Para empreendedores que gerenciam ou planejam estabelecer uma empresa holandesa de comércio eletrônico, permanecer em conformidade com as regulamentações atuais é essencial para operações comerciais sustentáveis. Embora a Holanda ofereça oportunidades significativas para empreendimentos comerciais lucrativos, a conformidade com as leis e regulamentações locais continua sendo um requisito fundamental. Intercompany Solutions, combinamos nossa experiência em criação de empresas holandesas com serviços de suporte abrangentes, incluindo orientação jurídica e financeira para empreendedores estrangeiros.

Nosso compromisso vai além da configuração inicial – garantimos que seu negócio holandês opere dentro de todas as estruturas regulatórias, maximizando seu potencial de crescimento. Ao negociar da Holanda, regulamentações específicas de importação se aplicam a mercadorias que entram de países fora da UE. Este artigo fornece insights detalhados sobre mudanças recentes nas regras de IVA do comércio eletrônico holandês e regulamentações de importação que podem impactar suas operações comerciais atuais ou planejadas. Para empreendedores que buscam orientação personalizada sobre como essas mudanças afetam sua situação comercial específica, nós o encorajamos a solicite uma consulta grátis para uma consulta abrangente.

Por que começar um negócio de comércio eletrônico na Holanda?

Começar uma empresa de comércio internacional nunca foi tão fácil. Desde o surgimento da digitalização e da internet, fronteiras regulares abriram caminho para possibilidades de comércio aberto ao redor do globo. Como bônus, a Holanda sempre esteve na vanguarda do comércio, o que também foi estimulado devido à posição estratégica do país. O porto de Roterdã é um dos principais centros que permite a importação e exportação de mercadorias para toda a Europa. Se você escolher estabelecer seu novo negócio aqui, lucrará com a posição atraente e a fantástica infraestrutura física que o país tem a oferecer. Mas isso definitivamente não é tudo. 

A Holanda também é conhecida por sua população bilíngue, em muitos casos até trilíngue. É muito fácil encontrar pessoal qualificado no país, ou freelancers adequados que podem assumir parte dos encargos da sua empresa holandesa. A Holanda está continuamente listada no top 5 de muitos índices empresariais de prestígio, pontuando alto em inovação, competitividade e desempenho geral. Além disso, o clima político e econômico é muito estável e fornece uma base sólida para seus empreendimentos comerciais. No geral, se você for ambicioso e estiver disposto a se esforçar, certamente alcançará um nível aceitável de sucesso fazendo negócios na Holanda.  

Os benefícios do comércio internacional

O comércio internacional tem estado na vanguarda da nossa civilização atual ao longo dos séculos. Sem o comércio internacional, ainda viveríamos com meios limitados e não seríamos capazes de compartilhar nosso conhecimento e experiência com outros países. Desde o surgimento da internet, o comércio internacional deu um salto enorme. Grandes corporações internacionais como a Amazon e o eBay já lucraram com esse desenvolvimento. Se você está atualmente residindo em um país que dificulta o acesso ao mercado europeu e/ou internacional, investir em uma empresa física na Holanda pode fornecer a você a porta de entrada necessária para expandir suas atividades comerciais. 

Se você é adepto de fornecer aos clientes internacionais exatamente o que eles precisam atualmente e pode ficar por dentro dos desenvolvimentos modernos, você definitivamente deve considerar um negócio em comércio internacional. Claro, há inúmeras regras e regulamentos que você precisará aderir ao fazer negócios da Holanda internacionalmente. Portanto, neste artigo, explicaremos em detalhes como lidar com os regulamentos de importação holandeses e as regras recentes de IVA. Dessa forma, você saberá como conduzir os negócios adequadamente. Então continue lendo para saber mais sobre esses detalhes técnicos. 

Fazer negócios na UE com um negócio de comércio eletrónico

As compras on-line estão aumentando em todos os países do mundo. Você sabia que, atualmente, mais de um quarto da população mundial faz compras além das fronteiras? Isso se deve principalmente aos preços mais baixos ou a uma escolha maior de produtos que atraem clientes para lojas virtuais internacionais. Isso oferece esplêndidas oportunidades transfronteiriças para sua loja virtual. Mas observe sempre que, se você iniciar o comércio eletrônico fora da UE, encontrará regras e leis diferentes, como já discutimos brevemente acima. Os regulamentos de importação holandeses podem diferir significativamente dos regulamentos do seu país de residência. No entanto, é importante sempre aderir às regras e regulamentos para poder funcionar adequadamente como um negócio. 

Por exemplo, os requisitos para uma loja virtual diferem por país. Isso pode envolver fatores como a segurança do seu site e a proteção da privacidade do seu cliente, mas também a forma como você paga impostos e taxas alfandegárias. Dentro da União Europeia (UE), as regras são geralmente as mesmas para todos os países membros. Fora da UE, as regras e os requisitos são regularmente diferentes para cada país. Isso torna a negociação dentro da UE muito mais fácil, mas você terá que se familiarizar com as regras antes de iniciar seu negócio. Uma maneira de informar seus clientes a quais regras e regulamentos você e eles devem aderir é fornecer uma tradução e explicação de seus termos e condições em seu site. E assim evitar um desacordo legal. Agora, elaboraremos mais sobre taxas de importação, quando você importa mercadorias para a UE de países não membros da UE. 

Pagamento de direitos de importação

Sempre que você precisar importar produtos, matérias-primas ou bens de um país fora da UE, geralmente você terá que pagar taxas de importação. Taxa de importação é um imposto que você tem que pagar à alfândega holandesa ao importar bens, que depende muito do tipo de bens que você está importando. Você terá que registrar uma declaração de importação na Administração Aduaneira da Holanda. No momento em que você importa bens, você precisa declarar esses bens na Alfândega Holandesa. Isso é feito porque você está trazendo bens não pertencentes à UE para o mercado da UE e isso precisa ser registrado o tempo todo. A declaração em si pode ser realizada eletronicamente em quase todos os casos e geralmente é tratada pelo seu correio, empresa de transporte ou expedidor alfandegário. Claro, você também é livre para registrar a declaração você mesmo, você pode entrar em contato com o Helpdesk Nacional da Alfândega Holandesa para ajudá-lo com isso. 

Tenha em mente que você precisa de um número EORI para poder fazer isso. Para saber exatamente quanto você precisará pagar, você terá que fazer uma pequena pesquisa, pois as porcentagens de impostos de importação para certos bens são diferentes de outros. Além disso, você não terá que pagar nenhum imposto de importação para alguns produtos ou mercadorias. Você também paga menos ou nenhum imposto de importação quando importa de um país que é um estado-membro da UE, especialmente se houver um acordo comercial entre a Holanda e esse país específico. Abaixo, descreveremos como você pode calcular o valor dos impostos de importação que terá que pagar por certos bens e produtos. Listaremos as taxas de impostos de importação e forneceremos um cálculo de amostra para sua conveniência. Dessa forma, você pode calcular por si mesmo o que pagará em impostos de importação.

Cálculo de direitos de importação

Se você importa produtos de fora da UE, então você paga taxas de importação, como já discutimos acima. Você provavelmente quer saber quanto isso vai custar para preparar uma estimativa aproximada de custo ao importar mercadorias. Você pode realmente calcular isso facilmente, uma vez que você entenda como os detalhes técnicos funcionam. Para poder fazer isso, você precisa primeiro do valor aduaneiro dos seus produtos. Este é essencialmente o valor das mercadorias importadas na fronteira externa da UE. Então isso envolve o preço que você paga pelas mercadorias, mais os custos de transporte e seguro até a fronteira ou porto de entrada na UE. 

Observe que, em certos casos, você pode adicionar ou subtrair certos custos ao valor alfandegário. Além disso, há também produtos em que você calcula os impostos de importação sobre a quantidade em vez do valor. Com o vinho, por exemplo, você paga impostos de importação por cada hectolitro que importa para a Holanda. Então, em essência, quanto imposto de importação você paga difere muito por produto. Na tabela abaixo, você pode encontrar as taxas para a maioria dos grupos de produtos geralmente usados. Você precisará saber que dentro de um grupo de produtos, as taxas geralmente podem diferir também. Por exemplo, dentro do grupo de produtos 'laptops' para dispositivos eletrônicos de computador, você não paga impostos de importação (0%). Enquanto, ao mesmo tempo, para certos itens de vestuário, a taxa pode aumentar até 12%. 

Categoria de produto	Taxa de importação
Mobiliário	0% a% 5.6
Roupas	0% a% 12
Brinquedo	0% a% 4.7
Calçado	3.5% a% 17
Jóias	0% a% 4
Notebooks e tablets	0%
Telefones	0%
Livros, CDs e DVDs	0%

Depois de saber o valor exato da alfândega de toda a sua remessa de importação, você poderá calcular o valor dos impostos de importação que precisará pagar na alfândega. Fornecemos um exemplo abaixo que mostra como esse cálculo funciona em detalhes. No exemplo abaixo, você pode ver como isso funciona. Neste caso, estamos importando 30,000 peças de copos de coquetel de Taiwan. Para esses produtos, a taxa de imposto de importação atual é de 11%. Observe que você pode consultar a porcentagem de impostos de importação para seus produtos em diferentes sistemas. Explicaremos isso abaixo do exemplo de cálculo.

Exemplo

30,000 peças de copos para coquetéis de Taiwan 8,500 euros

Custos de transporte e seguro de Taiwan, local de entrada na UE: 1,500 euros

Valor aduaneiro: 10,000 euros

Os direitos de importação a pagar são de 11% do valor aduaneiro: 1,100 euros

Encontre o código TARIC correto para calcular os direitos de importação

Quando você quiser importar um produto para a Holanda de outro país, você precisará usar um código de mercadoria de dez dígitos. Na UE, esse código de dez dígitos também é conhecido como "código TARIC", que é um código especial ao importar mercadorias. O código TARIC do seu produto determina a taxa exata dos impostos de importação que você precisará pagar. Este código também deve ser incluído na sua declaração de importação. Dessa forma, a alfândega saberá quanto de impostos de importação você tem que pagar e o processo ocorrerá sem problemas e conforme o planejado. 

É muito importante que você escolha o código TARIC correto, porque a taxa de imposto de importação pode não estar correta quando você escolhe um código TARIC errado. Isso pode levar a valores pagos incorretos, o que pode causar problemas para você com as autoridades holandesas. Portanto, certifique-se sempre de escolher o código TARIC correto. Se você não tiver certeza se o código TARIC que está usando está correto, você pode solicitar uma declaração chamada 'Informações Tarifárias Vinculativas' (BTI) da Alfândega Holandesa. Esta é uma declaração por escrito que é vinculativa em relação ao código TARIC para os produtos e mercadorias que você deseja importar, que você pode usar como prova. Por favor, esteja ciente de que qualquer informação verbal sobre códigos TARIC, mesmo quando obtida pela Alfândega ou por um consultor oficial, não é vista como prova válida.

Mensagem de Liberação de Contêiner (CVB) e tarifa alfandegária (DTV)

Ao importar mercadorias de fora da UE, você deve levar em conta que tais mercadorias sempre precisam ser acompanhadas por uma Mensagem de Liberação de Contêiner, que em holandês é chamada de “Container Vrijgave Bericht” (CVB). Isso se aplica a todas as mercadorias importadas. Não importa se elas são transportadas em um contêiner, em um trailer, a granel ou como carga geral. Essencialmente, ao pré-liberar os itens que você está importando, você está acelerando a cadeia logística, o que é benéfico para todas as partes envolvidas. Além disso, ao declarar suas mercadorias, você precisará usar a tarifa alfandegária (DTV) para seus códigos de produto. A Alfândega Holandesa solicitará os códigos de produto corretos quando você estiver preparando a declaração, que, por exemplo, pode ser o código HS relevante. Conforme discutido antes, o valor total de taxas de importação que você tem que pagar depende do código do produto e do país de onde você importa. Na Tarifa (DTV), você encontrará as seguintes informações por código de produto:

• Uma descrição clara e concisa dos produtos
• O montante total dos direitos de importação 
• Outros impostos que você precisa pagar na importação
• Outras regras importantes para importação

Quando você está isento do pagamento de taxas de importação?

Há uma exceção ao pagar taxas de importação como importador de mercadorias de fora da UE. Quando o valor total da sua remessa não exceder o valor de € 150, você não precisará pagar taxas de importação sob o Esquema de Importação. Observe que esse valor total não inclui quaisquer custos de transporte e possíveis custos de seguro. Além disso, essa isenção não se aplica à importação de mercadorias específicas, como bebidas e produtos alcoólicos, tabaco e produtos de tabaco e perfume e água de toalete. Você sempre será obrigado a pagar taxas de importação para esses produtos, mesmo para remessas que não totalizem € 150. 

Basicamente, o valor exato de taxas de importação que você terá que pagar depende do tipo de produto e do país de onde você está importando. Além do esquema de importação, às vezes você pode ser elegível para uma redução ou até mesmo uma isenção de taxas de importação. Se o país onde você compra seus produtos atualmente tem um acordo comercial com a UE, você pode ser elegível para uma redução ao fornecer um certificado de origem para os produtos que você importa. Outro exemplo é quando você importa certas matérias-primas ou produtos semimanufaturados que estão em falta na Holanda ou na UE. Isso pode torná-lo elegível para uma suspensão tarifária ou uma cota tarifária. 

Além disso, você pode estar isento do pagamento de taxas de importação quando o cliente para quem você enviou as mercadorias as devolver dentro de um prazo de 3 anos. Os produtos devem estar exatamente no mesmo estado em que foram recebidos. Você não será obrigado a pagar taxas de importação na reintrodução das mercadorias na UE. Além disso, você nunca paga nenhuma taxa de importação quando importa mercadorias de um país dentro da UE, devido à livre circulação de mercadorias em toda a UE. Portanto, pode ser lucrativo importar mercadorias de um país da UE quando você inicia uma empresa comercial na Holanda. Recomendamos fortemente que você pesquise sobre este tópico, pois importar mercadorias de dentro da UE pode economizar muito dinheiro. 

Custos de IVA de importação

Esteja ciente do fato de que há uma diferença entre taxas de importação e IVA de importação. Além de pagar taxas de importação, você geralmente também tem que pagar IVA de importação sobre muitos bens e produtos. Além disso, você tem que levar em conta outros custos de importação, como preencher a declaração de importação, transportar bens, descarregar e possivelmente armazenar bens no destino de chegada. Todos esses custos diferentes combinados também são conhecidos como custos de desembaraço aduaneiro. Se você tiver alguma dúvida sobre o valor exato desses custos, seu provedor de serviços de frete ou logística deve ser capaz de lhe dizer mais sobre isso. 

Se você é um empresário de comércio eletrônico e entrega produtos ou mercadorias de fora da UE para clientes e consumidores dentro da UE, provavelmente já conhece as novas regras de IVA que entraram em vigor desde 1.^st de julho de 2021. A isenção de IVA anterior para a importação de bens com um valor máximo de € 22 expirou desde então. No entanto, se sua remessa com um valor de até € 150 estiver isenta de direitos aduaneiros nos termos do Artigo 23 ou 25 do Regulamento (UE) 1186/2009, você precisará registrar uma declaração de importação no país de destino dos bens e pagar o IVA de importação lá, a menos que opte pelo 'Import Scheme'. 

Se você estiver vendendo produtos de fora da UE para clientes que não apresentam uma declaração de IVA, então você deve declarar esse IVA no país da UE para onde os produtos estão indo, que é o país em que seu cliente mora. Por exemplo, se você entregar produtos de Taiwan diretamente para consumidores privados na França por meio de sua loja online, ou produtos da Indonésia para um cliente na Polônia. Se você quiser usar o Esquema de Importação, precisará se registrar com antecedência para poder fazê-lo. Isso é possível por meio das Autoridades Fiscais Holandesas, usando o sistema 'One Stop Shop', que é uma maneira simplificada de importar produtos sob o esquema. 

O registro para este esquema está aberto desde abril de 2021. Depois de encontrar o site apropriado, você pode escolher a opção 'Registro' e, em seguida, 'Solicitar registro para um balcão único'. Em seguida, você precisa preencher o formulário. Ao escolher esta opção, você precisa se registrar no país onde sua empresa ou seu representante está localizado. Além disso, ao usar o 'Controle de importação', você receberá um Número de controle de importação. Você então usa esse número ao enviar uma declaração 'DECO' para a Alfândega Holandesa. Você pode ler mais sobre isso na página sobre como registrar uma declaração na Alfândega no site da Alfândega Holandesa.

Como usar o esquema de importação holandês

O Dutch Import Scheme é usado quando você é um empreendedor envolvido em vendas à distância. Se você se qualifica, depende dos seguintes critérios e condições que você deve atender:

• Você entrega mercadorias de fora da UE para consumidores em outro país da UE. Não importa qual país da UE, o critério mais importante é que o cliente esteja sediado em um dos estados-membros oficiais da UE.
• Você também entrega diretamente para consumidores baseados na UE que não precisam apresentar uma declaração de IVA. Isso significa que todos esses são indivíduos privados.

• O Esquema de Importação está disponível apenas para remessas de até € 150. Se houver algum seguro e custos de envio na fatura, eles não serão incluídos no valor total. Observe também que uma remessa pode consistir em um pacote com mercadorias diferentes, o mais importante é a soma total do pacote. Para tal remessa, você usa apenas um documento de transporte, uma carta de porte aéreo, por exemplo.
• Você não pode usar este esquema para 'produtos de imposto especial de consumo', como já descrevemos acima. Isso inclui produtos alcoólicos, perfumes e eau de toilette e produtos de tabaco.
• Você também não pode usar este esquema para nenhum tipo de produto restrito, como produtos de carne, ou produtos proibidos, como marfim.
• Você precisa ser capaz de cuidar do envio dos seus produtos sozinho ou por meio de um parceiro de transporte ou remessa confiável de sua escolha.

Ao usar o Esquema de Importação, você precisa declarar o IVA para todos esses bens todo mês e pagá-lo todo mês também. Resumindo; se você usar o Esquema de Importação, você não paga IVA sobre importações que se enquadram nesse esquema. Se você não tiver permissão para usar o Esquema de Importação, por exemplo, porque o valor da sua remessa é maior que € 150, então você paga o IVA no país onde você importa sua remessa, como de costume.

O que os despachantes aduaneiros, as empresas postais e de courier devem fazer?

Você atualmente possui uma empresa de courier ou frete que envia mercadorias para o exterior, ou você lida com assuntos alfandegários para outras empresas? Se você estiver preenchendo uma declaração de imposto de renda para um cliente que optou pelo Esquema de Importação e se seu cliente usa o Controle de Importação, então ele receberá um número de controle de importação. Depois, você terá que usar esse número ao enviar uma declaração de importação para a Alfândega Holandesa, porque você deve incluir esse número em seu conjunto de dados para o aplicativo DECO. 

No caso de seu cliente não optar pelo Esquema de Importação, você pode escolher o chamado 'Pacote Especial'. Isso implica que você envie uma declaração de importação para cada remessa separada e o cliente tem que pagar o IVA à Alfândega Holandesa todo mês, como já discutimos brevemente no artigo anterior. Observe que você não terá que se registrar separadamente na Administração Tributária e Aduaneira para este esquema. No caso de um cliente não pagar o IVA, como quando decide recusar a remessa, você pode reivindicar o IVA das Autoridades Fiscais ou Alfândega do país para onde a remessa foi, sob certas condições. Observe também que, para a declaração alfandegária, você precisará do 'Registro de Mensagens Eletrônicas'.

Como você pode montar uma empresa de comércio eletrônico na Holanda?

