innovation_index/en/2022/

[2] https://www.nu.nl/binnenland/4036992/nederland-telt-tweehonderd-nationaliteiten.html

[3] https://www.oecd.org/education/oecd-skills-outlook-e11c1c2d-en.htm

1. Introdução

Neste memorando, pretendemos aconselhá-lo sobre a melhor forma de constituir uma estrutura empresarial sólida. Isso também envolve torná-lo compatível com impostos e lucrativo. Vamos olhar para fatores como a estrutura da empresa, imposto de renda e o salário mínimo do diretor-acionista (holandês: DGA). Além disso, iremos delinear como se adaptar a um DGA que vive no exterior, por exemplo, em situações transfronteiriças. Para este artigo, utilizamos um caso teórico com uma BV holandesa com um DGA morando na Itália. Com essas informações em mãos, pesquisamos sobre o salário DGA necessário, se é preferível montar uma holding italiana e como serão tributados os dividendos.

Cada DGA possui ações de sua empresa e, portanto, recebe dividendos. Os dividendos provenientes de juros substanciais são tributados na Holanda a 26,9%, enquanto os rendimentos gerados são tributados a uma taxa mínima de 37,07 % e máxima de 49,5%. O imposto de renda é muito mais alto do que o imposto sobre dividendos de juros substanciais. Por causa dessa diferença de percentual, o governo holandês introduziu um emprego fictício para o DGA de uma empresa. Isso significa essencialmente que um DGA é obrigado a receber salário de seu BV. Discutiremos este tema a seguir.

2. Os requisitos salariais para um DGA holandês

A lei tributária holandesa exige que cada diretor-acionista pague a si mesmo um salário de sua BV holandesa. O artigo 12a da lei salarial holandesa ('wet op de loonbelasting') exige que um DGA tenha um salário que corresponda à maior soma das três opções a seguir:

• 75% do salário no emprego mais comparável;
• O maior salário de todos os funcionários que trabalham para a empresa;
• € 48.000.

Este salário é tributado no imposto de renda conforme mencionado na introdução, contra uma taxa de 37,07% ou 49,5%, dependendo da altura do salário.

2.1 Salário da DGA em situações transfronteiriças

Os requisitos salariais mencionados acima são para qualquer DGA holandês, que também viva fisicamente na Holanda. Em nosso caso teórico, porém, temos um DGA morando na Itália. Este facto torna a nossa situação imaginária numa situação dita transfronteiriça. O salário DGA é algo que apenas a lei tributária holandesa introduziu, então não é algo que outros países também apliquem e/ou conheçam. Em situações transfronteiriças, devemos sempre investigar o tratado fiscal existente entre a Holanda e o país aplicável, neste caso a Itália como dissemos. Devido à singularidade do salário DGA exigido, um país deve primeiro aceitar este regulamento holandês antes que também seja aplicável aos seus próprios cidadãos. Se você olhar para o tratado fiscal entre a Holanda e a Itália, não encontrará tal lei ou regulamento.

Isso significa simplesmente que um DGA de uma BV holandesa que atualmente mora na Itália não precisa levar em consideração o salário mínimo holandês legalmente exigido de DGA. Além disso, não encontramos nada sobre um salário mínimo para um DGA residente no exterior em jurisprudência relevante sobre o assunto. Isso significa que um DGA não é obrigado a pagar um salário a si mesmo. Além disso, o salário fictício da DGA não é tributável na Holanda. Portanto, se um DGA holandês que mora no exterior deseja receber um salário, ele é livre para optar por isso. Escusado será dizer que este salário será tributado na Holanda.

2.2 Dividendos

Um DGA obviamente tem que receber dinheiro para viver. Observe que tudo o que um DGA recebe, que não pode ser classificado como 'salário', é chamado de dividendo. O dividendo no caso de uma participação substancial, que é quando você possui 5% ou mais do valor total das ações de uma empresa, é tributado a uma taxa de 26,9% de acordo com a lei tributária holandesa. Quando olhamos para o DGA que mora na Itália, devemos investigar novamente o tratado tributário entre a Holanda e a Itália para descobrir onde o dividendo é tributado. No artigo 10.º do tratado fiscal, verificamos que o dividendo é tributado no outro país, ou seja, onde reside a DGA, neste caso a Itália. No entanto, a Holanda também está autorizada a tributar dividendos contra uma taxa de 15%. Para evitar a dupla tributação, o imposto pago na Holanda é dedutível na Itália.

 

3. A estrutura

Agora que sabemos como tudo é tributado, podemos nos aprofundar em como estruturar a própria empresa de forma mais eficiente. Há duas opções para escolher neste cenário. A primeira opção é abrir uma holding na Itália e receber o dividendo com essa holding, antes de dar a si mesmo esse dividendo. A segunda opção é receber o dividendo diretamente sem uma participação extra. Vamos delinear e explicar ambas as opções com mais detalhes abaixo.

 

3.1 Holding Itália

Quando você decide optar por uma participação italiana em nossa situação teórica, a BV holandesa paga o imposto corporativo na Holanda. Depois, você fica com o lucro após a tributação e pode pagar dividendos ao acionista; a exploração italiana. Normalmente, as autoridades fiscais holandesas irão reter 15% como imposto sobre o dividendo. Mas, neste caso, a lei tributária holandesa oferece a possibilidade de pagar 100% como dividendo à holding italiana, sem pagar impostos na Holanda.

Isso só é possível quando as seguintes condições são atendidas:

• As ações são detidas sem motivo de evasão fiscal;
• A estrutura é escolhida por uma razão empresarial e/ou comercial e não por uma razão fiscal, como a evasão fiscal.

Esta última condição pode, em teoria, levá-lo a discussões com as autoridades fiscais holandesas, embora nunca tenhamos visto tal caso antes. Lembre-se de que a evasão fiscal pode levar a pesadas multas na Holanda e, na pior das hipóteses, à prisão.

3.2 Sem retenção entre

Caso não opte por uma holding italiana, a figura acima nos mostra a estrutura alternativa para a empresa. O acionista receberá o dividendo diretamente da BV holandesa. Neste caso, 15% serão tributados na Holanda, que são então dedutíveis na Itália, devido às regras existentes para evitar a dupla tributação. Obviamente, o acionista também pagará impostos sobre o dividendo recebido na Itália.

4. Conclusão

Em suma, podemos concluir que não existe emprego e salário fictícios para a DGA no exemplo que acabamos de discutir. Isso significa que o DGA não precisa pagar um salário para si mesmo, mas pode optar por pagar dividendos. Portanto, a DGA pode evitar ter que pagar o imposto de renda holandês pela parte do salário. Quando, no entanto, optarem por pagar a si próprios um salário, este será tributado na Holanda a uma taxa de imposto entre 37,07% e 49,5%, dependendo do valor do salário.

Dependendo da estrutura escolhida, o dividendo recebido será tributado na Itália ou na Holanda e na Itália. Quando uma holding italiana recebe o dividendo, a Holanda não tributa o dividendo, mas apenas sob as condições de que a holding italiana não detenha as ações da BV holandesa para evitar impostos e, em segundo lugar, que a estrutura escolhida deve ser escolhida porque de negócios ou razões comerciais. Quando o acionista recebe o dividendo diretamente da BV holandesa, a Holanda tributará esse dividendo a uma taxa de 15%. Devido ao tratado fiscal e para evitar a dupla tributação, este será dedutível na Itália e o dividendo será tributado na Itália.

Resumo

• Holding na Itália e BV na Holanda

Se você tem uma empresa na Holanda e uma participação na Itália, é possível pagar 0% de dividendos na Holanda. Por exemplo: um cliente chamado Giovanni, tem uma empresa ''Armani Holding'' na Itália, e também possui uma BV ''Armani Netherlands'' na Holanda. Ele obtém um lucro de € 100.000. Ele então paga 15% de imposto corporativo na Holanda (€ 15.000). Após a tributação, € 85.000 do lucro permanecem. Ele usa isso para pagar à sua holding italiana € 85.000 em dividendos. Isso não será tributado. Esse 0% é devido à diretiva mãe-filha na Europa (se a sua holding for proprietária da empresa como subsidiária, não há imposto). E então o dinheiro é recebido por sua holding italiana. Se ele quiser pagar de sua holding italiana para si mesmo, terá que pagar impostos regulares na Itália.

• Acionista/diretor italiano e BV na Holanda

Neste caso, Giovanni é proprietário direto da Netherlands BV, mas mora na Itália. Assim: Giovanni é 100% acionista da “Armani Netherlands”. Nesse cenário, ele obtém o mesmo lucro e paga a si mesmo € 85.000 em dividendos. Se ele não possuir uma participação, pagará 15% de imposto sobre dividendos na Holanda. Isso significa que ele pagará (€ 85.000 * 15% = € 12.750) em impostos. E € 72250 são recebidos por Giovanni em sua conta bancária pessoal italiana. Ele terá que descobrir qual é o valor do imposto de renda pessoal, neste caso, na Itália.

• salário DGA

Então, como funciona com o salário DGA exigido? Devido ao fato de Giovanni não residir na Holanda, não há exigência de salário mínimo. No entanto, ele pode pagar a si mesmo um salário de diretor na Holanda e pagar impostos na Holanda, mas isso é opcional. Se você tiver alguma dúvida, sinta-se à vontade para entrar em contato Intercompany solutions para obter informações mais detalhadas sobre este tópico.

Nós lidamos muito com empreendedores estrangeiros que desejam iniciar um negócio totalmente novo na Holanda, a fim de expandir seus conhecimentos e o alcance da empresa. Mas você sabia; que você também pode optar por comprar uma empresa holandesa já existente (bem-sucedida)? Em muitos casos, isso pode ser um bom investimento, pois economiza muito tempo e esforço relacionados ao estabelecimento de uma nova empresa. Por exemplo, você não precisará:

• Comercialize sua nova empresa
• Procure funcionários
• Estabeleça um nome para si mesmo
• Competir com empresas já existentes
• Crescer uma rede de parceiros de negócios
• Pense em um nome e logotipo

Essas são apenas algumas vantagens de comprar uma empresa que já existe. No entanto, comprar uma empresa também inclui pesquisa e trabalho necessários. Você também precisa levar em consideração que precisará de capital para poder adquirir uma empresa. Neste artigo, já explicamos os fundamentos de fusões e aquisições. Vamos agora descrever melhor as etapas que você precisa seguir quando deseja comprar uma empresa holandesa.

Alguns fatos interessantes de fundo

Você sabia; que cerca de 15% de todos os proprietários de empresas na Holanda prevêem que venderão seus negócios nos próximos 5 anos? Quando você calcula esse valor para um número anual, isso significa que cerca de 20,000 empresas holandesas são vendidas todos os anos. Isso significa que há uma boa chance de que uma empresa dentro do seu nicho específico seja vendida em um futuro próximo. Então, em essência, os empreendedores geralmente estão tão interessados ​​em empresas quanto em bens e serviços. Mesmo que você tenha que investir uma quantia substancial de dinheiro, a compra de uma empresa existente garante lucros instantâneos desde o primeiro dia. Uma pesquisa do banco holandês ING mostra que esta forma de empreendedorismo tem a maior chance de sucesso, uma vez que os blocos básicos de construção já estão no lugar.

Noções básicas do processo de compra e financiamento

Em geral, uma abordagem muito estruturada e sistemática funciona melhor ao adquirir a empresa de outra pessoa, pois evita que você perca tempo desnecessariamente com algo que pode não valer a pena no final. É também aqui que a devida diligência se torna importante, para que você saiba o que está comprando. Além disso, quando você planeja as coisas desde o início, isso inevitavelmente fornecerá uma visão geral e um cronograma claros e concisos. As aquisições de crescimento, bem como os buy-ins da administração, oferecem atualmente muitas oportunidades financeiras. Você sempre precisa levar em conta que uma transação de compra bem-sucedida leva tempo. Uma abordagem estruturada e sistemática evita perda desnecessária de tempo e fornece uma visão geral.

Quando você deseja adquirir uma empresa, Intercompany Solutions pode ajudá-lo com várias etapas importantes durante o processo. Por exemplo: podemos investigar soluções de financiamento adequadas para você. Temos muitos contatos dentro de bancos e outras instituições financeiras, possibilitando que você compre um negócio que pode estar fora do seu escopo financeiro atual. Dessa forma, também podemos apresentá-lo a investidores adequados. Ao lado de bancos e investidores, existem outras oportunidades lucrativas para financiar seu novo negócio, como o factoring e o crowdfunding. Se já tem uma ideia aproximada do tipo de negócio que procura, podemos ajudá-lo na procura de algo que corresponda às suas expectativas. Também podemos auxiliá-lo em todo o processo, cuidando das negociações e liquidação contratual. A seguir, detalharemos o processo completo de aquisição, possibilitando que você conheça as etapas necessárias para comprar uma empresa holandesa.

O processo de compra de uma empresa holandesa

Como já discutimos acima, se você planeja comprar uma empresa na Holanda, é essencial que você se prepare bem para essa empreitada. Comprar uma empresa é um processo cuidadoso que envolve muitas ações e informações. Por exemplo, como você pode encontrar uma empresa adequada para comprar? Quais são os fatores específicos que você está procurando? Você quer operar em um determinado nicho? Ou a localização geográfica da empresa é mais importante para você? Depois de decidir o que deseja, você também precisa descobrir qual é o valor certo para uma determinada empresa em que está de olho. Isso envolve muito planejamento e organização, e é por isso que reunimos uma lista de etapas gerais que você precisa seguir quando deseja adquirir uma empresa holandesa. Resumindo: ao comprar uma empresa, primeiro certifique-se de estar bem preparado. Continue lendo para descobrir o que se espera de você como empreendedor, quando deseja expandir para o exterior.

Crie um perfil de compra

A primeira coisa que você precisa fazer quando tem a intenção de comprar uma empresa, é escolher a forma como vai executar isso. Em geral, existem duas formas de adquirir uma empresa:

• Através de uma aquisição estratégica
• Por meio de um Management Buy In (MBI)
• Através de um Management Buy Out (MBO)
• Através da sucessão empresarial

Quando você compra por meio de uma aquisição estratégica, basicamente adquire outra empresa para promover sua própria empresa atual. Isso também permitirá que você cresça e expanda sua participação no mercado. Se você deseja realizar isso, é aconselhável comprar um cliente ou fornecedor, pois você já se beneficia de ser o contato um do outro. Além disso, com os parceiros já existe uma base de confiança, o que tornará muito mais fácil fazer negócios juntos no futuro. Como alternativa, você também pode optar por comprar uma empresa que lhe permita entrar em mercados novos ou maiores. Em qualquer caso; a empresa adquirida continuará existindo sob o nome de sua empresa atual.

Alternativamente, você pode escolher um Management Buy In. Com esta opção, você compra o controle acionário de outra empresa, com a intenção de substituir a atual equipe de gestão. Com esta opção, você pode optar por comprar uma empresa inteira ou apenas uma parte da soma total das ações. Freqüentemente, esse tipo de aquisição é escolhido quando a equipe de gerenciamento atual fornece resultados abaixo do esperado ou quando uma empresa está visivelmente em dificuldades. Se você tem experiência em sua própria empresa para levar outra empresa de volta ao sucesso, um MBI pode ser a melhor escolha para você. Outra opção é o Management Buy Out (MBO). Se você deseja comprar uma empresa na qual trabalha atualmente, isso às vezes se enquadra no escopo da sucessão empresarial. Se você é simplesmente um funcionário, o MBO pode ser um bom método. Se você está assumindo uma empresa familiar, o método de escolha é a sucessão empresarial. As aquisições internas envolvem outros assuntos além das aquisições externas, como emoções, mas também arranjos tributários, como o regime de sucessão empresarial. É uma boa ideia procurar informações sobre todos esses métodos para ver qual é o melhor para sua situação.

Depois de escolher seu método de aquisição preferido, você precisa criar um bom perfil de compra. Este perfil irá ajudá-lo a direcionar sua pesquisa, fazendo uma lista de coisas que você deseja e não deseja. Existem vários fatores que você precisa pesquisar na hora de fazer um perfil de compra:

• O tipo específico de negócio que você está procurando
• O tamanho preferencial da empresa que você deseja comprar
• A região onde a empresa deve estar situada
• O(s) setor(es) em que você gostaria que esta empresa atuasse
• O preço que você está disposto a pagar por esta empresa
• O volume de negócios da empresa preferida

Depois de criar um perfil de compra, sua pesquisa será muito mais rápida e fácil, pois você restringe sua consulta para atender às suas preferências exatas. Também permitirá que você identifique várias empresas que podem ser do seu interesse.

Crie um plano de negócios com uma análise

Depois que seu perfil de compra estiver completo, também é muito importante criar um plano de negócios sólido. Um plano de negócios permitirá que você determine se a aquisição beneficiará sua situação atual. Você mapeia sua estratégia e experiência, ao mesmo tempo em que se concentra nas metas que tem para o futuro (próximo). Se você deseja criar um plano de negócios completo, há algumas coisas que você deve incluir:

• Pesquisa de mercado, para descobrir como esse mercado específico está atualmente e, se ele se encaixa nas suas ambições
• Uma análise dos pontos fortes e fracos da sua empresa, bem como da empresa que deseja adquirir
• A estratégia e visão que você tem em mente para o futuro
• Suas expectativas futuras em relação a esta aquisição
• A estrutura organizacional que você vê para o futuro
• Um plano financeiro, explicando como você financiará a aquisição

Você pode encontrar muitos modelos online para criar um bom plano de negócios, que o ajudará em seu caminho. Você pode consultar as organizações governamentais holandesas, como as Autoridades Fiscais Holandesas e a Câmara de Comércio, para obter muitas informações detalhadas. Também é sensato solicitar ao vendedor de uma empresa o chamado 'memorando de vendas'. Isto irá fornecer-lhe uma ampla variedade de números, estatísticas e informações sobre esta empresa. Como alternativa, você também pode optar por terceirizar o processo de criação de um plano de negócios para terceiros especializados, como Intercompany Solutions. Com anos de especialização e experiência, podemos criar um plano de negócios atraente para qualquer empresa imaginável. Isso também irá ajudá-lo tremendamente, quando você estiver procurando por financiamento e/ou investidores.

