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Quando registamos empresas holandesas para empresários estrangeiros, de longe o maior número de entidades legais estabelecidas são BVs holandesas. Isso também é conhecido como sociedade anônima em países estrangeiros. As razões pelas quais esta é uma pessoa jurídica tão popular são muitas, como a falta de responsabilidade pessoal por quaisquer dívidas que você contraia com a empresa e o fato de poder pagar dividendos a si mesmo, o que muitas vezes pode ser mais lucrativo em termos de impostos. Em geral, se prevê gerar pelo menos 200,000 euros anualmente, o Dutch BV é a escolha mais rentável para si. Sendo a Dutch BV uma pessoa jurídica com uma determinada estrutura ditada por lei, há aspectos sobre os quais você deve se informar. Por exemplo, quais são os direitos e obrigações e a divisão de tarefas entre os órgãos formais (e informais) de uma empresa privada? Neste artigo, damos uma breve visão geral, fornecendo informações suficientes para você se familiarizar com a forma como um BV holandês é configurado. Se você deseja iniciar um negócio holandês em um futuro próximo, Intercompany Solutions pode ajudá-lo com o estabelecimento de uma BV holandesa em apenas alguns dias úteis.

O que é uma BV holandesa?

Uma Dutch BV é uma das muitas entidades legais que você pode escolher para o seu negócio na Holanda. Cobrimos todas as pessoas jurídicas neste artigo, caso você esteja interessado em saber mais sobre tudo isso para tomar uma decisão informada. Conforme mencionado brevemente antes, uma BV holandesa é comparável a uma sociedade anônima. Em suma, isto significa que estamos a falar de uma pessoa colectiva com capital social dividido em acções. Estas ações são nominativas e não são livremente transmissíveis. Além disso, a responsabilidade de todos os acionistas está limitada ao valor com que participam na empresa. Os administradores e aqueles que determinam a política da sociedade podem, em determinadas circunstâncias, ser responsabilizados pelas dívidas da sociedade com os seus bens privados. A responsabilidade limitada dos accionistas pode desaparecer quando os bancos os permitem assinar empréstimos de forma privada.[1] Uma declaração interessante na Holanda é que “um BV não se qualifica como BV”.

Você já deve ter ouvido essa afirmação na companhia de outros empreendedores ou de um consultor. Não é incomum que os empresários criem uma segunda BV holandesa. O segundo BV qualifica-se então como uma holding, enquanto o primeiro BV é o chamado 'work BV', que é como a empresa operacional. A empresa operacional está envolvida em todas as atividades comerciais diárias e a holding é como uma empresa-mãe. Este tipo de estruturas são criadas para distribuir riscos, serem mais flexíveis ou por razões fiscais. Um exemplo é quando você deseja vender (uma parte de) sua empresa. Nesses casos, os empresários muitas vezes vendem a empresa operadora. Você vende apenas as ações da empresa operacional, após o que poderá estacionar o lucro das vendas da empresa operacional isento de impostos em sua holding. Outro exemplo envolve a retirada de lucros. Imagine que há dois acionistas com situações privadas e padrões de gastos diferentes. Um acionista prefere depositar a sua parte dos lucros da empresa operacional isenta de impostos na sua holding. O outro acionista quer alienar imediatamente a sua parte nos lucros e considera o imposto sobre o rendimento um dado adquirido. Você também pode distribuir os riscos estabelecendo uma estrutura de participação. Todos os bens, equipamentos ou a pensão acumulada estão no balanço da holding, enquanto apenas as atividades diárias da sua empresa estão no BV operacional. Como resultado, você não precisa colocar todo o seu capital no mesmo lugar.[2]

Qual é a estrutura básica de uma BV holandesa?

Tendo em conta as informações acima mencionadas, a estrutura jurídica ideal para os empresários que escolhem o BV como entidade jurídica consiste em pelo menos duas sociedades por quotas que “se mantêm juntas”. O fundador ou empresário não detém as ações da própria empresa, a empresa operadora, diretamente, mas através de uma holding ou gestora BV. É uma estrutura em que existe um BV do qual você é acionista pleno. Esta é a holding. Você possui as ações desta holding. Na verdade, essa holding nada mais faz do que manter as ações de outra BV operacional que está, portanto, «abaixo» dela. Nesta estrutura, você é, portanto, 100% acionista de sua própria holding. E essa holding passa a ser 100% acionista da empresa operacional. Na empresa operacional, são realizadas as atividades comerciais diárias da sua empresa, orientadas por conta e risco. Esta é a pessoa jurídica que celebra contratos, presta serviços e fabrica ou entrega produtos. Você pode ter simultaneamente várias empresas operacionais, todas sob a mesma holding. Isso pode ser muito interessante quando você deseja estabelecer vários negócios e ainda permitir alguma coerência entre eles.

Do Conselho de Administração

Cada BV tem pelo menos um diretor (DGA em holandês) ou um conselho de administração. A diretoria de um BV tem a função de administrar a pessoa jurídica. Isso inclui conduzir a gestão do dia a dia e determinar a estratégia da empresa, incluindo tarefas principais como manter o negócio funcionando. Toda pessoa jurídica possui um conselho organizacional. As atribuições e poderes do conselho são aproximadamente os mesmos para todas as pessoas jurídicas. O poder mais importante é que pode agir em nome da pessoa jurídica. Por exemplo, celebração de contratos de compra, aquisição de ativos da empresa e contratação de funcionários. Uma pessoa jurídica não pode fazer isso sozinha porque, na verdade, trata-se apenas de uma construção no papel. O conselho, portanto, faz tudo isso em nome da empresa. É semelhante a uma procuração. Normalmente os fundadores são também os (primeiros) administradores estatutários, mas nem sempre é esse o caso: novos administradores também podem ingressar na empresa numa fase posterior. No entanto, deve haver sempre pelo menos um diretor no momento da constituição. Este diretor é então nomeado na escritura de constituição. Quaisquer possíveis futuros diretores também podem tomar medidas preparatórias antes da criação da empresa. Os diretores podem ser pessoas jurídicas ou pessoas físicas. Conforme dito acima, o conselho é responsável pela gestão da empresa, uma vez que seus interesses são primordiais. Se houver vários diretores, pode ocorrer uma divisão interna de tarefas. No entanto, aplica-se também o princípio da gestão colegial: cada administrador é responsável por toda a gestão. Isto é particularmente verdadeiro no que diz respeito à política financeira da empresa.

A nomeação, suspensão e destituição de diretores

O conselho é nomeado pela assembleia geral de acionistas (AGO). Os estatutos podem estipular que a nomeação dos administradores deve ser feita por um determinado grupo de acionistas. No entanto, cada acionista deve poder votar na nomeação de pelo menos um diretor. Aqueles que estão autorizados a nomear têm, em princípio, também o direito de suspender e demitir administradores. A principal exceção é que o diretor pode ser destituído a qualquer momento. A lei não limita os motivos de demissão. O motivo do despedimento pode, portanto, ser, por exemplo, disfunção, comportamento culposo ou circunstâncias económico-financeiras, mas mesmo isso não é estritamente necessário. Se a relação empresarial entre o administrador e o BV for rescindida em consequência de tal demissão, a relação laboral também será rescindida em consequência. Em contrapartida, qualquer trabalhador regular tem protecção contra o despedimento sob a forma de uma revisão preventiva por parte do UWV holandês ou do tribunal subdistrital, mas o director não tem essa protecção.