Abrir uma empresa no exterior agora é mais fácil do que nunca, principalmente porque você pode lidar com tudo online e não há mais necessidade de estar fisicamente em algum lugar. Se você escolher incorporar um negócio holandês com a assistência de Intercompany Solutions, todo o processo pode ser tratado remotamente. Você precisará nos fornecer algumas informações e documentos gerais, como os seguintes fundamentos:

• Uma lista de todos os futuros proprietários/diretores da empresa
• Cópias de um documento de identificação válido seu e de quaisquer possíveis parceiros comerciais
• Um nome de empresa preferencial, que verificaremos para você
• Um endereço de registro comercial válido na Holanda

Assim que tivermos todas essas informações, podemos prosseguir e incorporar a empresa a um notário público holandês, desde que você escolha estabelecer uma BV ou NV holandesa. Se você escolher um dos tipos de negócios não incorporados, como a empresa unipessoal, pode pular esta etapa porque podemos registrar sua empresa diretamente na Câmara de Comércio Holandesa. Em geral, 99% de todos os investidores e empreendedores estrangeiros escolhem a BV holandesa, devido aos seus muitos benefícios financeiros e fiscais e, adicionalmente, à responsabilidade limitada que você desfrutará por quaisquer dívidas que possa criar com o negócio. 

Depois que o notário tiver incorporado sua empresa, você prossegue pagando o capital social necessário. Se você ainda não tem uma conta bancária holandesa neste momento, você pode depositar o valor na conta bancária do notário. Uma vez feito isso, podemos ir à Câmara de Comércio Holandesa e registrar oficialmente sua empresa, após o que você receberá seu número de registro e um número de IVA holandês. Depois que você também abrir uma conta bancária holandesa, você pode começar a fazer negócios imediatamente. Este processo geralmente leva apenas alguns dias úteis, dependendo da natureza do negócio que você deseja estabelecer e da complexidade de sua solicitação. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco com antecedência para um orçamento claro e mais informações sobre o processo. 

Os muitos serviços que podemos lhe oferecer

Intercompany Solutions auxiliou centenas de empreendedores estrangeiros de mais de 50 nacionalidades diferentes. Nossos clientes variam de pequenas startups individuais a corporações multinacionais, e tudo o que há entre esses extremos. Nossos processos são voltados para empreendedores estrangeiros e, como tal, conhecemos as formas mais práticas de auxiliar no registro da sua empresa. Podemos auxiliar com o pacote completo de registro de empresa na Holanda:

• Estabelecimento da empresa nos Países Baixos
• Abertura de uma conta bancária local
• Pedido de IVA ou número EORI
• Pedido de uma variedade de licenças
• Pedido de visto ou autorização de start-up
• Assistência inicial
• Serviços financeiros
• Serviços administrativos
• Serviços de secretariado
• Assistência legal
• Serviços fiscais e financeiros
• Mídia
• Conselhos gerais de negócios

Estamos constantemente melhorando nossos padrões de qualidade para oferecer continuamente serviços impecáveis. 

Intercompany Solutions pode ajudar você com seu negócio de comércio eletrônico holandês

Gostaria de fazer negócios dentro da UE e lucrar com o Mercado Único Europeu, que permite que você negocie bens e serviços livremente em todos os estados-membros da UE? Então, recomendamos fortemente que você considere abrir um negócio holandês. Temos muitos anos de ampla experiência na incorporação, estabelecimento e registro de uma ampla variedade de empresas holandesas, desde pequenas startups até grandes multinacionais bem conhecidas. Também podemos ajudá-lo com muitos outros serviços relacionados, como a abertura de uma conta bancária, serviços fiscais, consultoria financeira e jurídica, consultoria e assistência empresarial, como a criação de um plano de negócios para você, serviços administrativos e de secretariado e muitos outros serviços interessantes mediante solicitação. 

Podemos lidar com todo o procedimento em apenas alguns dias úteis para você, tornando possível dar o pontapé inicial na sua empresa em um prazo muito curto. Isso pode ser especialmente prático quando você deseja lançar um novo produto do mercado ou oferecer uma nova variedade de um produto já existente.

Sinta-se livre para solicite uma consulta grátis a qualquer momento com quaisquer perguntas que você possa ter sobre regulamentações de importação holandesas, como iniciar uma empresa de e-commerce e fazer negócios na Holanda em geral. Estamos sempre felizes em ajudar você de qualquer maneira que pudermos.

Fontes

https://www.kvk.nl/internationaal/wanneer-moet-je-invoerrechten-betalen-en-hoeveel/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-aangifte-doen-bij-de-douane

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

https://business.gov.nl/running-your-business/international-business/import/importing-products-from-a-non-eu-country/

Quando registamos empresas holandesas para empresários estrangeiros, de longe o maior número de entidades legais estabelecidas são BVs holandesas. Isso também é conhecido como sociedade anônima em países estrangeiros. As razões pelas quais esta é uma pessoa jurídica tão popular são muitas, como a falta de responsabilidade pessoal por quaisquer dívidas que você contraia com a empresa e o fato de poder pagar dividendos a si mesmo, o que muitas vezes pode ser mais lucrativo em termos de impostos. Em geral, se prevê gerar pelo menos 200,000 euros anualmente, o Dutch BV é a escolha mais rentável para si. Sendo a Dutch BV uma pessoa jurídica com uma determinada estrutura ditada por lei, há aspectos sobre os quais você deve se informar. Por exemplo, quais são os direitos e obrigações e a divisão de tarefas entre os órgãos formais (e informais) de uma empresa privada? Neste artigo, damos uma breve visão geral, fornecendo informações suficientes para você se familiarizar com a forma como um BV holandês é configurado. Se você deseja iniciar um negócio holandês em um futuro próximo, Intercompany Solutions pode ajudá-lo com o estabelecimento de uma BV holandesa em apenas alguns dias úteis.

O que é uma BV holandesa?

Uma Dutch BV é uma das muitas entidades legais que você pode escolher para o seu negócio na Holanda. Cobrimos todas as pessoas jurídicas neste artigo, caso você esteja interessado em saber mais sobre tudo isso para tomar uma decisão informada. Conforme mencionado brevemente antes, uma BV holandesa é comparável a uma sociedade anônima. Em suma, isto significa que estamos a falar de uma pessoa colectiva com capital social dividido em acções. Estas ações são nominativas e não são livremente transmissíveis. Além disso, a responsabilidade de todos os acionistas está limitada ao valor com que participam na empresa. Os administradores e aqueles que determinam a política da sociedade podem, em determinadas circunstâncias, ser responsabilizados pelas dívidas da sociedade com os seus bens privados. A responsabilidade limitada dos accionistas pode desaparecer quando os bancos os permitem assinar empréstimos de forma privada.[1] Uma declaração interessante na Holanda é que “um BV não se qualifica como BV”.

Você já deve ter ouvido essa afirmação na companhia de outros empreendedores ou de um consultor. Não é incomum que os empresários criem uma segunda BV holandesa. O segundo BV qualifica-se então como uma holding, enquanto o primeiro BV é o chamado 'work BV', que é como a empresa operacional. A empresa operacional está envolvida em todas as atividades comerciais diárias e a holding é como uma empresa-mãe. Este tipo de estruturas são criadas para distribuir riscos, serem mais flexíveis ou por razões fiscais. Um exemplo é quando você deseja vender (uma parte de) sua empresa. Nesses casos, os empresários muitas vezes vendem a empresa operadora. Você vende apenas as ações da empresa operacional, após o que poderá estacionar o lucro das vendas da empresa operacional isento de impostos em sua holding. Outro exemplo envolve a retirada de lucros. Imagine que há dois acionistas com situações privadas e padrões de gastos diferentes. Um acionista prefere depositar a sua parte dos lucros da empresa operacional isenta de impostos na sua holding. O outro acionista quer alienar imediatamente a sua parte nos lucros e considera o imposto sobre o rendimento um dado adquirido. Você também pode distribuir os riscos estabelecendo uma estrutura de participação. Todos os bens, equipamentos ou a pensão acumulada estão no balanço da holding, enquanto apenas as atividades diárias da sua empresa estão no BV operacional. Como resultado, você não precisa colocar todo o seu capital no mesmo lugar.[2]

Qual é a estrutura básica de uma BV holandesa?

Tendo em conta as informações acima mencionadas, a estrutura jurídica ideal para os empresários que escolhem o BV como entidade jurídica consiste em pelo menos duas sociedades por quotas que “se mantêm juntas”. O fundador ou empresário não detém as ações da própria empresa, a empresa operadora, diretamente, mas através de uma holding ou gestora BV. É uma estrutura em que existe um BV do qual você é acionista pleno. Esta é a holding. Você possui as ações desta holding. Na verdade, essa holding nada mais faz do que manter as ações de outra BV operacional que está, portanto, «abaixo» dela. Nesta estrutura, você é, portanto, 100% acionista de sua própria holding. E essa holding passa a ser 100% acionista da empresa operacional. Na empresa operacional, são realizadas as atividades comerciais diárias da sua empresa, orientadas por conta e risco. Esta é a pessoa jurídica que celebra contratos, presta serviços e fabrica ou entrega produtos. Você pode ter simultaneamente várias empresas operacionais, todas sob a mesma holding. Isso pode ser muito interessante quando você deseja estabelecer vários negócios e ainda permitir alguma coerência entre eles.

Do Conselho de Administração

Cada BV tem pelo menos um diretor (DGA em holandês) ou um conselho de administração. A diretoria de um BV tem a função de administrar a pessoa jurídica. Isso inclui conduzir a gestão do dia a dia e determinar a estratégia da empresa, incluindo tarefas principais como manter o negócio funcionando. Toda pessoa jurídica possui um conselho organizacional. As atribuições e poderes do conselho são aproximadamente os mesmos para todas as pessoas jurídicas. O poder mais importante é que pode agir em nome da pessoa jurídica. Por exemplo, celebração de contratos de compra, aquisição de ativos da empresa e contratação de funcionários. Uma pessoa jurídica não pode fazer isso sozinha porque, na verdade, trata-se apenas de uma construção no papel. O conselho, portanto, faz tudo isso em nome da empresa. É semelhante a uma procuração. Normalmente os fundadores são também os (primeiros) administradores estatutários, mas nem sempre é esse o caso: novos administradores também podem ingressar na empresa numa fase posterior. No entanto, deve haver sempre pelo menos um diretor no momento da constituição. Este diretor é então nomeado na escritura de constituição. Quaisquer possíveis futuros diretores também podem tomar medidas preparatórias antes da criação da empresa. Os diretores podem ser pessoas jurídicas ou pessoas físicas. Conforme dito acima, o conselho é responsável pela gestão da empresa, uma vez que seus interesses são primordiais. Se houver vários diretores, pode ocorrer uma divisão interna de tarefas. No entanto, aplica-se também o princípio da gestão colegial: cada administrador é responsável por toda a gestão. Isto é particularmente verdadeiro no que diz respeito à política financeira da empresa.

A nomeação, suspensão e destituição de diretores

O conselho é nomeado pela assembleia geral de acionistas (AGO). Os estatutos podem estipular que a nomeação dos administradores deve ser feita por um determinado grupo de acionistas. No entanto, cada acionista deve poder votar na nomeação de pelo menos um diretor. Aqueles que estão autorizados a nomear têm, em princípio, também o direito de suspender e demitir administradores. A principal exceção é que o diretor pode ser destituído a qualquer momento. A lei não limita os motivos de demissão. O motivo do despedimento pode, portanto, ser, por exemplo, disfunção, comportamento culposo ou circunstâncias económico-financeiras, mas mesmo isso não é estritamente necessário. Se a relação empresarial entre o administrador e o BV for rescindida em consequência de tal demissão, a relação laboral também será rescindida em consequência. Em contrapartida, qualquer trabalhador regular tem protecção contra o despedimento sob a forma de uma revisão preventiva por parte do UWV holandês ou do tribunal subdistrital, mas o director não tem essa protecção.

A decisão de demissão

Quando um administrador estiver prestes a ser destituído, aplicam-se regras específicas à tomada de decisões pela Assembleia Geral. Estas regras podem ser consultadas nos estatutos da empresa. Existem algumas regras principais, no entanto. Em primeiro lugar, tanto os accionistas como o administrador têm de ser convocados para a assembleia, e isso tem de ser feito num prazo aceitável. Em segundo lugar, a convocação precisa indicar explicitamente que a proposta de decisão de renúncia será discutida e votada. E por último, é preciso oferecer ao diretor a oportunidade de apresentar sua visão em relação à decisão de demissão, tanto como diretor quanto como funcionário. Se estas regras não forem cumpridas, a decisão é inválida.

O que fazer em situações de conflito de interesses

Existem também situações em que existe conflito de interesses pessoais. Nessas situações, o conselheiro não está autorizado a participar das deliberações e da tomada de decisões do conselho. Se não for possível tomar uma decisão de gestão, o conselho fiscal deve tomar a decisão. Caso não exista conselho fiscal ou se todos os membros do conselho fiscal também tiverem conflito de interesses, a Assembleia Geral deverá tomar a decisão. Neste último caso, os estatutos também podem prever uma solução. O objetivo do Artigo 2:256 do Código Civil Holandês é evitar que o diretor de uma empresa seja guiado nas suas ações principalmente pelos seus interesses pessoais, em vez de apenas pelos interesses da empresa, na qual deve atuar como diretor. O objectivo da disposição é, portanto, antes de mais, proteger os interesses da sociedade, negando ao administrador o poder de os representar. Isto acontece no caso da presença de interesse pessoal ou pelo seu envolvimento em outro interesse que não seja paralelo ao da pessoa jurídica e, portanto, não deve ser considerado capaz de salvaguardar os interesses da empresa e de seus empresa afiliada da maneira que se pode esperar de um diretor honesto e imparcial. Se tiver alguma dúvida sobre interesses conflitantes em direito societário, você pode pedir orientação especializada à nossa equipe sobre esses assuntos.

Nesses casos, o primeiro fator importante é que deve ficar claro que existe um conflito de interesses. Tendo em conta as consequências de longo alcance de um recurso bem-sucedido ao Código Civil Holandês, não é aceitável contentar-se com a mera possibilidade de um conflito de interesses sem que este recurso seja concretizado conforme descrito acima. Não é do interesse do comércio e não está em conformidade com o espírito do artigo 2:256 do Código Civil Holandês que um acto jurídico da empresa possa ser posteriormente anulado invocando esta disposição sem que seja demonstrado que o subjacente a tomada de decisão do diretor em causa era, na verdade, inadequada devido a uma confluência inadmissível de interesses conflituantes. A questão de saber se existe um conflito de interesses só pode ser respondida à luz de todas as circunstâncias relevantes do caso específico.

Pagamento de dividendos por decisão do conselho

Um dos principais benefícios de possuir uma BV holandesa é a possibilidade de pagar dividendos a si mesmo como acionista, em vez de um salário (ou complementá-lo) quando você é diretor. Descrevemos esse assunto mais extensivamente neste artigo. O pagamento de dividendos implica o pagamento de (parte dos) lucros ao(s) acionista(s). Isso irradia confiança aos acionistas e também atrai investidores. Além disso, muitas vezes é mais eficiente em termos fiscais em comparação com um salário normal. No entanto, uma sociedade por quotas não pode simplesmente pagar dividendos. A fim de proteger os credores das sociedades por quotas, as distribuições de lucros estão sujeitas a regras legais. As regras para o pagamento de dividendos estão estabelecidas no Artigo 2:216 do Código Civil Holandês (BW). Os lucros podem ser reservados para despesas futuras ou distribuídos aos acionistas. Você opta por distribuir pelo menos parte dos lucros aos acionistas? Depois, apenas a assembleia geral de accionistas (AGO) poderá determinar esta distribuição. A Assembleia Geral só poderá tomar uma decisão de distribuição de lucros se o capital próprio da Dutch BV exceder as reservas legais. Uma distribuição de lucros só pode, portanto, aplicar-se à parte do capital que seja superior às reservas legais. A Assembleia Geral deverá verificar se este é o caso, antes de tomar uma decisão.

Note-se ainda que a decisão da Assembleia Geral não tem consequências enquanto o conselho de administração não a aprovar. O conselho de administração poderá recusar esta aprovação apenas se souber, ou deveria razoavelmente prever, que a empresa não pode continuar a pagar as suas dívidas após o pagamento dos dividendos. Os administradores devem, portanto, antes de procederem a uma distribuição, verificar se a distribuição é justificada e se não põe em causa a continuidade da sociedade. Isso é chamado de teste de benefício ou liquidez. Em caso de violação deste teste, os administradores são solidariamente obrigados a compensar a empresa por qualquer possível défice causado pela distribuição. Tenha em atenção que um acionista deve saber ou ter razoavelmente previsto que o teste não foi cumprido quando o dividendo é pago. Só então um administrador pode recuperar os fundos do acionista, até ao máximo do pagamento de dividendos recebidos pelo acionista. Se o acionista não puder prever que o teste não foi cumprido, ele não poderá ser responsabilizado.

Responsabilidade administrativa e governança inadequada

A responsabilidade dos diretores internos refere-se à responsabilidade do diretor para com o BV. Às vezes, os diretores podem resolver o problema por conta própria e realizar ações que não estão alinhadas com o futuro da empresa. Nesses casos, pode acontecer que uma empresa processe o(s) seu(s) diretor(es). Isto é muitas vezes feito com base no Artigo 2:9 do Código Civil Holandês. Este artigo estipula que o administrador é obrigado ao bom desempenho das suas funções. Se um diretor desempenhar suas funções de forma inadequada, ele poderá ser pessoalmente responsável perante o BV pelas consequências disso. Vários exemplos da jurisprudência incluem assumir certos riscos financeiros com consequências de longo alcance, agir em violação da lei ou dos estatutos e não cumprir a obrigação de contabilidade ou publicação. Ao avaliar se existe um caso de administração inadequada, o juiz analisa todas as circunstâncias do caso. Por exemplo, o tribunal analisa as atividades do BV e os riscos normais que surgem dessas atividades. A divisão de tarefas dentro do conselho também pode desempenhar um papel. Após consideração cuidadosa, o juiz avalia se o diretor cumpriu a responsabilidade e o cuidado que geralmente se pode esperar de um diretor. Em caso de gestão inadequada, o administrador pode ser responsabilizado perante a sociedade a título privado, se puder ser acusado de acusação suficientemente grave. É então necessário considerar o que um diretor razoavelmente competente e com atuação razoável teria feito na mesma situação.

Todas as circunstâncias distintas do caso desempenham um papel na avaliação se o diretor é culpado de falta grave. As seguintes circunstâncias são importantes em tais casos:

• os riscos que surgem em geral devido a certas ações
• a natureza das atividades realizadas pelo BV
• a divisão de tarefas dentro do conselho
• quaisquer diretrizes aplicáveis ​​ao conselho
• as informações disponíveis ao diretor
• as informações que deveriam estar disponíveis ao diretor
• a responsabilidade e o cuidado esperados de um diretor que está à altura da tarefa e a executa escrupulosamente

Existe uma acusação grave, por exemplo, se o administrador tiver agido em violação das disposições legais que visam proteger o BV. O diretor pode ainda invocar factos e circunstâncias com base nos quais se pode considerar que não tem culpa grave. Isso pode ser complicado, pois as informações disponíveis precisam ser consideradas de forma completa e precisa. Um diretor também pode ser pessoalmente responsável perante terceiros, como credores da empresa. Os critérios aplicáveis ​​são praticamente os mesmos, mas, nesse caso, há também a questão de saber se o diretor pode ser pessoalmente responsabilizado. Em caso de falência, a apresentação tardia das contas anuais ou o incumprimento da obrigação administrativa legal conduz a uma presunção juridicamente irrefutável de que existe um aparente desempenho indevido de funções e que esta é uma causa importante da falência (esta última é refutável por um diretor endereçável). O diretor pode escapar da responsabilidade dos diretores internos demonstrando dois fatores:

• Eles não são culpados por suas ações
• Eles não foram negligentes na tomada de medidas para evitar as consequências

Em princípio, o administrador terá de intervir se constatar que outro administrador é culpado de gestão inadequada. Dessa forma, os diretores podem verificar a forma como os outros fazem negócios, a fim de garantir que nenhum diretor utilize indevidamente sua posição dentro da empresa para atingir fins pessoais.