Considere contratar um consultor

Como mencionamos acima, algumas etapas do processo podem ser muito complicadas para alguns empreendedores realizarem sozinhos. Isso se deve ao fato de que existem muitos aspectos financeiros, jurídicos e tributários envolvidos na compra de uma empresa. Pode, portanto, ser sensato contratar um terceiro com experiência em aquisições de negócios em um estágio inicial. Ao procurar assessoria empresarial, certifique-se de escolher uma equipe de profissionais qualificados e legalmente autorizados a prestar serviços e assessoria. Por exemplo; nem todo mundo pode ter o título de 'contador' na Holanda, portanto, pesquise bem um parceiro em potencial. Certifique-se de que o terceiro tenha conhecimento jurídico, fiscal e financeiro e conheça todas as leis e regulamentos tributários holandeses atuais. Com muitos anos de experiência nas áreas de aquisição de negócios, Intercompany Solutions pode fornecer todos os serviços relevantes relacionados a esse campo específico de especialização.

Veja a oferta de aquisição e manifeste seu interesse ao vendedor

Depois de concluir toda a pesquisa e criar um perfil de compra e um plano de negócios, é hora de procurar empresas reais à venda e entrar em contato com vendedores potencialmente relevantes. Com o perfil de compra que você criou, você pode se orientar sobre as ofertas. Você pode procurar em plataformas de aquisição especiais para encontrar uma vasta gama de empresas à venda, como Brookz ou The Company Transfer Register. Observe também que muitas aquisições de empresas ocorrem em determinadas redes. Por exemplo; parceiros de negócios podem decidir se fundir ou um parceiro compra o outro. Por esta razão, é considerado sensato compartilhar seus planos dentro de sua própria rede de negócios. Você também pode usar a mídia social para expressar seu interesse em um determinado nicho ou mercado e ver o que surge. Além disso, você também pode participar de eventos especiais que convidam empresários para ocasiões especiais.

Depois de encontrar uma empresa adequada (ou múltipla), você pode entrar em contato com o vendedor para informá-lo de que você expressa interesse na empresa. É importante que você pesquise a empresa com antecedência, para mostrar que fez sua lição de casa proverbial. Certifique-se de saber o suficiente sobre a empresa, para que o vendedor aceite seriamente seu interesse e oferta. Isso também lhe dará a confiança necessária. Lembre-se sempre de que vender uma empresa pode ser uma tarefa emocional para o vendedor, pois ele dedicou muito trabalho e tempo ao negócio. Isso significa que você terá que mostrar a eles por que seria a melhor aposta para levar a empresa a um sucesso ainda maior. Isso também permite que você mostre seus conhecimentos e ideias em seu discurso de compra.

Inicie as negociações e registre os acordos

Depois de encontrar uma empresa em potencial para comprar e o vendedor também estiver interessado em sua oferta, é hora de iniciar as negociações e criar a papelada necessária. Isso significa que você entrará oficialmente em um contrato de compra, que também inclui muitas tarefas administrativas. Por exemplo, você precisará redigir a chamada “Carta de Intenções” (LOI). Neste documento, você basicamente registra todos os resultados das negociações entre você e o vendedor. Lembre-se de que você ainda pode alterar a LOI neste estádio, se algo mudar. Ao negociar, você discutirá uma ampla variedade de coisas, como (mas não necessariamente limitado a):

• Uma descrição do preço de venda
• As condições que se aplicam à venda
• Um resumo do que você está comprando exatamente, incluindo todos os ativos e passivos
• A soma das ações que você vai comprar
• Um cronograma aproximado e um cronograma de reuniões
• Fatores como confidencialidade
• Qual será a estrutura e a entidade legal do negócio depois que você comprar a empresa
• Se o vendedor ainda estiver envolvido na empresa após a venda

Como você pode ver, há muito que precisa ser cuidado e acordado. Portanto, aconselhamos fortemente a todo empresário envolvido em uma aquisição, a contratar um terceiro especializado em tais atividades. Você também pode levar seu parceiro ou consultor para as negociações, o que pode ter um grande impacto positivo no resultado das negociações e na venda.

Realize uma avaliação e due diligence

Um dos fatores mais importantes de qualquer venda, é claro, o preço que você tem que pagar. Lembre-se de que você nunca deve pagar demais, o que na verdade é uma das maiores armadilhas quando os empreendedores (iniciantes) desejam comprar um negócio. Quando você compra uma casa, você também olha as casas do bairro, para ver se a avaliação da casa está correta. Agora, nos negócios, isso funciona da mesma forma. A melhor coisa a fazer é permitir que seu parceiro financeiro ou terceiro contratado elabore uma avaliação. Essa avaliação não será automaticamente o preço exato que você pagará, mas servirá como base para futuras negociações sobre o preço final de venda.

Existem vários métodos de avaliação, cada um com seus benefícios e características. O método de fluxo de caixa descontado (DSF) é o método mais utilizado para uma avaliação, devido à imagem pura de uma empresa. Com o método DSF, você olha para o valor atual e futuro da empresa para obter uma imagem clara. Outro método é calcular o Goodwill, o que significa que você olha para os ativos e passivos da empresa que deseja comprar, mas também para o ganho de capital. Isso pode ser sua base de clientes, reputação e potencial de lucro. Um terceiro método é calcular o valor intrínseco de uma empresa, que é basicamente seu patrimônio. Isso significa que você subtrai as dívidas do negócio de seu Goodwill e valor de mercado. Um quarto método implica que você calcule a lucratividade da empresa, o que implica que você determine o valor da empresa com base nos lucros passados ​​médios e no retorno desejado.

Todos esses métodos funcionam bem, mas é importante que você escolha o certo para o seu empreendimento. Intercompany Solutions pode ajudá-lo a descobrir qual método de avaliação se adapta melhor às suas necessidades. Além da avaliação, uma pesquisa de due diligence também é muito importante. Com uma devida diligência, você analisa fatores como registros financeiros e legais. Tudo está correto e justificado por lei? Existem atividades criminosas relacionadas à empresa? Há pessoas trabalhando para a empresa que possam representar uma ameaça futura? Existem processos ou reclamações atuais contra a empresa? Durante a due diligence, todos esses riscos potenciais são pesquisados ​​para descobrir se as informações fornecidas pelo vendedor são realmente corretas. Você pode pesquisar mais sobre due diligence em esta página. Quando as informações são incorretas e, portanto, há riscos, você pode tomar contramedidas, como baixar o preço de venda. Alternativamente, você também pode optar por não comprar a empresa, se suas más condutas puderem colocá-lo em risco no futuro.

Se necessário: providenciar financiamento

Em alguns casos, os empresários já possuem capital suficiente para comprar outra empresa. Se esse não é o seu caso, saiba que hoje em dia não faltam opções para atrair financiamento. A opção mais conservadora é um empréstimo bancário. Se você tem um bom plano de negócios, é provável que um banco lhe forneça um empréstimo se esperar que você tenha sucesso com a aquisição. Você também pode optar pelo crowdfunding, que vale especialmente a pena se você tiver uma ideia original ou sustentável. Além disso, você pode optar por um investimento informal ou aceitar capital de alguém da sua rede. Por experiência, sabemos que o financiamento para a compra de uma empresa geralmente envolve uma combinação de métodos de financiamento. Observe também que o vendedor às vezes deixa parte do preço de venda na empresa que você compra. Você pode pagar qualquer dívida residual com juros. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco para obter mais informações sobre o financiamento adequado para sua aquisição.

Conclua a venda

Você seguiu todas as etapas mencionadas acima e também obteve capital suficiente para financiar a aquisição da empresa? Então é hora de fazer um contrato oficial de compra, que é feito por um notário. No contrato de compra e venda são incorporados todos os acordos da LOI previamente elaborada. Você precisará ir ao cartório e assinar o contrato de compra e venda, para que a venda seja oficializada. Você também deve levar em conta alguns custos adicionais para a transferência, que vêm além do preço de venda acordado. Estes são custos como os custos notariais e a taxa que seu consultor pede, mas também custos para quaisquer investigações de due diligence e, possivelmente, custos de financiamento.

O que acontece após a venda?

Quando a transferência de negócios estiver concluída, você precisará cuidar de providências e etapas extras, como registrar-se na Câmara de Comércio Holandesa. Quando você se torna o novo proprietário de uma empresa, isso significa que geralmente você receberá um novo número de registro na Câmara de Comércio. Isso só é desnecessário se a empresa continuar a existir exatamente da mesma forma que antes. Você também adquirirá um número de IVA holandês e terá que abrir uma conta bancária se ainda não tiver uma. Além disso, você também terá que informar todas as partes relacionadas sobre a venda, como parceiros, clientes e fornecedores. Aconselhamos vivamente a apresentar-se também aos colaboradores da empresa, para que saibam com quem irão lidar daqui para a frente.

Você também precisa pensar no futuro da empresa e em todos os aspectos organizacionais da aquisição. Você deve pensar em como vai encaixar as duas empresas da melhor maneira possível. Isso levanta questões, como uma possível mudança do clima corporativo atual e a forma como você envolverá os funcionários em sua nova visão estratégica. Em essência, você pode evitar muitos problemas e distúrbios dentro da empresa se comunicar seus planos bem e com frequência. Você deve informar todos os funcionários envolvidos sobre seus planos futuros e como você os vê participando deles. Em muitos casos, o vendedor ficará feliz em ajudá-lo ao longo do caminho. Apenas certifique-se de ter limites claros sobre suas próprias responsabilidades e as dos outros funcionários, a fim de evitar qualquer interferência indesejada.

Intercompany Solutions pode aconselhá-lo sobre aquisições de empresas

Se procura um parceiro sólido durante todo o processo de aquisição, então Intercompany Solutions terá prazer em ajudá-lo a cada passo do caminho. Podemos informá-lo sobre todos os aspectos relevantes da venda, como a melhor forma de aquisição para o seu plano. Também podemos realizar uma investigação de due diligence, realizar uma avaliação da empresa que você precisa comprar e lidar com todos os assuntos administrativos. Ajudamos estrangeiros a iniciar e adquirir negócios na Holanda, o que significa que também podemos lidar com todo o processo de registro na Câmara de Comércio Holandesa. Se você precisar de financiamento, também podemos indicar a direção certa. Com muitos anos de experiência profissional na área de estabelecimento de negócios, podemos fornecer a você todos os serviços extras necessários para obter sucesso na venda. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco a qualquer momento para obter conselhos pessoais ou uma cotação clara.

Fontes:

https://www.ing.nl/zakelijk/bedrijfsovername-en-bedrijfsoverdracht/bedrijf-kopen/index.html

Embora tenhamos muitos clientes que desejam iniciar uma nova empresa na Holanda, também fazemos negócios com empresas já estabelecidas. Em muitos casos, pode ser lucrativo expandir seus negócios, fundindo-se com outra empresa ou corporação ou adquirindo um negócio de sucesso já existente em seu nicho. Se esta empresa estiver em um país diferente do seu, você poderá lucrar com vários fatores, como os recursos e a rede de negócios nesse novo país. Atualmente, o número de fusões está aumentando rapidamente na Holanda.

Em 2021, 892 fusões e aquisições foram comunicadas ao Conselho Econômico e Social (SER). É um aumento surpreendente de 41% em relação a 2020, quando houve um total de 633 fusões. Nunca antes houve tantas fusões e aquisições como em 2021. A Covid provavelmente desempenhou um papel nisso. As fusões são uma importante estratégia de sobrevivência para empresas em dificuldades e várias fusões que antes eram suspensas foram canceladas no ano passado.[1] É importante conhecer todos os diferentes tipos de fusões, a fim de escolher o melhor curso de ação para o seu negócio. Que tipos de fusões podemos distinguir e quais são as várias consequências? Responderemos a essas perguntas neste artigo, além de fornecer todas as informações de que você precisa para tomar uma decisão informada.

O que são fusões e aquisições exatamente?

Fusões e aquisições é um termo amplamente conhecido, que descreve efetivamente a consolidação de negócios e/ou ativos. Isso é realizado por meio de vários tipos de transações financeiras, como aquisições, fusões, ofertas públicas, consolidações, compra de ativos e também aquisições de gestão. O termo fusões e aquisições também pode se referir aos departamentos sediados em instituições financeiras, que lidam com atividades relacionadas. Esteja ciente do fato de que ambos os termos são usados ​​de forma intercambiável às vezes, no entanto, ambos têm um significado muito diferente. Quando falamos em fusão, queremos dizer que duas ou mais empresas estão se fundindo e, assim, formam uma nova pessoa jurídica com apenas um nome. Quando falamos de aquisições, falamos de uma empresa comprando outra empresa. Mais adiante neste artigo, discutiremos as diferenças em detalhes.

Por que escolher uma empresa holandesa?

A Holanda é um país perfeito para start-ups, bem como para empreendedores já existentes. Com um mercado de negócios muito vibrante e animado, excelente infraestrutura e muitas opções interessantes de colaboração, você certamente alcançará o sucesso aqui se estiver disposto a trabalhar duro para isso. Há também um mercado muito ativo para fusões e aquisições, que oferece muitas possibilidades tanto para empresas-alvo holandesas quanto para empresas-alvo estrangeiras. A atmosfera na Holanda é particularmente adequada para empreendedores e oferece muitas possibilidades de crescimento e expansão. Devido ao fato de que o regime de holding na Holanda é tão eficiente e eficaz, as holdings holandesas estão frequentemente envolvidas em muitas grandes fusões e aquisições internacionais. Às vezes como compradores, às vezes como vendedores e, em alguns casos, até de ambos os lados. Esta é também a razão pela qual muitos empresários estrangeiros estabelecem filiais no país, uma vez que lhes proporciona uma rede estável e sólida para expandir e fazer crescer os seus negócios.

Diferentes tipos de fusões e aquisições

Se você deseja avaliar objetivamente qualquer tipo de negócio antes de investir tempo e dinheiro, deve sempre observar corporações ou empresas comparáveis ​​em seu setor específico usando métricas. Mas antes de avaliar uma empresa e seus ativos, você deve se familiarizar com as várias maneiras de adquirir uma empresa ou fundir-se com uma. Portanto, é importante que você tenha uma visão das diferentes formas que são usadas ao se fundir com uma empresa ou adquirir uma. Você precisa ser capaz de distinguir entre esses formulários, porque o formulário influencia fatores como a natureza das consequências pessoais, como se a equipe terá um novo empregador e a maneira como a tomada de decisão ocorre.

1. Fusão ou divisão legal

Uma fusão significa que duas ou mais entidades se fundirão em uma única nova entidade legal. Assim, quando as partes desejam continuar juntas em uma unidade jurídica, podem decidir legalmente fundir-se em uma única pessoa jurídica. Isso é possível devido ao fato de que uma nova pessoa jurídica é estabelecida, na qual as duas partes que se fundem se fundem. Existem outras possibilidades, é claro, como a fusão em uma entidade receptora. Isso significa que uma empresa se funde em uma outra empresa já existente. A consequência de uma fusão legal é que todos os direitos e obrigações são transferidos que recaem sobre as pessoas jurídicas. Portanto, isso também se aplica aos funcionários de uma empresa, pois uma fusão pode significar que eles terão um empregador totalmente novo, incluindo um novo contrato e condições de trabalho diferentes. O oposto de uma fusão legal é a divisão legal, na qual uma unidade legal é dividida em duas ou mais novas unidades legais.

2. Fusão administrativa

Quando uma empresa não possui ações, como uma fundação ou associação, não é possível transferir qualquer tipo de controle com a venda de ações. As fundações, por exemplo, não têm acionistas. Nesses casos, você pode optar por uma fusão legal conforme descrito acima, mas outra opção é uma fusão administrativa. Neste caso, o Conselho de Administração de duas ou mais fundações deverá ser composto pelas mesmas pessoas. Além disso, em alguns casos, o Conselho Fiscal dessas fundações também será composto pelas mesmas pessoas. Se você olhar legalmente, as fundações ainda são entidades separadas que também empregam funcionários separadamente. No entanto, o conselho precisa se esforçar para tomar decisões iguais para todas as fundações envolvidas. Em muitos casos, após uma fusão administrativa, segue-se também uma fusão legal. Em alguns casos, os conselhos de trabalhadores das fundações envolvidas também trabalham em conjunto, mas isso não é uma necessidade. Às vezes, o conselho de trabalho de uma fundação quer permanecer independente, para poder representar adequadamente os interesses da fundação.

3. Acordo de cooperação

Uma forma ligeiramente menos regulamentada de uma fusão é um acordo de cooperação. Quando você deseja combinar experiência e conhecimento, pode decidir realizar determinadas atividades em conjunto com outros empresários ou empresas. O conteúdo do acordo de cooperação é decisivo para esclarecer quais podem ser as consequências dessa cooperação para as empresas em causa. É possível operar em seu próprio nome, mas você também pode decidir abrir uma nova empresa em conjunto a longo prazo. Ou fundir uma empresa em outra. Muitas vezes, um acordo de cooperação atua como um primeiro passo, que pode ser seguido posteriormente por um passo mais definido com base em uma das variantes de fusão mencionadas acima.

4. Vender as ações de uma empresa

Muitas empresas colocaram as suas atividades empresariais em sociedades anónimas ou sociedades anónimas, no âmbito de uma estrutura de holding. Isso oferece a vantagem de que, por meio da venda das ações, a propriedade econômica da empresa é transferida. Isso também vale para a propriedade legal e o controle sobre a propriedade. A forma mais simples de aquisição corporativa é o cenário em que um proprietário, que detém 100% das ações, negocia com um comprador e, como resultado, é celebrado um contrato de compra e venda das ações ao novo proprietário. Existem duas formas especiais de transferência de ações, que descreveremos a seguir.

4.1 Por meio de licitação pública

Isso se aplica apenas a empresas listadas na bolsa de valores. As regras da bolsa de valores contêm todos os tipos de regras e regulamentos especiais que se aplicam quando uma empresa deseja fazer uma oferta pelas ações de uma empresa listada. Se você deseja adquirir outra empresa, é aconselhável informar-se sobre essas regras específicas. Supõe-se que, quando se trata da chamada 'aquisição amigável', o conselho de trabalhadores de qualquer corporação tenha um direito consultivo. Uma aquisição amigável significa que a oferta é apoiada pelo conselho da empresa que está sendo adquirida. No caso de uma OPA hostil, em que a oferta não é apoiada pela administração da sociedade cotada, não existe nenhuma norma ou decisão pretendida que determine que o empresário que pretenda adquirir a sociedade deva consultar o seu conselho de trabalhadores.