A decisão de demissão

Quando um administrador estiver prestes a ser destituído, aplicam-se regras específicas à tomada de decisões pela Assembleia Geral. Estas regras podem ser consultadas nos estatutos da empresa. Existem algumas regras principais, no entanto. Em primeiro lugar, tanto os accionistas como o administrador têm de ser convocados para a assembleia, e isso tem de ser feito num prazo aceitável. Em segundo lugar, a convocação precisa indicar explicitamente que a proposta de decisão de renúncia será discutida e votada. E por último, é preciso oferecer ao diretor a oportunidade de apresentar sua visão em relação à decisão de demissão, tanto como diretor quanto como funcionário. Se estas regras não forem cumpridas, a decisão é inválida.

O que fazer em situações de conflito de interesses

Existem também situações em que existe conflito de interesses pessoais. Nessas situações, o conselheiro não está autorizado a participar das deliberações e da tomada de decisões do conselho. Se não for possível tomar uma decisão de gestão, o conselho fiscal deve tomar a decisão. Caso não exista conselho fiscal ou se todos os membros do conselho fiscal também tiverem conflito de interesses, a Assembleia Geral deverá tomar a decisão. Neste último caso, os estatutos também podem prever uma solução. O objetivo do Artigo 2:256 do Código Civil Holandês é evitar que o diretor de uma empresa seja guiado nas suas ações principalmente pelos seus interesses pessoais, em vez de apenas pelos interesses da empresa, na qual deve atuar como diretor. O objectivo da disposição é, portanto, antes de mais, proteger os interesses da sociedade, negando ao administrador o poder de os representar. Isto acontece no caso da presença de interesse pessoal ou pelo seu envolvimento em outro interesse que não seja paralelo ao da pessoa jurídica e, portanto, não deve ser considerado capaz de salvaguardar os interesses da empresa e de seus empresa afiliada da maneira que se pode esperar de um diretor honesto e imparcial. Se tiver alguma dúvida sobre interesses conflitantes em direito societário, você pode pedir orientação especializada à nossa equipe sobre esses assuntos.

Nesses casos, o primeiro fator importante é que deve ficar claro que existe um conflito de interesses. Tendo em conta as consequências de longo alcance de um recurso bem-sucedido ao Código Civil Holandês, não é aceitável contentar-se com a mera possibilidade de um conflito de interesses sem que este recurso seja concretizado conforme descrito acima. Não é do interesse do comércio e não está em conformidade com o espírito do artigo 2:256 do Código Civil Holandês que um acto jurídico da empresa possa ser posteriormente anulado invocando esta disposição sem que seja demonstrado que o subjacente a tomada de decisão do diretor em causa era, na verdade, inadequada devido a uma confluência inadmissível de interesses conflituantes. A questão de saber se existe um conflito de interesses só pode ser respondida à luz de todas as circunstâncias relevantes do caso específico.

Pagamento de dividendos por decisão do conselho

Um dos principais benefícios de possuir uma BV holandesa é a possibilidade de pagar dividendos a si mesmo como acionista, em vez de um salário (ou complementá-lo) quando você é diretor. Descrevemos esse assunto mais extensivamente neste artigo. O pagamento de dividendos implica o pagamento de (parte dos) lucros ao(s) acionista(s). Isso irradia confiança aos acionistas e também atrai investidores. Além disso, muitas vezes é mais eficiente em termos fiscais em comparação com um salário normal. No entanto, uma sociedade por quotas não pode simplesmente pagar dividendos. A fim de proteger os credores das sociedades por quotas, as distribuições de lucros estão sujeitas a regras legais. As regras para o pagamento de dividendos estão estabelecidas no Artigo 2:216 do Código Civil Holandês (BW). Os lucros podem ser reservados para despesas futuras ou distribuídos aos acionistas. Você opta por distribuir pelo menos parte dos lucros aos acionistas? Depois, apenas a assembleia geral de accionistas (AGO) poderá determinar esta distribuição. A Assembleia Geral só poderá tomar uma decisão de distribuição de lucros se o capital próprio da Dutch BV exceder as reservas legais. Uma distribuição de lucros só pode, portanto, aplicar-se à parte do capital que seja superior às reservas legais. A Assembleia Geral deverá verificar se este é o caso, antes de tomar uma decisão.

Note-se ainda que a decisão da Assembleia Geral não tem consequências enquanto o conselho de administração não a aprovar. O conselho de administração poderá recusar esta aprovação apenas se souber, ou deveria razoavelmente prever, que a empresa não pode continuar a pagar as suas dívidas após o pagamento dos dividendos. Os administradores devem, portanto, antes de procederem a uma distribuição, verificar se a distribuição é justificada e se não põe em causa a continuidade da sociedade. Isso é chamado de teste de benefício ou liquidez. Em caso de violação deste teste, os administradores são solidariamente obrigados a compensar a empresa por qualquer possível défice causado pela distribuição. Tenha em atenção que um acionista deve saber ou ter razoavelmente previsto que o teste não foi cumprido quando o dividendo é pago. Só então um administrador pode recuperar os fundos do acionista, até ao máximo do pagamento de dividendos recebidos pelo acionista. Se o acionista não puder prever que o teste não foi cumprido, ele não poderá ser responsabilizado.

Responsabilidade administrativa e governança inadequada

A responsabilidade dos diretores internos refere-se à responsabilidade do diretor para com o BV. Às vezes, os diretores podem resolver o problema por conta própria e realizar ações que não estão alinhadas com o futuro da empresa. Nesses casos, pode acontecer que uma empresa processe o(s) seu(s) diretor(es). Isto é muitas vezes feito com base no Artigo 2:9 do Código Civil Holandês. Este artigo estipula que o administrador é obrigado ao bom desempenho das suas funções. Se um diretor desempenhar suas funções de forma inadequada, ele poderá ser pessoalmente responsável perante o BV pelas consequências disso. Vários exemplos da jurisprudência incluem assumir certos riscos financeiros com consequências de longo alcance, agir em violação da lei ou dos estatutos e não cumprir a obrigação de contabilidade ou publicação. Ao avaliar se existe um caso de administração inadequada, o juiz analisa todas as circunstâncias do caso. Por exemplo, o tribunal analisa as atividades do BV e os riscos normais que surgem dessas atividades. A divisão de tarefas dentro do conselho também pode desempenhar um papel. Após consideração cuidadosa, o juiz avalia se o diretor cumpriu a responsabilidade e o cuidado que geralmente se pode esperar de um diretor. Em caso de gestão inadequada, o administrador pode ser responsabilizado perante a sociedade a título privado, se puder ser acusado de acusação suficientemente grave. É então necessário considerar o que um diretor razoavelmente competente e com atuação razoável teria feito na mesma situação.

Todas as circunstâncias distintas do caso desempenham um papel na avaliação se o diretor é culpado de falta grave. As seguintes circunstâncias são importantes em tais casos:

Existe uma acusação grave, por exemplo, se o administrador tiver agido em violação das disposições legais que visam proteger o BV. O diretor pode ainda invocar factos e circunstâncias com base nos quais se pode considerar que não tem culpa grave. Isso pode ser complicado, pois as informações disponíveis precisam ser consideradas de forma completa e precisa. Um diretor também pode ser pessoalmente responsável perante terceiros, como credores da empresa. Os critérios aplicáveis ​​são praticamente os mesmos, mas, nesse caso, há também a questão de saber se o diretor pode ser pessoalmente responsabilizado. Em caso de falência, a apresentação tardia das contas anuais ou o incumprimento da obrigação administrativa legal conduz a uma presunção juridicamente irrefutável de que existe um aparente desempenho indevido de funções e que esta é uma causa importante da falência (esta última é refutável por um diretor endereçável). O diretor pode escapar da responsabilidade dos diretores internos demonstrando dois fatores:

Em princípio, o administrador terá de intervir se constatar que outro administrador é culpado de gestão inadequada. Dessa forma, os diretores podem verificar a forma como os outros fazem negócios, a fim de garantir que nenhum diretor utilize indevidamente sua posição dentro da empresa para atingir fins pessoais.