A assembleia geral de acionistas (AGM)

Outro órgão importante dentro da Dutch BV é a assembleia geral de acionistas (AGM). Como já referimos acima, a Assembleia Geral é, entre outras coisas, responsável pela nomeação dos administradores. A AGM é um dos órgãos obrigatórios de uma BV holandesa e, como tal, possui direitos e obrigações importantes. A Assembleia Geral tem essencialmente todo o poder que o conselho de administração não tem, criando uma forma equilibrada de tomar decisões importantes e não demasiado centralizada.

Algumas tarefas da AGM incluem o seguinte:

• Nomear e destituir o conselho de administração
• Determinando o destino do dividendo
• Alteração dos estatutos
• Dissolver a pessoa jurídica por meio de decreto de dissolução

Como você pode ver, a Assembleia Geral tem bastante poder para tomar decisões muito importantes para a empresa. Estes direitos e obrigações estão previstos na lei e também nos estatutos. Portanto, a Assembleia Geral Anual tem, em última análise, poder sobre a Dutch BV. O conselho de administração também é obrigado a fornecer à Assembleia Geral todas as informações relevantes. Aliás, não confunda Assembleia Geral com Assembleia Geral. A assembleia geral é a própria assembleia em que as decisões são votadas e, por exemplo, quando as contas anuais são aprovadas. Essa reunião específica deve ocorrer pelo menos uma vez por ano. Além disso, os acionistas podem ser pessoas jurídicas ou físicas. Em princípio, a Assembleia Geral tem direito a todos os poderes de tomada de decisão que não foram concedidos aos conselhos ou a qualquer outro órgão do BV. Ao contrário dos administradores e dos administradores de supervisão (e, portanto, também dos administradores não executivos), um acionista não tem de se concentrar nos interesses da empresa. Os acionistas podem, na verdade, colocar os seus próprios interesses em primeiro lugar, desde que se comportem de forma razoável e justa. O conselho de administração e o conselho fiscal devem fornecer sempre à Assembleia Geral todas as informações solicitadas, salvo se um interesse imperioso da sociedade se opuser. Além disso, a Assembleia Geral também pode dar instruções ao conselho. O conselho deve seguir estas instruções, a menos que sejam contrárias aos interesses da empresa. Isto também pode incluir interesses como os de funcionários e credores.

Tomada de decisão pela AGM

O processo de tomada de decisão da Assembleia Geral está sujeito a leis e regulamentos rígidos. Por exemplo, as decisões são tomadas na Assembleia Geral por maioria simples de votos, a menos que a lei ou os estatutos exijam uma maioria maior para determinadas decisões. Em alguns casos, poderão ser concedidos mais direitos de voto a determinadas ações. Adicionalmente, é possível estipular no contrato de sociedade que determinadas ações não estão sujeitas a direito de voto. Assim, alguns acionistas poderão deter direitos de voto, enquanto outros poderão ter menos direitos de voto ou mesmo nenhum. Também é possível estipular no contrato de sociedade que determinadas ações não têm direito a lucro. Observe, porém, que uma ação nunca pode ficar sem direitos de voto e de lucro; há sempre um direito associado a uma ação.

O conselho fiscal

Outro órgão da Dutch BV é o Conselho de Supervisão (SvB). A diferença entre o conselho (de administração) e a AGO, porém, é que o SvB não é um órgão obrigatório, portanto você pode escolher se instala ou não esse órgão. Para grandes corporações, é aconselhável ter um SvB para fins práticos de gestão, entre outros. O SvB é um órgão do BV que tem a função de fiscalizar a política do conselho de administração e o andamento geral dos negócios da empresa e das suas afiliadas. Os membros do SvB são nomeados comissários. Somente pessoas físicas podem ser comissários e, portanto, pessoas jurídicas não podem ser comissários, o que difere dos acionistas, uma vez que os acionistas também podem ser pessoas jurídicas. Portanto, você pode comprar ações de outra empresa com o seu próprio negócio, mas não pode ser comissário do SvB representando o seu negócio. O SvB tem a função de supervisionar a política do conselho e o andamento geral dos negócios dentro da empresa. Para conseguir isso, o SvB dá conselhos solicitados e não solicitados ao conselho. Não se trata apenas de supervisão, mas também da linha geral da política a prosseguir a longo prazo. Os comissários têm a liberdade de desempenhar as suas funções como entenderem e de forma independente. Ao fazê-lo, devem também ter em mente os interesses da empresa.

Em princípio, não é obrigatório constituir um SvB quando se possui um BV. Isso é diferente se houver uma empresa estrutural, que discutiremos em um parágrafo posterior. Além disso, também pode ser obrigatório em certos regulamentos sectoriais, como para bancos e seguradoras, em linha com o Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro e Financiamento do Terrorismo (holandês: Wwft), que abordamos extensivamente neste artigo. Qualquer nomeação de comissários só é possível se existir uma base estatutária para tal. No entanto, é possível que o tribunal nomeie um comissário como disposição especial e final do procedimento de inquérito, para o qual tal base não é necessária. Caso se opte por uma instituição facultativa do SvB, este órgão deverá, portanto, ser incluído no contrato de sociedade no momento da constituição da sociedade, ou numa fase posterior através de alteração do contrato de sociedade. Isto pode ser feito, por exemplo, criando o órgão diretamente no contrato de sociedade ou submetendo-o a deliberação de um órgão social como a Assembleia Geral.

O conselho é obrigado a fornecer continuamente ao SvB as informações necessárias ao desempenho da sua tarefa. Se houver razão para fazê-lo, o SvB é obrigado a obter ele próprio ativamente informações. O SvB também é nomeado pela Assembleia Geral. Os estatutos da sociedade podem estipular que a nomeação de um comissário deve ser feita por um determinado grupo de acionistas. Os autorizados a nomear têm, em princípio, também o direito de suspender e demitir os mesmos comissários. Em situações de conflito de interesses pessoais, um membro do SvB deve abster-se de participar nas deliberações e na tomada de decisões no seio do SvB. Se nenhuma decisão puder ser tomada, uma vez que todos os comissários devem se abster, a Assembleia Geral deverá tomar a decisão. Neste último caso, os estatutos também podem prever uma solução. Tal como um administrador, um membro do SvB também pode ser pessoalmente responsável perante a empresa em determinados casos. Este é possivelmente o caso se houver uma supervisão imputávelmente inadequada do conselho, pela qual o comissário pode ser suficientemente responsabilizado. Tal como um administrador, um membro do conselho fiscal também pode ser responsável perante terceiros, como um liquidatário ou credores da empresa. Também aqui se aplicam aproximadamente os mesmos critérios que no caso de responsabilidade privada perante a empresa.

O “conselho de nível único”

É possível optar por um denominado “modelo monástico de governação”, também denominado estrutura de “conselho de nível único”. Isto significa que o conselho é composto de tal forma que, além de um ou mais administradores executivos , um ou mais administradores não executivos também desempenham funções. Estes administradores não executivos substituem, na verdade, um SvB, uma vez que têm os mesmos direitos e obrigações que os administradores de supervisão. As mesmas regras de nomeação e destituição aplicam-se, portanto, aos administradores não executivos e aos administradores de supervisão. O mesmo regime de responsabilidade também se aplica aos administradores de supervisão. A vantagem deste acordo é que não há necessidade de criar um órgão de supervisão separado. A desvantagem pode ser que, em última análise, haja menos clareza sobre a divisão de poderes e responsabilidades. o princípio da responsabilidade colectiva dos administradores, tenha em mente que os administradores não executivos serão mais cedo responsabilizados pelo desempenho indevido de funções do que os administradores supervisores.

O conselho de trabalhadores

A lei holandesa estipula que cada empresa com mais de 50 empregados deve ter o seu próprio conselho de trabalhadores (holandês: Ondernemingsraad). Isto também deve incluir trabalhadores temporários e trabalhadores contratados, que trabalham para a empresa há pelo menos 24 meses. Entre outras coisas, o conselho de empresa protege os interesses do pessoal de uma empresa ou organização, tem permissão para contribuir com ideias sobre questões empresariais, económicas e sociais e pode influenciar as operações comerciais através de aconselhamento ou aprovação. De uma forma única, este órgão também contribui para o bom funcionamento da empresa.[3] De acordo com a lei, o conselho de empresa tem uma dupla função:

• Consultar a administração no interesse da empresa como um todo
• Representar os interesses dos colaboradores da empresa.

De acordo com a lei holandesa, o conselho de empresa tem cinco tipos de poderes, nomeadamente o direito à informação, consulta e iniciativa, aconselhamento, co-decisão e decisão. No essencial, a obrigação de constituir um conselho de empresa cabe ao proprietário da empresa, que não é necessariamente a própria empresa. É uma pessoa física ou jurídica que mantém um negócio. Caso o empresário não cumpra esta obrigação, qualquer interessado (como um trabalhador) tem a possibilidade de requerer ao tribunal subdistrital que determine que o empresário cumpra a sua obrigação de constituição de conselho de empresa. Se você não constituir um conselho de empresa, é preciso levar em conta que há diversas consequências envolvidas. Por exemplo, pode haver atrasos no processamento de um pedido de despedimento colectivo no UWV holandês, e os trabalhadores podem opor-se à introdução de certos regimes, porque o conselho de empresa não teve oportunidade de chegar a acordo sobre eles. Por outro lado, tenha em mente que a criação de um conselho de empresa traz certamente vantagens. Por exemplo, o aconselhamento positivo ou a aprovação do conselho de empresa sobre um determinado tema ou ideia garante mais apoio e muitas vezes facilita a tomada de decisões rápida e eficiente.

O conselho consultivo

Os empreendedores iniciantes geralmente não se preocupam tanto com este órgão específico, e só depois dos primeiros anos é que os empresários às vezes sentem a necessidade de discutir e refletir sobre o conteúdo e a qualidade do seu trabalho, de preferência numa reunião de pessoas bem informadas e pessoas experientes. Você pode pensar no conselho consultivo como um grupo de confidentes. O foco constante combinado com o trabalho extremamente árduo durante o primeiro período de empreendedorismo às vezes cria uma visão de túnel, fazendo com que os empreendedores não tenham mais uma visão geral e negligenciem as soluções simples que têm pela frente. Em princípio, o empresário nunca fica vinculado a nada na consulta a um conselho consultivo. Caso o conselho consultivo se oponha a determinada decisão, o empresário pode escolher seu próprio caminho sem impedimentos. Então, essencialmente, uma empresa pode optar por criar um conselho consultivo. Não há decisões tomadas por conselho consultivo; na melhor das hipóteses, apenas recomendações são formuladas. A constituição de um conselho consultivo apresenta as seguintes vantagens:

• O empreendedor tem uma caixa de ressonância para discutir ideias e inspiração com
• Promove-se a transparência e a continuidade da tomada de decisões
• É dada atenção mais sistemática à visão e estratégia de longo prazo da empresa
• O equilíbrio entre os interesses da empresa e os interesses do empresário e de quaisquer outros accionistas é monitorizado e reflectido

Ao contrário do SvB, um conselho consultivo não supervisiona o conselho de administração. O conselho consultivo é principalmente uma espécie de think tank, onde são discutidos os principais desafios da empresa. O foco principal é discutir a estratégia, mapear possibilidades e criar um plano sólido para o futuro. O conselho consultivo deverá ser convocado com regularidade suficiente para garantir a sua continuidade e também o envolvimento dos conselheiros. É aconselhável levar em consideração a natureza da empresa na composição do conselho consultivo, ou seja, buscar pessoas que sejam capazes de fornecer informações aprofundadas e especializadas de acordo com o nicho, mercado ou setor de sua empresa. Conforme já discutido, um conselho consultivo não é um órgão estatutário. Isto significa que um conselho consultivo pode ser criado sem qualquer obrigação, da forma que o empresário considerar adequada. Para gerir as expectativas mútuas, é aconselhável elaborar um regulamento que descreva os acordos aplicáveis ​​a um conselho consultivo.

O regulamento estrutural

Em holandês, isso é chamado de "structuurregeling". A estrutura de dois níveis é um sistema estatutário introduzido há cerca de 50 anos para evitar que os conselhos de administração adquirissem demasiado poder em situações em que, dada a dispersão das participações, os acionistas eram considerados menos capazes de o fazer. A essência do regulamento estrutural é que uma grande empresa é legalmente obrigada a criar um SvB. As regras estruturais podem ser de aplicação obrigatória a uma empresa, mas também podem ser aplicadas voluntariamente por uma empresa. Uma empresa é abrangida pelo regime estrutural se forem cumpridos vários critérios de dimensão. É o que acontece quando uma empresa:

• Possui patrimônio igual ou superior a 16 milhões de euros
• Criou um conselho de trabalhadores
• Emprega pelo menos 100 pessoas na Holanda

Se uma empresa se enquadrar no regime estrutural, a própria empresa também é chamada de empresa estrutural. O regime estrutural não é obrigatório para uma holding do grupo quando esta está estabelecida nos Países Baixos, mas a maioria dos seus empregados trabalha no estrangeiro. No entanto, estas multinacionais podem optar por aplicar o regime estrutural voluntariamente. E, em alguns casos, poderá haver a aplicação obrigatória de um regime estrutural enfraquecido. Se estes requisitos forem cumpridos, a sociedade estará sujeita a diversas obrigações especiais relativamente às sociedades por quotas normais, incluindo, em particular, um SvB obrigatório que nomeia e demite o conselho de administração, e a quem certas decisões importantes de gestão também devem ser atribuídas. submetido.

Intercompany Solutions pode configurar seu Dutch BV em apenas alguns dias úteis

Se você realmente quer abrir uma empresa no exterior, a Holanda é, na verdade, um dos lugares mais benéficos para escolher. A economia holandesa ainda é muito estável em comparação com outras nações do mundo, com um sector empresarial florescente que oferece muitas possibilidades de expansão e inovação. Empreendedores de todo o mundo são recebidos aqui de braços abertos, tornando o setor empresarial incrivelmente diversificado. Se já possui uma empresa estrangeira e gostaria de expandir para a Holanda, então a Dutch BV é a melhor opção possível para si, por exemplo, como filial. Podemos aconselhá-lo sobre a forma mais ideal e eficaz de estabelecer a sua empresa na Holanda. Com muitos anos de experiência neste campo, podemos fornecer resultados especificamente adaptados às suas preferências e situação. Além disso, podemos cuidar de todo o processo de registo em apenas alguns dias úteis, incluindo possíveis serviços extras como a abertura de uma conta bancária holandesa. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco a qualquer momento com qualquer dúvida que possa ter, e garantiremos que todas as suas perguntas sejam respondidas. Se desejar receber um orçamento gratuito, entre em contato conosco com os dados da sua empresa e entraremos em contato o mais breve possível.

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[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Ao iniciar um negócio holandês, você precisará aderir a todas as leis holandesas que regulam o ambiente de negócios. Uma dessas leis é a chamada obrigação de retenção fiscal. Isso basicamente diz que você precisa arquivar a administração do seu negócio por um determinado período de anos. Por que? Porque isso permite que as autoridades fiscais holandesas verifiquem sua administração sempre que acharem adequado. A obrigação de retenção de impostos é uma obrigação legal que se aplica a todos os empresários na Holanda. Se você está acostumado a trabalhar com arquivos antigos e formas de arquivar sua administração, isso pode ser um grande desafio. Existe até uma boa chance de, sem saber, você não estar cumprindo a obrigação de retenção.

Em essência, a obrigação de retenção fiscal estabelece que todos os empresários na Holanda são legalmente obrigados a manter a administração de sua empresa por sete anos. Observe que, para alguns documentos, aplica-se o período de retenção de sete anos, mas para outros dez anos. Os documentos também precisam ser armazenados de forma a permitir que os inspetores das autoridades fiscais holandesas verifiquem facilmente a administração dentro de um período de tempo razoável. Neste artigo, vamos delinear o que significa a obrigação de retenção fiscal para a sua empresa, como você pode aderir a ela e quais as armadilhas a serem observadas.

Informações sobre a obrigação de retenção fiscal

Como já explicamos acima, todos os empresários holandeses têm a obrigação legal de oferecer às autoridades fiscais holandesas a oportunidade de verificar a administração até sete anos atrás. Isso se aplica a dados básicos sobre seus gastos e ganhos financeiros, como razão geral, administração de estoque, contas a receber e contas a pagar, administração de compras e vendas e administração da folha de pagamento. Portanto, todo o dinheiro que sai e entra durante um determinado ano fiscal, que vai do dia 1^st de Janeiro até 31^st de dezembro. Você precisa ter em mente que isso significa que todo empresário holandês deve ser capaz de mostrar todos os dados dos últimos sete (ou dez) anos, durante uma verificação aleatória pelas autoridades fiscais. Aleatório significa que eles podem aparecer sem avisar, então você geralmente sempre precisa estar preparado.

Existem muitas razões possíveis para uma verificação acontecer, embora às vezes aconteça apenas como uma auditoria geral. O fisco pode simplesmente decidir que você precisa de uma verificação periódica, para ter certeza de que está fazendo tudo legalmente e com a administração em dia. Essas verificações acontecem aleatoriamente, mas não com muita frequência. Em outros casos, há principalmente uma razão clara pela qual as autoridades fiscais decidem verificar você. Por exemplo, você enviou declarações que as autoridades fiscais consideram suspeitas. Ou você pode pensar em uma investigação que o inspetor fiscal realiza em um de seus fornecedores, parceiro de negócios ou outro terceiro envolvido. O inspetor então solicita acesso à sua administração e verifica se detecta erros ou irregularidades. É por isso que contadores e contadores costumam apontar para seus clientes que é muito importante fazer uma administração bem elaborada e concisa.

Não apenas porque o fisco pode entrar e mergulhar na sua administração, mas também por outros benefícios específicos para você e sua empresa. Se você administra uma administração sólida, isso fornece informações sobre seus números financeiros. Você pode ver isso em paralelo com um livro doméstico: você monitora todo o dinheiro que está entrando e saindo. Isso significa que você sabe exatamente onde há problemas, por exemplo, quando gasta mais em ativos do que realmente obtém em lucros. Apesar do fato de que a chance de um inspetor bater à sua porta pode não ser grande, ainda assim é aconselhável ter a administração em ordem. Para os empresários, a contabilidade também é uma fonte confiável de números para tomar decisões informadas. Isso significa que é mais fácil decidir quando investir em algo novo, em vez de investir menos e ganhar mais dinheiro por um período de tempo. Dá-lhe uma visão global da rentabilidade da sua empresa, o que é muito importante se quiser alcançar o sucesso genuíno.

Quando aplica o período de obrigação de retenção de 10 anos?

Como mencionamos brevemente acima, o período regular de retenção é de 7 anos. Em alguns casos, os empreendedores precisarão armazenar informações e dados por mais alguns anos, ou seja, 10 anos. Uma das situações em que se aplica esta obrigação de retenção prolongada é quando é proprietário ou arrenda um edifício de escritórios ou outro tipo de instalações comerciais. Os dados sobre bens imóveis estão sujeitos a uma obrigação de retenção de dez anos, pelo que se for proprietário de qualquer tipo de propriedade através da sua empresa, está sujeito ao período de retenção mais longo. O mesmo se aplica quando a sua empresa presta ou está envolvida na prestação de serviços de radiodifusão e televisão, serviços eletrónicos e/ou serviços de telecomunicações, tendo também optado pelo chamado regime OSS (One-Stop-Shop). Lembre-se de que é totalmente possível fazer acordos com as autoridades fiscais sobre certos regulamentos ou acordos, como:

• Quão detalhada a administração deve ser
• A maneira como os registros são mantidos
• Manter dados diferentes dos dados básicos por um período de tempo mais curto

Também manter e atualizar, se aplicável, o registro de tempo "dados básicos" para a dedução fiscal empresarial anual. Isso também é verdade para manter um bom registro de quilometragem. Você deve manter um para usar seu carro particular para negócios, ou o contrário: quando você usa seu carro comercial apenas para negócios e nunca para particulares.