4.2 Através de um procedimento de venda em leilão

Quando você escolhe um procedimento de venda em leilão, isso significa que você está tentando interessar várias partes na empresa e fazer com que lancem na empresa. Isso pode ocorrer em várias rodadas. Em primeiro lugar, é elaborada uma chamada 'lista longa' de partes interessadas que podem fazer uma oferta não vinculativa. A partir desta lista, o empresário escolhe uma série de partes que podem visualizar ainda mais informações e são solicitadas a fazer uma oferta vinculativa: esta é a lista restrita. A partir dessas propostas, uma ou, às vezes, várias partes são admitidas nas negociações finais. Concluídas essas negociações, resta um comprador. A empresa então conclui um acordo preliminar ou acordo sob condições com esse comprador.

5. Transação de ativos

Ao contrário da venda de ações, em uma transação de ativos a empresa não vende suas ações, mas sim atividades específicas pelas quais a empresa é conhecida. Nesta variante, os empregados que se transferirem terão um novo empregador: não será transferida a pessoa jurídica que foi seu primeiro empregador. Apenas os bens serão assumidos por outra pessoa jurídica, que também passará a ser o novo empregador. Portanto, muita atenção terá que ser dada às consequências para o pessoal. Também pode acontecer que a empresa para a qual foi constituído o conselho de trabalhadores deixe de existir e as atividades se confundam com a empresa do comprador. Pela complexidade desse tipo de aquisição, o contrato de compra e venda também será um documento muito mais extenso do que um contrato de compra e venda baseado na venda de ações. Isso se deve ao fato de que deve descrever exatamente o que está sendo transferido, até cada ativo em detalhes, por exemplo, as máquinas, a base de clientes, os pedidos e o estoque, entre outras coisas possíveis. Também precisa descrever quais direitos e obrigações estão associados aos ativos. Além disso, o contrato de compra terá que descrever quais atividades passarão e também quais funcionários serão transferidos para a nova empresa.

6. Procedimento de licitação

Nos setores (semi-)públicos, ocorre algo que se chama concurso público. Isso implica que alguns projetos e trabalhos sejam terceirizados. As partes interessadas podem então se registrar para realizar determinadas atividades, por exemplo, determinados serviços ou contratos de assistência. O interessado que deseja participar de uma licitação, faz uma oferta vinculante para a realização de determinadas atividades e deve, antes de efetivamente fazer uma licitação, consultar o conselho de trabalhadores da organização sobre a licitação. Por outro lado, um empresário que atualmente desenvolve as atividades a serem licitadas, mas decide não fazer uma nova licitação, também terá que pedir orientação ao conselho de trabalhadores, porque isso significa, na verdade, que essas atividades precisarão ser terceirizadas para outra pessoa, como assim que possível.

Como a concessão passa para outra parte durante a licitação, podem ocorrer todos os tipos de consequências que impactam diretamente a equipe. É por isso que tais mudanças são extremamente importantes para um conselho de empresa e, portanto, precisam ser informados sobre elas. Uma variante desse cenário é o caso em que um empresário deseja terceirizar determinadas atividades. Isso pode ser qualquer coisa, desde serviços de alimentação, tarefas de recursos humanos até atividades de TIC. Portanto, esse empresário lança uma licitação, assim como fazem as organizações públicas. As empresas interessadas podem fazer uma oferta com base na lista de requisitos, elaborada pelo referido empresário. Pode ser importante para o conselho de trabalhadores ser informado sobre esta lista de requisitos numa fase inicial e ter a oportunidade de propor alterações à mesma.

7. Privatização de uma empresa pública

Uma abordagem um pouco mais rigorosa para a prática de licitação é a privatização de (parte de) uma organização pública. Trata-se de uma forma especial de transferência, que ocorre quando o governo decide transferir parte das tarefas anteriormente desempenhadas por uma pessoa jurídica de direito público para um particular. As pessoas jurídicas públicas que desempenham tais funções são, por exemplo, o Estado, uma província ou um município. Às vezes, pode ser econômico ou simplesmente mais eficaz terceirizar certas tarefas para uma entidade legal privada. Há uma consequência bastante grande quando isso acontece para os funcionários, no entanto. Porque com a privatização, os funcionários públicos vão ter o estatuto de empregados. No caso da privatização, todos os tipos de procedimentos diferentes precisam ser estabelecidos para alcançar tal mudança. O cenário inverso, em que uma atividade passa de mãos privadas para o governo, é chamado de desprivatização.

O papel do ACM holandês

A Autoridade Holandesa para Consumidores e Mercados (ACM) é uma organização que garante a concorrência leal entre as empresas e protege os interesses dos consumidores.[2] No caso de grandes fusões e aquisições, ou seja, que envolvam grandes corporações, elas devem ser informadas ao ACM. Uma fusão ou aquisição cria uma empresa tão grande e poderosa que afeta a concorrência? Então você precisa levar em consideração que o ACM provavelmente não concederá permissão para uma fusão ou aquisição. A sua empresa pretende fundir ou adquirir outra empresa? Então você deve relatar isso ao ACM, se:

• Ambas as empresas têm coletivamente um volume de negócios líquido anual de mais de 150 milhões de euros em todo o mundo
• Pelo menos 2 das empresas na Holanda têm um volume de negócios líquido anual de pelo menos € 30 milhões

Sua empresa e a empresa que você tem interesse ficam abaixo dos valores citados acima? Então você não precisa relatar a fusão ou aquisição ao ACM. Quando você e sua empresa excedem esses limites de volume de negócios, mas não relatam uma fusão ou aquisição ao ACM, o ACM pode impor uma multa.[3]

A importância da devida diligência

A devida diligência é descrita como um processo juridicamente vinculativo, no qual você, como potencial comprador, avalia os ativos e passivos da empresa em que está interessado. Isso garante que você tome uma decisão bem informada, em vez de comprar ou fundir-se com uma empresa cegamente. Em suma, a devida diligência é como uma auditoria ou investigação, realizada para confirmar ou rejeitar detalhes ou fatos relativos a um assunto sob sua consideração. No mundo financeiro, antes de alguém entrar em uma transação com outras partes, a devida diligência é a exigência de examinar os registros financeiros dessa parte para saber o que você está enfrentando. Ao considerar uma fusão ou aquisição, lembre-se sempre de realizar uma investigação de due diligence. Isso implica que você verifique os aspectos financeiros, fiscais, jurídicos e comerciais dos terceiros envolvidos. Dessa forma, você consegue criar um quadro bem completo sobre a empresa que pretende comprar ou fundir.

Noções básicas de due diligence que você deve saber

Ao escolher uma empresa para fundir ou comprar, existem alguns fatores básicos que você pode levar em consideração, a fim de fazer uma jogada estrategicamente inteligente. Aqui estão algumas coisas específicas que você deve sempre lembrar ao olhar para outras empresas:

• É aconselhável considerar entrar em uma cooperação antes de dar um grande passo, como uma aquisição ou fusão. Dessa forma, você pode descobrir se as outras partes envolvidas são uma boa opção para seus negócios e ideias. Além disso, você divide o risco e o capital, então perde menos se a cooperação falhar.
• Sempre verifique o desempenho anterior da empresa e compare-o com o plano de crescimento da empresa. Dessa forma, você pode verificar se a empresa tem metas e ambições realistas.
• Planeje uma estratégia de saída se a fusão ou aquisição falhar.
• É prudente escolher uma empresa com produtos e/ou serviços inovadores e promissores, de preferência superiores aos seus produtos e/ou serviços atuais. Isso significa que sua empresa experimentará um impulso significativo devido à pesquisa e à visão da outra empresa. Além disso, certifique-se de que os produtos tenham um retorno crescente sobre o investimento durante um período de 5 anos. Isso se deve ao fato de que a maioria dos investimentos é colhida após esse período.
• Certifique-se também de ter uma estratégia de colheita clara para o seu investimento preferido. Mesmo as ideias e start-ups mais promissoras podem falhar, simplesmente devido a mudanças na política governamental, tecnologia ou condições de mercado. Certifique-se de se informar sobre as tecnologias e tendências atuais e esteja pronto para colher se sua empresa não conseguir acompanhar todas as mudanças e desafios.

Intercompany Solutions pode auxiliá-lo com a devida diligência, possibilitando que você invista seu tempo e dinheiro em uma empresa que atenda a todas as suas expectativas.

O que pode Intercompany Solutions fazer pelo seu negócio?

Além da devida diligência, podemos auxiliá-lo e aconselhá-lo em muitos outros assuntos relacionados a fusões e aquisições e ao estabelecimento geral de empresas holandesas. Você pode pensar em tópicos como os seguintes:

• Cuidar das consequências legais e fiscais
• Otimização fiscal
• Elaborar um pacto fiscal ou parágrafos fiscais
• Realização de due diligence para sua empresa de interesse
• Implementar e executar qualquer tipo de planos de incentivos de gestão
• Estruturação do financiamento para qualquer tipo de transação
• Contabilidade relacionada à mesma transação
• Gerenciar todas as reorganizações relacionadas aos funcionários
• Negociação sobre decisões fiscais relacionadas com exposições fiscais identificadas
• Configurando a aquisição ou fusão preferencial
• Lidar com quaisquer dúvidas ou discrepâncias durante o processo
• Suporte administrativo

Contamos com uma equipe multidisciplinar experiente, composta por pessoas com ampla experiência nas áreas jurídica, contábil, tributária e de recursos humanos. Sinta-se à vontade para nos contatar a qualquer momento para obter conselhos ou uma cotação clara.  

---

[1] Embora tenhamos muitos clientes que aspiram

[2] uma nova empresa na Holanda, também fazemos negócios com empresas já estabelecidas. Em muitos casos, pode ser lucrativo expandir sua

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/mededinging/fusies-en-overnamesSe esta empresa estiver em um país diferente do seu, você poderá lucrar com vários fatores, como os recursos

Muitos empreendedores começam com uma sociedade unipessoal, apenas para depois querer converter seus negócios em uma BV holandesa. Há muitas razões para converter sua empresa individual em uma empresa privada limitada, a maioria das quais discutiremos neste artigo. Uma das principais razões é o fato de que, acima de um certo nível de renda, uma BV holandesa se torna interessante para fins tributários. Isso significa que você pode economizar bastante dinheiro anualmente. Provavelmente, todo empresário já se perguntou se não seria mais conveniente converter uma empresa individual em uma BV holandesa ou vice-versa. Para responder a esta pergunta, vários fatores desempenham um papel importante. Discutiremos uma série de vantagens e desvantagens de mudar a entidade legal de sua empresa para uma BV holandesa, e também informaremos sobre as etapas necessárias que você precisará tomar para conseguir isso.

O que é uma empresa holandesa de responsabilidade limitada (BV)?

Uma das entidades legais mais escolhidas na Holanda é a BV holandesa, que é comparável a uma empresa privada de responsabilidade limitada. O Livro 2 do Código Civil Holandês regula a Empresa privada holandesa com responsabilidade limitada. É uma sociedade com personalidade jurídica com o capital social dividido em ações, na qual cada um dos sócios participa por uma ou mais ações. Se você deseja incorporar uma BV holandesa, terá que ir a um notário para realizar isso, a fim de obter uma escritura notarial de incorporação. Como o BV é uma entidade legal, isso significa que é uma entidade independente com direitos e obrigações. Isso também significa que o BV está sujeito de forma independente ao imposto sobre as sociedades. As ações de qualquer BV são apenas transferíveis em um círculo limitado, dependendo dos regulamentos estatutários sobre este assunto. Para qualquer transferência que não possa ocorrer livremente de acordo com os estatutos ou a lei, os estatutos da BV devem conter o chamado acordo de bloqueio ou um procedimento de aprovação ou oferta.

Responsabilidade limitada significa que os acionistas não são pessoalmente responsáveis ​​pelo que é executado em nome do BV. Cada BV holandesa tem uma assembleia geral de acionistas e um conselho de administração. Aqueles que são acionistas são mantidos no registro de acionistas. A assembleia geral terá, nos limites fixados na lei e nos estatutos, todos os poderes que não tenham sido atribuídos ao conselho de administração ou a outra pessoa. O conselho é encarregado de administrar o BV. E, assim, representa o BV dentro e fora do tribunal. do 1^st de outubro de 2012 é possível configurar um Flex BV. Esta legislação se aplica a BVs novas e existentes. A mudança mais importante que veio com a implementação do Flex BV é a abolição do capital mínimo de 18,000 euros que se deve investir. Essa foi uma mudança muito bem-vinda, pois permitiu a muitas startups uma chance séria de competir, mesmo sem nenhum capital inicial. Hoje em dia, uma BV holandesa pode ser estabelecida com qualquer capital desejado; também um capital de 0.50 ou 0.10 centavos de euro é suficiente. Você também não precisa mais do laudo do auditor para a transferência de bens, e tem muito mais agilidade na hora de elaborar o seu contrato social.

Vantagens e desvantagens de possuir uma BV versus uma sociedade unipessoal

Estabelecer uma empresa individual é uma ótima maneira de iniciar uma pequena empresa, que você espera que cresça durante os primeiros anos. Você pode se beneficiar de várias deduções fiscais, bem como custos iniciais relativamente pequenos. Por exemplo, você não precisa ir a um notário para estabelecer uma sociedade unipessoal. Se você é freelancer, esse tipo de negócio também é muito adequado para você. No entanto, existem algumas desvantagens para uma sociedade unipessoal. Para começar, você é pessoalmente responsável por qualquer coisa que fizer com sua empresa, incluindo a criação de dívidas. Se sua empresa falir, você precisa levar em consideração que os credores têm o direito de exigir qualquer coisa que você deva pessoalmente. Além disso, como mencionamos anteriormente, é mais lucrativo estabelecer uma BV holandesa acima de uma certa quantia de lucros anuais.

Vantagens de possuir uma BV holandesa

Como já explicado acima, um dos principais benefícios de possuir uma BV holandesa é a redução de riscos para você pessoalmente. Isso se deve ao fato de que os bens privados do diretor ou do acionista majoritário são separados dos bens do BV. Além disso, você também desfruta de certos benefícios fiscais. O lucro anual de uma BV holandesa até € 200,000 é tributado com uma porcentagem de 19% e acima deste valor com 25,8% de imposto de renda corporativo. O imposto de renda sobre lucros distribuídos pelo BV, a chamada contribuição AB, é de 26,9%. Como resultado, a tributação combinada dos altos lucros distribuídos pelo BV é de 45.75%. (25,8% VPB + 74.2% x 26,9% IB). O que significa uma vantagem tarifária de 6.25% em relação à alíquota máxima do imposto de renda (52%). Para lucros distribuídos até € 200,000, o benefício tarifário do BV é bem maior: (15% VPB + 85% x 26.9% IB) = 37,87%. Se você subtrair isso da taxa de 52%, isso equivale a uma vantagem de 14,13%.

Se o lucro não for distribuído diretamente pelo BV, também há uma vantagem de liquidez no BV de 26,2% e 37%, respectivamente (a diferença entre 52% de imposto de renda e 25,8% e 15% de imposto corporativo). Se você tem uma empresa e precisa do fluxo de caixa para o crescimento da sua empresa, então o BV é uma opção muito interessante para você. O mesmo vale para ocasiões em que você precisa pagar um empréstimo ou investidor. Em termos de alívio de perdas, o prazo de reporte do BV é de 1 ano, enquanto para uma sociedade unipessoal é de 3 anos. Para poder liquidar as perdas transportadas, aplica-se um período de 9 anos ao BV e à sociedade unipessoal. Normalmente, o carry back requer uma decisão de alívio de perda. No entanto, já pode ocorrer uma redução provisória de prejuízo de 80% por meio da declaração do imposto de renda da pessoa jurídica. 

Além disso, um diretor de um BV pode acumular direitos de pensão às custas dos lucros do BV. A extensão desses direitos depende de seus anos de serviço na BV, bem como do salário que o diretor paga a si mesmo. O proprietário de uma empresa individual, que tem direito a deduções por conta própria, pode formar uma provisão para velhice por meio da reserva fiscal holandesa para idosos (FOR). A alocação anual equivale a 9,44% dos lucros da empresa, com um máximo de € 9,632 em 2022. Com salários mais altos, um compromisso de pensão do BV geralmente oferece uma reserva de velhice melhor do que a reserva de velhice holandesa real. Além disso, o tamanho do subsídio de pensão não é, como o tamanho da alocação de reserva de velhice, avaliado em relação ao tamanho dos ativos fiscais da empresa. Além disso, a sucessão empresarial e a cooperação, bem como a participação de funcionários ou terceiros, muitas vezes podem ser mais simples e mais vantajosas para fins fiscais com uma BV do que com uma empresa individual. A empresa deve então ser alojada em uma estrutura de holding.

As desvantagens de um BV em comparação com uma sociedade unipessoal

Uma das desvantagens da BV holandesa são os custos administrativos e de consultoria estruturalmente mais altos, quando comparados a uma sociedade unipessoal. No entanto, se seus lucros começarem a subir, isso se tornará um pequeno incômodo. Também; a BV holandesa tem obrigações legais adicionais. Por exemplo, a publicação de seus números anuais no registro comercial holandês é obrigatória, além do fato de que você precisa pagar a si mesmo um salário mínimo anualmente. Portanto, você precisa ter certeza de que pode ganhar uma quantia suficiente de dinheiro para que um BV seja lucrativo no seu caso.

Outros motivos que podem influenciar sua decisão

Também há razões para escolher uma BV holandesa em vez de qualquer outra entidade legal, que não esteja relacionada a impostos. Muitos empresários escolhem uma BV holandesa devido à imagem profissional que esta pessoa jurídica automaticamente transmite ao mundo exterior. As pessoas que possuem uma BV holandesa são vistas como estáveis, sustentáveis ​​e profissionais. A BV também oferece uma estrutura organizacional muito clara e concisa, facilitando a contratação de pessoal adequado e a criação de departamentos separados. A evasão de responsabilidade pessoal também desempenha um papel importante, uma vez que o diretor e/ou acionista não é, em princípio, responsável por quaisquer dívidas que o BV faça. Ele ou ela apenas corre o risco de que o capital realizado e quaisquer empréstimos concedidos sejam anulados por perdas.