A assembleia geral de acionistas (AGM)

Outro órgão importante dentro da Dutch BV é a assembleia geral de acionistas (AGM). Como já referimos acima, a Assembleia Geral é, entre outras coisas, responsável pela nomeação dos administradores. A AGM é um dos órgãos obrigatórios de uma BV holandesa e, como tal, possui direitos e obrigações importantes. A Assembleia Geral tem essencialmente todo o poder que o conselho de administração não tem, criando uma forma equilibrada de tomar decisões importantes e não demasiado centralizada.

Algumas tarefas da AGM incluem o seguinte:

Como você pode ver, a Assembleia Geral tem bastante poder para tomar decisões muito importantes para a empresa. Estes direitos e obrigações estão previstos na lei e também nos estatutos. Portanto, a Assembleia Geral Anual tem, em última análise, poder sobre a Dutch BV. O conselho de administração também é obrigado a fornecer à Assembleia Geral todas as informações relevantes. Aliás, não confunda Assembleia Geral com Assembleia Geral. A assembleia geral é a própria assembleia em que as decisões são votadas e, por exemplo, quando as contas anuais são aprovadas. Essa reunião específica deve ocorrer pelo menos uma vez por ano. Além disso, os acionistas podem ser pessoas jurídicas ou físicas. Em princípio, a Assembleia Geral tem direito a todos os poderes de tomada de decisão que não foram concedidos aos conselhos ou a qualquer outro órgão do BV. Ao contrário dos administradores e dos administradores de supervisão (e, portanto, também dos administradores não executivos), um acionista não tem de se concentrar nos interesses da empresa. Os acionistas podem, na verdade, colocar os seus próprios interesses em primeiro lugar, desde que se comportem de forma razoável e justa. O conselho de administração e o conselho fiscal devem fornecer sempre à Assembleia Geral todas as informações solicitadas, salvo se um interesse imperioso da sociedade se opuser. Além disso, a Assembleia Geral também pode dar instruções ao conselho. O conselho deve seguir estas instruções, a menos que sejam contrárias aos interesses da empresa. Isto também pode incluir interesses como os de funcionários e credores.

Tomada de decisão pela AGM

O processo de tomada de decisão da Assembleia Geral está sujeito a leis e regulamentos rígidos. Por exemplo, as decisões são tomadas na Assembleia Geral por maioria simples de votos, a menos que a lei ou os estatutos exijam uma maioria maior para determinadas decisões. Em alguns casos, poderão ser concedidos mais direitos de voto a determinadas ações. Adicionalmente, é possível estipular no contrato de sociedade que determinadas ações não estão sujeitas a direito de voto. Assim, alguns acionistas poderão deter direitos de voto, enquanto outros poderão ter menos direitos de voto ou mesmo nenhum. Também é possível estipular no contrato de sociedade que determinadas ações não têm direito a lucro. Observe, porém, que uma ação nunca pode ficar sem direitos de voto e de lucro; há sempre um direito associado a uma ação.

O conselho fiscal

Outro órgão da Dutch BV é o Conselho de Supervisão (SvB). A diferença entre o conselho (de administração) e a AGO, porém, é que o SvB não é um órgão obrigatório, portanto você pode escolher se instala ou não esse órgão. Para grandes corporações, é aconselhável ter um SvB para fins práticos de gestão, entre outros. O SvB é um órgão do BV que tem a função de fiscalizar a política do conselho de administração e o andamento geral dos negócios da empresa e das suas afiliadas. Os membros do SvB são nomeados comissários. Somente pessoas físicas podem ser comissários e, portanto, pessoas jurídicas não podem ser comissários, o que difere dos acionistas, uma vez que os acionistas também podem ser pessoas jurídicas. Portanto, você pode comprar ações de outra empresa com o seu próprio negócio, mas não pode ser comissário do SvB representando o seu negócio. O SvB tem a função de supervisionar a política do conselho e o andamento geral dos negócios dentro da empresa. Para conseguir isso, o SvB dá conselhos solicitados e não solicitados ao conselho. Não se trata apenas de supervisão, mas também da linha geral da política a prosseguir a longo prazo. Os comissários têm a liberdade de desempenhar as suas funções como entenderem e de forma independente. Ao fazê-lo, devem também ter em mente os interesses da empresa.

Em princípio, não é obrigatório constituir um SvB quando se possui um BV. Isso é diferente se houver uma empresa estrutural, que discutiremos em um parágrafo posterior. Além disso, também pode ser obrigatório em certos regulamentos sectoriais, como para bancos e seguradoras, em linha com o Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro e Financiamento do Terrorismo (holandês: Wwft), que abordamos extensivamente neste artigo. Qualquer nomeação de comissários só é possível se existir uma base estatutária para tal. No entanto, é possível que o tribunal nomeie um comissário como disposição especial e final do procedimento de inquérito, para o qual tal base não é necessária. Caso se opte por uma instituição facultativa do SvB, este órgão deverá, portanto, ser incluído no contrato de sociedade no momento da constituição da sociedade, ou numa fase posterior através de alteração do contrato de sociedade. Isto pode ser feito, por exemplo, criando o órgão diretamente no contrato de sociedade ou submetendo-o a deliberação de um órgão social como a Assembleia Geral.

O conselho é obrigado a fornecer continuamente ao SvB as informações necessárias ao desempenho da sua tarefa. Se houver razão para fazê-lo, o SvB é obrigado a obter ele próprio ativamente informações. O SvB também é nomeado pela Assembleia Geral. Os estatutos da sociedade podem estipular que a nomeação de um comissário deve ser feita por um determinado grupo de acionistas. Os autorizados a nomear têm, em princípio, também o direito de suspender e demitir os mesmos comissários. Em situações de conflito de interesses pessoais, um membro do SvB deve abster-se de participar nas deliberações e na tomada de decisões no seio do SvB. Se nenhuma decisão puder ser tomada, uma vez que todos os comissários devem se abster, a Assembleia Geral deverá tomar a decisão. Neste último caso, os estatutos também podem prever uma solução. Tal como um administrador, um membro do SvB também pode ser pessoalmente responsável perante a empresa em determinados casos. Este é possivelmente o caso se houver uma supervisão imputávelmente inadequada do conselho, pela qual o comissário pode ser suficientemente responsabilizado. Tal como um administrador, um membro do conselho fiscal também pode ser responsável perante terceiros, como um liquidatário ou credores da empresa. Também aqui se aplicam aproximadamente os mesmos critérios que no caso de responsabilidade privada perante a empresa.

O “conselho de nível único”

É possível optar por um denominado “modelo monástico de governação”, também denominado estrutura de “conselho de nível único”. Isto significa que o conselho é composto de tal forma que, além de um ou mais administradores executivos , um ou mais administradores não executivos também desempenham funções. Estes administradores não executivos substituem, na verdade, um SvB, uma vez que têm os mesmos direitos e obrigações que os administradores de supervisão. As mesmas regras de nomeação e destituição aplicam-se, portanto, aos administradores não executivos e aos administradores de supervisão. O mesmo regime de responsabilidade também se aplica aos administradores de supervisão. A vantagem deste acordo é que não há necessidade de criar um órgão de supervisão separado. A desvantagem pode ser que, em última análise, haja menos clareza sobre a divisão de poderes e responsabilidades. o princípio da responsabilidade colectiva dos administradores, tenha em mente que os administradores não executivos serão mais cedo responsabilizados pelo desempenho indevido de funções do que os administradores supervisores.