Quem deve manter uma administração, exatamente?

Uma das primeiras perguntas que você pode fazer é quem é obrigado a manter uma administração por pelo menos 7 anos? Na realidade, todo empresário é obrigado a fazê-lo. Não importa quão grande ou pequeno seja o seu negócio: a obrigação recai sobre todos os empresários holandeses. Você não precisa apenas manter uma administração, mas a administração também deve ser mantida de forma que permita que as autoridades fiscais a verifiquem. Portanto, existem algumas regras e regulamentos envolvidos, o que significa que sua administração deve ser adequada de acordo com a lei holandesa. Necessita desta administração para apresentar corretamente uma declaração de IVA e declaração de entregas intracomunitárias (ICP), mas também para poder conduzir corretamente o seu negócio. Em geral, isso significa que você precisa manter todos os documentos originais, para poder mostrá-los ao fiscal quando ele fizer uma verificação.

Quem está isento de manter registos de IVA completos?

Existem alguns empresários que não têm de manter registos de IVA completos:

• Empresários que apenas fornecem bens ou serviços isentos de IVA
• Entidades jurídicas que não são empresários, mas têm um número de identificação IVA

Obrigações administrativas adicionais

Você possui uma empresa que comercializa mercadorias de margem? Então obrigações administrativas adicionais se aplicam a você. O que são bens de margem? Bens de margem são geralmente bens usados ​​(de segunda mão), que você comprou sem pagar IVA. Sob certas condições, os seguintes itens também podem ser considerados mercadorias marginais:

• Arte
• Antiguidades
• Colecionáveis ​​que você compra ou importa com IVA.

O que se enquadra na categoria de bens usados?

Bens usados ​​são todos os bens que você pode usar novamente, mesmo após o reparo. Observe que todos os bens que você compra de um particular são sempre bens usados, mesmo que nunca tenham sido usados. Bens usados ​​também incluem bens criados internamente ou, como no caso de cavalos. Ao negociar mercadorias com margem, você precisa manter registros. Isso se deve ao fato de que o comércio de mercadorias marginais está sujeito a obrigações administrativas gerais. Além disso, regras diferentes se aplicam à sua administração de produtos de margem. A compra e venda de bens de margem devem, obviamente, ser mantidas em seus registros. Para esses produtos, existem dois métodos diferentes para conseguir isso:

• Você calcula o IVA por mercadoria individual e acompanha as compras e vendas por item em sua administração. As autoridades fiscais chamam isso de método individual.
• Você calcula o IVA sobre a margem de lucro total em um período de declaração. Chamamos isso de método da globalização.

Ambos os métodos estão sujeitos a obrigações administrativas adicionais. Então, qual método você usa? Esta pergunta pode ser respondida afirmando que depende do tipo de mercadoria qual método você pode usar. O método de globalização é obrigatório para as seguintes mercadorias:

• Meios de transporte, como carros, motocicletas, bicicletas, ciclomotores e caravanas
• Roupas
• Mobiliário
• Livros e revistas
• Equipamentos de foto, filme e vídeo
• Fitas de vídeo, DVDs, cassetes de música, CDs, LPs, etc.
• Instrumentos musicais
• Electrodomésticos
• Aparelhos elétricos
• Animais
• Arte, antiguidades e colecionáveis ​​(sob certas condições, conforme mencionado anteriormente)

O método de globalização também é obrigatório para as peças, acessórios e insumos utilizados nessas mercadorias, uma vez que fazem parte integrante das próprias mercadorias de margem. Então, mesmo que você coloque um escapamento novo no seu carro usado, ele vai fazer parte da margem boa (o carro).

Mercadorias que não são qualificadas como mercadorias de margem

Você comercializa outros produtos além dos produtos de margem? O que significa que seus produtos não são qualificados como usados? Então você precisa aplicar o método individual, em oposição ao método da globalização. O método de globalização permite compensar margens de lucro negativas com margens de lucro positivas. No entanto, isso não é permitido com o método individual. Em qualquer caso, é totalmente possível solicitar às autoridades fiscais holandesas que alterem os métodos, sempre que você acreditar que isso será o mais adequado para você. Somente no caso de você ser um leiloeiro ou um intermediário agindo em seu nome como leiloeiro, você não poderá aplicar o método de globalização. Isso pode ser devido ao fato de que um leiloeiro funciona como um intermediário entre compradores e vendedores e, portanto, não pode ser visto como o proprietário do item. Além disso, você pode vender produtos de margem com IVA. Na verdade, você pode optar por vender produtos de margem com IVA. Você pode ler o que precisa fazer em sua administração em Consequências administrativas na venda ao abrigo do regime normal de IVA.

Os documentos exatos que você precisa manter durante um determinado período de tempo

Como mencionamos anteriormente, você precisa manter todos os dados básicos da administração da sua empresa por um período de 7 anos, para que o fisco possa verificar os dados. O período de 7 anos começa quando o valor atual de qualquer bem ou serviço expira. Para poder explicar o que significa 'atual' neste contexto, podemos usar o exemplo de um contrato de locação de carro. Imagine que você aluga um carro por um período de 3 anos. Enquanto o contrato estiver ativo, o bem ou serviço é visto como atual. Com a rescisão do contrato, porém, o bem ou serviço deixa de ser utilizado naquele momento e, portanto, se qualifica como vencido. O mesmo se aplica à situação, quando você faz um pagamento final para pagar algo (off). A partir desse momento, você precisa armazenar os dados desse bem ou serviço por 7 anos consecutivos, pois é quando o período de retenção realmente começa. Claro, você gostaria de saber quais documentos e quais dados você precisará arquivar. Os dados básicos consistem no seguinte em geral:

• O livro razão geral
• A administração de estoque
• A administração de compras e vendas
• Administração de contas a receber e contas a pagar
• A administração da folha de pagamento

Além dos dados básicos mencionados acima, você precisa levar em consideração o fato de que também deve manter todos os dados mestre. Os dados mestre referem-se a assuntos como informações sobre seus devedores e credores e arquivos de artigos. Observe que todas as mutações nos dados mestre devem ser rastreáveis ​​posteriormente.

A maneira correta de armazenar faturas

Uma parte importante da obrigação de retenção é a maneira específica pela qual os dados são recebidos e armazenados. De acordo com as disposições legais que cobrem este assunto específico, você deve manter os livros, documentos e suportes de dados importantes para a tributação exatamente da mesma maneira que você os recebeu. Portanto, em seu estado original, significando a gravação primária dos dados de origem. Isso significa que um documento recebido digitalmente também precisa ser armazenado digitalmente, o que pode parecer contra-intuitivo no início, já que armazenar dados fisicamente costumava ser a norma por tanto tempo. Isso não se aplica mais. Por exemplo, um orçamento ou fatura que você recebe por e-mail precisa ser armazenado em arquivo digital, pois a forma original como você o recebeu é digital. De acordo com as regras da obrigação de retenção, você só pode armazenar esta cotação ou fatura digitalmente.

Outra coisa que você deve fazer é armazenar a fonte do arquivo que você recebeu, além de armazenar cada arquivo digital digitalmente. Apenas guardar a fatura em si não é suficiente, porque as autoridades fiscais querem que você possa provar que, após o recebimento, a fatura não foi corrigida por você manualmente. Então, você percebe isso armazenando não apenas a fatura em si, mas também o e-mail no qual a fatura foi anexada. Isso permite que o inspetor veja se a fatura que você salvou como arquivo PDF ou Word é realmente a mesma que foi originalmente recebida por e-mail. Os dados no sistema de informação, os chamados dados derivados, devem ser rastreáveis ​​até os dados de origem. Essa trilha de auditoria é uma condição importante quando se trata de armazenar digitalmente a administração. Você também pode solicitar a identificação de seus clientes. O que não é permitido, de acordo com as regras do GDPR, porém, é que essa forma de identificação seja copiada e, por exemplo, armazenada em uma administração. Isso só é permitido nos casos em que isso é obrigatório, como quando você está contratando um funcionário ou as pessoas precisam provar sua identidade para se tornar assinante de (alguns) dos serviços que você oferece.

A maneira correta de manter uma administração física

Uma factura ou outro documento que receba por correio em papel, e que deva ser guardado, pode efectivamente digitalizar e guardar digitalmente de acordo com as autoridades fiscais. Então, basicamente, você substitui o arquivo de origem, que é a fatura em papel, por um arquivo digital. Isso se chama conversão. Mas lembre-se de que, nesse cenário, você também precisa manter o arquivo original, como mencionamos acima, pelo período legalmente vinculativo. Ao digitalizar, existem alguns fatores importantes sobre os quais você deve ser informado. Os proprietários de empresas geralmente digitalizam digitalizando faturas, tirando fotos de documentos ou tendo uma ferramenta de digitalização vinculada ao seu programa de contabilidade, também chamado de 'digitalizar e reconhecer'. Só através desta última forma de digitalização é possível digitalizar as faturas não só com mais facilidade, mas também de acordo com o procedimento correto.

Em um folheto sobre a obrigação de retenção, as autoridades fiscais holandesas referem-se às condições que uma conversão deve atender. É importante, aqui, que os recursos de segurança do documento original não sejam perdidos. Isso significa que você sempre mantém as faturas em papel fisicamente (em papel) pelo período de sete anos. Especialmente os recibos pagos em dinheiro são difíceis para as autoridades fiscais verificarem a autenticidade. Por outro lado, também existem exemplos de escritórios de contabilidade que fizeram acordos com o fisco sobre isso. Por exemplo, os escritórios receberam coletivamente permissão para todos os seus clientes armazenarem faturas físicas digitalmente, para que não precisem mais manter nada em papel. É sensato para você, como empresário, explorar suas opções e possivelmente conversar com as autoridades fiscais sobre seus desejos específicos. Eles geralmente estão dispostos a ser flexíveis e ajudá-lo de determinadas maneiras, desde que você mantenha tudo limpo, transparente e legal.

A maneira correta de armazenar dados digitais

Existem várias maneiras de armazenar dados digitais adequadamente. A condição mais importante é, obviamente, que os dados sejam armazenados por 7 (ou 10) anos. Você armazena todos os seus dados e trabalha em seu próprio servidor? Então, a lei fiscal holandesa determina que você precisa ter um bom procedimento de backup, enquanto também precisa executar esses backups de forma consistente. Além disso, esses backups devem ser armazenados em um local diferente do local onde a administração digital está localizada. Você pode, por exemplo, usar um disco rígido externo para esse fim. Também é permitido e possível optar por uma solução em nuvem para armazenar seus dados. Você sabia que o software de contabilidade baseado em nuvem tem muitas vantagens, como as seguintes: 

• Você e seu contador ou contador podem acessar os dados de qualquer dispositivo
• Seus dados são mantidos em segurança e não podem ser perdidos ou danificados se um computador ou outro dispositivo travar
• Você pode se informar e orientar sua empresa com base em dados reais e atuais
• Você também pode vincular outros programas ao software de contabilidade

Ao manter essas regras em mente, você está bastante seguro de armazenar sua administração digital da maneira correta. A seguir, descreveremos alguns detalhes mais interessantes sobre uma administração digital.

Condições extras e requisitos relativos ao armazenamento digital de arquivos e dados

Você armazenou dados em equipamentos antigos? A obrigação de retenção também significa que os dados retidos devem ser acessíveis. Portanto, você precisará acessar e abrir o arquivo original. Isso significa que, por exemplo, equipamentos antigos que permitem acessar dados devem ser preservados, caso determinados arquivos digitais só possam ser consultados dessa forma. Você pode pensar em uma mídia de armazenamento antiga, como um disquete antigo ou uma versão anterior do Windows. Além disso, a maioria dos pacotes de contabilidade suporta financeiramente o chamado arquivo de auditoria. O arquivo de auditoria é um trecho do livro razão geral. Ressalta-se, porém, que não basta manter apenas o arquivo de auditoria, pois não inclui todos os lançamentos administrativos. Além disso, tenha em mente todos os meios de comunicação eletrônicos, como calendário, aplicativos e SMS. Todas as mensagens via e-mail, WhatsApp, SMS e até Facebook devem ser mantidas na medida em que sejam consideradas na categoria 'comunicação empresarial'. Em caso de fiscalização, essas informações devem ser disponibilizadas no formulário solicitado pelo fiscal. Esta regra também se aplica à manutenção de uma agenda digital.

Mais sobre a conversão de arquivo em papel para mídia digital ou de armazenamento

Sob certas condições, você pode transferir dados de um meio de armazenamento para outro. Por exemplo, digitalizar um documento em papel ou o conteúdo de um CD-ROM para um pendrive. Claro, existem certas condições para poder fazer isso, que são as seguintes:

• A conversão é feita corretamente e completamente
• Os dados convertidos estão disponíveis durante todo o período de retenção
• Você é capaz de reproduzir os dados e torná-los legíveis e controláveis ​​dentro de um prazo razoável

Se você conseguir perceber isso, não será mais obrigado a manter documentos em papel. Portanto, se você conseguir atender às condições acima, não precisará mais manter o documento original. Isso economizará tempo e espaço, pois você não precisará mais de uma administração física. Então, basicamente, a versão digital substituirá o original. Em princípio, a conversão é possível para todos os documentos, com exceção de:

1. A planilha de balanço
2. A declaração de ativos e passivos
3. Certos documentos alfandegários.

Sem uma administração física, você pode realmente economizar muito espaço de escritório e muito trabalho extra. Chega de procurar em arquivos antigos ou caixas de sapatos em armários cheios. Quando você olha para os desenvolvimentos digitais dos últimos 10 a 20 anos, é sensato dar o passo para uma administração totalmente digital. É quase impossível perder um arquivo armazenado digitalmente, especialmente quando você usa uma solução baseada em nuvem. Além disso, é muito mais fácil e rápido fazer o loop de arquivos digitais. Ajude também o seu contador. Fale com o seu contabilista de vez em quando e tente organizar a administração de forma a cumprir a obrigação legal de retenção. Os programas de contabilidade on-line não apenas fornecem administrações mais controláveis. Com firewalls bem protegidos e chaves seguras, bons programas de contabilidade online armazenam automaticamente sua administração na nuvem. Você pode vê-lo como um cofre digital, em um local seguro, que ninguém mais pode acessar além de você e seu contador. Ou: as autoridades fiscais, quando o inspetor tem que verificar seus livros.

Intercompany Solutions pode informá-lo mais sobre a obrigação de retenção fiscal

Como você pode ver, há muita coisa envolvida com a obrigação de retenção fiscal. É aconselhável manter-se sempre informado sobre a legislação mais recente sobre o assunto, para que você saiba, como empresário, que está operando em conformidade com todas as leis holandesas aplicáveis. Seu contador deve realmente informá-lo sobre isso, bem como sobre todas as opções para cumprir esta lei de maneira adequada e segura. Se você não tem um contador e não sabe como cumprir, ou talvez tenha acabado de abrir seu próprio negócio e seja novo nesses tópicos: em todos esses casos, você sempre pode entrar em contato Intercompany Solutions. Podemos fornecer a você ampla assessoria financeira e fiscal, incluindo a melhor maneira de manter uma administração adequada. Também podemos oferecer suporte e aconselhamento quando se trata de pagar impostos e elaborar sua declaração anual de impostos. Não hesite em nos contatar diretamente para mais informações.

Fontes:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Se você está pensando em abrir uma empresa holandesa, há grandes chances de optar por uma BV holandesa, que é o equivalente a uma sociedade anônima. Uma BV holandesa tem muitos benefícios, como uma taxa de imposto corporativo relativamente baixa e o fato de que você não será pessoalmente responsabilizado por quaisquer dívidas que fizer com sua empresa. Assim, muitos empreendedores iniciantes optam por estabelecer uma BV holandesa para seus novos negócios. Mas como você realmente estabelece uma BV holandesa? É sempre necessário estabelecer um negócio totalmente novo ou você também pode comprar a empresa (vazia) de outra pessoa, também conhecida como empresa de prateleira? Na prática, você pode fazer as duas coisas. Você pode comprar uma empresa já existente e próspera, uma empresa inativa ou iniciar um BV você mesmo. Discutiremos todas as três opções neste artigo, para que você possa contemplar qual possibilidade atende melhor às suas necessidades e desejos. Também descreveremos os prós e os contras de cada opção. Depois, também informaremos como você pode cuidar do processo de forma prática e como Intercompany Solutions pode ajudá-lo com o esforço.

O que é uma BV holandesa?

Uma BV holandesa é um certo tipo de pessoa jurídica. Uma pessoa jurídica é basicamente o tipo específico de empresa que você escolhe quando se torna um empreendedor. Ao lado de uma BV, existem várias outras entidades legais holandesas, como a sociedade unipessoal, uma cooperação, uma NV e uma fundação. Todas essas pessoas jurídicas têm características próprias, que são um pouco adaptadas ao tipo de negócio que você deseja estabelecer. Por exemplo, uma fundação é uma boa escolha quando você deseja iniciar uma instituição de caridade, já que geralmente não terá nenhum lucro. A empresa individual é uma boa opção para freelancers iniciantes, que não esperam obter grandes lucros durante os primeiros anos de negócios e provavelmente também não contratarão pessoal. Uma BV holandesa, no entanto, é realmente adequada na maioria dos casos e, portanto, é uma das entidades legais mais escolhidas até o momento. Com uma BV holandesa, você pode configurar uma estrutura de holding, que permite distribuir sua carga de trabalho e lucros por várias empresas. Um dos principais benefícios de um BV é o fato de você não responder pessoalmente pelas dívidas que fizer com sua empresa, como já mencionamos brevemente acima. Isso torna mais fácil para você assumir riscos e projetos mais desafiadores. Um grande número de empresas holandesas de sucesso é uma BV, o que a torna uma escolha lógica para empreendedores iniciantes.

Razões pelas quais uma BV holandesa é uma boa escolha para empreendedores iniciantes

Além de não ser responsável por dívidas da empresa, há mais benefícios em possuir uma BV holandesa. As taxas atuais de imposto de renda corporativo são bastante baixas, o que o torna uma escolha lucrativa. Além disso, você pode pagar dividendos a si mesmo com um BV holandês, o que às vezes pode ser mais benéfico do que pagar um salário a si mesmo. A taxa atual de imposto de renda pessoal mais alta é de 49.5%. Quando você gera mais lucro em um determinado período e deseja pagar a si mesmo um bônus extra, pode ser mais lucrativo pagar a si mesmo dividendos em vez de salário, pois o valor dos impostos cobrados será menor. Isso pode literalmente economizar dezenas de milhares de euros, o que a torna uma possibilidade muito popular. Outro grande benefício de uma BV holandesa é a possibilidade de atrair investidores, oferecendo-lhes ações de sua empresa. Uma vez que sua empresa esteja indo bem, ambos irão lucrar com este acordo. Além disso, uma BV holandesa fornece à sua empresa uma aparência profissional. Muitas vezes, os clientes e terceiros tendem a respeitar alguém com uma empresa privada limitada, uma vez que geralmente significa que você obtém uma quantidade substancial de lucro. Se você acredita que não conseguirá gerar esse valor durante os primeiros anos de estabelecimento do seu negócio, então aconselhamos que você comece uma empresa individual. Depois de cruzar a linha de receita mínima, você sempre pode converter sua sociedade unipessoal em uma BV holandesa durante um estágio posterior.