É preciso levar em consideração, no entanto, que os bancos costumam pedir aos acionistas que garantam empréstimos ao BV. Se o BV não puder cumprir suas obrigações no futuro, o acionista será responsabilizado como fiador. Além disso, um administrador responde pelas dívidas da BV se ficar provado que houve má gestão. Por exemplo, no caso de incapacidade de pagar impostos, uma notificação tempestiva deve ser enviada às autoridades fiscais holandesas sob pena de responsabilidade. Com a introdução da legislação flex-BV, o papel do conselheiro no pagamento de dividendos tornou-se ainda mais importante. Sob pena de responsabilidade, o administrador deve verificar se a situação da empresa permite o pagamento do dividendo. Em palavras mais simples; se puder ser comprovado que você poderia ter evitado certas situações negativas, mas ainda assim optou por um comportamento de risco, você pode ser responsabilizado por quaisquer problemas ou dívidas relacionadas à BV holandesa.

Como você escolhe o que é melhor para você?

A resposta para a questão de escolher uma BV ou sociedade unipessoal depende de muitos fatores. Em cada caso individual, deve-se considerar se as vantagens superam as desvantagens. Você deve se fazer perguntas como:

• Quanto lucro pretendo gerar nos próximos 3 anos?
• Quais são meus objetivos de longo prazo para esta empresa?
• Quero expandir para diferentes regiões e/ou países no devido tempo?
• Preciso contratar funcionários e/ou diretores corporativos?

Se você não tiver certeza sobre qual entidade legal é melhor para você, sinta-se à vontade para entrar em contato Intercompany Solutions a qualquer momento. Nossa equipe especializada pode ajudá-lo a fazer a melhor escolha especificamente para você, garantindo que você escolha o tipo certo de forma legal para sua empresa holandesa.

Conversão de empresa individual em BV

Depois de tomar uma decisão sobre uma possível conversão para uma BV holandesa, você precisa se informar sobre as maneiras pelas quais isso pode ser realizado. Em geral, a conversão de uma empresa individual em uma BV holandesa pode ser feita de 2 maneiras diferentes:

• Uma conversão tributada
• A chamada conversão 'silenciosa'

Discutiremos as duas opções abaixo, para que você possa decidir por si mesmo qual opção é mais eficiente para sua empresa.,

A conversão silenciosa explicada

É possível trazer uma sociedade unipessoal em um BV ou NV, sem que o empresário tenha que pagar impostos: isso é chamado de conversão silenciosa. Falamos de conversão silenciosa se, em essência, toda a empresa for transferida para o BV pelo valor contábil. Nesse caso, presume-se para efeitos fiscais que a empresa não cessou as suas atividades. É claro que existem condições associadas a uma entrada tão silenciosa. Em geral, a conversão de uma empresa individual em uma BV leva a uma greve fiscal da empresa. E isso leva à liquidação de impostos: as reservas ocultas e as reservas fiscais são tributadas. No entanto, a lei holandesa oferece aos empresários a possibilidade de transferir sua empresa para um BV sem que haja um acordo fiscal.

Condições padrão para uma conversão silenciosa

Se você deseja transformar sua sociedade unipessoal ou cooperação em uma BV holandesa, você precisa enviar uma solicitação por escrito às autoridades fiscais holandesas. Se o seu pedido for deferido, isso é feito por meio de uma decisão, que também é passível de impugnação. Isso significa que, se você não concordar com a decisão, poderá comunicá-lo. Nesta decisão, a Administração Tributária e Aduaneira holandesa também imporá quaisquer condições adicionais à conversão silenciosa ao lado dos termos e condições padrão. Estes incluem (mas não estão limitados a) os seguintes exemplos:

• A BV substitui a antiga empresa tanto quanto possível. Isso significa que o BV deve trabalhar com os antigos valores da base de cálculo da empresa
• O empresário deve participar 100% do capital subscrito e integralizado quando da constituição da BV
• O BV pode creditar o empresário convertido pelo imposto de renda e contribuições para o seguro nacional devidos antes do momento da conversão. Além disso, pode ocorrer um crédito de arredondamento de 5% do capital realizado nas ações, mas com um máximo de € 25,000
• A incorporação da BV e a conversão da empresa ocorrem dentro de quinze meses após o período de transição
• Se o empresário transferir a empresa para uma BV já existente, deverá ocorrer uma espécie de repartição dos lucros. Esta condição padrão serve para evitar que a fusão das duas empresas tenha efeito retroativo relevante em caso de compensação de perdas
• O proprietário da empresa que se tornar acionista não poderá alienar as ações do BV, no prazo de três anos após a conversão silenciosa. Existem algumas exceções, como alienação por incorporação de ações
• Em geral, a isenção de participação não pode ser aplicada a benefícios positivos de uma participação até o valor pelo qual, no momento da transição, o valor justo dessa participação exceda seu valor contábil. Em certas circunstâncias, considera-se que o BV se beneficiou de uma participação. Por exemplo, no caso da alienação de uma participação
• O BV deve concordar por escrito com as condições e restrições estabelecidas.[1]

Quais reservas não são influíveis silenciosamente?

Certas reservas não podem ser silenciosamente transferidas para um BV. Mesmo com uma conversão silenciosa, o empresário deve, portanto, liquidar essas reservas. Esses incluem:

• a reserva de velhice; e
• a reserva de retorno em conexão com um retorno silencioso de um BV no passado.[2]

Outras informações importantes sobre a conversão silenciosa

Com a conversão silenciosa, é muito importante que o que o empresário traz realmente se qualifique como um empreendimento material. Pode acontecer de um empresário alienar determinadas atividades antes do aporte de sua empresa. Se as atividades remanescentes não constituírem mais um empreendimento material, elas não podem ser silenciosamente transferidas para um BV. Isso significa essencialmente que você precisa possuir uma empresa antes de poder convertê-la, que é o caso se você já possui uma empresa individual. A cobrança de imposto de renda sobre a liberação geralmente pode ser evitada aplicando-se a dedução de greve, a isenção de PME e a anuidade de greve.

Comercialmente, a transferência ocorre em valor real. Em princípio, o valor de toda a empresa é convertido em capital social. Para fins fiscais, esta chamada reavaliação comercial (alto capital social) não é reconhecida desde 2001. Isso significa que as mais-valias transferidas silenciosamente da empresa individual estarão sujeitas a um crédito IB de 25%. Caso o empresário registe a carta de intenção silenciosa junto da Administração Fiscal antes de 1 de outubro de determinado ano, a conversão pode ser efetuada retroativamente para efeitos fiscais a 1 de janeiro desse ano.

A conversão tributada explicada

Uma conversão tributada é realizada, quando a empresa original é transferida para o BV pelo seu valor real. Ao transferir para o BV, a empresa individual deixa de existir imediatamente. O imposto deve então ser cobrado sobre as reservas silenciosas e fiscais assim liberadas, ágio e a possível liberação de reservas fiscais antigas, bem como desinvestimentos. Se o lucro de greve exceder o valor máximo da dedução de greve aplicável, a isenção de PME e a anuidade de greve são tributadas. O BV coloca os ativos e passivos adquiridos da sociedade unipessoal em seu balanço de abertura pelos valores reais. Quando o empresário registra a carta de intenção no fisco, a conversão pode ocorrer com efeito retroativo de até 3 meses. Na prática, isso significa que uma inscrição antes do dia 1^st de abril significa que a empresa pode ser conduzida para fins fiscais a partir de 1^st de janeiro daquele ano, por conta e risco do recém-criado BV.

Qual método é melhor para sua empresa?

Claro, você está se perguntando qual método pode atender melhor às suas necessidades como proprietário de uma empresa. A resposta para a pergunta se um método de conversão silenciosa ou taxada será mais vantajoso no seu caso varia. Em geral, se houver um lucro de exercício (muito) alto, o método silencioso é o preferido. Nesse caso, somente por meio dessa modalidade é que a incidência do imposto de renda sobre o lucro de greve pode ser postergada em sua totalidade. Intercompany Solutions tem muitos anos de experiência na área de estabelecimento e registro de empresas na Holanda. Podemos ajudá-lo com todos os aspectos da formação, continuidade e tributação da empresa. Com base no exposto, podemos concluir que a forma legal que você escolhe para o seu negócio é muito importante.

Em muitos casos, os proprietários das empresas não estão muito familiarizados com os regulamentos comerciais e fiscais holandeses. Isso significa que você pode perder deduções fiscais e, em geral, opções para economizar dinheiro com o seu negócio. Se você tiver alguma dúvida após ler nosso artigo sobre conversão de empresas, sinta-se à vontade para nos contatar para uma consulta gratuita e conselhos úteis. Desenvolvemos muitos procedimentos padrão que determinam as consequências para você, se você mudar de empresa individual para BV, considerando diversas variáveis.

---

[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] Idem

Quando você abre uma empresa, há alguns detalhes a serem considerados antes. Como o mercado em que deseja atuar, o nome da sua empresa, a localização da sua empresa e, também, a quantidade de pessoas que estarão envolvidas com a empresa. Esta última parte pode ser complicada, pois nem todo mundo deseja ser co-proprietário de um negócio. Freqüentemente, a confiança desempenha um papel importante, seja de maneira positiva ou negativa. Se você iniciar uma BV holandesa com vários acionistas/diretores, definitivamente há alguns tópicos que devem ser discutidos antes de estabelecer a empresa. A boa notícia é que geralmente você pode colocar a maioria dos regulamentos e acordos entre os acionistas no papel, o que tornará difícil para qualquer acionista ignorar as regras estabelecidas. Neste artigo, você pode encontrar mais informações sobre como abrir uma empresa holandesa com várias pessoas.

Por que iniciar uma empresa BV na Holanda?

A BV holandesa é de longe a entidade legal mais popular, ao lado da empresa individual. No passado, era necessário possuir um capital inicial de 18,000 euros para poder abrir um BV. Desde que o Flex-BV foi criado, esse valor foi reduzido para um centavo. Assim, a Holanda tem visto um crescimento estável de BVs estabelecidos durante as últimas décadas. Uma grande vantagem de uma sociedade anônima é o fato de que os diretores da empresa não são pessoalmente responsáveis ​​por quaisquer dívidas contraídas em nome da empresa, mas o próprio BV. Quando você possui uma pessoa jurídica diferente, como uma sociedade unipessoal, você é pessoalmente responsável por quaisquer dívidas que sua empresa fizer. A menos que possa ser demonstrado que você foi negligente ou cometeu fraude.

Você deve levar em consideração que certos requisitos se aplicam ao estabelecimento de um BV. Por exemplo, você deve possuir uma escritura notarial que contenha uma menção aos estatutos da sociedade. Estes também devem ser verificados por um notário. Além disso, você deve elaborar contas anuais e depositá-las na Câmara de Comércio todos os anos. O que alguns consideram uma desvantagem de uma BV holandesa é o fato de que as pessoas que são acionistas e diretores devem pagar um salário mínimo a si mesmas mensalmente. Além disso, com um BV, você não tem direito a certas deduções fiscais. Como resultado, você paga uma quantia relativamente grande de imposto quando tem uma renda bastante baixa. Uma BV holandesa se torna interessante quando você pretende obter um lucro anual de 200,000 euros ou mais. Se você ficar abaixo dessa quantia, uma sociedade unipessoal pode ser uma opção melhor para os primeiros anos do seu negócio.

Configurando um BV com várias pessoas como acionistas

Se você abrir um BV com mais pessoas, é muito sensato discutir a futura empresa com antecedência com seus colegas acionistas. Caso contrário, você corre o risco de situações potencialmente negativas no futuro, que podem causar o caos dentro da sua empresa. Para começar, você deve fazer acordos mútuos sobre tópicos como controle da empresa e distribuição de lucros. Isso permitirá que cada acionista tenha uma imagem clara em suas mentes sobre seu papel dentro da empresa. Muitas vezes, um acordo de acionistas é elaborado, além dos estatutos: este é um contrato entre os acionistas no qual você pode incluir acordos que você não pode facilmente colocar nos estatutos de uma BV.

Possuir ações dá aos acionistas o direito aos lucros e controle da empresa

Se você iniciar um BV com várias pessoas, todos trarão capital na fase inicial. Esse capital é então dividido em ações, que são basicamente partes separadas do capital. Possuir uma ação dá ao titular dois direitos básicos: o direito de receber lucro e o direito de exercer o controle. Quando o Flex-BV foi introduzido em 2012, também se tornou possível emitir ações que possuem apenas direitos de lucro ou apenas direitos de controle. Isso facilita a divisão de direitos de forma mais igualitária. Por exemplo, se um dos acionistas investir mais dinheiro do que os outros, ele poderá obter mais direitos de controle. Mas seu direito de voto ainda será o mesmo percentual dos demais acionistas.

No entanto, você ainda deve considerar a proporção de ações como uma expectativa. É na verdade uma expectativa, de quanto cada um dos acionistas vai contribuir para a empresa. Se a entrada de capital na forma de dinheiro é o assunto mais importante entre os acionistas, então é bastante fácil calcular cada aporte simplesmente observando os valores investidos. Mas fica mais complicado, quando há investimentos sem uma recompensa direta, como o tempo. Por exemplo, considere uma empresa com dois acionistas. Ambos ficam com 50% das ações, mas um dos acionistas tira um ano sabático de 9 meses. O outro acionista está mantendo a empresa sozinho. Ambos os acionistas devem receber 50% dos lucros da empresa? O mesmo se aplica às situações em que são contratadas ajudas externas – devem também beneficiar de participações? Se você quer mais flexibilidade nesse sentido, uma cooperação pode ser uma escolha melhor, já que cada um constrói sua parte proporcionalmente à sua contribuição.

Uma cooperação pode ser mais flexível em alguns casos

Ao contrário de uma BV holandesa, a distribuição de lucros com uma cooperativa é muito mais flexível. Por exemplo, você pode baseá-lo em vários fatores extras, como a contribuição real de todos os investidores, em vez de uma contribuição esperada. Isso oferece a todas as partes envolvidas uma visão muito mais clara sobre as contribuições. Depois, você pode atribuir periodicamente certificados para a contribuição individual de cada parte em dinheiro, bem como em tempo. Isso é sempre baseado em uma regulamentação objetiva. Portanto, quanto mais certificados uma pessoa possui, maiores são seus direitos de voto e lucro.

Além disso, uma vantagem de uma cooperação é o facto de não ter de ir a um notário, quando são necessárias alterações como novos investidores ou alterações nas relações de ações. Uma cooperação mantém seu próprio registro de membros e certificados. Em geral, uma BV holandesa é cercada por muito mais legislação do que uma cooperação. Isso também significa que os estatutos podem conter soluções mais elaboradas e exclusivas, em oposição a um BV. Isso economizará um pouco de dinheiro, pois você não é obrigado a ir a um cartório. No entanto, devido à sua estrutura, uma BV holandesa ainda é a entidade legal escolhida com mais frequência para quase todos os tipos de empreendimento comercial.

O acordo de acionistas

Depois de decidir estabelecer uma BV com vários acionistas, o notário que você escolher criará os estatutos. Isso geralmente é executado de acordo com um modelo padronizado, especialmente se você escolher um notário que ofereça serviços a preço de banana. Se você deseja personalizar os estatutos de acordo com suas próprias preferências, provavelmente deve optar por um notário mais caro que permita entrada pessoal. Em geral, os estatutos padronizados exigem apenas que o notário preencha informações básicas, como os nomes dos acionistas e os tipos de ações. Se você escolher esta abordagem básica, terá que preencher os detalhes durante o acordo de acionistas.

Terminado o cartório, você pode adquirir um modelo de acordo de acionistas por meio de um advogado ou outra empresa especializada. Nesses casos, é possível que o modelo de acordo de acionistas contenha informações que invalidem diretamente as disposições estatutárias. Por exemplo, os estatutos podem estipular que um novo diretor pode ser nomeado pela maioria dos votos. Simultaneamente, o modelo de acordo de acionistas pode estabelecer que um conselheiro pode ser indicado por cada acionista, sem que ninguém possa votar contra. Isso pode tornar a cooperação muito complexa e, por isso, sempre aconselhamos ser coerentes tanto com os estatutos quanto com o modelo de acordo de acionistas. Portanto, é sensato discutir esses assuntos com antecedência, para que todos os acionistas saibam no que estão se metendo.

E se você quiser ingressar em uma BV holandesa já existente?

Você sabia que cerca de 80% dos autônomos afirmam que realmente gostam de trabalhar em conjunto com parceiros? Portanto, muitas vezes as pessoas optam por ingressar em uma BV já existente, em vez de criar uma empresa totalmente nova. Nesses casos, você deve pensar em vários fatores, como quais contratos você deve fazer para proteger você e o BV contra possíveis riscos. Quando você se junta a uma empresa já existente e se torna um co-acionista, também há muita papelada envolvida, que discutiremos abaixo. A BV é mais do que apenas o estabelecimento da empresa, pois envolve mais ações. Especialmente quando há vários acionistas.

Um contrato de compra de ações

Não é obrigatório redigir um contrato de compra e venda de ações, mas é altamente recomendável. Existem situações imagináveis, nas quais você precisará desse tipo de acordo. Por exemplo, imagine que você ingressa em um BV existente. Mas depois de um tempo, todos os acionistas decidem deixar o BV e abrir um novo, para competir com você. A fim de evitar tais circunstâncias, um contrato de compra e venda de ações redigido pode ajudar registrando diferentes acordos relativos à continuação da empresa. Isso também envolve o registro detalhado da compra de ações. Um acréscimo muito importante é a cláusula de não concorrência, pois isso evitará que os acionistas saiam e levem informações valiosas com eles para competir com você ou outros acionistas.

Um contrato de conta corrente

Um contrato de conta corrente permite que qualquer acionista liquide uma ampla variedade de transações, entre o acionista e o BV que ele possui (parcialmente). Em essência, isso permite que você transfira fundos para frente e para trás. No caso de você estar com pouco dinheiro, ele permite que você transfira dinheiro para sua conta pessoal. Ao registrar isso por escrito, você o torna oficial e também evita problemas com as autoridades fiscais holandesas em um futuro próximo. Esteja ciente de que você precisa registrar todas as transações do BV para sua conta pessoal e vice-versa.