O conselho de trabalhadores

A lei holandesa estipula que cada empresa com mais de 50 empregados deve ter o seu próprio conselho de trabalhadores (holandês: Ondernemingsraad). Isto também deve incluir trabalhadores temporários e trabalhadores contratados, que trabalham para a empresa há pelo menos 24 meses. Entre outras coisas, o conselho de empresa protege os interesses do pessoal de uma empresa ou organização, tem permissão para contribuir com ideias sobre questões empresariais, económicas e sociais e pode influenciar as operações comerciais através de aconselhamento ou aprovação. De uma forma única, este órgão também contribui para o bom funcionamento da empresa.[3] De acordo com a lei, o conselho de empresa tem uma dupla função:

De acordo com a lei holandesa, o conselho de empresa tem cinco tipos de poderes, nomeadamente o direito à informação, consulta e iniciativa, aconselhamento, co-decisão e decisão. No essencial, a obrigação de constituir um conselho de empresa cabe ao proprietário da empresa, que não é necessariamente a própria empresa. É uma pessoa física ou jurídica que mantém um negócio. Caso o empresário não cumpra esta obrigação, qualquer interessado (como um trabalhador) tem a possibilidade de requerer ao tribunal subdistrital que determine que o empresário cumpra a sua obrigação de constituição de conselho de empresa. Se você não constituir um conselho de empresa, é preciso levar em conta que há diversas consequências envolvidas. Por exemplo, pode haver atrasos no processamento de um pedido de despedimento colectivo no UWV holandês, e os trabalhadores podem opor-se à introdução de certos regimes, porque o conselho de empresa não teve oportunidade de chegar a acordo sobre eles. Por outro lado, tenha em mente que a criação de um conselho de empresa traz certamente vantagens. Por exemplo, o aconselhamento positivo ou a aprovação do conselho de empresa sobre um determinado tema ou ideia garante mais apoio e muitas vezes facilita a tomada de decisões rápida e eficiente.

O conselho consultivo

Os empreendedores iniciantes geralmente não se preocupam tanto com este órgão específico, e só depois dos primeiros anos é que os empresários às vezes sentem a necessidade de discutir e refletir sobre o conteúdo e a qualidade do seu trabalho, de preferência numa reunião de pessoas bem informadas e pessoas experientes. Você pode pensar no conselho consultivo como um grupo de confidentes. O foco constante combinado com o trabalho extremamente árduo durante o primeiro período de empreendedorismo às vezes cria uma visão de túnel, fazendo com que os empreendedores não tenham mais uma visão geral e negligenciem as soluções simples que têm pela frente. Em princípio, o empresário nunca fica vinculado a nada na consulta a um conselho consultivo. Caso o conselho consultivo se oponha a determinada decisão, o empresário pode escolher seu próprio caminho sem impedimentos. Então, essencialmente, uma empresa pode optar por criar um conselho consultivo. Não há decisões tomadas por conselho consultivo; na melhor das hipóteses, apenas recomendações são formuladas. A constituição de um conselho consultivo apresenta as seguintes vantagens:

Ao contrário do SvB, um conselho consultivo não supervisiona o conselho de administração. O conselho consultivo é principalmente uma espécie de think tank, onde são discutidos os principais desafios da empresa. O foco principal é discutir a estratégia, mapear possibilidades e criar um plano sólido para o futuro. O conselho consultivo deverá ser convocado com regularidade suficiente para garantir a sua continuidade e também o envolvimento dos conselheiros. É aconselhável levar em consideração a natureza da empresa na composição do conselho consultivo, ou seja, buscar pessoas que sejam capazes de fornecer informações aprofundadas e especializadas de acordo com o nicho, mercado ou setor de sua empresa. Conforme já discutido, um conselho consultivo não é um órgão estatutário. Isto significa que um conselho consultivo pode ser criado sem qualquer obrigação, da forma que o empresário considerar adequada. Para gerir as expectativas mútuas, é aconselhável elaborar um regulamento que descreva os acordos aplicáveis ​​a um conselho consultivo.

O regulamento estrutural

Em holandês, isso é chamado de "structuurregeling". A estrutura de dois níveis é um sistema estatutário introduzido há cerca de 50 anos para evitar que os conselhos de administração adquirissem demasiado poder em situações em que, dada a dispersão das participações, os acionistas eram considerados menos capazes de o fazer. A essência do regulamento estrutural é que uma grande empresa é legalmente obrigada a criar um SvB. As regras estruturais podem ser de aplicação obrigatória a uma empresa, mas também podem ser aplicadas voluntariamente por uma empresa. Uma empresa é abrangida pelo regime estrutural se forem cumpridos vários critérios de dimensão. É o que acontece quando uma empresa:

Se uma empresa se enquadrar no regime estrutural, a própria empresa também é chamada de empresa estrutural. O regime estrutural não é obrigatório para uma holding do grupo quando esta está estabelecida nos Países Baixos, mas a maioria dos seus empregados trabalha no estrangeiro. No entanto, estas multinacionais podem optar por aplicar o regime estrutural voluntariamente. E, em alguns casos, poderá haver a aplicação obrigatória de um regime estrutural enfraquecido. Se estes requisitos forem cumpridos, a sociedade estará sujeita a diversas obrigações especiais relativamente às sociedades por quotas normais, incluindo, em particular, um SvB obrigatório que nomeia e demite o conselho de administração, e a quem certas decisões importantes de gestão também devem ser atribuídas. submetido.

Intercompany Solutions pode configurar seu Dutch BV em apenas alguns dias úteis

Se você realmente quer abrir uma empresa no exterior, a Holanda é, na verdade, um dos lugares mais benéficos para escolher. A economia holandesa ainda é muito estável em comparação com outras nações do mundo, com um sector empresarial florescente que oferece muitas possibilidades de expansão e inovação. Empreendedores de todo o mundo são recebidos aqui de braços abertos, tornando o setor empresarial incrivelmente diversificado. Se já possui uma empresa estrangeira e gostaria de expandir para a Holanda, então a Dutch BV é a melhor opção possível para si, por exemplo, como filial. Podemos aconselhá-lo sobre a forma mais ideal e eficaz de estabelecer a sua empresa na Holanda. Com muitos anos de experiência neste campo, podemos fornecer resultados especificamente adaptados às suas preferências e situação. Além disso, podemos cuidar de todo o processo de registo em apenas alguns dias úteis, incluindo possíveis serviços extras como a abertura de uma conta bancária holandesa. Sinta-se à vontade para entrar em contato conosco a qualquer momento com qualquer dúvida que possa ter, e garantiremos que todas as suas perguntas sejam respondidas. Se desejar receber um orçamento gratuito, entre em contato conosco com os dados da sua empresa e entraremos em contato o mais breve possível.

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Ao iniciar um negócio holandês, você precisará aderir a todas as leis holandesas que regulam o ambiente de negócios. Uma dessas leis é a chamada obrigação de retenção fiscal. Isso basicamente diz que você precisa arquivar a administração do seu negócio por um determinado período de anos. Por que? Porque isso permite que as autoridades fiscais holandesas verifiquem sua administração sempre que acharem adequado. A obrigação de retenção de impostos é uma obrigação legal que se aplica a todos os empresários na Holanda. Se você está acostumado a trabalhar com arquivos antigos e formas de arquivar sua administração, isso pode ser um grande desafio. Existe até uma boa chance de, sem saber, você não estar cumprindo a obrigação de retenção.

Em essência, a obrigação de retenção fiscal estabelece que todos os empresários na Holanda são legalmente obrigados a manter a administração de sua empresa por sete anos. Observe que, para alguns documentos, aplica-se o período de retenção de sete anos, mas para outros dez anos. Os documentos também precisam ser armazenados de forma a permitir que os inspetores das autoridades fiscais holandesas verifiquem facilmente a administração dentro de um período de tempo razoável. Neste artigo, vamos delinear o que significa a obrigação de retenção fiscal para a sua empresa, como você pode aderir a ela e quais as armadilhas a serem observadas.