Comprar uma empresa já existente

Como já explicamos, existem várias maneiras de adquirir uma BV holandesa. Se você já possui uma empresa ou pode investir algum dinheiro, geralmente é possível comprar uma BV holandesa já existente. Isso pode ser feito adquirindo a empresa inteiramente ou fundindo-se com um BV existente. A principal diferença é que a aquisição fará de você o novo proprietário da empresa, enquanto as fusões geralmente resultarão em propriedade compartilhada.  Você pode ler mais sobre fusões e aquisições neste artigo. Se você planeja adquirir outra empresa, deve ser muito minucioso em sua investigação dessa empresa. No mínimo, você deve pesquisar fatores como os lucros que a empresa obteve nos últimos anos, os proprietários da empresa e seus antecedentes, possíveis atividades ilegais que ocorreram, possíveis parcerias e também a atual situação financeira da empresa. . Aconselhamos fortemente a contratação de um sócio responsável para auxiliá-lo no processo de aquisição, para você ter certeza da credibilidade da empresa. A vantagem de comprar uma empresa existente é o fato de que o próprio negócio já está funcionando. Ao adquirir um negócio, a gestão muda, mas as atividades comerciais diárias podem continuar sem problemas, até que você decida que quer mudar as coisas. Uma vez que você é o proprietário, você pode dirigir a empresa de acordo com suas próprias preferências.

Comprando um BV inativo: uma empresa de prateleira

Outra opção é adquirir a chamada BV 'vazia', comumente conhecida como empresa de prateleira. O nome é derivado de 'prateleira': quando você não usa algo temporariamente, você o coloca na proverbial prateleira, onde fica até que alguém decida usá-lo novamente. Isso significa que uma empresa de prateleira atualmente não está fazendo nenhum negócio, ela simplesmente existe sem nenhuma atividade ocorrendo. Esta empresa pode ter estado envolvida em transações comerciais anteriores, mas nem sempre é esse o caso. Trata-se, portanto, de uma BV que não possui mais dívidas ou ativos e na qual não ocorre nenhuma atividade. Como resultado, não surgirão mais ativos no BV no futuro. No máximo, o BV ainda receberá algumas dívidas, por exemplo, a fatura do contador para elaboração e arquivamento das contas anuais. Além disso, o proprietário de um BV vazio pode optar por dissolver o BV. Como resultado, ele deixa de existir. O proprietário também tem a opção de vender as ações. Ele então não tem mais custos e recebe um preço de compra pelas ações. É aqui que você, como comprador em potencial, entra em cena.

Existem alguns benefícios em adquirir uma empresa de prateleira. Uma das principais vantagens de comprar uma empresa de prateleira, antigamente, era o pouco tempo necessário para concluir o processo. Em teoria, uma empresa de prateleira pode ser comprada em apenas um dia útil. Lembre-se de que a compra de uma empresa de prateleira ainda requer uma escritura notarial, mas o processo de aquisição é mais fácil do que a incorporação de uma BV totalmente nova. No entanto, o próprio procedimento de transferência tornou-se quase tão caro e demorado quanto a incorporação de um novo BV. Isso se deve ao aumento dos requisitos de conformidade KYC, devido aos quais é necessária a liberação e identificação de todas as partes envolvidas. Além disso, lembre-se de que as empresas de prateleira geralmente são vendidas com um prêmio. Isso torna a aquisição de uma empresa de fachada mais cara do que a incorporação de uma nova BV, mesmo que o prazo seja um pouco menor. Também gostaríamos de observar que todas as empresas de prateleira têm um histórico legal, financeiro e também tributário. Em muitos casos, as empresas de prateleira estiveram envolvidas em atividades comerciais anteriores. Portanto, você deve pesquisar minuciosamente qualquer possível empresa de fachada que gostaria de comprar, a fim de saber se a empresa não está envolvida em atividades obscuras ou se ainda tem dívidas.

Riscos de comprar uma empresa de prateleira

Quando você decide criar uma BV holandesa completamente nova, você tem certeza absoluta de que o passado da empresa está totalmente 'limpo'. Já que você acabou de estabelecê-lo e, portanto, não tem passado. Mas quando você compra uma empresa de prateleira, nem sempre é esse o caso. As atividades empresariais que você inicia após a compra de uma empresa de fachada correm um risco, sem que você como empresário tenha que ter feito algo 'errado'. Talvez uma garantia tenha sido emitida pelo vendedor de que a BV holandesa não tem dívidas. Mas não é totalmente certo se não há obrigações do passado. Lembre-se de que um comprador de uma empresa de fachada não pode ver se ainda existem credores, o que pode colocá-lo em uma situação precária, pois um credor ainda pode encontrar a BV holandesa, apesar de uma mudança de nome por meio do número de registro e do histórico registrado na empresa. registro. Isso significa essencialmente que cobrar uma dívida antiga pode significar imediatamente o fim da sua empresa. Isso é um desperdício de todos os seus investimentos na empresa e a aquisição da própria empresa de fachada. As garantias dadas pelo vendedor da empresa valem tanto quanto o próprio vendedor, ou seja, se você não conhece o vendedor, basicamente não sabe nada. Além disso, para implementar as garantias, é necessário entrar em litígio, o que é caro.

Esta pode ser uma história muito complicada, apesar de tudo. Como comprador, você pode exigir que o vendedor seja responsável por quaisquer dívidas que tenha feito no passado com a empresa. No entanto, você ainda não tem garantia de que receberá o dinheiro de volta do vendedor posteriormente. Uma forma de limitar tais riscos é contratar e instruir um contador para examinar os livros da empresa de fachada. Com o relatório do auditor, normalmente você pode obter a garantia de que tudo está em ordem. No entanto, lembre-se de que isso envolve custos contábeis extras além de todas as outras despesas. Isso torna a compra de uma empresa de prateleira sem riscos associados uma maneira bastante cara de iniciar ou continuar um negócio. Portanto, para 'economizar' os custos notariais que você normalmente pagaria para estabelecer uma nova BV holandesa, provavelmente terá que fazer vários outros pagamentos, que, quando somados, geralmente são mais altos do que os custos de abertura de uma nova empresa. Além disso, as ações da empresa de fachada devem ser transferidas por escritura pública, pois assim diz a lei. Os custos notariais para o estabelecimento de uma BV dificilmente são maiores do que os custos para a aquisição de ações. Além disso, após a transferência das ações, o nome e o objeto da empresa geralmente devem ser alterados. Isso requer uma escritura separada de alteração dos estatutos. O comprador das ações, portanto, precisa gastar muito mais dinheiro do que se o referido comprador criar um novo BV.

Incorporando uma nova BV holandesa

No passado, era considerado dispendioso iniciar um novo BV, uma vez que havia um requisito de capital mínimo de 18,000 euros. Em 2012, o procedimento constitutivo foi simplificado, abolindo estes requisitos mínimos de capital, mas também o procedimento de consentimento governamental e a declaração bancária. Uma BV holandesa agora pode ser estabelecida com um capital subscrito de € 1 ou mesmo € 0.01. Isso levou a um declínio drástico na necessidade de empresas de prateleira, o que consequentemente fez com que todo o mercado para essas empresas quase desaparecesse. Esse tipo de empresa é extremamente escasso hoje em dia, a única necessidade de tal empresa pode surgir de um nome ou logotipo específico que você pode querer usar, mas não pode enquanto a própria empresa ainda existir. No entanto, você também pode pensar em criar um nome ou logotipo semelhante, que não infrinja nenhum direito autoral existente. A incorporação de uma nova BV holandesa pode ser organizada em apenas alguns dias úteis, com custos significativamente mais baixos do que você gastaria na aquisição de uma empresa de fachada. Com este 'novo' procedimento, o estabelecimento de uma BV holandesa tornou-se muito mais simples e, portanto, também mais rápido. O Ministério da Justiça holandês não precisa mais realizar verificações de antecedentes pessoais dos fundadores, diretores e acionistas, o que economiza muito tempo. Um novo BV pode, portanto, ser criado tão rapidamente quanto as ações de um BV existente são transferidas.

Preciso de conselho? Intercompany Solutions pode ajudá-lo com a formação da empresa

Podemos entender que a escolha entre abrir uma empresa totalmente nova e comprar uma empresa já existente pode ser difícil. Em alguns casos, uma determinada empresa pode ter uma imagem muito positiva dentro de um mercado específico, tornando mais fácil para você começar imediatamente a fazer negócios e se beneficiar da imagem já construída. No entanto, você também deve considerar o fato de que pode estar sobrecarregado com dívidas das quais nada sabe. Se você tem uma ideia de negócio e gostaria de implementá-la, a equipe da Intercompany Solutions pode ajudá-lo a fazer a escolha certa. Se você é um empresário ou investidor já estabelecido, comprar uma empresa já existente pode ser uma boa aposta. Se você está abrindo sua primeira empresa, no entanto, os riscos podem ser muito altos. É muito importante fazer uma pesquisa sólida e elaborar um plano de negócios, que descreva todos os custos e riscos envolvidos na abertura de uma empresa. Este plano de negócios fornecerá um plano de todos os fatores envolvidos, o que tornará mais fácil para você tomar uma decisão bem pensada. Em todos os casos, podemos auxiliá-lo em todo o processo de abertura de empresa, ou aquisição de empresa. Em geral, isso não deve demorar mais do que alguns dias úteis. Sinta-se à vontade para nos contatar com sua dúvida, tentaremos responder o mais rápido possível com conselhos e dicas úteis para tornar o processo o mais tranquilo possível. Também podemos cuidar do processo para você, se assim o desejar.

Se você for um expatriado que está começando seu próprio negócio, é provável que tenha muitas perguntas sobre as implicações fiscais.

Certamente surgirão questões, tais como qual é o tipo certo de pessoa jurídica para um BV ou o “eenmanszaak” ou empresário individual / empresa individual) uma opção mais adequada?

Você pode ser aconselhado a procurar a ajuda de um contador ou administrador tributário na Holanda, que será capaz de responder a todas essas perguntas, fornecendo-lhe todas as informações e conselhos necessários sobre todos os assuntos que são importantes para sua situação particular.

Manter seus livros em ordem pode consumir muito tempo. Além da escrituração, você quer ter certeza de que todas as declarações fiscais são feitas a tempo, sem pensar e sem problemas.

Você precisa da ajuda de um especialista que seja capaz de ver sua situação atual, mas também seus planos de negócios e experiências futuras. Contato Intercompany Solutions para obter aconselhamento fiscal personalizado que dará ao seu novo negócio a melhor chance possível. Com nossa ajuda, você estará sempre atualizado com sua administração e questões fiscais na Holanda.

Deixe-nos cuidar de todas as questões fiscais, para que você possa se concentrar em seus negócios na Holanda.

Portanto, se eu herdar uma empresa na Holanda, tenho que pagar imposto sobre herança ou imposto sobre doações?
Sim, se você herdar ou receber um negócio como um presente, você paga impostos. Quantos? Isso depende do valor da empresa. E às vezes você consegue uma isenção.

Se você continuar o negócio, pode obter uma isenção do imposto sobre herança ou imposto sobre doações
Por exemplo, se você assumir os negócios da família de seus pais. Este esquema é denominado esquema de sucessão empresarial (1). Você então paga menos ou nenhum imposto.

Quando você pode fazer uso do esquema de sucessão empresarial?

• O negócio deve ser ativo e contínuo. Se se tratar apenas de investimentos, não é abrangido por este regime.
• Além disso, o proprietário anterior deve ser proprietário da empresa há pelo menos 5 anos, embora, se o proprietário já tiver falecido, esse período seja de apenas um ano.
• Finalmente, a empresa não deve parar logo após a aquisição. Você deve continuar com as atividades da empresa por pelo menos 5 anos. Você adquiriu ações de uma empresa? Então você deve permanecer o proprietário dessas ações por pelo menos 5 anos.

Como você faz uso desse esquema de sucessão de negócios?
Você deve apresentar uma declaração de imposto sobre doações ou imposto sobre herança e declarar que deseja a isenção. Recomendamos enfaticamente que você contrate um consultor se estiver assumindo o controle de uma empresa. Eles também podem ajudá-lo a determinar o valor da empresa para o imposto sobre heranças ou doações.

Você é o herdeiro de um empresário? Após a morte do empresário, você terá que lidar com várias questões tributárias, como imposto sobre herança e juros substanciais. Um executor pode lhe fornecer bons serviços na liquidação da herança.

Interesse substancial na lei holandesa
Possuir pelo menos 5 por cento das ações de um Empresa BV ou NV é chamado de interesse substancial. Em caso de morte, os juros substanciais são transferidos para você como herdeiro. Você não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda sobre o lucro de uma participação substancial. Isso se aplica apenas se as ações se tornarem parte de seus ativos privados e você for responsável por impostos na Holanda.

Se, após adquirir as ações, decidir emigrar ou colocar as ações em outra empresa (holding), as autoridades fiscais irão considerar isso um fato tributável.

Imposto sobre herança
Assim que a herança for liquidada, você, como herdeiro, deve liquidar o imposto sobre herança (um imposto sobre o valor das ações ou recibos de depósito das mesmas). Com um alto valor comercial, isso geralmente significa uma grande quantia por herdeiro. Isso pode colocar em risco a sobrevivência da empresa se o imposto sobre herança for pago a partir dela. A lei prevê o diferimento do pagamento sob certas condições. Então, esse imposto deve ser pago em 10 parcelas anuais iguais.

Continuando o negócio
Você quer continuar o negócio herdado? Se você aproveitar as vantagens da facilidade de sucessão de negócios, não precisará pagar impostos sobre grande parte do valor dos ativos da empresa. Veja mais informações sobre o mecanismo de sucessão de negócios.

Fontes:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Se você deseja abrir uma empresa na Holanda, deve levar em consideração que isso significa que você também terá que pagar vários impostos comerciais. O valor exato e o (s) tipo (s) de imposto (s) que você precisará pagar dependem da pessoa jurídica escolhida, de suas atividades comerciais e de várias outras formalidades. Para lhe dar uma vantagem inicial, compilamos informações básicas sobre os impostos comerciais holandeses e as implicações que isso tem para o seu possível empreendimento comercial na Holanda. Para aconselhamento pessoal sobre este assunto, você sempre pode entrar em contato Intercompany Solutions.

Quando alguém é considerado empresário para efeitos do imposto de renda holandês?

Nem todo mundo que deseja ser um empresário holandês é, na verdade, empresário para fins de imposto de renda. Se as suas atividades ocorrem na esfera econômica, e se você pode esperar um lucro, você tem uma fonte de renda e pode ser um empresário para fins de imposto de renda. Se suas atividades acontecem no âmbito de hobby ou família, você não é um empresário para fins de imposto de renda.

Para se qualificar para o imposto de renda, existem 3 fontes de renda:

• Renda de negócios
• Salário do emprego
• Resultados de outras atividades, como investimentos e imóveis

A fonte de sua renda depende de vários fatores. A lei e a jurisprudência estabelecem certos requisitos que os empresários devem cumprir. Depois de registrar sua empresa, avaliaremos se você atende a esses requisitos com base em suas circunstâncias. As autoridades fiscais holandesas prestam atenção a vários fatores, que descrevemos abaixo.

Quão independente é a sua empresa?

Um negócio geralmente implica um certo grau de independência, já que você não trabalha para outra pessoa, mas para você mesmo. Isso significa que você deve ser aquele que determina a gestão geral, as atividades diárias e o objetivo do seu negócio. Se outros determinam como você deve organizar sua empresa e como você realiza suas atividades, não existe uma base sólida para a independência e, portanto; geralmente não existe uma empresa independente.

Você está tendo lucro? Sendo assim, quanto?

Geralmente, o objetivo principal de qualquer empresa é gerar lucro, a menos que você queira estabelecer uma empresa holandesa no setor sem fins lucrativos ou de caridade. Se você só conseguir ter um lucro muito pequeno ou sofrer perdas estruturais que superem o lucro, é improvável que você tenha um lucro real. Nesse caso, suas atividades não serão marcadas como um negócio.

Você possui algum capital?

Desde a introdução do Flex-BV, você não precisa mais depositar um montante obrigatório de capital para iniciar um negócio holandês. No entanto, o capital é necessário para muitos tipos de empresas em diversos setores. Você pode ter que investir em máquinas, publicidade, contratação de funcionários e seguros, apenas para citar alguns exemplos. Capital suficiente para iniciar um negócio e gerenciá-lo por algum tempo indica que você pode ter um negócio de acordo com a lei holandesa.

Quem serão seus clientes?

A melhor coisa para qualquer negócio é uma base de clientes estável. Quanto mais clientes você tiver, mais poderá reduzir os pagamentos e certos riscos de continuidade. Com uma base de dados de clientes completa também deixa de depender de apenas alguns clientes, aumentando a sua independência como empresário e assim, tornando mais viável a sobrevivência do seu negócio.

Quanto tempo você vai dedicar ao seu trabalho?

A quantidade de tempo que alguém gasta em atividades de negócios também é um fator decisivo. Se você gasta muito tempo em uma atividade sem gerar retorno, geralmente não possui um negócio no papel. Isso significa essencialmente que você deve gastar tempo suficiente em seu trabalho para torná-lo lucrativo. Se este for o caso, seu negócio pode ser visto como válido. Lembre-se também de que você pode ser elegível para certos tipos de dedução empresarial. Para algumas dessas deduções empresariais, você deve atender ao “urencriterium” holandês, que é traduzido livremente como critério de horas ou critério de horas reduzidas.

“Urencriterium” ou condições do critério de horas

Alguém geralmente atende ao critério de horas se você atender às 2 condições a seguir:

• Você gasta pelo menos 1,225 horas em sua empresa durante um ano civil. Você interrompeu seu trabalho de empresário por causa da gravidez? Nesse caso, as horas não trabalhadas em um total de 16 semanas ainda contam como horas trabalhadas.
• Você deve dedicar mais tempo ao seu negócio do que a qualquer outra atividade (por exemplo, emprego remunerado). Se não foi empresário em 1 dos 5 anos anteriores, não tem de cumprir esta condição.

Como você divulga sua empresa?

Você depende dos clientes para a existência da sua empresa. Para ser empresário, deve dar-se a conhecer suficientemente, por exemplo, através de publicidade, de um sítio da Internet, de uma placa ou do seu próprio papelaria. Sua empresa precisa ser diferenciada de outras marcas e concorrentes, além de ser exclusivamente personalizada para seus objetivos e ambições. Quanto mais pessoas souberem sobre sua empresa, maiores serão as chances de sucesso.

Você é responsável pelas dívidas da sua empresa?

Se você é responsável pelas dívidas de sua empresa, então você pode ser um empresário. Este é um assunto complicado, pois algumas entidades jurídicas holandesas lucram com a divisão entre dívida pessoal e dívida corporativa. Se você for o proprietário de um BV holandês, por exemplo, não será pessoalmente responsável por quaisquer dívidas corporativas que fizer. Isso não significa que você não tenha que pagar essas dívidas; quaisquer dívidas que você fizer com sua empresa devem ser pagas integralmente.

Você pode ser afetado por um 'risco empresarial'?

Um risco empresarial envolve certos fatores que podem ser problemáticos e inesperados em qualquer negócio. Existe uma chance de seus clientes não pagarem? Você usa seu bom nome para o desempenho de seu trabalho? Você é dependente da demanda e oferta de seus produtos e serviços? Se você corre 'risco empresarial', isso geralmente significa que você provavelmente tem um negócio.

Quando as atividades de comércio eletrônico são consideradas (parte de) um negócio?

Atualmente, muitas pessoas estão interessadas em abrir uma empresa de comércio eletrônico, devido à flexibilidade e liberdade de movimento que esta opção oferece. A Holanda é especialmente um país estável e confiável para abrir uma empresa de comércio eletrônico, uma vez que o país oferece um mercado muito competitivo e financeiramente rentável. Você tem um site na Internet que você usa regularmente para anunciar na Internet para fins comerciais? Ou você ganha dinheiro com seu site na internet, como por exemplo, vendendo produtos ou serviços online, ou com atividades como afiliado? Se a resposta a essas perguntas for 'sim', provavelmente você é um empreendedor. Mas se este é realmente o caso depende de vários fatores. Por exemplo, existem diferenças entre ser empresário para imposto de renda e ser empresário para IVA.

Quando você não é considerado um empreendedor online?