Um contrato de gestão

Em alguns casos, você pode decidir não ingressar em uma BV holandesa existente como novo acionista, mas trabalhará em conjunto com essa BV. Este é especialmente o caso, se você já possui um BV. Se você executa certas tarefas para o outro BV, como tarefas gerenciais, basicamente 'aluga' a si mesmo para esse BV. Se isso for verdade, então é essencial elaborar um contrato de gestão que contenha todas as regulamentações necessárias no seu caso, uma vez que você não está na folha de pagamento oficial dessa BV. O contrato deve conter todos os direitos e obrigações relevantes neste cenário. Também é aconselhável incluir uma cláusula de não concorrência e/ou um acordo de não divulgação neste contrato.

Alteração do atual acordo de acionistas

Cada vez que um novo entra em um BV, também é necessário alterar todos os acordos existentes. Isso também envolve o acordo de acionistas mencionado anteriormente, pois a quantidade de acionistas mudará e, portanto, a forma como as ações serão divididas também. Isso colocará legalmente em vigor a nova situação, além do acordo poder evitar conflitos ou discussões entre os acionistas e pode ser alterado a qualquer momento. É sempre bom confiar uns nos outros, mas controlar todos os resultados possíveis é sempre a melhor estratégia quando se trata de um negócio de propriedade mútua.

Configure um plano passo a passo para seu BV compartilhado com Intercompany Solutions

Provavelmente ficou claro que haverá trabalho extra se você decidir ingressar em um BV existente. Este também é o caso quando várias pessoas estabelecem um BV juntas. Você precisará redigir uma série de acordos, junto a isso, uma série de acordos existentes devem ser ajustados. A criação de todos esses acordos leva algum tempo, mas depois de lidar com isso, você e os BVs envolvidos estão protegidos contra quase todos os possíveis riscos futuros. Podemos imaginar que esta não é uma atividade diária para você como empresário realizar. Intercompany Solutions tem muitos anos de experiência na criação de BVs, além disso, também assessoramos empreendedores estrangeiros em todas as etapas envolvidas. Podemos fornecer-lhe todas as informações necessárias para estabelecer acordos sólidos entre você e os demais acionistas. Também podemos ajudar de muitas outras maneiras, como abrir uma conta bancária holandesa. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco a qualquer momento para obter mais informações ou uma cotação pessoal.

Se você deseja abrir um novo negócio na Holanda ou expandir seu negócio atual, há muitas maneiras pelas quais nossa empresa pode ajudá-lo ao longo do caminho. Atuamos no setor de estabelecimento de empresas há muitos anos, trabalhando ao lado de empreendedores iniciantes e já existentes de muitos países diferentes. Nosso negócio principal gira em torno da criação de empresas holandesas para estrangeiros, mas na verdade fazemos muito mais do que isso! Desde o registro de sua empresa na Câmara de Comércio Holandesa até o gerenciamento das obrigações fiscais de sua empresa e assistência em uma vasta gama de questões legais: Intercompany Solutions pode ajudá-lo com todos os obstáculos que você pode encontrar durante sua jornada empreendedora. Vamos informá-lo sobre alguns dos nossos principais serviços abaixo, para que você saiba quando pedir ajuda se precisar.

1. Estabelecimento de empresas ou subsidiárias holandesas

Quando você deseja abrir uma empresa no exterior, existem muitas regras e regulamentos nacionais com os quais você terá que lidar. Isso pode ser muito complicado para você como estrangeiro, especialmente quando você não fala a língua holandesa e, portanto, não consegue compreender nossas leis. Portanto, fornecemos um serviço completo de registro de empresas para novos empreendedores que entram no mercado holandês. Mas não apenas isso; também ajudamos empresários já existentes a estabelecer uma filial ou subsidiária na Holanda. Por exemplo, empresas internacionais precisam escolher a pessoa jurídica apropriada ao abrir uma filial na Holanda, o que requer um pouco de tempo e contemplação para escolher. Existem também necessidades secundárias, como abrir uma conta bancária, das quais você precisará cuidar, e podemos orientá-lo passo a passo nesse processo. Nossos serviços visam auxiliar qualquer empresário na constituição de pessoas jurídicas holandesas com ou sem personalidade jurídica. Se você não tiver certeza sobre qual tipo de negócio gostaria de iniciar, podemos ajudá-lo com as vantagens de cada um antes de fazer sua escolha.

2. Obtenção de permissões ou licenças especiais necessárias para as atividades de sua empresa

Se você deseja se tornar ativo em um determinado nicho ou área de negócios que requer uma permissão especial para conduzir negócios na Holanda, você precisa se familiarizar com todos os regulamentos relativos a isso. Se você optar por operar sem tal permissão ou licença, corre o risco de receber pesadas multas ou até mesmo acusações criminais. Você pode ler mais sobre essas licenças no site da Câmara de Comércio e Autoridades Fiscais holandesas, mas também pode optar por terceirizar todo o processo para obter essa licença para nós. Essas licenças podem ser necessárias por vários motivos, como saúde e ordem pública, atividades financeiras, emprego e certas permissões das autoridades (locais). Podemos ajudá-lo a obter tal permissão ou licença. Além disso, nossos advogados poderão fornecer mais informações sobre os diferentes tipos de negócios que operam no país e quais licenças podem ou não ser necessárias para seus empreendimentos comerciais. Podemos cuidar de todo o processo de inscrição, o que pode economizar muito tempo e pesquisa.

3. Assessoria sobre fusões e aquisições

Se você não deseja iniciar uma empresa sozinho, mas prefere comprar ou assumir uma empresa já existente, precisará conhecer todas as leis e regulamentos que cobrem esse conhecimento jurídico específico. Pode ser muito difícil para um empresário estrangeiro obter informações sobre as atuais empresas holandesas, especialmente se houver uma barreira de idioma. Você precisa levar em consideração que existem formas plurais de aquisições e qual delas se adequaria melhor aos seus objetivos e ambições. Estamos aptos a auxiliá-lo em qualquer tipo de fusão ou aquisição em que esteja interessado, bem como a assessorá-lo com solidez quanto à possível rentabilidade de sua escolha. Nossa equipe tem todo o conhecimento e habilidades para ajudá-lo a comprar ações de empresas holandesas existentes e fornecer mais informações sobre reestruturações corporativas no mercado holandês. Também podemos auxiliá-lo com a documentação necessária e a finalização de todo o processo, para que você saiba que tudo é feito conforme o livro e legalmente correto.

4. Liquidação ou dissolução de uma empresa holandesa

Em alguns casos, empresários estrangeiros abrem uma empresa holandesa que não vai tão bem nos anos seguintes. Nesses casos, você pode optar por vender sua empresa ou dissolvê-la. Este nunca é um momento divertido, é claro, mas se você fizer certo, há uma chance de perder menos do que pensava. Desde Intercompany Solutions é especializada em todas as negociações relacionadas aos procedimentos de incorporação de empresas, também podemos ajudá-lo a dissolver sua empresa holandesa. Nossos especialistas lidam com casos de dissolução de empresas com o máximo profissionalismo. Podemos aconselhá-lo sobre o caminho a seguir em termos de fechamento de uma entidade comercial e elaboração de uma declaração anual, realizando as declarações fiscais e realizando um balanço final. Dessa forma, você pode desfrutar de um novo começo e colocar suas metas e ambições em um novo projeto.

5. Consultoria tributária e jurídica

Depois de estabelecer uma empresa holandesa, você precisará aderir a todos os regulamentos nacionais, especialmente em relação aos impostos. Isso pode ser um pouco difícil se sua empresa também estiver sediada em um país diferente, já que os estrangeiros geralmente não têm o conhecimento adequado para entender as leis holandesas. Nestes casos, poderá sempre recorrer ao nosso aconselhamento para diversas questões legais e fiscais. Como empresário, você precisa ter um conhecimento sólido do sistema tributário holandês, e podemos fornecer uma análise totalmente abrangente dele. Podemos ajudá-lo de várias maneiras, como cuidar de sua declaração de imposto periódica, auxiliar em casos legais, ajudá-lo a encontrar pessoal e redigir contratos e assim por diante. Nós o ajudaremos para que sua empresa se beneficie do sistema holandês e podemos ajudá-lo a se orientar no sistema fiscal holandês.

Quer saber mais sobre Intercompany Solutions?

Se você estiver interessado em estabelecer uma empresa holandesa ou se desejar que sua empresa já existente funcione com mais facilidade, sinta-se à vontade para nos contatar a qualquer momento para obter aconselhamento profissional. Podemos ajudá-lo até nas menores coisas, como obter a documentação necessária para um determinado empreendimento ou abrir uma conta bancária holandesa. Também somos um parceiro estável para projetos maiores, como aquisições corporativas e aquisição de uma nova empresa. Nossa equipe de profissionais irá ajudá-lo em todas as etapas do processo.

Se você deseja obter mais informações sobre a lucratividade real de sua empresa, o termo EBIT definitivamente merece sua atenção. Essa abreviação é frequentemente confundida com EBITDA, mas os dois não são exatamente os mesmos. Discutiremos a diferença entre ambos extensivamente neste artigo. Em essência, existem várias maneiras de analisar e também calcular a lucratividade (potencial) de uma empresa. Se você é proprietário de uma empresa iniciante, seria sensato se informar um pouco sobre essas coisas, pois isso facilitará a decifração se sua futura empresa tem alguma maneira de sobreviver entre os demais concorrentes. Neste artigo, discutiremos especificamente o EBIT e o EBITDA, mas você pode procurar mais informações sobre os métodos de cálculo da lucratividade do negócio aqui. Continue lendo para obter mais informações sobre EBIT e EBITDA.

O que significa EBIT e EBITDA?

EBIT e EBITDA são abreviações. EBIT significa Earnings Before Interest and Taxes, enquanto EBITDA significa Earnings Before Interest and Taxes, Depreciation and Amortization. Esses métodos às vezes são usados ​​de forma intercambiável, no entanto, eles são diferentes uns dos outros. Esses métodos basicamente descrevem quanto dinheiro você ganha, antes de deduzir tudo o que precisa ser deduzido. Então, essencialmente; sua renda limpa como empreendedor. Primeiro, veremos o EBIT e explicaremos seu funcionamento, para que você entenda como aplicar esses métodos.

Informações detalhadas sobre o EBIT

Conforme explicado, o EBIT é uma abreviação de Earnings Before Interest and Taxes. Os ganhos são as receitas, os juros são os juros e os impostos são os impostos. Então você obtém Depreciação e Amortização daqui (EBITDA). Em geral, o EBIT mede o desempenho operacional de qualquer empresa, pelo fato de olhar literalmente para a quantidade de sucesso que você é capaz de alcançar. Isso também significa que certas formas de receita financeira para as quais você não precisa investir nenhuma energia, como juros, não são levadas em consideração. Isso também é visto em seu nome. Os impostos entram em cena em um estágio posterior. Por enquanto, a única importância é o faturamento da sua empresa. Portanto, é melhor comparar o EBIT com o resultado operacional operacional. É usado para analisar o desempenho das atividades principais de uma empresa sem os custos tributários e os custos da estrutura de capital que afetam os lucros.

Com o EBIT, você basicamente analisa os resultados de suas operações e atividades comerciais normais. Isso é igual ao volume de negócios real, mais quaisquer custos incorridos para realizar o volume de negócios em primeiro lugar. Nesse caso, você pode pensar em custos como custos de compra, custos de pessoal, aluguel de um escritório e todos os seguros aplicáveis. Quaisquer pagamentos de juros ou recebimentos de juros e impostos, portanto, não são levados em consideração. A razão para isso é o facto de os juros e impostos não serem vistos como resultados operacionais, uma vez que não estão diretamente relacionados com os custos que tem de incorrer para atingir um determinado volume de negócios. Então, depois de deduzir esses custos, você obtém uma certa quantia que é o seu EBIT. Explicaremos como calcular o EBIT a seguir.

Como calcular o EBIT e por que é importante?

Se você deseja calcular o EBIT, pode usar a seguinte fórmula:

EBIT = receita total – seu custo de mercadorias e/ou serviços vendidos – suas despesas operacionais

Como você pode ver, isso diz respeito a todos os custos que são vistos aqui como operacionais. Então, por que esse número é tão importante para qualquer negócio? O EBIT é usado para analisar o desempenho das atividades principais de uma empresa, sem que o custo da estrutura de capital e a carga tributária afetem os resultados. Ao omiti-los, você pode ver qual é o desempenho do seu negócio. A vantagem de saber esse número é que você pode colocá-lo em seu plano de negócios, o que permitirá que investidores e demais agentes do mercado financeiro avaliem o desempenho do seu negócio. Por isso,; se você precisar de um empréstimo, conhecer esse valor pode realmente ajudá-lo em suas chances de sucesso. O resultado do EBIT é, portanto, um dado importante, pois dá uma visão clara da capacidade de lucro de sua empresa. Dessa forma, diz algo sobre a lucratividade de uma empresa e a expressa em porcentagem. Quanto maior o resultado em porcentagem, mais lucrativa é a sua empresa.

O que é considerado uma boa margem EBIT?

Quando você calcula sua margem EBIT, provavelmente está se perguntando o que é uma boa porcentagem. Na prática, o percentual costuma ser usado para poder comparar várias empresas do mesmo setor com a maior precisão possível. Significado; as margens de várias empresas são comparadas para ver quem está indo bem e qual empresa precisa de algum trabalho extra. Também é bom saber que nenhuma indústria é a mesma. Assim, a definição de uma boa margem EBIT pode variar por setor. Como resultado, estes são apenas valores de referência médios, que muitas vezes formam uma base para a lucratividade da empresa que se aplica ao futuro. Dessa forma, você pode aumentar a margem EBIT de várias maneiras. As formas de fazer isso, por exemplo, são aumentando seus preços e observando de perto seus custos. Uma margem EBIT entre 10 e 15 por cento é geralmente considerada um bom valor. Uma margem EBIT entre 3 e 9% ainda é vista como sólida, enquanto uma empresa com margem EBIT abaixo de 3% não é vista como muito lucrativa.

A diferença entre EBIT e EBITDA

Lucro antes de juros e impostos (EBIT) e lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA) são métodos muito semelhantes para calcular a lucratividade de uma empresa. A principal semelhança é o fato de que ambas as fórmulas começam com o seu lucro líquido e depois adicionam juros e impostos. Além do EBIT, com o EBITDA, também são adicionadas a depreciação e a amortização. O método EBITDA é frequentemente preferido, ao comparar empresas com um grande número de ativos fixos. A amortização representa a depreciação pelo uso de ativos fixos, como equipamentos ou máquinas que você precisa para o seu negócio. Se você usar uma máquina por muito tempo, ela envelhecerá e, em algum momento, deixará de funcionar corretamente e perderá (parte do) seu valor original. Depreciação significa depreciação devido a certas circunstâncias. Por exemplo, se aparecer no mercado uma máquina melhor do que a que você usa agora. Isso tornará a máquina que você possui menos valiosa imediatamente. Empresas com altos ativos fixos terão depreciação mais alta e, portanto, geralmente uma porcentagem de EBIT menor do que empresas com menos ativos fixos. Isso porque o imobilizado também é levado em consideração no EBIT, ao contrário do cálculo do EBITDA.

Informações detalhadas sobre o EBITDA

EBITDA é o seu lucro antes da dedução de juros, impostos, depreciação e amortizações. Ou ainda mais elaborado: o 'resultado antes de juros, impostos, depreciação de ativos tangíveis e amortização de ágio'. Em resumo, você poderia dizer: o lucro que sua empresa obteve com suas atividades operacionais. Então, isso é muito semelhante ao EBIT à primeira vista. Ao calcular o seu EBITDA, você consegue ter uma boa visão geral do desempenho da sua empresa, pois com o EBITDA você mostra o real desempenho operacional (ou lucro operacional). É o resultado das suas operações e atividades comerciais normais, ou seja: o seu volume de negócios mais os custos incorridos para atingir o volume de negócios. Novamente, isso é o mesmo com o EBIT. A receita representa o valor que você recebe devido às vendas de produtos e serviços. Os custos são o valor necessário para efetuar a venda desses produtos e serviços. Pense nos custos de pessoal, custos de produção e custos de vendas.

Como calcular o EBITDA e por que é importante?

O EBITDA é uma medida do fluxo de caixa da sua empresa, para atender às suas obrigações de juros e poder investir. Uma fórmula para calcular o EBITDA:

EBITDA = Lucro + Juros + Imposto + Depreciação + Amortização

Outra fórmula: EBITDA = Lucro operacional + Depreciação + Amortização

A razão pela qual esta também é uma margem importante? Porque você aprende sobre a lucratividade da sua empresa. Claro, você quer saber como sua empresa está financeiramente, mas bancos e investidores também estão interessados ​​nesses números. Eles gostariam de obter informações sobre o fluxo de caixa de sua empresa, para ver se investir em sua empresa pode ser lucrativo. O EBITDA leva em consideração as atividades que você realiza no contexto de suas atividades diárias de negócios, como produção e venda de bens e serviços. O EBITDA facilita a comparação de sua empresa com seus concorrentes no mercado. O EBITDA é, portanto, também visto como o verdadeiro valor futuro de uma empresa. E é exatamente isso que os investidores procuram também. Por exemplo, se você fez grandes investimentos que ajudam sua empresa a crescer ainda mais, é claro que isso será feito às custas de seu lucro. Como você não inclui esses custos no EBITDA, bem como os custos de juros devidos, por exemplo, a empréstimos, impostos e depreciação de ativos fixos, você dá uma imagem mais justa do fluxo de caixa em sua empresa. É uma fórmula realista para mostrar como sua empresa está operando e progredindo.

O que é considerado uma boa margem EBITDA?

Uma boa margem EBITDA depende principalmente da indústria. A margem EBITDA média do primeiro trimestre de 2021 foi de 15.68%. Portanto, uma boa margem EBITDA é quase o mesmo que uma boa margem EBIT. Para saber se sua margem EBITDA é boa, considere calcular também a lucratividade de seus concorrentes e comparar os números. A maioria das informações necessárias para poder fazer isso deve ser encontrada nos dados financeiros publicados no site da Câmara de Comércio Holandesa.

Algumas dicas extras para ajudá-lo ao longo do caminho

Reunimos algumas dicas e truques extras para você refletir, relacionados ao EBIT(DA) e ao fluxo de caixa da sua empresa.