Informações sobre a obrigação de retenção fiscal

Como já explicamos acima, todos os empresários holandeses têm a obrigação legal de oferecer às autoridades fiscais holandesas a oportunidade de verificar a administração até sete anos atrás. Isso se aplica a dados básicos sobre seus gastos e ganhos financeiros, como razão geral, administração de estoque, contas a receber e contas a pagar, administração de compras e vendas e administração da folha de pagamento. Portanto, todo o dinheiro que sai e entra durante um determinado ano fiscal, que vai do dia 1st de Janeiro até 31st de dezembro. Você precisa ter em mente que isso significa que todo empresário holandês deve ser capaz de mostrar todos os dados dos últimos sete (ou dez) anos, durante uma verificação aleatória pelas autoridades fiscais. Aleatório significa que eles podem aparecer sem avisar, então você geralmente sempre precisa estar preparado.

Existem muitas razões possíveis para uma verificação acontecer, embora às vezes aconteça apenas como uma auditoria geral. O fisco pode simplesmente decidir que você precisa de uma verificação periódica, para ter certeza de que está fazendo tudo legalmente e com a administração em dia. Essas verificações acontecem aleatoriamente, mas não com muita frequência. Em outros casos, há principalmente uma razão clara pela qual as autoridades fiscais decidem verificar você. Por exemplo, você enviou declarações que as autoridades fiscais consideram suspeitas. Ou você pode pensar em uma investigação que o inspetor fiscal realiza em um de seus fornecedores, parceiro de negócios ou outro terceiro envolvido. O inspetor então solicita acesso à sua administração e verifica se detecta erros ou irregularidades. É por isso que contadores e contadores costumam apontar para seus clientes que é muito importante fazer uma administração bem elaborada e concisa.

Não apenas porque o fisco pode entrar e mergulhar na sua administração, mas também por outros benefícios específicos para você e sua empresa. Se você administra uma administração sólida, isso fornece informações sobre seus números financeiros. Você pode ver isso em paralelo com um livro doméstico: você monitora todo o dinheiro que está entrando e saindo. Isso significa que você sabe exatamente onde há problemas, por exemplo, quando gasta mais em ativos do que realmente obtém em lucros. Apesar do fato de que a chance de um inspetor bater à sua porta pode não ser grande, ainda assim é aconselhável ter a administração em ordem. Para os empresários, a contabilidade também é uma fonte confiável de números para tomar decisões informadas. Isso significa que é mais fácil decidir quando investir em algo novo, em vez de investir menos e ganhar mais dinheiro por um período de tempo. Dá-lhe uma visão global da rentabilidade da sua empresa, o que é muito importante se quiser alcançar o sucesso genuíno.

Quando aplica o período de obrigação de retenção de 10 anos?

Como mencionamos brevemente acima, o período regular de retenção é de 7 anos. Em alguns casos, os empreendedores precisarão armazenar informações e dados por mais alguns anos, ou seja, 10 anos. Uma das situações em que se aplica esta obrigação de retenção prolongada é quando é proprietário ou arrenda um edifício de escritórios ou outro tipo de instalações comerciais. Os dados sobre bens imóveis estão sujeitos a uma obrigação de retenção de dez anos, pelo que se for proprietário de qualquer tipo de propriedade através da sua empresa, está sujeito ao período de retenção mais longo. O mesmo se aplica quando a sua empresa presta ou está envolvida na prestação de serviços de radiodifusão e televisão, serviços eletrónicos e/ou serviços de telecomunicações, tendo também optado pelo chamado regime OSS (One-Stop-Shop). Lembre-se de que é totalmente possível fazer acordos com as autoridades fiscais sobre certos regulamentos ou acordos, como:

Também manter e atualizar, se aplicável, o registro de tempo "dados básicos" para a dedução fiscal empresarial anual. Isso também é verdade para manter um bom registro de quilometragem. Você deve manter um para usar seu carro particular para negócios, ou o contrário: quando você usa seu carro comercial apenas para negócios e nunca para particulares.

Quem deve manter uma administração, exatamente?

Uma das primeiras perguntas que você pode fazer é quem é obrigado a manter uma administração por pelo menos 7 anos? Na realidade, todo empresário é obrigado a fazê-lo. Não importa quão grande ou pequeno seja o seu negócio: a obrigação recai sobre todos os empresários holandeses. Você não precisa apenas manter uma administração, mas a administração também deve ser mantida de forma que permita que as autoridades fiscais a verifiquem. Portanto, existem algumas regras e regulamentos envolvidos, o que significa que sua administração deve ser adequada de acordo com a lei holandesa. Necessita desta administração para apresentar corretamente uma declaração de IVA e declaração de entregas intracomunitárias (ICP), mas também para poder conduzir corretamente o seu negócio. Em geral, isso significa que você precisa manter todos os documentos originais, para poder mostrá-los ao fiscal quando ele fizer uma verificação.

Quem está isento de manter registos de IVA completos?

Existem alguns empresários que não têm de manter registos de IVA completos:

Obrigações administrativas adicionais

Você possui uma empresa que comercializa mercadorias de margem? Então obrigações administrativas adicionais se aplicam a você. O que são bens de margem? Bens de margem são geralmente bens usados ​​(de segunda mão), que você comprou sem pagar IVA. Sob certas condições, os seguintes itens também podem ser considerados mercadorias marginais:

O que se enquadra na categoria de bens usados?

Bens usados ​​são todos os bens que você pode usar novamente, mesmo após o reparo. Observe que todos os bens que você compra de um particular são sempre bens usados, mesmo que nunca tenham sido usados. Bens usados ​​também incluem bens criados internamente ou, como no caso de cavalos. Ao negociar mercadorias com margem, você precisa manter registros. Isso se deve ao fato de que o comércio de mercadorias marginais está sujeito a obrigações administrativas gerais. Além disso, regras diferentes se aplicam à sua administração de produtos de margem. A compra e venda de bens de margem devem, obviamente, ser mantidas em seus registros. Para esses produtos, existem dois métodos diferentes para conseguir isso:

Ambos os métodos estão sujeitos a obrigações administrativas adicionais. Então, qual método você usa? Esta pergunta pode ser respondida afirmando que depende do tipo de mercadoria qual método você pode usar. O método de globalização é obrigatório para as seguintes mercadorias:

O método de globalização também é obrigatório para as peças, acessórios e insumos utilizados nessas mercadorias, uma vez que fazem parte integrante das próprias mercadorias de margem. Então, mesmo que você coloque um escapamento novo no seu carro usado, ele vai fazer parte da margem boa (o carro).

Mercadorias que não são qualificadas como mercadorias de margem

Você comercializa outros produtos além dos produtos de margem? O que significa que seus produtos não são qualificados como usados? Então você precisa aplicar o método individual, em oposição ao método da globalização. O método de globalização permite compensar margens de lucro negativas com margens de lucro positivas. No entanto, isso não é permitido com o método individual. Em qualquer caso, é totalmente possível solicitar às autoridades fiscais holandesas que alterem os métodos, sempre que você acreditar que isso será o mais adequado para você. Somente no caso de você ser um leiloeiro ou um intermediário agindo em seu nome como leiloeiro, você não poderá aplicar o método de globalização. Isso pode ser devido ao fato de que um leiloeiro funciona como um intermediário entre compradores e vendedores e, portanto, não pode ser visto como o proprietário do item. Além disso, você pode vender produtos de margem com IVA. Na verdade, você pode optar por vender produtos de margem com IVA. Você pode ler o que precisa fazer em sua administração em Consequências administrativas na venda ao abrigo do regime normal de IVA.