Se você tem uma página na Internet ou um site, isso não o torna automaticamente um empresário de e-commerce. Vocês oferecem produtos ou serviços gratuitamente? Ou apenas no hobby ou no ambiente familiar? Então você não é um empresário de acordo com a lei holandesa. Isto deve-se ao facto de não ter de pagar IVA e, também, não ter de declarar nada na sua declaração de imposto sobre o rendimento.

Empreendedor de comércio eletrônico para imposto de renda holandês

Você vende bens ou serviços online? E você pode realisticamente esperar lucro com esses bens e/ou serviços? Então isso é visto como renda e você pode ser um empresário para fins de imposto de renda. Quer cadastrar seu empresa na Holanda como um empreendedor online? Então Intercompany Solutions pode avaliar para você se cumpre os requisitos para o empreendedorismo com base nas suas circunstâncias. Muitas vezes, o empreendedorismo só pode ser avaliado após o final de um ano comercial para fins de imposto de renda.

Não é um empresário, mas recebe uma renda?

Você tem renda de suas atividades na internet que não pode ser considerada um hobby? E você não tem nenhuma base de trabalho remunerado, mas também não pode ser considerado um empresário? Para fins de imposto de renda holandês, isso é qualificado como 'resultados de outras atividades'. Seu lucro é calculado da mesma forma que com empreendedores. Mas você não tem direito a certos regimes para empresários, como a dedução do trabalhador autônomo ou a dedução do investimento. Nesse caso, seria sensato considerar estabelecer uma empresa formal e possivelmente se beneficiar de deduções e prêmios.

Empreendedor de comércio eletrônico para holandês BTW (IVA)

Se não for empresário para efeitos do imposto sobre o rendimento, ainda pode ser empresário para efeitos do IVA. Isso ocorre principalmente quando você realiza atividades de forma independente e aufere receita com essas atividades. Para descobrir se você é um empresário do IVA, podemos avaliar alguns fatos para você e ajudá-lo a encontrar a melhor forma de fazer negócios.

Impostos comerciais na Holanda

Assim que for oficialmente considerado um empresário ou proprietário de uma empresa de acordo com a lei holandesa, você precisará pagar uma variedade de vários impostos comerciais. Isso significa que você não pode escapar das autoridades fiscais, mas geralmente é o caso em qualquer outro país. Nem todos pagam o mesmo tipo e / ou valor de impostos. Como empresário holandês, você deve apresentar uma declaração de impostos trimestral e anual, pagar impostos e, às vezes, também recebe algo em troca. Mas que tipo de impostos você enfrentará?

BTW holandês ou imposto sobre vendas (IVA)

Na Holanda, você paga uma certa quantia de IVA sobre serviços e mercadorias, portanto, como proprietário de uma empresa, você também terá que cobrar impostos de seus clientes. Isso é chamado de BTW holandês, que é o mesmo que IVA. A abreviatura IVA significa 'Imposto sobre o Valor Acrescentado'. Refere-se ao imposto que você paga sobre as vendas realizadas. Você cobra IVA em suas faturas. E vice versa; se você pagar faturas, elas também indicam o valor do IVA que você deve pagar. A taxa normal de IVA é de 21%. Em alguns casos, aplicam-se taxas especiais, de 6% e 0%. Isenções também podem ser aplicadas. Você paga o IVA que deve às autoridades fiscais por mês, trimestre ou ano. As autoridades fiscais holandesas informarão exatamente com que frequência você deve apresentar uma declaração. Na maioria dos casos, os empresários apresentam uma declaração trimestral de IVA.

Imposto corporativo holandês

O imposto de renda corporativo holandês é um imposto cobrado sobre os lucros das empresas, que são em sua maioria qualificadas como BV ou NV. Essas empresas e organizações devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda corporativo. Pessoas físicas, como empresas em nome individual, pagam impostos sobre os lucros por meio do imposto de renda. Isso é diferente para as empresas. Empresas públicas, empresas privadas e, às vezes, também fundações e associações pagam imposto sobre as sociedades. Em alguns casos, a isenção do imposto corporativo é possível. Pense, por exemplo, em uma associação ou fundação que obtém sua renda principalmente por meio do trabalho de voluntários ou onde a busca pelo lucro é de importância adicional.

Imposto sobre dividendos holandês

Se sua empresa for NV ou BV e tiver lucro, você poderá distribuir parte desse lucro aos acionistas. Isso geralmente é feito na forma de dividendos. Nesse caso, você paga imposto sobre dividendos às autoridades fiscais holandesas. A sua empresa paga dividendos aos acionistas? Nesse caso, você deve reter 15% de imposto sobre dividendos sobre os dividendos pagos. Você deve declarar e pagar no prazo de um mês a partir do dia em que o dividendo for disponibilizado. Em vários casos, você pode ser elegível para uma isenção (parcial) ou reembolso do imposto sobre dividendos.

Imposto de renda holandês

Você paga imposto de renda holandês sobre sua renda tributável se tiver uma sociedade unipessoal ou sociedade sob firma. Esta é a sua receita, menos todos os custos operacionais liquidados com quaisquer itens dedutíveis e acordos fiscais. Você deve declarar isso às autoridades fiscais holandesas antes de 1^st de maio de cada ano. Você só tem lucro tributável se tiver lucro com o seu negócio. Este rendimento tributável é a base para o seu imposto de renda. Com sua declaração de imposto, você pode deduzir itens dedutíveis e acordos fiscais do seu lucro. Isso reduz o lucro e, portanto, você paga menos imposto de renda. São exemplos destes itens dedutíveis e regimes fiscais: a dedução do empresário (que consiste na dedução do trabalhador independente e qualquer dedução inicial), crédito fiscal geral, dedução ao investimento, isenções de lucros das PME e crédito fiscal do trabalhador assalariado.

Imposto sobre salários holandês e contribuições para o seguro nacional

Se você contratar funcionários, inevitavelmente precisará pagar um salário aos funcionários. Você precisa deduzir o imposto sobre a folha de pagamento desses salários. Esses impostos sobre os salários consistem na retenção na fonte do imposto sobre os salários e no pagamento das contribuições para o seguro nacional. As apólices de seguro nacional são apólices de seguro social legalmente exigidas, que protegem seus funcionários contra as consequências financeiras da velhice, morte, despesas médicas especiais ou filhos.

Os benefícios da terceirização de atividades contábeis

Qualquer empresário que estabeleça uma empresa na Holanda pode optar pela sua própria administração e, portanto, também pela sua declaração de rendimentos. Nesses casos, é desejável que você esteja bem informado sobre quaisquer mudanças fiscais, financeiras e econômicas. A terceirização (parcial) de sua administração e declarações periódicas pode inicialmente parecer cara. Mas a experiência tem mostrado que um escritório de administração ou contador realmente gera dinheiro para você.

Ao iniciar um negócio, você pode incluir vários cenários em seu plano de negócios que incluem expectativas de custos, incluindo impostos. Se você redigir um plano de negócios, poderá examinar diferentes cenários financeiros junto com o especialista e ver que influência os impostos têm sobre a liquidez de sua empresa. Intercompany Solutions pode ajudá-lo em todas as etapas deste processo; desde o cadastro de sua empresa até os serviços de contabilidade. Não hesite em contactar-nos para obter aconselhamento profissional ou um orçamento claro.

Leia mais: Formação de empresa Holanda

A Holanda é conhecida mundialmente como um país muito estável economicamente, com um clima fiscal e político saudável. Algumas razões mencionáveis ​​que levaram a essa imagem são as taxas de imposto bastante modestas em comparação com os países vizinhos. Além disso, processos administrativos claros e eficientes e o uso inovador de TI e tecnologia para facilitar o cumprimento tributário também contribuíram para esse fim. Em comparação com o resto da União Europeia (UE), os Países Baixos têm uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades muito competitiva, que é de 25% para lucros anuais superiores a 245,000 euros e de 15% para lucros inferiores a esse montante.

Este ano (2021), as taxas de imposto sobre as sociedades serão reduzidas ainda mais para 15% em vez de 16,5%. O sistema tributário na Holanda tem muitas características e benefícios atraentes, o que atrai principalmente empresas e investidores estrangeiros. No entanto, isso não significa que nada de duvidoso aconteça. O país tem experimentado algumas dificuldades na área da elisão fiscal, tanto por parte de empresas nacionais como internacionais, principalmente devido ao sistema fiscal benéfico.

A Holanda tem um clima fiscal competitivo

A Holanda é um importante centro para multinacionais, investidores e empresários estrangeiros. Isso não aconteceu sem motivo; os regulamentos fiscais holandeses e a prática normativa existem há mais de 30 anos e, portanto, fornecem aos proprietários de empresas internacionais a devida clareza quando decidem se ramificar para a Holanda. O governo estável também atrai muitas multinacionais devido à estabilidade que proporciona. As autoridades fiscais holandesas são consideradas cooperativas e acessíveis, o que faz com que os empresários estrangeiros se sintam seguros e protegidos. Infelizmente, como acontece com todas as coisas boas, também existem investidores e empresas que usam o sistema lucrativo para evitar certas obrigações financeiras.

A fraude ainda prevalece em todas as camadas da sociedade

Algumas pessoas não estão familiarizadas com a quantia extraordinariamente grande que é investida na Holanda por empresas e investidores estrangeiros. Durante 2017, por exemplo, o valor total do investimento estrangeiro totalizou 4,3 trilhões de euros. O fato chocante é que a maior parte desse dinheiro não foi investido na economia holandesa, apenas 688 bilhões de euros dos 4,3 trilhões originais. Isso é apenas 16% de todos os investimentos estrangeiros totais. Os outros 84% ​​foram para subsidiárias ou as chamadas empresas de fachada, que são basicamente constituídas apenas para evitar o pagamento de impostos em outros lugares.

Olhando para essas enormes quantias, fica claro imediatamente que isso não é feito por pequenos jogadores para esconder alguns lucros ilegais da tributação. Apenas as maiores multinacionais e os indivíduos mais ricos da economia global podem retirar tais quantias. Isso inclui empresas holandesas como a Royal Dutch Shell, mas também muitas multinacionais estrangeiras, como IBM e Google. Essas empresas estabeleceram filiais, sedes ou outras operações na Holanda, de modo que o valor do imposto a pagar em seu país de origem é reduzido. Algumas marcas e empresas conhecidas são tecnicamente holandesas, visto que estabeleceram suas sedes no país com o único objetivo de evitar impostos.

Para visualizar isso, aqui está um exemplo. A Holanda é um país muito pequeno com um número relativamente pequeno de habitantes, em comparação com o resto do mundo. E, no entanto, em 2016, 16% de todos os lucros estrangeiros reivindicados por empresas americanas eram responsáveis ​​pela Holanda. Parece que os holandeses encomendam uma grande quantidade de bens e / ou serviços dos Estados Unidos, mas a realidade é um pouco mais sombria. As empresas, em essência, estacionavam o dinheiro em suas subsidiárias holandesas para evitar a tributação, ou moviam o dinheiro por meio das chamadas entidades de caixa de correio, que transferem os lucros para outros paraísos fiscais adequados. Dessa forma, eles podem canalizá-lo para locais com uma taxa de imposto corporativo de 0% e evitar totalmente a tributação. É um truque inteligente que já vem acontecendo há algum tempo, mas o governo finalmente está fazendo algo a respeito.

A UE e o governo holandês estão tomando medidas

O Secretário de Estado das Finanças holandês propôs apresentar uma nova agenda de política fiscal, que o governo concordou em adotar para pôr fim a tais práticas. A primeira prioridade desta agenda é, portanto, o combate à evasão e evasão de impostos. As outras prioridades são a redução da carga fiscal no setor laboral, a promoção de um clima fiscal holandês competitivo, tornando o sistema fiscal verde e também mais viável. Esta agenda visa um sistema tributário melhor e mais resiliente, em que brechas como a atual evasão fiscal não sejam mais possíveis de construir. O Secretário almeja um sistema tributário mais simples, compreensível, mais funcional e também mais justo.

Um imposto retido na fonte para combater a evasão fiscal

Durante este ano (2021), um novo sistema de impostos retidos na fonte será introduzido, com foco nos fluxos de juros e royalties para jurisdições e países com taxas de imposto baixas ou de 0%. A suspeita de acordos fiscais abusivos também está incluída neste sistema. Isso evita que investidores estrangeiros e proprietários de empresas usem a Holanda como um funil para outros paraísos fiscais. Infelizmente, devido à evasão e evasão de impostos desta forma, o país tem estado em um holofote um tanto negativo recentemente. O secretário quer melhorar a situação enfrentando de frente a evasão e a elisão fiscais, de forma a acabar rapidamente com essa imagem negativa.

Diretivas da UE sobre evasão fiscal

A Holanda não é o único país da UE que tem tomado medidas para eliminar a fraude fiscal, como a UE adotou Directiva 2016 / 1164 já durante 2016. A presente diretiva estabelece regras múltiplas contra as práticas de evasão e elisão fiscais, que afetam inevitavelmente de forma negativa o mercado interno. As regras também são acompanhadas por várias medidas para combater a evasão fiscal. Essas medidas estão focadas na dedutibilidade de juros, tributação de saída, medidas antiabuso e Sociedades Estrangeiras Controladas.

Os Países Baixos optaram por implementar a primeira e a segunda diretivas da UE anti-evasão fiscal (ATAD1 e ATAD2), embora os holandeses implementem padrões ainda mais rígidos do que os padrões exigidos pelas diretivas da UE. Alguns exemplos incluem a ausência das chamadas regras de direito adquirido aplicáveis ​​aos empréstimos existentes, a redução do limite de 3 para 1 milhão de euros e a exclusão da isenção por grupo na regra de redução de resultados. Além disso, bancos e seguradoras serão confrontados com uma regra de capital mínimo, de forma a garantir uma situação mais equitativa de dívida e capital em todos os setores. Isso levará a uma economia mais saudável e empresas mais estáveis.

A importância da transparência

Um dos principais fatores que contribuem para um sistema tributário saudável e viável é a transparência. Isso é particularmente verdadeiro quando surge a necessidade de enfrentar problemas difíceis, como a evasão e a elisão fiscais. Por exemplo; as multas que podem ser atribuídas a negligência culposa serão tornadas públicas, o que, por sua vez, também levará os contadores e consultores tributários a executarem suas tarefas com mais diligência e honestidade. Se você deseja abrir uma empresa ou filial na Holanda, aconselhamos escolher um parceiro estável que conheça todas as regras e regulamentos necessários. Intercompany Solutions pode auxiliá-lo em todo o processo de registro, além disso também podemos ajudá-lo ao longo do caminho com serviços de contabilidade. Você pode entrar em contato conosco a qualquer momento para obter mais informações e conselhos amigáveis.

Se for uma empresa estrangeira com uma sucursal ou subsidiária holandesa, também se enquadrará nas regulamentações holandesas do IVA. A palavra holandesa para IVA é BTW, que é o imposto sobre o volume de negócios que você cobra dos seus clientes. Todas as empresas holandesas possuem números de identificação de IVA exclusivos. Estas mudaram para todas as empresas individuais em 1º de janeiro de 2020, mas isso não afeta nenhuma outra entidade legal holandesa, como BVs. Se você faz negócios na Holanda, precisa pagar e cobrar IVA por quase todos os serviços e bens, além de uma lista rigorosa de isenções. Fazer negócios na União Europeia (UE) é geralmente isento de IVA se a sua empresa estiver sediada num dos Estados-Membros da UE. Descreveremos isto em detalhe mais tarde.

IVA é a abreviatura de “imposto sobre valor acrescentado”, mas para os empresários é mais conhecido como imposto sobre vendas. Como todos os outros impostos, é uma fonte adicional de receita para o governo do país onde sua empresa está sediada e é cobrado como um imposto sobre qualquer produto ou serviço. Isso varia desde uma escova de cabelo que você compra ou uma chave de fenda na loja de ferragens até a construção de um site e conteúdo escrito para o mesmo site. Em essência, isso significa que você paga impostos não apenas sobre o dinheiro que ganha, mas também sobre o que gasta.

Neste artigo, iremos fornecer-lhe uma visão geral básica do IVA holandês, como as taxas atuais, quais os serviços e bens que se enquadram nessas taxas e uma extensa lista de isenções. Tenha também em mente que, a partir de 1 de julho de 2021, serão aplicadas novas regras de IVA para o comércio eletrónico. Portanto, se você está pensando em abrir uma empresa holandesa de comércio eletrônico, poderá encontrar mais informações sobre essas novas regras aqui. Você também pode encontrar algumas informações interessantes sobre como iniciar um negócio de comércio eletrônico na Holanda neste artigo.

A história do IVA holandês

Antes de começarmos a explicar como está estruturado o IVA holandês e o que isso significa concretamente em termos de tributação, vamos explorar um pouco a história do IVA. O pagamento de impostos existe há séculos e definitivamente não é uma invenção nova. Na época do Império Romano, já existiam quatro tipos diferentes de impostos: um imposto sobre a terra, um imposto sobre o gado, um imposto relacionado com os costumes e um imposto sobre os lucros de qualquer profissão. Hoje em dia, este último seria igual ao imposto de renda (corporativo). Mais tarde, nomeadamente nos séculos XVII e XVIII, os impostos incidiam principalmente sobre bens de primeira necessidade, como lenha, sabão, sal, cereais, carne, turfa, carvão e lã. Devido ao fato de que ninguém poderia viver sem esses produtos, o governo sempre teve garantia de renda. O governo usou esse dinheiro para proteger a terra e os residentes, manter a ordem pública e regular o tráfego, a gestão da água e o comércio. Um detalhe interessante: nessas épocas, todos pagavam a mesma taxa independente de sua renda. Em 17, um sistema de impostos gerais foi introduzido sob Alexander Gogel, que foi Ministro das Finanças durante o período Batavo-Francês. A importância do sistema reside principalmente em alcançar a unidade da tributação holandesa¹.

A primeira forma de imposto sobre o rendimento foi introduzida em 1914. O objectivo da introdução do imposto sobre o rendimento era tributar de acordo com a capacidade real de pagamento de alguém, o que era uma nova abordagem à tributação porque, como acabámos de mencionar, as formas anteriores de tributação não leve em consideração quanto alguém ganhou. A história da implementação do IVA (ou imposto sobre vendas) nos Países Baixos remonta a 1969, quando o sistema foi introduzido. A taxa baixa naquela época era de 4%, e a taxa alta ou normal era de 12%. As taxas de IVA mudaram várias vezes ao longo dos anos, com uma clara tendência ascendente. Esta tendência pode ser observada em todo o mundo. A partir de então, o IVA nos Países Baixos foi cobrado de acordo com o sistema do imposto sobre o valor acrescentado. Muitos países europeus promulgaram o IVA nas décadas de 1960 e 1970. Outros países seguiram o exemplo na década de 1980 e depois. O atual sistema de IVA foi introduzido por proposta da União Europeia (UE). A UE queria introduzir um imposto europeu, e este tornou-se o IVA, inspirado no sistema francês de cobrança de impostos sobre vendas, o TVA.

O papel e o tamanho do governo só aumentaram desde então. É por isso que cada governo “precisa” de cada vez mais dinheiro para poder realizar todas as suas tarefas. Novos tipos de impostos, como o imposto sobre vendas (IVA desde 1969) e o imposto sobre as sociedades, foram, portanto, introduzidos. Em 1964, também foi introduzido um imposto sobre a folha de pagamento. Em 1 de outubro de 2012, a taxa normal de IVA nos Países Baixos aumentou de 19% para 21%.

Taxas históricas de IVA na Holanda

Abaixo você encontrará uma visão geral das porcentagens históricas do IVA na Holanda, desde o momento da introdução do atual imposto sobre valor agregado com base nas diretrizes europeias do IVA na Lei do Imposto sobre o Volume de Negócios de 1969. Como você pode ver, as taxas têm aumentou constantemente ao longo dos anos.