1. Não encare o EBITDA como uma ferramenta de medição oficial, pois ele não oferece garantias de que você conseguirá um empréstimo, por exemplo.
2. Seus ativos sempre perderão valor com o tempo. Às vezes, uma empresa investe muito dinheiro na compra de ativos para crescer rapidamente. Tenha em mente que isso significa que você terá que amortizar enormemente mais tarde, ou poderá ser confrontado com custos de juros muito altos devido a empréstimos. É por isso que é bom olhar para outros fatores e elementos também.
3. Não confunda EBITDA com EBIT. Os dois métodos são frequentemente usados ​​de forma intercambiável, mas diferem. O EBIT mede o desempenho operacional de uma empresa e mostra o resultado das operações comerciais normais. Você não leva em consideração receitas financeiras (juros) ou impostos. O EBITDA também exclui amortização e depreciação (também conhecidas como não caixa).
4. Um indicador essencial continua sendo o seu fluxo de caixa, que é realmente o sangue da sua empresa. Talvez você queira uma visão diária desse fluxo de caixa. Como empreendedor, você pode tomar todos os tipos de medidas inteligentes para isso. Considere, por exemplo, a gestão do fluxo de caixa. Isso fornece uma visão clara e estável da capacidade de uma empresa de ter liquidez suficiente, tanto no curto quanto no longo prazo. A gestão do fluxo de caixa é importante para fazer escolhas estratégicas futuras. Uma visão geral do fluxo de caixa mostra em tempo real quais são seus recursos disponíveis. Dessa forma, você sabe o que pode ou não pode pagar. Há, é claro, muito a considerar com uma boa visão geral do fluxo de caixa. Você pode pesquisar diversas ferramentas que podem auxiliar sua empresa nisso, ou entrar em contato com um membro de nossa equipe para orientações sobre o assunto. Para uma empresa saudável, é importante que você acompanhe seu fluxo de caixa.
5. Mapeie suas transações. Isso implica sua renda esperada, bem como todas as despesas para o seu negócio. Não importa quão grande ou pequena seja sua empresa atualmente, essa estratégia pode ajudá-lo a crescer e mantê-la saudável. Ele fornecerá uma visão sobre o dinheiro que entra e sai, o que é muito importante se você deseja que seu negócio seja forte e estável. Com essa ferramenta, você pode ter uma boa visão geral de sua liquidez e fazer escolhas mais seguras.

Intercompany Solutions pode fornecer informações sobre EBIT e EBITDA

Através do conhecimento e controle do seu fluxo de caixa, você pode realmente aprender muito sobre sua própria empresa. Depois de saber como calcular seu EBIT(DA), você também poderá fazer ajustes sempre que necessário. Aumentar seu EBIT significa analisar onde você falhou e o que pode usar para melhorar a lucratividade. Uma métrica essencial para os negócios diários é o seu fluxo de caixa - a força vital do seu negócio. A visão diária desse fluxo de caixa é uma maneira sólida de estar sempre atualizado. Como empreendedor, você pode tomar todos os tipos de medidas inteligentes para isso: pense na gestão do fluxo de caixa, por exemplo. Isso fornece informações sobre a capacidade de uma empresa de ter liquidez suficiente no curto e no longo prazo. A gestão do fluxo de caixa lhe dá um instrumento para fazer escolhas estratégicas futuras.

Intercompany Solutions está aqui para ajudá-lo com isso. Ao vincular suas contas bancárias e sistemas contábeis a ferramentas específicas, você sempre usa dados em tempo real. Dessa forma, você sempre pode monitorar o fluxo de caixa da sua empresa e saber facilmente o quão rentável sua empresa pode ser ao tomar várias decisões estratégicas. Se você deseja obter mais informações sobre EBIT e EBITDA, sinta-se à vontade para nos contatar a qualquer momento para obter conselhos úteis ou uma cotação clara para um dos serviços que oferecemos. Além de fornecer consultoria financeira e jurídica, também podemos auxiliá-lo durante todo o processo de registro da empresa na Holanda. Podemos cuidar de várias tarefas práticas, bem como aconselhá-lo sobre importantes decisões de negócios.

A Holanda é considerada um país altamente competitivo em todo o mundo, quando se trata de fazer negócios. Com o porto de Rotterdam e o aeroporto Schiphol a apenas 2 horas de distância um do outro, é considerado lucrativo abrir um negócio de logística ou drop-ship aqui. O acesso imediato a infraestrutura de alta qualidade garante que você possa importar e exportar mercadorias em um ritmo altamente rápido. No entanto, a Holanda também faz parte da União Europeia e, portanto, as leis europeias e internacionais também se aplicam aos negócios neste país. Com leis e regulamentos internacionais que determinam a maneira como você deve lidar com seus negócios, é da maior importância se familiarizar com algumas dessas leis internacionais. Uma dessas regulamentações diz respeito à chamada entrega ABC. Esse tipo de frete envolve pelo menos três empresários de vários países e é regulamentado tanto para fins fiscais quanto para evitar fraudes. Descreveremos a entrega de ABV neste artigo, para que você saiba o que está enfrentando se considerar abrir um negócio na Holanda.

Transações em cadeia explicadas

Se quisermos explicar uma transação em cadeia, vamos começar pelo básico. Uma transação regular é quando o empresário ou pessoa A vende algo (bens ou serviços) ao empresário ou pessoa B. Isso é bastante simples e direto, pois A só precisa entregar e B precisa pagar. No entanto, em uma transação em cadeia, existem várias partes envolvidas em uma única transação. É também por isso que o ABC-entrega é assim chamado: há mais empresários envolvidos do que apenas A e B, pois também há um C (e às vezes até mais partidos). Numa transação em cadeia dentro da UE, os bens são entregues a dois ou mais empresários. Se houver três partes envolvidas, a cadeia vai de A para B e depois de B para C. No entanto, observe que as mercadorias são fisicamente transportadas diretamente de A para C. No entanto, ainda existem transações ocorrendo entre as três partes.

A parte importante é quem pode entregar via transporte intracomunitário europeu de mercadorias: o que significa uma taxa de IVA de 0%. Em geral, quem o pode fazer é o intermediário, ou seja, a taxa de IVA 0% só pode ser atribuída a um fornecimento na cadeia. Esta é a entrega para ou pelo intermediário/corretor. O corretor geralmente nunca é o primeiro fornecedor em uma cadeia. A maneira como o corretor pode ser determinado é descobrir quem está realmente cuidando do transporte das mercadorias. Um empresário da cadeia, que não é o primeiro fornecedor, transporta ou despacha a mercadoria? Então esse empresário é o intermediário. Uma parte fora da cadeia transporta ou despacha as mercadorias? Nesses casos, o intermediário é entendido como a pessoa que instrui aquela parte para o transporte ou embarque Intracomunitário.

O que é a entrega ABC exatamente?

Conforme declarado na introdução, uma entrega ABC sempre envolve 3 partes distintas: A, B e C. Em geral, o empresário A vende mercadorias para B, que por sua vez vende para o empresário ou cliente C. Mas: as mercadorias serão entregues diretamente do empresário A ao empresário ou cliente C. Devido ao fato de que o vendedor não é realmente aquele que entrega as mercadorias, algumas regras extras se aplicam quando se trata de pagamentos de IVA e impostos. Em essência, existem duas transações separadas:

1. A transação entre as partes A e B
2. A transação entre as partes B e C

Assim, a principal questão é: quem paga o IVA se houver uma entrega ABC na União Europeia? Empreendedor A, B ou C? Tentaremos explicar esse processo, delineando um exemplo de entrega ABC em detalhes abaixo.

Exemplo de entrega ABC

Se pretender saber como se processa o pagamento do IVA aquando da realização de uma entrega ABC, é prudente conhecer melhor o processo em si. Imagine que existe uma empresa na Alemanha (empresário A) que vende aço. Você tem uma empresa na Holanda (empresário B), que revende aço para uma empresa na Bélgica (empreendedor C). Você, como empresa, instruiu o empresário A a entregar o aço diretamente da Alemanha ao empresário C na Bélgica. Isso significa essencialmente que o transporte para a Bélgica também faz parte da entrega de A (Alemanha) para B (Holanda). Assim, o transporte consiste em duas partes distintas: a primeira e a segunda entrega. Vamos explicar isso abaixo.

a 1ª entrega

A primeira entrega é considerada a entrega do empresário A para B. Isso significa que a entrega vai para outro país da UE. Pelo facto de o transporte fazer efectivamente parte da entrega, considera-se uma entrega Intracomunitária. Os regulamentos relativos ao IVA Intracomunitário são um conjunto de regras que se aplicam a determinadas atividades transfronteiriças em toda a União Europeia. Isto significa que a empresa A pode enviar uma fatura para a empresa B com 0% de IVA cobrado. Depois disso, o empresário B deve registar-se na Bélgica como empresário sujeito a IVA, e aí declarar a sua aquisição intracomunitária. Há também a opção da chamada 'entrega ABC simplificada', na qual o empresário holandês não precisa se registrar como empresário na Bélgica.

O que é uma entrega ABC simplificada?

Com a entrega ABV normal, o empresário A vende para o empresário B, que por sua vez vende para o empresário C. As mercadorias vão diretamente do empresário A para o empresário C. Se as mercadorias forem transportadas do empresário A para B, então B deve registrar no país de C como mencionamos acima, e faça uma declaração lá. No entanto, isso não é necessário quando falamos de uma entrega ABC simplificada. Se você não deseja se registrar no país do empresário C (no nosso caso, na Bélgica), também pode optar por declarar sua entrega ao empresário C na Holanda.

Nesse caso, nenhum registro é necessário no país de C. No entanto, você terá que realizar algumas ações extras. Conforme discutido acima, o empresário B receberá uma fatura do empresário A com 0% de IVA. Como empresário B, não inclui esta compra na sua declaração de IVA, uma vez que não tem de pagar IVA. Quando você entrega as mercadorias para C na Bélgica, isso também é considerado uma entrega intracomunitária. Isso significa que você também envia uma fatura com 0% de IVA para o empresário C. Observe que esta fatura precisa atender a alguns requisitos adicionais. No essencial, declara esta entrega a C na sua própria declaração de IVA, devendo também incluí-la na sua declaração de ICP. O empresário C calcula então o IVA devido e declara-o no seu próprio país, sendo a Bélgica no nosso exemplo. Descreveremos as condições e requisitos extras para a entrega ABC simplificada mais adiante neste artigo.

a 2ª entrega

Após a primeira entrega, é hora da segunda entrega. No nosso exemplo, existem duas possibilidades distintas:

• Com uma entrega ABC normal, o empresário B registou-se como empresário na Bélgica. Portanto, a entrega de B para C é considerada uma entrega doméstica, uma vez que o aço permanece na Bélgica. Neste caso, B cobra IVA belga ao empresário C.
• Com a entrega ABC simplificada, como mencionamos acima, B não precisa se registrar no país de C. Em vez disso, o empresário B envia uma fatura de IVA de 0% da Holanda para a Bélgica, após a qual o empresário C declara o IVA devido na Bélgica. Em ambos os casos, o transporte ocorre diretamente de A para C.

Então: Em uma entrega regular ABC, B compra de A e providencia o transporte. Isso significa que B é o corretor. Apenas a taxa de IVA para os bens que A fornece a B é de 0%. As outras entregas, por exemplo de B para C e possivelmente de C para D etc., são as chamadas entregas domésticas que são tributadas no país da UE onde as mercadorias chegam. O corretor fornece ao seu fornecedor um ID de IVA do país da UE de onde as mercadorias são enviadas? Em seguida, aplica-se a taxa de IVA de 0% para a 2ª entrega. Discutiremos os termos e condições para uma entrega ABC simplificada abaixo.

Condições e requisitos para uma entrega ABC simplificada

É compreensível que os empresários não queiram se registrar como empreendedores em muitos países diferentes. Por exemplo; se você fizer negócios em 7 países, isso significaria que você teria que se registrar em cada um deles. Devido ao fato de que isso é considerado impraticável, você também pode aplicar o esquema simplificado de entrega ABC se atender a certas condições. Em geral, você tem menos obrigações ao aplicar o regime simplificado, como não precisar mais se registrar no país do empresário. As condições que tem de cumprir são as seguintes:

• Você é capaz de demonstrar que comprou algo do empresário A com o objetivo de vender esses bens ao empresário C. Isso é feito facilmente, por exemplo, fornecendo uma cotação ou contrato.
• Todos os 3 empreendedores precisam ter um número de identificação de IVA em cada país respectivo.
• Você precisa fazer um acordo claro com o empresário A sobre o transporte das mercadorias para C.
• As mercadorias são então enviadas diretamente do empresário A para o empresário C.
• Deve então incluir a sua entrega Intracomunitária ao empresário C na sua declaração de IVA e também na declaração de ICP.

Requisitos adicionais para sua fatura

Para além de cumprir as condições específicas para poder utilizar o serviço de entrega ABC simplificado, tem também de ter em conta alguns requisitos adicionais relativos à fatura que envia. Isto é particularmente importante para o empresário B. Ao criar uma fatura ao aplicar o método de entrega ABC simplificado, você precisa adicionar as seguintes informações extras:

• O número de identificação IVA da sua empresa
• O número nacional de identificação IVA do empresário C
• Você também precisa mencionar especificamente um dos seguintes itens:
  • 'Mudança do esquema simplificado de entrega ABC', ou;
  • «Fornecimento intracomunitário».

Esta informação informa o empresário C sobre o facto de necessitar de declarar o IVA no seu próprio país, devido ao facto de ter utilizado o esquema simplificado de entrega ABC. Assim, o empresário B envia uma fatura de IVA a 0%, e o empresário C declara esta fatura para que o empresário do país C possa descontar o IVA, se o referido empresário C tiver menos IVA a pagar do que recebeu. Informa também o cliente C que deve declarar o IVA, porque utiliza o regime simplificado.

Qual entrega é a oferta Intracomunitária nas transações ABC?

A partir de 1º de janeiro de 2020 e 2021, as regras do IVA para o comércio internacional foram alteradas em vários pontos importantes. Para saber como um empresário deve determinar qual entrega é a entrega Intracomunitária nas transações ABC, precisamos nos atentar para a legislação vigente. A partir de 1 de janeiro de 2020, a regra principal é que a entrega intracomunitária é a entrega de A para B. No nosso exemplo acima, seria o empresário alemão A. Mas: se o empresário B fornecer ao empresário A um número de identificação IVA de no Estado-Membro de partida, a entrega de B para C será também considerada como entrega intracomunitária. O novo arranjo só se aplica se B providenciar o transporte.

A simplificação que vigorará a partir de 1º de janeiro de 2020 também pode ser aplicada no caso de correntes mais longas. Suponha, por exemplo, que haja uma entrega ABCDE e D providencie o transporte. Nesse caso, se D fornecer a C um número de IVA de um país diferente do país de partida das mercadorias, a entrega de C a D é considerada uma entrega intracomunitária. Se o referido empresário fornecer um número de IVA para o país de partida, então a entrega de D para E é a entrega Intracomunitária, e assim sucessivamente. A simplificação não tem consequências para o esquema simplificado SPC já existente; isso vai continuar existindo. O próprio regulamento pode ser facilmente aplicado na prática e proporciona maior segurança jurídica. Afinal, A pode confiar no número de identificação IVA que lhe foi fornecido. Em nossa opinião, no entanto, ainda pode haver discussão em certos casos sobre quem transportou as mercadorias, por exemplo, quando B concorda com A para coletar as mercadorias, mas um funcionário de C as envia. Quem transporta a mercadoria influencia essencialmente a aplicação do regulamento e em que elo ocorre a entrega intracomunitária.

Você precisa de mais informações sobre transações em cadeia dentro da União Europeia?

Se você deseja iniciar uma empresa holandesa e comercializar mercadorias dentro da UE, terá que se familiarizar com as diversas leis e regulamentos que cobrem esse assunto. Caso contrário, você corre o risco de multas pesadas ou até mesmo de prisão, pois a imperícia pode ser vista como sonegação e/ou fraude fiscal. Quando você está envolvido em transações ABC, é importante observar as consequências do acordo com base em sua conduta atual. Se você tiver números de IVA de diferentes países, poderá ver se é mais favorável usar um ou outro número de IVA para transações ABC. Dessa forma, você pode montar sua própria cadeia de suprimentos da forma mais rentável para sua empresa. Você precisa de ajuda com alguns dos regulamentos? Ou procura aconselhamento sobre a forma como deve constituir as suas empresas? Claro, estamos felizes em ajudá-lo com isso. Entre em contato com um de nossos consultores de IVA para obter mais informações sobre o assunto ou uma cotação clara.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/abc_levering_binnen_de_eu

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering/voorwaarden_bij_vereenvoudigde_abc_levering

https://www.bdo.nl/nl-nl/perspectieven/btw-2020-welke-levering-is-de-intracommunautaire-bij-abc-transacties

Muitas vezes, fornecemos aos proprietários de negócios iniciantes conselhos específicos sobre a entidade legal que eles podem escolher, uma vez que decidem estabelecer um negócio holandês. Geralmente, aconselhamos optar por uma sociedade anônima: na Holanda, isso é conhecido como Dutch BV. Possuir um BV tem vários benefícios, sendo um dos mais importantes a ausência de responsabilidade pessoal quando você faz dívidas com sua empresa. Torna-se ainda mais interessante quando você opta por uma estrutura de holding. Quando você possui uma holding com uma ou várias empresas operacionais subjacentes, você desfruta de alguns benefícios extras, como poder reivindicar certas vantagens fiscais. Além disso, você pode espalhar os riscos de maneira eficaz, pois o trabalho real é feito na empresa operacional, que detém todos os riscos.

A empresa operacional é o mais 'vazia' possível, o que significa que quase todo o capital é trazido para a holding. Em última análise, você vai querer trazer o lucro que a empresa operacional obtém para a holding o mais rápido possível. Além disso, é considerado benéfico se você puder receber esse lucro pessoalmente em um curto período de tempo, que é o assunto deste artigo. Em essência, a própria empresa é conduzida na empresa operacional e é também onde o faturamento é realizado. Uma vez deduzidos todos os custos, o lucro restante pode ser distribuído à holding. Vamos delinear esse processo neste artigo, bem como informar sobre como funciona a distribuição de lucros e quais os impostos que incidem. Também explicaremos as regras ao pagar dividendos e quanto pode ser pago. Também iremos informá-lo sobre as consequências legais, quando os dividendos são pagos de acordo com a legislação holandesa atual.