Os documentos exatos que você precisa manter durante um determinado período de tempo

Como mencionamos anteriormente, você precisa manter todos os dados básicos da administração da sua empresa por um período de 7 anos, para que o fisco possa verificar os dados. O período de 7 anos começa quando o valor atual de qualquer bem ou serviço expira. Para poder explicar o que significa 'atual' neste contexto, podemos usar o exemplo de um contrato de locação de carro. Imagine que você aluga um carro por um período de 3 anos. Enquanto o contrato estiver ativo, o bem ou serviço é visto como atual. Com a rescisão do contrato, porém, o bem ou serviço deixa de ser utilizado naquele momento e, portanto, se qualifica como vencido. O mesmo se aplica à situação, quando você faz um pagamento final para pagar algo (off). A partir desse momento, você precisa armazenar os dados desse bem ou serviço por 7 anos consecutivos, pois é quando o período de retenção realmente começa. Claro, você gostaria de saber quais documentos e quais dados você precisará arquivar. Os dados básicos consistem no seguinte em geral:

Além dos dados básicos mencionados acima, você precisa levar em consideração o fato de que também deve manter todos os dados mestre. Os dados mestre referem-se a assuntos como informações sobre seus devedores e credores e arquivos de artigos. Observe que todas as mutações nos dados mestre devem ser rastreáveis ​​posteriormente.

A maneira correta de armazenar faturas

Uma parte importante da obrigação de retenção é a maneira específica pela qual os dados são recebidos e armazenados. De acordo com as disposições legais que cobrem este assunto específico, você deve manter os livros, documentos e suportes de dados importantes para a tributação exatamente da mesma maneira que você os recebeu. Portanto, em seu estado original, significando a gravação primária dos dados de origem. Isso significa que um documento recebido digitalmente também precisa ser armazenado digitalmente, o que pode parecer contra-intuitivo no início, já que armazenar dados fisicamente costumava ser a norma por tanto tempo. Isso não se aplica mais. Por exemplo, um orçamento ou fatura que você recebe por e-mail precisa ser armazenado em arquivo digital, pois a forma original como você o recebeu é digital. De acordo com as regras da obrigação de retenção, você só pode armazenar esta cotação ou fatura digitalmente.

Outra coisa que você deve fazer é armazenar a fonte do arquivo que você recebeu, além de armazenar cada arquivo digital digitalmente. Apenas guardar a fatura em si não é suficiente, porque as autoridades fiscais querem que você possa provar que, após o recebimento, a fatura não foi corrigida por você manualmente. Então, você percebe isso armazenando não apenas a fatura em si, mas também o e-mail no qual a fatura foi anexada. Isso permite que o inspetor veja se a fatura que você salvou como arquivo PDF ou Word é realmente a mesma que foi originalmente recebida por e-mail. Os dados no sistema de informação, os chamados dados derivados, devem ser rastreáveis ​​até os dados de origem. Essa trilha de auditoria é uma condição importante quando se trata de armazenar digitalmente a administração. Você também pode solicitar a identificação de seus clientes. O que não é permitido, de acordo com as regras do GDPR, porém, é que essa forma de identificação seja copiada e, por exemplo, armazenada em uma administração. Isso só é permitido nos casos em que isso é obrigatório, como quando você está contratando um funcionário ou as pessoas precisam provar sua identidade para se tornar assinante de (alguns) dos serviços que você oferece.

A maneira correta de manter uma administração física

Uma factura ou outro documento que receba por correio em papel, e que deva ser guardado, pode efectivamente digitalizar e guardar digitalmente de acordo com as autoridades fiscais. Então, basicamente, você substitui o arquivo de origem, que é a fatura em papel, por um arquivo digital. Isso se chama conversão. Mas lembre-se de que, nesse cenário, você também precisa manter o arquivo original, como mencionamos acima, pelo período legalmente vinculativo. Ao digitalizar, existem alguns fatores importantes sobre os quais você deve ser informado. Os proprietários de empresas geralmente digitalizam digitalizando faturas, tirando fotos de documentos ou tendo uma ferramenta de digitalização vinculada ao seu programa de contabilidade, também chamado de 'digitalizar e reconhecer'. Só através desta última forma de digitalização é possível digitalizar as faturas não só com mais facilidade, mas também de acordo com o procedimento correto.

Em um folheto sobre a obrigação de retenção, as autoridades fiscais holandesas referem-se às condições que uma conversão deve atender. É importante, aqui, que os recursos de segurança do documento original não sejam perdidos. Isso significa que você sempre mantém as faturas em papel fisicamente (em papel) pelo período de sete anos. Especialmente os recibos pagos em dinheiro são difíceis para as autoridades fiscais verificarem a autenticidade. Por outro lado, também existem exemplos de escritórios de contabilidade que fizeram acordos com o fisco sobre isso. Por exemplo, os escritórios receberam coletivamente permissão para todos os seus clientes armazenarem faturas físicas digitalmente, para que não precisem mais manter nada em papel. É sensato para você, como empresário, explorar suas opções e possivelmente conversar com as autoridades fiscais sobre seus desejos específicos. Eles geralmente estão dispostos a ser flexíveis e ajudá-lo de determinadas maneiras, desde que você mantenha tudo limpo, transparente e legal.

A maneira correta de armazenar dados digitais

Existem várias maneiras de armazenar dados digitais adequadamente. A condição mais importante é, obviamente, que os dados sejam armazenados por 7 (ou 10) anos. Você armazena todos os seus dados e trabalha em seu próprio servidor? Então, a lei fiscal holandesa determina que você precisa ter um bom procedimento de backup, enquanto também precisa executar esses backups de forma consistente. Além disso, esses backups devem ser armazenados em um local diferente do local onde a administração digital está localizada. Você pode, por exemplo, usar um disco rígido externo para esse fim. Também é permitido e possível optar por uma solução em nuvem para armazenar seus dados. Você sabia que o software de contabilidade baseado em nuvem tem muitas vantagens, como as seguintes: 

Ao manter essas regras em mente, você está bastante seguro de armazenar sua administração digital da maneira correta. A seguir, descreveremos alguns detalhes mais interessantes sobre uma administração digital.

Condições extras e requisitos relativos ao armazenamento digital de arquivos e dados

Você armazenou dados em equipamentos antigos? A obrigação de retenção também significa que os dados retidos devem ser acessíveis. Portanto, você precisará acessar e abrir o arquivo original. Isso significa que, por exemplo, equipamentos antigos que permitem acessar dados devem ser preservados, caso determinados arquivos digitais só possam ser consultados dessa forma. Você pode pensar em uma mídia de armazenamento antiga, como um disquete antigo ou uma versão anterior do Windows. Além disso, a maioria dos pacotes de contabilidade suporta financeiramente o chamado arquivo de auditoria. O arquivo de auditoria é um trecho do livro razão geral. Ressalta-se, porém, que não basta manter apenas o arquivo de auditoria, pois não inclui todos os lançamentos administrativos. Além disso, tenha em mente todos os meios de comunicação eletrônicos, como calendário, aplicativos e SMS. Todas as mensagens via e-mail, WhatsApp, SMS e até Facebook devem ser mantidas na medida em que sejam consideradas na categoria 'comunicação empresarial'. Em caso de fiscalização, essas informações devem ser disponibilizadas no formulário solicitado pelo fiscal. Esta regra também se aplica à manutenção de uma agenda digital.