Data de vigência Baixa Alta

1º de janeiro de 1969 4% 12%

1º de janeiro de 1971 4% 14%

1º de janeiro de 1973 4% 16%

1º de outubro de 1976 4% 18%

1º de janeiro de 1984 5% 19%

1º de outubro de 1986 6% 19%

1º de janeiro de 1989 6% 18.5%

1º de outubro de 1992 6% 17.5%

1º de janeiro de 2001 6% 19%

1º de outubro de 2012 6% 21%

1º de janeiro de 2019 9% 21%

Por que pagar IVA como empresário?

Pagar impostos é necessário porque financia o governo, todo mundo sabe disso. Como pessoa singular, paga essencialmente IVA sobre tudo o que compra. Mas qual é a diferença quando você é empreendedor? Você cobra IVA além de suas taxas ou preços de seus clientes. Eles pagarão então o valor total mencionado na sua fatura. Você, como empresário, terá de devolver esse dinheiro às autoridades fiscais holandesas. Se você também pagou IVA, também poderá recuperar parte do IVA. Mas por que pagamos impostos desta forma? Por que o fisco não cobra diretamente do seu cliente? Porque é que os empresários primeiro cobram impostos uns aos outros e depois têm de os entregar às autoridades fiscais? O objetivo do IVA é que o utilizador final de um produto ou serviço pague este imposto. Mas antes de um produto chegar ao usuário final, há muitas etapas intermediárias, você pode vê-lo como uma cadeia (de suprimentos). Para onde vai o IVA? Nem sempre é totalmente claro onde termina a cadeia de produção. É por isso que todos nessa cadeia devem pagar este imposto. Desta forma, as autoridades fiscais holandesas parecem manter o controlo sobre o assunto. Todos simplesmente pagam imposto sobre vendas e então as autoridades fiscais determinam quem tem ou não direito ao reembolso. Isto também tem uma vantagem prática: como empresário registado para efeitos de IVA, não tem de se preocupar se o seu cliente é responsável pelo IVA ou não.

Quando você possui uma empresa na Holanda, também deve pagar IVA sobre suas compras. Pense em material de escritório, itens de estoque necessários, um carro e vários tipos de equipamentos. Você pode, portanto, compensar esse imposto suportado com o IVA que cobrou do seu cliente. Em suma, o IVA pode, na verdade, ser financeiramente neutro para os empresários, ou mesmo equilibrar-se positivamente se tiver mais custos do que rendimentos. Como empresário, você é uma espécie de canal para o fisco. Portanto, o imposto sobre vendas não vem do seu “próprio dinheiro”. Não tem influência no seu faturamento ou lucro. Você simplesmente repassa o IVA às autoridades fiscais. Tenha em atenção que isto não se aplica aos trabalhadores independentes que realizam trabalhos isentos de IVA, uma vez que não têm de cobrar imposto sobre vendas pelos seus serviços. São, por exemplo, jornalistas, artistas, agentes funerários ou empresas que fazem algo com desporto, cultura ou educação. Adicionaremos uma lista abrangente de isenções de IVA posteriormente neste artigo, para que você possa se familiarizar com todas as profissões que cobram 0% de IVA. Os trabalhadores independentes deste grupo não podem, portanto, reclamar às autoridades fiscais o IVA que pagaram. No caso deles, o imposto sobre vendas afeta os lucros como um custo adicional. Você também pode ser parcialmente responsável pelo IVA. Além do seu trabalho isento de IVA, você também pode fornecer serviços ou bens que tenham IVA adicionado. Você pode então recuperar o imposto sobre vendas proporcionalmente. Se for responsável pelo IVA sobre metade das suas atividades, poderá recuperar metade do imposto que pagou. Portanto, certifique-se de que você se enquadra nesta categoria como empresário para saber como lidar corretamente com sua declaração de IVA.

As atuais taxas de IVA holandesas

Nos Países Baixos, existem três taxas de IVA distinguíveis: 0%, 9% e 21%. A taxa mais elevada de 21% é a taxa normal para todos os produtos e serviços, razão pela qual esta é considerada a taxa geral de IVA. A alíquota de 9% se aplica a determinados produtos e serviços. Entre outros, estão produtos alimentares, livros, obras artísticas e determinados medicamentos. Você pode encontrar uma extensa lista abaixo. A taxa de IVA de 0% aplica-se quando a sua empresa sediada na Holanda faz negócios com empresas sediadas noutros países da UE e no caso de isenções especiais, que também descreveremos abaixo².

As três taxas de IVA explicadas em detalhe

Taxa de IVA de 21%

A tarifa de 21% é geralmente a tarifa mais utilizada nos Países Baixos. A maioria dos serviços e produtos enquadra-se nesta categoria, a menos que haja motivos para isenções. Outra razão pela qual um produto ou serviço pode ter uma tarifa diferente é o mecanismo de autoliquidação quando se fazem negócios com empresas e pessoas noutros Estados-Membros da UE. Se nenhuma destas isenções se aplicar e o seu produto ou serviço não se enquadrar na categoria de 9% ou 0%, então pagará ou cobrará sempre 21% de IVA.

Taxa de IVA de 9%

A tarifa de 9% também é conhecida como tarifa baixa de IVA. Esta tarifa aplica-se a uma ampla variedade de bens e serviços de utilização diária ou regular, tais como:

• consertando bicicletas
• consertando sapatos e artigos de couro
• consertando roupas e roupa de casa
• serviços de cabeleireiro
• trabalho em moradias
• oferecendo estacionamento para acampamento
• oferecendo acomodação
• conceder acesso a eventos e instalações culturais e recreativas
• performance de artistas artísticos
• oportunidades para esportes e banho, incluindo piscinas e saunas
• transporte de passageiros
• fornecimento ou empréstimo de e-books
  • A taxa de 9% só se aplica se o e-book for semelhante à edição física, à qual se aplica a taxa de 9%
• conceder acesso a sites de notícias (como jornais, jornais semanais e revistas)
  • A taxa de 9% não se aplica se este site de notícias consistir principalmente em publicidade, conteúdo de vídeo ou música para ouvir; nesse caso, aplica-se a alíquota de 21%

A taxa de 9% também se aplica a uma série de serviços intimamente ligados a bens cobertos pela taxa de 9%:

• bens produtivos, como cultivo de plantas e criação de animais
• venda de alimentos na indústria de hospitalidade
• alugar, reparar, manter, adaptar, ajustar e preparar dispositivos (médicos)
• empréstimo de livros e periódicos
• emprestar ou alugar obras de arte do próprio artista
  • A taxa de 21% inclui o empréstimo ou aluguel de obras de arte por terceiros, como instituições de empréstimo de arte

Taxa de IVA de 0%

A tarifa de 0% aplica-se a todos os proprietários de empresas e empresários que fazem negócios com países estrangeiros. Não importa se o proprietário da empresa é estrangeiro ou não; se o negócio for executado a partir de uma sucursal estabelecida nos Países Baixos, todas as suas atividades serão abrangidas pela legislação fiscal holandesa. A tarifa de 0% aplica-se principalmente ao fornecimento e envio de mercadorias dos Países Baixos para outros países da UE, mas também pode aplicar-se a determinados serviços prestados a partir dos Países Baixos. Também podem ser serviços relacionados com transações transfronteiriças, por exemplo, transporte internacional de mercadorias ou trabalho em mercadorias que serão exportadas. Esta tarifa aplica-se também a todos os transportes internacionais de viajantes e passageiros. Uma observação interessante: se aplicar a tarifa de 0% de IVA, ainda terá o direito de deduzir o IVA na sua declaração trimestral às autoridades fiscais holandesas.

Isenção de IVA

Além das três taxas distintas de IVA, existem também determinados negócios e atividades empresariais, bem como setores, que estão completamente isentos de IVA. Isto significa, em termos simples, que os clientes dessas empresas e organizações não têm de pagar qualquer IVA. Esses negócios, atividades e setores são os seguintes:

• ouro de investimento
• advocacia coletiva
• compositores, escritores, cartunistas e jornalistas ao produzirem seus próprios trabalhos distintos
• serviços financeiros e seguros
• atividades de angariação de fundos
• assistência médica
• Trabalho jovem
• jogos de azar
• cantinas
• puericultura
• fornecimento de bens móveis
• palestras, excursões e visitas guiadas
• educação
• bens imóveis
• Serviços postais
• rádio e televisão
• parcerias (isenção geral)
• instituições socioculturais
• organizações esportivas e clubes esportivos
• diretores funerários

Esta lista abrangente também pode ser encontrada no site das autoridades fiscais holandesas.

Mais isenções especiais

Além das isenções padrão mencionadas acima, há também uma série de isenções extras que levam a uma taxa de IVA de 0%. Os mais relevantes são todos mencionados abaixo. Se você tem uma ideia de negócio em algum desses setores, há grandes chances de não precisar cobrar IVA de seus clientes e clientes.

O setor de saúde

Todas as profissões médicas e consultas exclusivamente centradas na saúde estão isentas de IVA. Esta isenção aplica-se a todas as profissões que podem ser categorizadas ao abrigo da Lei das Profissões de Cuidados de Saúde (BIG). Portanto, esta isenção aplica-se a profissões como paramédicos, terapeutas, médicos, cirurgiões, clínicos gerais, lares de idosos, ortodontistas e dentistas. Porém, lembre-se que a isenção só se aplica se os serviços oferecidos estiverem dentro da área de atuação do profissional. Assim, um dentista não pode utilizar a alíquota de 0% se, por exemplo, oferecer sessões de psicologia sem a devida formação acadêmica e experiência profissional. Esta regra também se estende a terceiros, uma vez que as agências de trabalho temporário que disponibilizam profissionais de saúde têm de cobrar a taxa normal de 21%. Este último também se aplica ao pessoal inscrito no registo BIG.

Serviços digitais e online

Se você possui uma empresa que fornece serviços digitais, como telecomunicações, radiodifusão ou serviços eletrônicos on-line, o local onde você os fornece determina qual taxa de IVA se aplica e onde ela deve ser paga:

• Se for um cliente holandês, aplica-se a taxa de IVA apropriada
• Se o seu cliente for uma empresa num país membro da UE, então o seu cliente pagará IVA no seu próprio país e você cobrará 0% de IVA
• Se o seu cliente for um consumidor que vive num país membro da UE, então terá de cobrar o IVA de acordo com os regulamentos do país do consumidor
• Se você tem um cliente em um país fora da UE, você não paga ou cobra IVA

Compras isentas de impostos

Você deve estar familiarizado com esta situação em vários aeroportos nacionais e internacionais: compras isentas de impostos. Esta situação aplica-se quando vende produtos a residentes fora da UE; nesse caso, você não cobra IVA de seus clientes. Para comprovar isso em declarações futuras, você pode utilizar uma cópia da fatura de venda informando as credenciais do seu cliente. Também é considerado comprovante o cheque com o nome do cliente ou cópia do passaporte, neste último caso será necessário apresentar o número de atendimento ao cidadão e a foto do cliente devido à legislação de privacidade.

Atividades de angariação de fundos

Algumas atividades de angariação de fundos também estão isentas de IVA. Este é o caso se as atividades forem iniciadas para:

• Organizações de assistência
• Organizações juvenis
• Organizações educacionais
• Organizações de interesse coletivo, como instituições de caridade
• Organizações esportivas
• Instituições sociais e culturais

Tenha em mente que há um limite para o valor exato que você pode arrecadar para essas organizações. Se exceder este limite, poderão ser aplicadas outras taxas de IVA.

Educação vocacional

Se considerar trabalhar nos Países Baixos como professor independente ou numa escola privada, poderá existir a possibilidade de os seus serviços estarem isentos de IVA. Os seus serviços devem ser no domínio da formação profissional e também deve estar inscrito no Registo Central de Cursos de Formação Profissional de Curta Duração (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Clubes esportivos

A maioria dos serviços oferecidos por clubes e organizações desportivas sem fins lucrativos estão isentos de IVA. Os serviços necessitam de estar intimamente relacionados com o exercício físico e/ou com a prática desportiva propriamente dita. Você pode consultar o site das autoridades fiscais holandesas para obter uma extensa lista de isenções fiscais (IVA).

Algumas mudanças importantes desde 2021

Tenha em atenção que ocorreram algumas alterações em julho de 2021 que dizem respeito às regras atuais do IVA. Se é um empresário de comércio eletrónico e fornece produtos de fora da UE a consumidores dentro da UE, estas regras aplicam-se a si. Existia isenção de IVA para todas as importações de envios com valor máximo de 22 euros. Esta isenção expirou em julho de 2021. No entanto, se se tratar de envios com um valor até 150€, aos quais se aplica uma isenção de direitos aduaneiros nos termos do artigo 23.º ou 25.º do Regulamento (UE) 1186/2009, então deverá apresentar uma declaração de importação no país de destino e aí pagar o IVA. A menos que você opte pelo “esquema de importação”, você opta pelo esquema de importação? Em seguida, você se registra no país onde está localizado ou no país onde seu representante está localizado. Se você usar o Regulamento de Importação, receberá um 'número de regulamento de importação'. Utiliza este número quando submete uma declaração à alfândega junto da DECO. Você pode ler mais sobre isso em nosso artigo sobre mudanças nas regulamentações de importação holandesas para empreendedores de comércio eletrônico.³

Enviando sua declaração periódica de IVA

Se você for um empresário holandês, terá que apresentar uma declaração trimestral de IVA referente ao imposto sobre vendas. Aconselhamos sempre manter esse dinheiro separado em algum lugar e não gastá-lo, pois na verdade não é seu para gastá-lo. É melhor ter uma conta separada e também controlar o dinheiro por meio de um software de contabilidade ou contratar um terceiro a quem você possa terceirizar essas tarefas administrativas. Muitos empresários contratam um contador ou guarda-livros simplesmente porque não têm conhecimento, tempo e/ou experiência suficiente para cuidar de todos os assuntos financeiros e tributários por conta própria. Além disso, fique de olho nos prazos. O fisco cobra multa por cada declaração de imposto entregue com atraso. Mesmo que você não receba nada em troca ou tenha que pagar nada, certifique-se de enviar os dados necessários dentro do prazo para evitar problemas no futuro.

Intercompany Solutions pode ajudá-lo com o registro da empresa e todos os assuntos financeiros relacionados

Se você planeja abrir uma empresa na Holanda, terá que passar por muita papelada e ações separadas para conseguir isso. Você precisará cumprir todos os requisitos de informação de nossa equipe para se preparar para a formação do seu negócio. Para a formação de uma BV holandesa, que é o tipo mais comum na Holanda, o procedimento de formação será o seguinte:

Passo 1

• Precisaremos confirmar as informações de identidade relativas aos diretores e acionistas da empresa BV a ser estabelecida, portanto, você precisará fornecer uma forma válida de identificação para todos os diretores, acionistas e outros proprietários beneficiários finais envolvidos
• Se você estiver preenchendo nosso formulário referente à constituição de uma empresa, certifique-se de fazê-lo corretamente, pois isso irá agilizar substancialmente o processo
• O nome da empresa preferido, pois deve ser verificado com antecedência para verificar a disponibilidade, portanto, certifique-se de que o nome escolhido seja exclusivo e ainda não esteja em uso. Se um nome já estiver sendo usado, você terá que criar um nome diferente

Passo 2

Depois de prepararmos a documentação inicial para a constituição do negócio, todos os acionistas envolvidos deverão visitar o notário holandês para assinar os documentos de constituição. Alternativamente, é possível prepararmos os documentos de formação para serem assinados em seu país de origem e enviarmos os documentos originais assinados para nosso endereço corporativo em Rotterdam, autorizando-nos a ir em seu lugar.

Passo 3

A nossa empresa seguirá então o procedimento oficial de constituição de empresa nos Países Baixos e registará a empresa no registo comercial holandês. Você receberá então o seu número de registro na Câmara de Comércio Holandesa, bem como o seu número de IVA. Se precisar de um número EORI, informe-nos, pois podemos providenciar isso para você também. Também podemos ajudar com serviços extras, como solicitação de conta bancária, pois temos diversas soluções relacionadas ao processo de solicitação remota com determinados bancos holandeses. Nossa experiente equipe pode ajudá-lo durante todo o processo; podemos tratar do procedimento em apenas alguns dias úteis. Também estamos sempre disponíveis para auxiliá-lo em quaisquer questões ou assuntos financeiros, como declarações fiscais periódicas e anuais, como manter uma administração sólida e apoio de secretariado. Entre em contato conosco para obter informações mais detalhadas sobre nossos serviços.

Perguntas frequentes sobre registro e tributação de empresas

Fontes:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw

Se você deseja que sua empresa de comércio eletrônico holandesa faça negócios em toda a União Europeia, terá que lidar com regras de IVA diferentes daquelas que se aplicam se você entregar apenas para clientes na Holanda. Uma série de regras básicas se aplicam ao IVA na UE. Isso inclui certos valores-limite para a cobrança de IVA se você vender a consumidores em outros Estados-Membros, bem como o registro de IVA no exterior. A partir de 1º de julho de 2021, no entanto, novas regras de IVA para comércio eletrônico serão aplicadas. Este artigo irá explicar as regras de IVA mais importantes para empresas holandesas no comércio eletrônico, como lojas na web e plataformas que fornecem para consumidores estrangeiros na UE. Isso também inclui dropshipping.

Regras básicas que se aplicam em toda a UE

O IVA é cobrado em todos os países da UE. Os próprios países da UE determinam o nível das taxas de IVA sobre os produtos. O país que tem permissão para cobrar o IVA é determinado por:

• De que país da UE os produtos são enviados
• Em que país da UE os produtos chegam
• Em que país os produtos foram importados de fora da UE
• Quem é o importador: o fornecedor, a loja virtual ou o cliente na importação de produtos
• Se você fornece para outros empresários ou para clientes sem um número de IVA (consumidores em vez de empresas registradas)

Para vendas e entregas em que as mercadorias são enviadas da Holanda para consumidores em outros países da UE, o IVA holandês é devido, desde que você permaneça abaixo de um determinado valor limite. Isso significa que você cobrará o IVA holandês de seu cliente estrangeiro até que seu faturamento no país em questão atinja o valor limite aplicável.

Valores limite para vendas externas

Na UE, foram acordados montantes-limite para a cobrança de IVA sobre as vendas a consumidores noutros Estados-Membros. Isso também é conhecido como vendas à distância. Se o seu volume de negócios em outro país da UE exceder o valor limite dentro de um ano, você calcula a taxa de IVA para esse país. Em seguida, você paga o IVA e envia uma declaração de IVA. O limite de venda à distância varia de acordo com o país. As autoridades fiscais holandesas têm informações mais detalhadas sobre isso.

Os valores-limite não se aplicam ao fornecimento de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, como bebidas alcoólicas e cigarros. Os valores limite também não se aplicam a meios de transporte novos ou quase novos, como carros. As entregas desses tipos de mercadorias não contam para os valores limite. A cada entrega, independentemente do valor, você calcula o IVA do país para onde essas mercadorias são enviadas.

Se você vende mercadorias que se enquadram no chamado esquema de margem, essas entregas não contam para os valores limite. Se você aplicar o esquema de margem, você deve o IVA holandês às autoridades fiscais holandesas sobre a margem de lucro das mercadorias. Não cobra IVA ao cliente e não o declara na fatura, uma vez que o IVA já está incluído no preço de venda.

Informações sobre o registro do IVA

Você só pode calcular o IVA estrangeiro com um registro de IVA no país relevante. Você receberá um número de IVA das autoridades fiscais estrangeiras e enviará uma declaração de IVA local. Além disso, você também pode contratar um consultor fiscal que cuida do seu registro e declaração de IVA estrangeiro. A ICS terá sempre prazer em ajudá-lo com essas tarefas. Garanta o registro do IVA em tempo hábil no país onde você deve o IVA para evitar multas pesadas. Mesmo se você pagou o IVA pela primeira vez na Holanda, as autoridades fiscais estrangeiras ainda têm direito ao IVA devido lá. Você ainda precisa pagar no exterior antes de reclamar o IVA holandês.