Explicação prática do pagamento de dividendos

Um dividendo é o pagamento de uma parte dos lucros a uma empresa acionista e, em seguida, aos acionistas individualmente. O principal objetivo do pagamento de dividendos é atrair investidores e novos acionistas para o seu negócio. Os dividendos podem, portanto, ser vistos como uma recompensa, para todos os que detêm ações da sua empresa por um período de tempo mais longo. As empresas de capital aberto podem decidir distribuir uma parte dos lucros aos acionistas, mas lembre-se de que as empresas nunca são obrigadas a pagar dividendos. Algumas empresas nunca pagam dividendos, mas optam por reinvestir seus lucros. Isso se deve ao fato de que você também pode ganhar dinheiro como acionista, aproveitando o aumento do preço das ações. Nas seções abaixo, explicaremos como o dividendo deve ser pago e de que maneira isso pode ser realizado.

Pagamento de dividendos entre várias BVs holandesas em geral

Se você puder pagar dividendos dentro da estrutura atual de sua empresa, recomendamos fortemente que você explore essa possibilidade. Por quê? Porque os pagamentos de dividendos entre BVs holandeses estão isentos de imposto sobre dividendos. Isto deve-se ao facto de a isenção de participação se aplicar à detenção de um mínimo de 5% das ações. Ao avaliar sua liquidez, solvência e patrimônio, você deixa claro quanto de dividendo pode pagar à empresa acionista. De forma geral, é aconselhável distribuir o máximo possível de recursos excedentes para a empresa acionista, e manter a empresa ativa 'vazia' como explicamos acima. Desnecessário dizer que liquidez suficiente deve permanecer disponível para atingir seus objetivos de negócios. No entanto, isso também pode ser realizado com um empréstimo, fornecido pela empresa acionista. Além disso, é importante que, no caso de se tratar de um contrato de crédito, verifique se existem requisitos específicos para determinados rácios. Um pagamento de dividendos geralmente afeta isso negativamente.

Taxa de administração versus salário

Depois de configurar uma holding BV e colocá-la entre você e sua empresa operacional, é comum que essas duas BVs concluam um contrato entre si. Isso também é conhecido como contrato de gestão. Este acordo estipula que você não é empregado da empresa operadora, mas que a holding aluga você para a empresa operacional. Você é, portanto, indiretamente empregado pela empresa operadora. Isso significa que você pode pagar um salário a si mesmo ou a operação paga uma taxa à holding. A diferença entre essas duas opções é que o imposto de renda é muito mais alto do que a taxa de imposto corporativo que você pagará sobre a taxa. O imposto de renda mais alto atualmente é de 49.5%, que você provavelmente pagará se gerar lucro suficiente com sua empresa. Inversamente, a taxa atual de imposto corporativo na Holanda é de 19% (para lucros de até 200,000 euros) e 25.8% para todos os lucros que excedam esse valor.

Portanto, se você pagar uma taxa à holding por meio de sua empresa operacional, ela será tributada com a alíquota de imposto corporativo mais baixa. Observe que você também deve pagar o IVA sobre a taxa de administração (o IVA em holandês é chamado BTW). O único caso em que tal não se aplica é quando existe uma unidade fiscal para efeitos de imposto sobre o volume de negócios. Observe que uma unidade fiscal não é a mesma para o imposto sobre o volume de negócios e para o imposto de renda corporativo. Para poder constituir uma unidade fiscal para efeitos de IVA, mais de 50% das ações de cada empresa devem estar nas mesmas mãos. Além disso, algumas condições extras também se aplicam:

• As empresas têm principalmente o mesmo objetivo econômico e cada uma realiza 50% de atividades adicionais para a outra
• Existem posições abrangentes de liderança
• As empresas são independentes e estabelecidas na Holanda

Então, uma vez que todos os custos são deduzidos da quantidade de dinheiro que você ganhou com sua empresa, você tem uma quantia que é considerada lucro. Independentemente de o lucro ser distribuído, o imposto sobre as sociedades deve ser pago sobre esse valor. Para usar o lucro, todos os custos devem primeiro ser deduzidos do volume de negócios. Observe que a palavra 'custo' é um conceito amplo. Os custos da empresa incluem, entre outras coisas, a remuneração de um empréstimo contraído pela BV holandesa (juros), o salário dos funcionários, o aluguel de um prédio de escritórios, todas as comodidades, mas também, por exemplo, a taxa de administração que a empresa operacional paga à holding. Você precisa deduzir todos esses números para poder falar verdadeiramente sobre lucro.

A unidade fiscal do imposto de renda

Para o imposto de renda corporativo na Holanda, também é possível solicitar a chamada unidade fiscal. A holding e a empresa operacional são então vistas como um único contribuinte para fins de imposto de renda corporativo. Isso geralmente é usado se houver várias empresas operacionais sob a holding. Isso é benéfico de várias maneiras, por exemplo, os lucros de uma empresa operacional podem ser compensados ​​com as perdas (iniciais) de outra empresa operacional. Isso pode fornecer benefícios para a distribuição final do lucro. A liquidação reduz o lucro tributado e, portanto, o imposto a ser pago. As condições da unidade fiscal para efeitos do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas são diferentes das condições acima referidas para o imposto sobre o volume de negócios. Se você deseja que sua empresa seja elegível para criar uma unidade fiscal para o imposto de renda da pessoa jurídica, a holding deve fazer o seguinte:

• Possuir pelo menos 95% das ações da empresa operacional
• Ter direito a pelo menos 95% dos lucros e pelo menos 95% dos ativos da empresa operacional
• Ter pelo menos 95% dos direitos de voto na empresa operadora

Há também uma condição para a empresa operacional, a saber, que ela deve ser uma BV ou NV, ou uma forma legal estrangeira comparável a essas duas entidades legais. Em geral, são consideradas sociedades anônimas e sociedades anônimas. Além disso, as holdings e operadoras devem:

• Use os mesmos anos financeiros
• Use as mesmas determinações de lucro
• Estar fisicamente localizado na Holanda

Você precisa ter certeza absoluta de que realmente atende a todos esses requisitos, caso contrário, corre o risco de multas das autoridades fiscais holandesas. Se você não tiver certeza sobre certas condições, sinta-se à vontade para entrar em contato Intercompany Solutions para aconselhamento profissional sobre o assunto.

Pagamento de dividendos da empresa operacional para a holding

O pagamento de dividendos da empresa operacional logicamente acaba na holding. O dividendo distribuído está isento de imposto sobre dividendos em conexão com a isenção de participação, conforme já explicado acima. Muitas vezes, o faturamento de uma holding consiste apenas na taxa de administração obtida da empresa operacional. Às vezes, a holding também possui instalações comerciais ou certos direitos de propriedade intelectual, que são arrendados à empresa operacional. Os juros ou taxa de licença que a holding recebe da empresa operacional também são levados em consideração ao determinar o lucro. Após a dedução dos custos, incluindo o salário do proprietário, mantém-se o lucro tributável. Antes de proceder à distribuição de lucros para a holding, você deve primeiro pagar o imposto sobre as sociedades. Nenhum imposto sobre dividendos deve ser pago sobre o lucro distribuído em conexão com a isenção de participação. A isenção de participação já se aplica se a holding detiver 5% ou mais das ações da empresa operacional. A isenção de participação basicamente garante que o lucro não seja tributado duas vezes. A empresa operacional paga, portanto, imposto sobre as sociedades sobre os ganhos, e o lucro que permanece e é distribuído para a holding não é tributado.

Pagamento de dividendos da holding aos acionistas

Depois que a holding recebe os lucros da empresa operacional subjacente, esse lucro é pago como dividendo ao(s) acionista(s) da holding. Nesse momento, entra em jogo o imposto sobre dividendos. Afinal, o imposto sobre dividendos ainda não havia sido pago quando os lucros foram distribuídos da empresa operacional para a holding. A holding deve reter 15% de imposto sobre dividendos sobre o dividendo distribuído. O acionista indica então, em sua declaração anual, que um dividendo foi recebido. Se você, como acionista, possuir pelo menos 5% das ações, o pagamento de dividendos será tributado a uma taxa de 26.9%. Observe que os 15% pagos anteriormente serão subtraídos do valor de 26.9% que o acionista precisa pagar, pois o imposto de dividendos de 15% já foi deduzido. Então, em essência, você paga o restante de 11.9% de forma privada. Se a sua holding tiver um crédito sobre si mesmo de mais de € 500,000, você pode ter que lidar com as consequências da 'Lei de Empréstimos Excessivos' no futuro. Neste caso, o pagamento atempado de dividendos é uma oportunidade adequada para reembolsar (parcialmente) o crédito.

A regra principal é que a assembleia geral de acionistas tem poderes para deliberar sobre os lucros e fazer distribuições aos acionistas. É importante que os sócios o possam fazer apenas pela parte do capital próprio, que é superior às reservas que devem ser constituídas nos termos da lei, e também dos estatutos da sociedade. Uma vez que os acionistas tenham decidido que os dividendos devem ser pagos, o conselho deve aprovar isso. Sem aprovação, nenhum pagamento pode ocorrer. O conselho só recusa a aprovação se souber que a distribuição garantirá que a empresa não consiga mais pagar suas dívidas. O conselho não pode, portanto, recusar o benefício sem justa causa.

Regulamentos relativos ao pagamento de dividendos

Os passos que mencionamos acima são basicamente os passos práticos que você precisa tomar quando pensa em pagar dividendos a si mesmo e a outros acionistas. Mas também existem leis e regulamentos holandeses que se aplicam à distribuição de lucros, principalmente para garantir que isso seja feito corretamente e os credores da empresa sejam protegidos. Descreveremos esses regulamentos abaixo, bem como todas as outras coisas sobre as quais você deve se informar para permanecer dentro dos limites da lei.

Quem decide se o dividendo pode ser pago?

As regras para o pagamento de dividendos estão estabelecidas no Artigo 2:216 do Código Civil Holandês (BW). Este artigo contém a regra principal, que a assembleia geral de acionistas é competente para deliberar sobre a destinação de lucros e sobre a determinação de distribuições. Já discutimos isso brevemente acima. Este poder pode ser limitado, por exemplo nos estatutos, ou concedido a outro órgão, mas isso não é muito comum na prática. O lucro pode ser reservado, por exemplo, para investimentos futuros, ou distribuído aos acionistas. Quando você optar por distribuir o lucro aos acionistas, a assembleia geral de acionistas poderá determinar essa distribuição. As regras se aplicam não apenas à determinação e distribuição de lucros, mas também a todas as outras distribuições do capital da empresa operacional.

O uso do teste de equilíbrio

Ao decidir se o dividendo pode ser pago ou não, a assembleia geral de acionistas precisa levar em consideração se o patrimônio líquido da Dutch BV excede as reservas legais ou estatutárias. Isso se deve ao fato de que o dividendo só deve ser pago quando houver dinheiro suficiente para isso. Em geral, qualquer distribuição de lucros precisa ser maior do que as reservas legais ou estatutárias. Compete ainda à assembleia geral de accionistas, verificar se tal é efectivamente o caso e se o dividendo pode ser pago. Esta ação também é conhecida como 'teste de equilíbrio (limitado)'. Este teste precisa ser feito toda vez que a assembleia geral de acionistas decidir que o lucro deve ser distribuído entre os acionistas, tanto no caso de uma distribuição intermediária quanto de uma decisão periódica. Na prática, esse teste não tem muito significado, já que a maioria das BVs holandesas não tem reservas legais ou estatutárias. Se houver reservas, elas podem ser transformadas em capital ou canceladas por meio de uma alteração nos estatutos. Não existindo reservas legais ou estatutárias, o BV pode, por princípio, distribuir a totalidade do seu capital, pelo que não apenas o lucro, mas também o capital realizado em ações e eventuais reservas. Por favor, note que isso só pode acontecer, se esta decisão for justificada e aprovada pelo conselho.

O uso do teste de distribuição/liquidez

Uma vez que a assembleia geral de acionistas decida que os dividendos devem ser pagos, isso precisará ser previamente aprovado pelo conselho de administração da empresa. Sem a sua aprovação, a deliberação de pagamento da assembleia geral não produzirá qualquer efeito. Na prática, o conselho de administração geralmente aprova tais decisões. O conselho só pode recusar essa aprovação se souber, ou puder razoavelmente prever, que o BV não será mais capaz de cumprir suas obrigações de pagamento como resultado da distribuição no futuro previsível. Esta é a única base real para a recusa de pagamentos de dividendos. Portanto, se o pior cenário não for provável, o conselho deve fornecer a aprovação dos acionistas.

O principal objetivo desta aprovação obrigatória é a proteção da empresa. O conselho de administração verifica se a distribuição é justificada e não coloca em risco a continuidade do BV. Esse curso de ação também é conhecido como teste de distribuição ou liquidez. O conselho é, na verdade, muito livre para determinar como implementará o teste de distribuição, pois cabe ao conselho decidir isso. No entanto, na prática, muitas vezes certas diretrizes padrão são usadas para tornar o processo mais transparente e previsível. Para a realização do teste, utiliza-se como data de referência o horário do benefício. Como regra geral, assume-se que a administração, em sua avaliação, deve olhar cerca de um ano à frente daquela data de referência para fazer um prognóstico preciso sobre os ativos e passivos da empresa. No entanto, este período de um ano não é considerado um prazo difícil. Por exemplo, uma grande reivindicação pode vencer e pagar em um ano e meio, o que mudará instantaneamente toda a situação. Quando esse valor precisar ser pago, isso levará a uma situação em que a empresa não terá recursos suficientes para pagar os dividendos aos acionistas. É por isso que o conselho de administração precisa levar essas informações em consideração no teste de liquidez.

O que fazer em caso de pagamento indevido de dividendos e eventuais problemas de pagamento?

Os dois testes que mencionamos acima existem por uma razão sólida; ou seja, manter sua empresa longe de problemas financeiros. Pode acontecer - e acontece regularmente na prática - que um pagamento de dividendos seja feito aos acionistas, mas que essa distribuição tenha sido aprovada erroneamente pelo conselho. Se você pagar dividendos sem ter o dinheiro real para fazê-lo, poderá criar situações muito arriscadas para si mesmo e até mesmo a falência. Se, após o pagamento de dividendos, o BV não puder mais cumprir suas obrigações de pagamento, você terá que descobrir onde exatamente deu errado e como foi tomada a decisão de pagar dividendos, mesmo que agora esteja claro que isso foi não é possível fazê-lo. Em muitos casos, ou o teste de equilíbrio não foi realizado pela assembleia geral de acionistas, ou o teste de liquidez não foi realizado pelo conselho de administração. Existe também a possibilidade de um dos testes ter sido feito de forma inadequada, ou alguém falsificou a informação do teste porque estava apenas seguindo seu interesse pessoal. Em todos esses casos, é de suma importância averiguar se deveriam ter previsto que essa incapacidade de pagamento seria decorrente do benefício que seria pago. Porque quando este é o caso real, dependendo das circunstâncias específicas, é claro, eles podem ser pessoalmente responsáveis ​​pelo déficit causado pelo pagamento. Esta situação pode ter consequências tanto para os administradores como para os acionistas. Depois disso, a responsabilidade dos administradores e a responsabilidade dos acionistas serão examinadas sucessivamente. É importante que (em princípio) só haja responsabilidade, caso o BV realmente tenha problemas financeiros após o pagamento injustificado de dividendos.

Nem sempre é fácil para os acionistas ou diretores determinar se devem aprovar a decisão de pagamento. Mas, por outro lado, eles têm uma grande responsabilidade. Para poder evitar responsabilidade ou discussão sobre isso, nosso conselho é, portanto, elaborar qualquer decisão administrativa para aprovar por escrito. E de preferência também para descrever bem, quais princípios e figuras a diretoria assumiu. Principalmente se houver alguma dúvida na hora da decisão. Se nada foi colocado no papel, os administradores também nada têm para provar depois que cumpriram a sua obrigação. Mas quando você faz anotações e esclarece a decisão no papel, isso pode apenas ajudá-lo a escapar da responsabilidade, quando a declaração por escrito prova que você não poderia ter previsto nenhum resultado negativo. Abaixo, explicaremos a responsabilidade dos acionistas e diretores com um pouco mais de detalhes.

Responsabilidade dos administradores em caso de pagamento injustificado de dividendos

Os diretores que sabiam, ou poderiam razoavelmente ter previsto no momento da distribuição, que a empresa não seria mais capaz de pagar suas dívidas, são todos responsáveis ​​pelo déficit ocorrido. A própria empresa pode efectivamente invocar esta responsabilidade, pelo facto de se tratar de uma responsabilidade interna dos administradores. Não só os diretores podem ser responsabilizados: outros que efetivamente determinaram ou co-determinaram a política da empresa também podem ser responsabilizados em particular. A condição é que eles tenham se comportado como se fossem um diretor, como um parceiro com quem você se casou por acordo pré-nupcial como diretor ou diretor titular. Se você puder provar, no entanto, que não foi sua culpa, você não será responsabilizado, conforme já explicamos acima. Se seus colegas diretores fizerem o pagamento real e você não concordar com ele, você terá que tomar providências. Claro que isso deve ser analisado caso a caso. É altamente recomendável contratar um advogado em caso de dúvida. É importante que você explique aos seus colegas diretores porque você acha que nenhuma aprovação pode ser dada e que você votou contra a decisão. Isso deve ser registrado em ata. A lei também estipula que você também faça o que pode fazer na qualidade de administrador, a fim de evitar as consequências negativas do benefício.

Responsabilidade dos acionistas em caso de pagamento injustificado de dividendos

Em princípio, os acionistas não são responsáveis ​​por qualquer responsabilidade privada. Eles só correm o risco pelo valor pelo qual compraram suas ações: afinal, as ações não podem mais valer nada. Isso acontece, por exemplo, no caso de falência. No entanto, uma exceção foi feita no caso de pagamento injustificado de dividendos. O acionista que recebeu um pagamento de dividendo quando sabia, ou deveria razoavelmente ter previsto, que surgiriam problemas de pagamento, também é pessoalmente responsável. Esta responsabilidade aplica-se até ao máximo do montante que recebeu em dividendos. Por exemplo, pode acontecer que um diretor tenha que pagar dividendos e o outro diretor não tenha que pagar dividendos. Se os conselheiros já tiverem compensado o déficit, os acionistas deverão pagar os dividendos recebidos diretamente aos conselheiros. Você também deve fazer perguntas, como se os acionistas também estavam cientes no momento de sua decisão de que o teste de distribuição não foi atendido. Ou no caso de os acionistas receberem um pagamento de dividendos, sem que o conselho de administração tenha tomado a decisão de aprovar.