Mais sobre a conversão de arquivo em papel para mídia digital ou de armazenamento

Sob certas condições, você pode transferir dados de um meio de armazenamento para outro. Por exemplo, digitalizar um documento em papel ou o conteúdo de um CD-ROM para um pendrive. Claro, existem certas condições para poder fazer isso, que são as seguintes:

Se você conseguir perceber isso, não será mais obrigado a manter documentos em papel. Portanto, se você conseguir atender às condições acima, não precisará mais manter o documento original. Isso economizará tempo e espaço, pois você não precisará mais de uma administração física. Então, basicamente, a versão digital substituirá o original. Em princípio, a conversão é possível para todos os documentos, com exceção de:

  1. A planilha de balanço
  2. A declaração de ativos e passivos
  3. Certos documentos alfandegários.

Sem uma administração física, você pode realmente economizar muito espaço de escritório e muito trabalho extra. Chega de procurar em arquivos antigos ou caixas de sapatos em armários cheios. Quando você olha para os desenvolvimentos digitais dos últimos 10 a 20 anos, é sensato dar o passo para uma administração totalmente digital. É quase impossível perder um arquivo armazenado digitalmente, especialmente quando você usa uma solução baseada em nuvem. Além disso, é muito mais fácil e rápido fazer o loop de arquivos digitais. Ajude também o seu contador. Fale com o seu contabilista de vez em quando e tente organizar a administração de forma a cumprir a obrigação legal de retenção. Os programas de contabilidade on-line não apenas fornecem administrações mais controláveis. Com firewalls bem protegidos e chaves seguras, bons programas de contabilidade online armazenam automaticamente sua administração na nuvem. Você pode vê-lo como um cofre digital, em um local seguro, que ninguém mais pode acessar além de você e seu contador. Ou: as autoridades fiscais, quando o inspetor tem que verificar seus livros.

Intercompany Solutions pode informá-lo mais sobre a obrigação de retenção fiscal

Como você pode ver, há muita coisa envolvida com a obrigação de retenção fiscal. É aconselhável manter-se sempre informado sobre a legislação mais recente sobre o assunto, para que você saiba, como empresário, que está operando em conformidade com todas as leis holandesas aplicáveis. Seu contador deve realmente informá-lo sobre isso, bem como sobre todas as opções para cumprir esta lei de maneira adequada e segura. Se você não tem um contador e não sabe como cumprir, ou talvez tenha acabado de abrir seu próprio negócio e seja novo nesses tópicos: em todos esses casos, você sempre pode entrar em contato Intercompany Solutions. Podemos fornecer a você ampla assessoria financeira e fiscal, incluindo a melhor maneira de manter uma administração adequada. Também podemos oferecer suporte e aconselhamento quando se trata de pagar impostos e elaborar sua declaração anual de impostos. Não hesite em nos contatar diretamente para mais informações.

Fontes:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Se você está pensando em abrir uma empresa holandesa, há grandes chances de optar por uma BV holandesa, que é o equivalente a uma sociedade anônima. Uma BV holandesa tem muitos benefícios, como uma taxa de imposto corporativo relativamente baixa e o fato de que você não será pessoalmente responsabilizado por quaisquer dívidas que fizer com sua empresa. Assim, muitos empreendedores iniciantes optam por estabelecer uma BV holandesa para seus novos negócios. Mas como você realmente estabelece uma BV holandesa? É sempre necessário estabelecer um negócio totalmente novo ou você também pode comprar a empresa (vazia) de outra pessoa, também conhecida como empresa de prateleira? Na prática, você pode fazer as duas coisas. Você pode comprar uma empresa já existente e próspera, uma empresa inativa ou iniciar um BV você mesmo. Discutiremos todas as três opções neste artigo, para que você possa contemplar qual possibilidade atende melhor às suas necessidades e desejos. Também descreveremos os prós e os contras de cada opção. Depois, também informaremos como você pode cuidar do processo de forma prática e como Intercompany Solutions pode ajudá-lo com o esforço.

O que é uma BV holandesa?

Uma BV holandesa é um certo tipo de pessoa jurídica. Uma pessoa jurídica é basicamente o tipo específico de empresa que você escolhe quando se torna um empreendedor. Ao lado de uma BV, existem várias outras entidades legais holandesas, como a sociedade unipessoal, uma cooperação, uma NV e uma fundação. Todas essas pessoas jurídicas têm características próprias, que são um pouco adaptadas ao tipo de negócio que você deseja estabelecer. Por exemplo, uma fundação é uma boa escolha quando você deseja iniciar uma instituição de caridade, já que geralmente não terá nenhum lucro. A empresa individual é uma boa opção para freelancers iniciantes, que não esperam obter grandes lucros durante os primeiros anos de negócios e provavelmente também não contratarão pessoal. Uma BV holandesa, no entanto, é realmente adequada na maioria dos casos e, portanto, é uma das entidades legais mais escolhidas até o momento. Com uma BV holandesa, você pode configurar uma estrutura de holding, que permite distribuir sua carga de trabalho e lucros por várias empresas. Um dos principais benefícios de um BV é o fato de você não responder pessoalmente pelas dívidas que fizer com sua empresa, como já mencionamos brevemente acima. Isso torna mais fácil para você assumir riscos e projetos mais desafiadores. Um grande número de empresas holandesas de sucesso é uma BV, o que a torna uma escolha lógica para empreendedores iniciantes.

Razões pelas quais uma BV holandesa é uma boa escolha para empreendedores iniciantes

Além de não ser responsável por dívidas da empresa, há mais benefícios em possuir uma BV holandesa. As taxas atuais de imposto de renda corporativo são bastante baixas, o que o torna uma escolha lucrativa. Além disso, você pode pagar dividendos a si mesmo com um BV holandês, o que às vezes pode ser mais benéfico do que pagar um salário a si mesmo. A taxa atual de imposto de renda pessoal mais alta é de 49.5%. Quando você gera mais lucro em um determinado período e deseja pagar a si mesmo um bônus extra, pode ser mais lucrativo pagar a si mesmo dividendos em vez de salário, pois o valor dos impostos cobrados será menor. Isso pode literalmente economizar dezenas de milhares de euros, o que a torna uma possibilidade muito popular. Outro grande benefício de uma BV holandesa é a possibilidade de atrair investidores, oferecendo-lhes ações de sua empresa. Uma vez que sua empresa esteja indo bem, ambos irão lucrar com este acordo. Além disso, uma BV holandesa fornece à sua empresa uma aparência profissional. Muitas vezes, os clientes e terceiros tendem a respeitar alguém com uma empresa privada limitada, uma vez que geralmente significa que você obtém uma quantidade substancial de lucro. Se você acredita que não conseguirá gerar esse valor durante os primeiros anos de estabelecimento do seu negócio, então aconselhamos que você comece uma empresa individual. Depois de cruzar a linha de receita mínima, você sempre pode converter sua sociedade unipessoal em uma BV holandesa durante um estágio posterior.

Comprar uma empresa já existente

Como já explicamos, existem várias maneiras de adquirir uma BV holandesa. Se você já possui uma empresa ou pode investir algum dinheiro, geralmente é possível comprar uma BV holandesa já existente. Isso pode ser feito adquirindo a empresa inteiramente ou fundindo-se com um BV existente. A principal diferença é que a aquisição fará de você o novo proprietário da empresa, enquanto as fusões geralmente resultarão em propriedade compartilhada.  Você pode ler mais sobre fusões e aquisições neste artigo. Se você planeja adquirir outra empresa, deve ser muito minucioso em sua investigação dessa empresa. No mínimo, você deve pesquisar fatores como os lucros que a empresa obteve nos últimos anos, os proprietários da empresa e seus antecedentes, possíveis atividades ilegais que ocorreram, possíveis parcerias e também a atual situação financeira da empresa. . Aconselhamos fortemente a contratação de um sócio responsável para auxiliá-lo no processo de aquisição, para você ter certeza da credibilidade da empresa. A vantagem de comprar uma empresa existente é o fato de que o próprio negócio já está funcionando. Ao adquirir um negócio, a gestão muda, mas as atividades comerciais diárias podem continuar sem problemas, até que você decida que quer mudar as coisas. Uma vez que você é o proprietário, você pode dirigir a empresa de acordo com suas próprias preferências.