Quando usar uma taxa de IVA estrangeira?

Quando você entrega para clientes em outro país da UE que não apresentam uma declaração de IVA, como consumidores, você sempre pode usar a taxa de IVA estrangeira e apresentar uma declaração local. Isso é possível mesmo se você permanecer abaixo do valor limite. Você deve enviar uma solicitação por escrito para isso às autoridades fiscais holandesas.

1º de julho de 2021: nova diretiva de IVA da UE para comércio eletrônico

A partir de 1º de julho de 2021, a nova diretiva de IVA da UE para comércio eletrônico será aplicada. As novas regras se aplicam quando você atinge um faturamento anual de 10,000 euros ou mais com sua loja on-line holandesa ou negócio de comércio eletrônico de vendas a consumidores em países da UE fora da Holanda. Se o seu faturamento em outros países da UE permanecer abaixo de 10,000 euros por ano, você poderá continuar a cobrar o IVA holandês. Com a nova Diretiva IVA, a Comissão Europeia pretende modernizar e simplificar a tributação do IVA, criar condições de concorrência equitativas para os empresários dentro e fora da UE e combater a fraude ao IVA em encomendas de pequeno valor.

Mudanças que podem impactar sua empresa

A implementação do novo projeto de lei tem consequências diretas para as suas operações comerciais devido às seguintes 3 alterações:

1. Não há mais valores de limite separados

A partir de 1 de julho de 2021, os valores limite para vendas à distância intra-UE por país da UE individual serão cancelados. Haverá 1 valor limite conjunto de 10,000 euros. Este limite aplica-se a todas as vendas à distância intra-UE de bens, juntamente com as vendas de serviços digitais a consumidores na UE. Se o valor total das vendas externas em países da UE permanecer abaixo de 10,000 euros por ano, como empresa de comércio eletrônico holandesa, você poderá continuar a cobrar o IVA holandês. Basta ter em mente que o transporte da remessa deve ser iniciado na Holanda e que você precisa ser proprietário de uma filial em um país da UE.

A partir do momento em que ultrapassa o valor limite de 10,000 euros, cobra a taxa de IVA do país da UE onde se encontra o seu cliente. Você pode organizar sua declaração de IVA estrangeiro de 2 maneiras. Ou você envia uma declaração de IVA local para cada país individual da UE para o qual vendeu e enviou mercadorias ou registra sua empresa para o 'Regulamento da União' dentro do novo sistema de balcão único das autoridades fiscais holandesas.

2. Expira isenção de IVA para importações até 22 euros

Quando as mercadorias são importadas para a UE, existe uma isenção de IVA para IVA de importação em remessas com valor até 22 euros inclusive. Esta isenção expira em 1 de julho de 2021. A UE pretende criar condições de concorrência equitativas para todos os vendedores dentro e fora da UE. A partir de 1 de julho de 2021, o IVA de importação será devido na importação de mercadorias para a UE, independentemente do valor do envio. No entanto, os envios com valor até 150 euros, inclusive, permanecerão isentos de direitos de importação.

Quando você vende produtos de fora da UE para clientes que não apresentam uma declaração de IVA, você deve declarar o IVA a partir de 1º de julho de 2021 no país da UE onde as mercadorias chegam. Por exemplo, quando você entrega produtos de Taiwan por meio de sua loja na web diretamente para consumidores na Bélgica, você deve pagar o IVA belga nesta entrega.

3. As plataformas pagam IVA quando assumem uma função ativa

O empresário é responsável pelo pagamento do IVA sobre os produtos que vende aos consumidores através de uma plataforma. Nas novas regras do IVA, as plataformas são responsáveis ​​por este pagamento do IVA se a plataforma desempenhar um “papel ativo”. Mas um papel ativo é mais do que apenas reunir oferta e demanda digitalmente. Por exemplo: facilitar pedidos e pagamentos de produtos. A plataforma suporta a compra e entrega de produtos a clientes particulares, pelo que é devido IVA no país onde o cliente reside.

Além disso, aplica-se o seguinte:

• Quando um fornecedor entrega mercadorias a consumidores na UE através da referida plataforma;
• O valor da mercadoria não ultrapassa 150 euros;
• As mercadorias são importadas para a UE.

Se o valor da remessa for superior a 150 euros, a plataforma também está sujeita a IVA quando facilita a entrega a um consumidor por um empresário não residente na UE e os bens vão de um Estado-Membro da UE para um consumidor em outro Estado-Membro . Se você possui uma plataforma e as mercadorias são enviadas diretamente por vendedores profissionais de fora da UE para clientes em outros países da UE, você precisa investigar junto com seu consultor fiscal se você enfrentará uma maior obrigação e responsabilidade de IVA após a introdução do novas regras.

O novo sistema 'One stop shop'

Após as alterações da lei, o atual esquema MOSS para fornecedores de serviços digitais na UE será fundido no novo sistema One Stop Shop (OSS). Como utilizador do atual regime MOSS, declara o seu IVA a partir de 1 de julho de 2021 através do novo balcão único. Você também pode declarar vendas à distância através do novo portal. Se ultrapassar o limite de 10,000 euros com entregas, serviços digitais e bens, pode apresentar a sua declaração através deste portal. Como empresário, você pode declarar o IVA a pagar em outros países da UE através do portal OSS das autoridades fiscais holandesas. Você faz isso registrando-se no 'Regulamento da União'. Você não precisa de um registro de IVA em outros países da UE.

Em breve, os prestadores de serviços também poderão declarar o IVA através do 'Regulamento da União' no portal OSS. Quando você optar pelo novo sistema, primeiro precisará cancelar o registro de seus outros números de IVA da UE. Se você precisar desses outros números de IVA para outros assuntos relacionados ao imposto sobre vendas, por exemplo, para a dedução do imposto pago, você também pode optar por manter o número. No entanto, você não poderá recuperar o IVA pago nesses países por meio do balcão único. Para fazer isso, você deve enviar uma solicitação separada de reembolso às autoridades fiscais holandesas. Nesse caso, uma declaração local é mais conveniente, o que também economizará ações administrativas extras.

As empresas e plataformas acima mencionadas que vendem produtos de fora da UE para consumidores em países da UE e os entregam diretamente podem usar o portal OSS. Isso é possível com o "Regulamento de importação" dentro do portal. As autoridades fiscais holandesas providenciam para que o IVA declarado através do portal OSS seja enviado para o país da UE correto. Quando você armazena mercadorias para sua loja virtual em um depósito em outro país da UE, você precisa de um número de IVA desse país da UE. As mercadorias entregues por você do armazém estrangeiro são tributadas com IVA local. Eles são entregues a partir desse país e você não pode declarar seu IVA através do portal OSS holandês. Você apresenta uma declaração de IVA no país da UE relevante.

Informações especiais sobre o regulamento de pequenas empresas (KOR)

O regulamento de pequenas empresas (KOR) é uma isenção específica de IVA. Você pode usar o KOR se estiver na Holanda e não tiver mais de € 20,000 em faturamento durante 1 ano civil. O KOR é para pessoas físicas (empresas unipessoais), combinações de pessoas físicas (por exemplo, uma sociedade em geral) e para pessoas jurídicas (por exemplo, fundações, associações e sociedades anônimas). Se você, no entanto, exceder o limite de 10,000 euros em faturamento em estados membros da UE que não a Holanda com sua loja na web, você se tornará responsável pelo IVA nos estados membros da UE relevantes. Nesse ponto, as regras de IVA do estado membro da UE de seu consumidor se aplicam e, portanto, o KOR holandês não é mais aplicável.

Você deve declarar este volume de negócios na Holanda. Você pode se registrar para o Regulamento da União no balcão único ou pode se registrar localmente para o IVA e apresentar uma declaração de imposto local. Por exemplo, se você também comprar no país relevante com o IVA local, pode ser mais barato. Você pode então deduzir o IVA pago diretamente em sua declaração de imposto. O volume de negócios com o qual você faz uma declaração localmente em outro país da UE não conta para o KOR. Você pode continuar a aplicar o KOR até atingir um faturamento de 20,000 euros na Holanda. Se o seu faturamento anual estrangeiro na UE permanecer abaixo de 10,000 euros e esse faturamento, juntamente com o seu faturamento holandês, não exceder 20,000 euros, você pode continuar a trabalhar sob o KOR. Nesse caso, você não calcula o IVA e também não declara o IVA.

Legislação aduaneira para remessas de comércio eletrônico

Para além das regras do IVA, a legislação aduaneira para envios de comércio eletrónico também sofrerá alterações a partir de 1 de julho de 2021. Para todos os envios de valor até 150 euros, é exigida uma declaração eletrónica de importação. Além disso, novos regulamentos serão adicionados para esses pequenos embarques que estão sendo mais elaborados. Os fornecedores que entregam mercadorias diretamente de países fora da UE podem, sob certas condições, usar o 'Regulamento de importação' no portal OSS. Com este Regulamento de Importação, um fornecedor apresenta uma declaração de IVA em 1 país da UE. Este acordo aplica-se apenas a envios com valor até 150 euros. Em vez do IVA de importação, o fornecedor paga diretamente o IVA aplicável no país de destino através do balcão único.

Os despachantes aduaneiros, as empresas de transporte e os correios terão uma regulamentação diferente se as empresas não utilizarem o Regulamento de importação. Nesse caso, a alfândega na fronteira da UE estimará o valor da remessa. As empresas cobram o IVA devido diretamente do consumidor. Eles relatam o IVA de importação devido mensalmente e pagam por meio de uma declaração eletrônica. Isto também só se aplica a envios com um valor até 150 euros. Leia mais sobre comércio eletrônico na Holanda.

Implementação dessas novas regras

O One Stop Shop, ou OSS, consiste em 3 regulamentos voluntários:

1. O "Regulamento da União" para empresas sediadas na UE com pelo menos 1 filial ou subsidiária em um país da UE. Este regulamento aplica-se às vendas e serviços à distância intra-UE.
2. O "Regulamento não-União" para empresas estabelecidas fora da UE sem estabelecimento dentro da UE. Este regulamento aplica-se aos serviços.
3. O "regulamento de importação" para vendas à distância de mercadorias fora da UE com um valor máximo de 150 euros.

As autoridades fiscais holandesas apoiarão o sistema de balcão único a partir de 1 de julho de 2021. A organização criou uma "pista de emergência" para esse fim. Isso significa que você pode usar os regulamentos acima, sujeito a algumas restrições:

• Os dados são parcialmente processados ​​manualmente. Isso aumenta a chance de erros.
• Declarações e registros têm um tempo de resposta mais longo.

O processamento manual pode resultar na troca incompleta de informações com outros países da UE. As autoridades fiscais indicam que os atrasos causados ​​pelo sistema não têm consequências para o pagamento do IVA ao outro país da UE. Por exemplo, um atraso não resultará em multa do outro país da UE. Uma declaração por meio de seu pacote de software, também chamado de sistema para sistema, não é possível dentro do rastreamento de emergência.

Usando o balcão único

A sua declaração e registo para os regulamentos acima mencionados são feitos através da Minha Administração Fiscal e Aduaneira, separador IVA da UE balcão único. Para o seu registro e declaração, você precisa do 'eRecognition' (Reconhecimento eletrônico) Se você tiver uma empresa individual, pode usar o DigiD. Você pode se inscrever no Regulamento da União e Esquema de Importação a partir de 1 de abril de 2021.

Se você ainda não possui o eHerkenning para sua empresa, solicite-o a tempo. Ao adquirir uma ferramenta de login eH3 para seu registro no novo portal OSS, você poderá reivindicar o "Esquema de compensação eHerkenning Belastingdienst". Se tiver direito ao regime, a indemnização é de 24.20 euros, incluindo IVA por ano.

Certifique-se de que você está preparado para as mudanças que virão

O novo valor limite de 10,000 euros é muito menor do que os valores limite atuais por país. Como resultado, é mais provável que você deva IVA em outro país da UE do que agora. As novas regras de entrada têm consequências para suas operações comerciais. Terá de mapear em que países vivem os seus clientes, o volume de negócios que obtém em cada país da UE e que taxa de IVA se aplica. Os países da UE têm diferentes taxas de IVA. Isso tem consequências para o preço do produto por país. Faça ajustes em seu sistema ERP para administração e faturamento corretos. Além disso, verifique como você exibe os diferentes preços dos produtos em sua loja na web. Ao visitar sua loja na web, seu cliente deseja ver um preço correto, incluindo o IVA. Consulte seu contador ou fornecedor do sistema sobre quais opções você tem para isso. Considere se você usa um dos esquemas voluntários ou opta por um registro de IVA local em cada país da UE. Certifique-se de ter seu registro e sistemas em ordem antes de 1 ° de julho de 2021.

Intercompany Solutions pode ajudá-lo com quaisquer mudanças necessárias

Se você precisar fazer novos cálculos, ou descobrir se essas mudanças afetarão sua empresa, podemos ajudá-lo a recuperar as informações necessárias e conselhos pessoais para sua empresa holandesa. Nós também pode ajudá-lo com a contabilidade da empresa e registro de IVA, todo o aspecto financeiro da sua empresa ou filial na Holanda e quaisquer outras questões específicas que você possa ter.

Fontes:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

A primeira coisa que você precisa fazer é registrar sua empresa no Registro Comercial através da Câmara de Comércio. As informações da sua empresa serão automaticamente transferidas para as autoridades fiscais.

Ao registrar o BV na Câmara de Comércio, você receberá um número RSIN. Esse número também consta do extrato da Câmara de Comércio. Este número RSIN torna-se o número fiscal do BV. Deste número deriva o número de IVA, nomeadamente com a adição de NL e B01 no final. No entanto, este número deve ser ativado e podemos realizar esse processo para você.

Para avaliar se o BV é um empresário do IVA, os seguintes assuntos são levados em consideração:

É sujeito passivo do IVA toda a pessoa que, no exercício da sua atividade económica, efetua, de forma regular e independente, com ou sem fins lucrativos, uma entrega de bens ou prestação de serviços, independentemente do local onde a atividade económica se desenvolve.

A definição inclui 4 elementos essenciais:

Todos:
Pessoa física, jurídica ou associações, na medida em que desenvolvem atividades econômicas

Atividade econômica:
Todas as atividades do produtor, comerciante ou prestador de serviços estão previstas (exceto para transações isentas).

Atividade exercitada regularmente:
Para ser sujeito passivo, as operações enumeradas no Código devem ser efetuadas por ele regularmente. Somente por meio da sucessão as ações se tornam uma atividade. A ocorrência regular das ações na forma de uma atividade não está claramente definida.
A determinação se uma ação faz parte de uma atividade normal ou acidental é avaliada com base nos fatos.

Independente:
A atividade deve ser exercida de forma independente e não com vínculo empregatício. Não deve haver vínculo de subordinação a outra pessoa.

Os critérios que a administração fiscal usa para a avaliação do IVA podem incluir:

• As atividades da empresa (e é o risco de potencial uso indevido do IVA)
• Onde a empresa está comprando seus produtos?
• Onde a empresa está vendendo seus produtos?
• A empresa tem atividades na Holanda?
• A empresa tem funcionários, diretores ou operações na Holanda?
• Onde está a própria empresa de marketing?

Se o BV atende à avaliação do inspetor fiscal, há um responsabilidade fiscal para o IVA, e a Administração Fiscal e Aduaneira emitirá um número de IVA. Este número de IVA internacional é crucial para transações internacionais com outras entidades legais dentro da UE, uma vez que um número válido leva a uma fatura sem IVA. (uma chamada transação intracomunitária). Também é importante verificar sempre a validade do número de IVA da sua contraparte, uma vez que a taxa normal de IVA se aplica se o número for inválido. O número do IVA pode ser verificado usando o europeu Vies site de validação de número de IVA.

Onde usar o número do IVA?

Cidadãos estrangeiros e empresas, bem como cidadãos locais que solicitem um número de IVA junto às autoridades holandesas, devem exibir esse número em todas as faturas fornecidas. Eles também devem apresentar relatórios de IVA à repartição de finanças local. Todas as faturas devem incluir certas informações sobre o IVA, como:

O número de contribuinte do cliente;
O número de identificação do IVA do vendedor;
Informações sobre os itens / serviços vendidos;
O valor do IVA (líquido);
A taxa de IVA;
O valor do IVA cobrado;
O montante total incluindo IVA.

Em conclusão

Todo o processo de solicitação de um número de IVA pode ser concluído em 5 dias úteis. Nossos especialistas em contabilidade e IVA arquivam e consultam centenas de solicitações de IVA por ano. Nossos especialistas garantem o melhor atendimento possível para representar sua empresa perante o Fisco.

Você também deve estar ciente de que, se sua empresa for dissolvida, você também deve entrar em contato com as autoridades fiscais, pois o número do IVA deve ser excluído e o registro da empresa será cancelado.

Nos últimos anos, o governo dos Países Baixos tem se empenhado em tomar medidas decisivas contra a sonegação de impostos. Em julho de 1, por exemplo, o governo anunciou seu plano de fechar brechas nas quais as empresas evitam impostos, aproveitando as diferenças nos sistemas tributários dos países, as chamadas incompatibilidades híbridas. O secretário de Estado Menno Snel enviou um projeto nesse sentido à Câmara dos Deputados. Este projeto de lei foi uma das medidas adotadas por este gabinete para combater a elisão fiscal.

O projeto de lei ATAD2 (Diretiva Antielisão Fiscal) foi desenvolvido para impedir que empresas com operações internacionais tirem proveito das diferenças entre os sistemas tributários corporativos dos países. Essas chamadas incompatibilidades híbridas garantem, por exemplo, que o pagamento seja dedutível, mas não tributado em qualquer lugar, ou que um pagamento seja dedutível várias vezes.

O exemplo mais famoso de incompatibilidade híbrida é a estrutura CV/BV, também conhecida como “cofrinho no mar”. As empresas dos Estados Unidos têm sido notoriamente capazes de adiar a tributação de seus lucros globais por muito tempo com essa estrutura. Mas graças às medidas da ATAD2, o Gabinete está acabando com a atratividade fiscal dessa estrutura.

Seguimento de medidas anteriores

ATAD2 é uma continuação lógica do ATAD1. O ATAD1 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2019 e abordou outras formas de evasão fiscal. Isso levou, entre outras coisas, à introdução da chamada medida de redução de lucros, uma limitação da dedução do interesse geral no imposto sobre as sociedades. O projeto de lei apresentado à Câmara dos Deputados em julho de 2019 continha outras medidas contra incompatibilidades híbridas.

A maioria das medidas no projeto de lei para implementar o ATAD2 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2020. Outros países europeus também introduziram o ATAD2, que foi bem recebido pelo governo. As incompatibilidades híbridas são mais eficazes quando feitas internacionalmente.

Antecedentes do ATAD2

A introdução do ATAD2 foi uma das medidas adotadas por este governo para combater a elisão fiscal. Além disso, o método para emitir decisões com caráter internacional foi reforçado a partir de 1 de julho. O gabinete também está preparando legislação para cobrar um imposto retido na fonte sobre juros e royalties até 2021, com uma abordagem muito direcionada a um fluxo de caixa de 22 bilhões de euros para países com baixos impostos.

E mais medidas para evitar impostos estão planejadas. Em 2024, por exemplo, o governo holandês planeja introduzir um novo imposto retido na fonte sobre os fluxos de dividendos que se aplicará a jurisdições tributárias baixas. Isso anunciará outra etapa importante na luta para impedir a elisão fiscal. O novo imposto é planejado além do imposto retido na fonte que será imposto sobre juros e royalties a partir de 2021.

O novo imposto permitirá à Holanda tributar pagamentos de dividendos a países que cobram quase nenhum imposto e também ajudará a reduzir o uso da Holanda como país condutor. O imposto será cobrado em países com uma taxa de imposto corporativo inferior a 9% e também se aplicará a países atualmente na lista negra da lista negra da UE. Estas não são medidas medíocres de forma alguma.

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