Intercompany Solutions pode ajudá-lo a determinar se o pagamento de dividendos é benéfico no seu caso

Uma estrutura de holding pode ser muito benéfica em conexão com os atuais benefícios fiscais holandeses em torno de sociedades anônimas. Toda distribuição de lucro de uma BV holandesa está sujeita à lei e a todos os regulamentos que cobrem este assunto. No caso de incumprimento destas regras, que posteriormente colocam a sociedade em dificuldades financeiras, os administradores e eventualmente também os acionistas podem ser responsabilizados e responsabilizados. Para poder evitar problemas sobre isso tanto quanto possível, é importante agir com cuidado. Se você deseja explorar se sua empresa pode pagar dividendos aos acionistas com segurança, é aconselhável realizar o teste de equilíbrio e de liquidez. Em caso de dúvida, nossa equipe de especialistas jurídicos pode auxiliá-lo a tomar a decisão mais prudente. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco a qualquer momento para obter informações mais detalhadas ou uma cotação clara de nossos serviços. Também podemos ajudá-lo a estabelecer uma empresa holandesa BV ou abrir uma subsidiária de sua empresa já existente na Holanda.

Fontes:

https://joanknecht.nl/dividend-uitkeren-naar-bv-of-prive/

https://www.wetrecht.nl/dividend-bv-uitkeren-aan-aandeelhouders/

https://www.schenkeveldadvocaten.nl/bv-en-dividend-uitkeren-dit-zijn-de-regels/

Se você está pensando em abrir uma nova empresa ou corporação holandesa, é aconselhável considerar a maneira como gostaria de organizar sua empresa. Toda empresa tem alguns componentes principais, como um diretor e acionistas. Mas a estruturação corporativa é mais do que apenas o cumprimento de determinadas funções, pois também define a maneira como você executa suas atividades diárias de negócios. Intercompany Solutions pode auxiliá-lo na estruturação do seu negócio, ajudando-o ao longo do caminho para criar uma empresa estável com bases sólidas. Uma estrutura de empresa bem pensada também facilita a adesão às leis e regulamentos holandeses (financeiros) aplicáveis, ajudando você a estabelecer um programa de conformidade corporativa eficaz.

Estrutura societária: o básico

Em essência, a estrutura corporativa de qualquer empresa refere-se à forma como as equipes e as pessoas dentro dela são organizadas. Muitas vezes, isso pode ser visto claramente em um organograma corporativo, que descreve as diferentes funções que cada um desempenha. Há sempre vários fatores que podem determinar se um negócio vai fracassar ou ter sucesso, mas a estruturação corporativa realmente desempenha um papel bastante importante nesse contexto. Uma empresa bem estruturada costuma ter mais condições de atingir metas e ambições, possibilitando assim maximizar os lucros potenciais.

Esteja atento ao fato de que toda estrutura corporativa varia ligeiramente por empresa. Isso se deve ao fato de que depende de vários fatores exclusivos, como o setor em que a empresa atua e o tipo de negócio. Muitas grandes corporações, portanto, criam organogramas corporativos. Esses gráficos descrevem a estrutura da empresa em detalhes, o que garante que todas as funções e responsabilidades sejam claramente definidas. Descreveremos nesta página quais são os fundamentos essenciais e os elementos-chave da estruturação da empresa e por que uma estrutura organizacional estável é tão importante para sua empresa. Intercompany Solutions pode auxiliá-lo em todas as etapas do caminho, possibilitando que você organize bem sua empresa e forneça um ponto de partida firme.

Por que começar um negócio na Holanda?

A Holanda oferece muitas oportunidades interessantes para investidores estrangeiros e potenciais empresários. Por exemplo, o pequeno mas influente país tem sido uma porta de entrada para toda a Europa por vários séculos. Devido a isso, muitas empresas internacionais conhecidas já estabeleceram filiais ou escritórios de representação na Holanda. Além disso, muitos novos empreendedores procuram começar um negócio holandês por isso mesmo. Oferecemos assessoria a empreendedores e empresas estrangeiras que desejam iniciar um negócio aqui, facilitando sua familiarização com a paisagem holandesa. Cada empresa é única, mas todas as empresas estrangeiras têm em comum que precisam aprender sobre as leis holandesas, regulamentos e obrigações fiscais para ter sucesso. Intercompany Solutions ajuda você a encontrar soluções de melhores práticas para sua estrutura corporativa e também ajudamos você a configurar, executar e manter a estrutura de sua empresa.

O que é estruturação societária?

A estruturação corporativa tem tudo a ver com o mapeamento das diferentes funções e componentes dentro de uma empresa. Uma estrutura corporativa basicamente define a forma como qualquer tipo de negócio é conduzido, possibilitando atribuir funções a pessoas competentes e que sabem o que estão fazendo. Se a estrutura organizacional corporativa for bem mapeada, ela definirá as diferentes funções e equipes dentro de uma empresa e a maneira como essas funções se interligam e colaboram. Uma das principais razões pelas quais a estruturação societária é necessária, é devido à governança corporativa. No passado, muitos negócios eram de propriedade e administrados por famílias ao longo dos séculos. Nestes tempos, isso não é mais o caso, o que significa que você precisará atribuir funções a pessoas que não têm nenhum parentesco com você. Em geral, há uma separação entre o dono da empresa e a administração. Muitas empresas também implementaram uma estrutura empresarial de dois níveis, para poder proteger os interesses dos acionistas e/ou partes interessadas.

A importância de uma estrutura corporativa sólida

Antigamente, proprietários e gerentes de empresas tinham o mesmo papel, mas isso se devia principalmente ao fato de as empresas serem empresas familiares. Desde que essa cadeia quebrou, as corporações têm empregado ativamente pessoas de todas as origens e setores imagináveis. Ainda que todos gostássemos de gerir a nossa própria empresa, isso só é realmente possível quando se é proprietário de uma sociedade unipessoal. Mas assim que seu negócio decolar, você lidará com um aumento no nível de demanda e oferta e, portanto, terá que confiar em outras pessoas para administrar (partes do) seu negócio. Embora isso possa parecer assustador à primeira vista, confiar em outras pessoas pode funcionar bem a longo prazo. Portanto, uma sólida estrutura organizacional corporativa é essencial para estabelecer uma governança de caráter honesto e confiável, pois permite que gestores e proprietários trabalhem juntos.

Além disso, quando você documenta todas as posições na estrutura corporativa de sua empresa, isso ajuda a garantir que todas as operações de sua empresa funcionem sem problemas. Quando você tem uma visão de todas as funções separadas em sua empresa, fica muito melhor posicionado para atingir determinados objetivos da empresa, fazer sua empresa crescer de maneira estável e também atrair investidores com mais facilidade. Existem 3 razões principais pelas quais uma estrutura organizacional corporativa impulsionará sua empresa, que descreveremos abaixo.

1. Melhor comunicação dentro da sua empresa

Um dos principais componentes de toda empresa de sucesso é ser capaz de se comunicar bem. Uma comunicação clara levará a decisões claras e acordadas, enquanto a falta de comunicação pode causar uma infinidade de problemas internos e externos. Se você mapear uma boa estrutura organizacional, todos em sua empresa saberão com quem precisam compartilhar informações em uma base estrutural.

2. Mais fácil de atingir as metas da empresa

Quando uma equipe trabalha bem em conjunto, os objetivos são muito mais fáceis de serem alcançados. Uma estrutura corporativa inteligente permite que seus funcionários e gerentes alcancem metas de maneira eficiente, garantindo que os melhores talentos de todos estejam em primeiro plano. Quando todos sabem exatamente quais são suas tarefas e responsabilidades, as pessoas podem trabalhar juntas para garantir que os projetos e metas sejam concluídos com sucesso. Isso, por sua vez, permite que sua empresa cresça continuamente.

3. Clareza quanto às relações hierárquicas em sua empresa

Toda estrutura organizacional corporativa sólida precisa delinear a maneira como diferentes funcionários e equipes trabalham juntos no dia a dia. Isso garante que todos saibam qual é sua responsabilidade exata dentro da empresa e a quem podem recorrer se tiverem contratempos ou problemas. Isso também elimina qualquer confusão sobre responsabilidade e prestação de contas.

Tipos de estruturas corporativas explicadas

As estruturas corporativas podem ser divididas em quatro tipos principais, predominantes em todo o mundo. A melhor estrutura para você escolher depende muito das suas ambições, da região em que gostaria de atuar e da forma como deseja fazer negócios em geral.

1. Estrutura Funcional

A estrutura funcional é geralmente o tipo mais comum de estrutura organizacional dentro de empresas e corporações. Em essência, a natureza do trabalho que precisa ser feito determina os cargos a serem preenchidos dentro da empresa. Novos funcionários são procurados em busca de conhecimentos e habilidades relacionados para preencher uma determinada posição. Isso leva a departamentos que trabalham bem juntos, pois todos têm uma visão clara de seus trabalhos e responsabilidades. Uma estrutura corporativa funcional permite o movimento rápido de informações, bem como processos de tomada de decisão eficientes. Quando sua empresa está sediada em um local e possui diferentes departamentos, ela geralmente se enquadra em uma estrutura corporativa funcional.

2. Estrutura Divisional

Muitas vezes, uma estrutura divisional está atrelada a uma determinada região, na qual existe a possibilidade de atender demandas específicas de clientes ou do mercado em que você atua. Por exemplo, pode ser mais barato e mais eficiente produzir determinados produtos em uma região específica, porque há uma grande quantidade de recursos naturais nessa região. Muitas grandes corporações dividiram suas bases de operação em todo o mundo, para poder atender às necessidades de seus clientes da maneira mais eficaz. As empresas que estabelecem filiais podem ser categorizadas como empresas com estrutura divisional.

3. Estrutura da Matriz

Quando a estrutura de uma empresa pode ser categorizada como estrutura matricial, basicamente significa que a corporação possui características de estrutura funcional e divisional. Essas estruturas muitas vezes se sobrepõem, portanto, não há distinção clara entre as duas estruturas. Em geral, grandes corporações escolhem uma estrutura matricial onde a categorização exata depende de fatores como geografia, eficiência e garantia de qualidade. Essa estrutura oferece muita autonomia na execução das atividades diárias do negócio, mas também pode ser cara de manter. No entanto, corporações maiores podem se beneficiar de uma estrutura matricial devido à sua flexibilidade e alta adaptabilidade.

4. Estrutura Híbrida

Uma estrutura híbrida também é uma mistura de estruturas divisionais e funcionais. A principal diferença com uma estrutura matricial é o fato de que os departamentos dentro da empresa podem ser tratados como funcionais e divisionais. Ou seja, há mais autonomia em relação à estrutura que você pode escolher para cada departamento. A forma como essas escolhas são feitas depende muito das necessidades e exigências específicas de cada departamento e filial(is). Muitas grandes corporações optam por este tipo de estrutura, devido à sua flexibilidade e infinitas oportunidades. Se quiser saber mais sobre o melhor tipo de estrutura societária para a sua empresa, pode sempre contactar Intercompany Solutions para obter informações detalhadas relacionadas aos seus objetivos e ambições pessoais.

Uma estrutura corporativa típica consiste em 3 componentes principais

Embora existam vários tipos de estruturas societárias, em geral, toda estrutura societária deve ser composta por três componentes. Este é o próprio núcleo da estrutura, em torno do qual podem ser tomadas diferentes decisões quanto ao tipo específico de estrutura societária que se pretende implementar. Não existe uma solução ou estrutura 'tamanho único', pois isso depende muito dos fins das informações sobre o seu negócio. Os três componentes que são comuns em quase todas as empresas e grandes corporações são um conselho de administração, diretores corporativos e acionistas.

1. Um conselho de administração

O administrador ou conselho de administração é a entidade encarregada de governar a empresa. Se você pretende obter lucros com sua empresa, o conselho de administração representa os acionistas de sua empresa. No caso de uma empresa sem fins lucrativos, o conselho é responsável por agir no melhor interesse de seus stakeholders. Podem ser comunidades, doadores e as pessoas ou instituições atendidas pela empresa. Uma das principais tarefas de qualquer conselho é contratar as pessoas que vão administrar a empresa, como os diretores corporativos. O desempenho dessas funções de liderança também é analisado pelo conselho, bem como a remuneração adequada. Quando um executivo corporativo não está cumprindo bem suas responsabilidades, o conselho pode votar para nomear um substituto.

Alguns outros deveres de um conselho de administração incluem (mas não estão limitados a):

• Monitorar a situação financeira e o desempenho da empresa
• Definir uma estratégia sólida e metas para a empresa com as principais partes interessadas e figuras da empresa
• Participação em todas as reuniões do conselho
• Certificar-se de que a empresa atende a todos os requisitos legais e de conformidade
• Possivelmente também servindo em comitês

Normalmente, existem três tipos de diretores dentro de um conselho:

• A cadeira do conselho
• diretores internos
• diretores externos

O presidente do conselho é o líder de todo o conselho de administração. Em algumas organizações e corporações maiores, o presidente do conselho também é chamado de presidente do conselho. Os diretores internos são pessoas que estão ativamente envolvidas na empresa, como gerentes e acionistas. Conselheiros externos são pessoas ou investidores de fora da empresa, que fazem parte do conselho de administração. Em corporações maiores, o conselho é delineado em um organograma.

2. Diretores Corporativos

Ao lado do conselho de administração, os diretores corporativos também desempenham um papel importante em qualquer estrutura corporativa. Eles são escolhidos pelo conselho de administração e muitas vezes referidos como a equipe de gestão de uma empresa. Os diretores corporativos são, entre outras coisas, responsáveis ​​pelas atividades comerciais diárias da empresa. O mais conhecido é o papel do CEO, mas hoje em dia a maioria das grandes empresas tem vários diretores corporativos, cada função adaptada a um departamento ou especialização específica.

Em geral, os seguintes papéis podem ser distinguidos:

• Chief Executive Officer (CEO)
• Chief Financial Officer (CFO)
• Diretor de Operações (COO)
• Diretor de Tecnologia (CTO)
• Chief Information Officer (CIO)

CEO: O CEO é o 'gerente principal' de toda organização e, portanto, é responsável por todas as operações de uma empresa. O CEO essencialmente garante que o negócio funcione sem problemas e é responsável pela execução das decisões do conselho. Em alguns casos, o CEU também é o presidente/presidente do conselho.

CFO: O CFO é o principal responsável por todos os assuntos financeiros da empresa. Isso inclui tarefas como a análise de dados financeiros, monitoramento de todos os custos da empresa, preparação de vários orçamentos para diferentes departamentos e projetos e, claro, também todos os relatórios financeiros externos e internos.

COO: O papel do COO é um pouco comparável ao do CEO, mas o COO lida com assuntos de negócios mais práticos e práticos em geral. Isso engloba departamentos como vendas, marketing, recursos humanos e produção, se você pretende produzir alguma coisa. A maioria das operações comerciais diárias se enquadra no escopo do COO.

CTO: Desde que a tecnologia se tornou uma grande parte de nossa existência, muitas grandes corporações contratam um diretor de tecnologia. Esse executivo é responsável principalmente pelas necessidades tecnológicas de uma empresa e, muitas vezes, é o chefe de pesquisa e desenvolvimento. Um CTO pode se reportar a um CIO, mas em alguns casos também diretamente ao CEO.

CIO: Tudo o que gira em torno de tecnologias de informação e informática está no escopo do CIO. O diretor de informações faz análises sobre possíveis tecnologias e se a implementação delas beneficiaria a empresa. O CIO também implementa novos softwares e hardwares para implementar processos de negócios.

3. Acionistas

Se você pretende possuir uma sociedade anônima, sua estrutura corporativa também incluirá acionistas. Os acionistas são aqueles que possuem uma parte da sua empresa em ações, mas nem sempre são pessoas. As ações também podem ser de propriedade de empresas e instituições. A quantidade de acionistas que uma empresa pode ter é determinada pela estrutura da entidade da empresa. Algumas empresas podem ter um número máximo de acionistas, enquanto outras empresas podem ter uma quantidade ilimitada de acionistas. Os acionistas geralmente não são pessoalmente responsáveis ​​pela empresa.

Quando você tem acionistas em sua empresa, eles podem votar em questões como:

• Quaisquer alterações nos estatutos ou estatutos da empresa
• Acionistas podem votar em fusões com outras empresas
• Eles também podem votar quem está incluído no conselho de administração
• A forma como os bens são alienados

Um organograma corporativo

Se você deseja mapear todas as funções em sua empresa, pode ser uma boa ideia criar um organograma corporativo, que geralmente também é chamado de organograma corporativo. Este é um gráfico que mostra muito claramente como sua empresa está estruturada, incluindo todos os diferentes componentes. Deve também mostrar de que forma esses componentes se relacionam e como se complementam. Ao criar um organograma corporativo, você basicamente garante que todos dentro da empresa estejam na mesma página em relação à sua estrutura corporativa. Claro, pode ser desafiador criar um organograma corporativo do zero quando você inicia uma empresa holandesa. Em tais casos, Intercompany Solutions pode auxiliá-lo, bem como em muitas outras tarefas relacionadas à estruturação societária.

Intercompany Solutions pode ajudá-lo a definir sua estrutura organizacional corporativa

A equipe multidisciplinar de Intercompany Solutions tem muitos anos de experiência na criação e estruturação de empresas na Holanda. Oferecemos nossos serviços para empresas de todos os setores. Não importa se você é uma empresa iniciante ou já estabelecida; nossos especialistas podem ajudá-lo com todas as questões relativas à tributação, a lei holandesa, serviços de folha de pagamento, recursos humanos e contabilidade. Como nosso serviço principal consiste no estabelecimento de empresas na Holanda, sabemos exatamente qual estrutura corporativa se adequaria melhor à sua empresa.

Quando sua empresa possui uma estrutura corporativa sólida, seu negócio fica muito mais bem posicionado para atingir determinados objetivos e crescer naturalmente. A parte mais importante é escolher uma estrutura corporativa que se encaixe em seus objetivos e ambições e funcione para sua empresa. Intercompany Solutions pode ajudá-lo a gerenciar as funções e responsabilidades em sua empresa, o que também o ajudará em seus esforços de recrutamento. Intercompany Solutions pode ajudá-lo a simplificar sua estrutura corporativa também, garantindo que todos dentro de sua empresa tenham acesso a informações e documentos importantes.