Comprando um BV inativo: uma empresa de prateleira

Outra opção é adquirir a chamada BV 'vazia', comumente conhecida como empresa de prateleira. O nome é derivado de 'prateleira': quando você não usa algo temporariamente, você o coloca na proverbial prateleira, onde fica até que alguém decida usá-lo novamente. Isso significa que uma empresa de prateleira atualmente não está fazendo nenhum negócio, ela simplesmente existe sem nenhuma atividade ocorrendo. Esta empresa pode ter estado envolvida em transações comerciais anteriores, mas nem sempre é esse o caso. Trata-se, portanto, de uma BV que não possui mais dívidas ou ativos e na qual não ocorre nenhuma atividade. Como resultado, não surgirão mais ativos no BV no futuro. No máximo, o BV ainda receberá algumas dívidas, por exemplo, a fatura do contador para elaboração e arquivamento das contas anuais. Além disso, o proprietário de um BV vazio pode optar por dissolver o BV. Como resultado, ele deixa de existir. O proprietário também tem a opção de vender as ações. Ele então não tem mais custos e recebe um preço de compra pelas ações. É aqui que você, como comprador em potencial, entra em cena.

Existem alguns benefícios em adquirir uma empresa de prateleira. Uma das principais vantagens de comprar uma empresa de prateleira, antigamente, era o pouco tempo necessário para concluir o processo. Em teoria, uma empresa de prateleira pode ser comprada em apenas um dia útil. Lembre-se de que a compra de uma empresa de prateleira ainda requer uma escritura notarial, mas o processo de aquisição é mais fácil do que a incorporação de uma BV totalmente nova. No entanto, o próprio procedimento de transferência tornou-se quase tão caro e demorado quanto a incorporação de um novo BV. Isso se deve ao aumento dos requisitos de conformidade KYC, devido aos quais é necessária a liberação e identificação de todas as partes envolvidas. Além disso, lembre-se de que as empresas de prateleira geralmente são vendidas com um prêmio. Isso torna a aquisição de uma empresa de fachada mais cara do que a incorporação de uma nova BV, mesmo que o prazo seja um pouco menor. Também gostaríamos de observar que todas as empresas de prateleira têm um histórico legal, financeiro e também tributário. Em muitos casos, as empresas de prateleira estiveram envolvidas em atividades comerciais anteriores. Portanto, você deve pesquisar minuciosamente qualquer possível empresa de fachada que gostaria de comprar, a fim de saber se a empresa não está envolvida em atividades obscuras ou se ainda tem dívidas.

Riscos de comprar uma empresa de prateleira

Quando você decide criar uma BV holandesa completamente nova, você tem certeza absoluta de que o passado da empresa está totalmente 'limpo'. Já que você acabou de estabelecê-lo e, portanto, não tem passado. Mas quando você compra uma empresa de prateleira, nem sempre é esse o caso. As atividades empresariais que você inicia após a compra de uma empresa de fachada correm um risco, sem que você como empresário tenha que ter feito algo 'errado'. Talvez uma garantia tenha sido emitida pelo vendedor de que a BV holandesa não tem dívidas. Mas não é totalmente certo se não há obrigações do passado. Lembre-se de que um comprador de uma empresa de fachada não pode ver se ainda existem credores, o que pode colocá-lo em uma situação precária, pois um credor ainda pode encontrar a BV holandesa, apesar de uma mudança de nome por meio do número de registro e do histórico registrado na empresa. registro. Isso significa essencialmente que cobrar uma dívida antiga pode significar imediatamente o fim da sua empresa. Isso é um desperdício de todos os seus investimentos na empresa e a aquisição da própria empresa de fachada. As garantias dadas pelo vendedor da empresa valem tanto quanto o próprio vendedor, ou seja, se você não conhece o vendedor, basicamente não sabe nada. Além disso, para implementar as garantias, é necessário entrar em litígio, o que é caro.

Esta pode ser uma história muito complicada, apesar de tudo. Como comprador, você pode exigir que o vendedor seja responsável por quaisquer dívidas que tenha feito no passado com a empresa. No entanto, você ainda não tem garantia de que receberá o dinheiro de volta do vendedor posteriormente. Uma forma de limitar tais riscos é contratar e instruir um contador para examinar os livros da empresa de fachada. Com o relatório do auditor, normalmente você pode obter a garantia de que tudo está em ordem. No entanto, lembre-se de que isso envolve custos contábeis extras além de todas as outras despesas. Isso torna a compra de uma empresa de prateleira sem riscos associados uma maneira bastante cara de iniciar ou continuar um negócio. Portanto, para 'economizar' os custos notariais que você normalmente pagaria para estabelecer uma nova BV holandesa, provavelmente terá que fazer vários outros pagamentos, que, quando somados, geralmente são mais altos do que os custos de abertura de uma nova empresa. Além disso, as ações da empresa de fachada devem ser transferidas por escritura pública, pois assim diz a lei. Os custos notariais para o estabelecimento de uma BV dificilmente são maiores do que os custos para a aquisição de ações. Além disso, após a transferência das ações, o nome e o objeto da empresa geralmente devem ser alterados. Isso requer uma escritura separada de alteração dos estatutos. O comprador das ações, portanto, precisa gastar muito mais dinheiro do que se o referido comprador criar um novo BV.

Incorporando uma nova BV holandesa

No passado, era considerado dispendioso iniciar um novo BV, uma vez que havia um requisito de capital mínimo de 18,000 euros. Em 2012, o procedimento constitutivo foi simplificado, abolindo estes requisitos mínimos de capital, mas também o procedimento de consentimento governamental e a declaração bancária. Uma BV holandesa agora pode ser estabelecida com um capital subscrito de € 1 ou mesmo € 0.01. Isso levou a um declínio drástico na necessidade de empresas de prateleira, o que consequentemente fez com que todo o mercado para essas empresas quase desaparecesse. Esse tipo de empresa é extremamente escasso hoje em dia, a única necessidade de tal empresa pode surgir de um nome ou logotipo específico que você pode querer usar, mas não pode enquanto a própria empresa ainda existir. No entanto, você também pode pensar em criar um nome ou logotipo semelhante, que não infrinja nenhum direito autoral existente. A incorporação de uma nova BV holandesa pode ser organizada em apenas alguns dias úteis, com custos significativamente mais baixos do que você gastaria na aquisição de uma empresa de fachada. Com este 'novo' procedimento, o estabelecimento de uma BV holandesa tornou-se muito mais simples e, portanto, também mais rápido. O Ministério da Justiça holandês não precisa mais realizar verificações de antecedentes pessoais dos fundadores, diretores e acionistas, o que economiza muito tempo. Um novo BV pode, portanto, ser criado tão rapidamente quanto as ações de um BV existente são transferidas.

Preciso de conselho? Intercompany Solutions pode ajudá-lo com a formação da empresa

Podemos entender que a escolha entre abrir uma empresa totalmente nova e comprar uma empresa já existente pode ser difícil. Em alguns casos, uma determinada empresa pode ter uma imagem muito positiva dentro de um mercado específico, tornando mais fácil para você começar imediatamente a fazer negócios e se beneficiar da imagem já construída. No entanto, você também deve considerar o fato de que pode estar sobrecarregado com dívidas das quais nada sabe. Se você tem uma ideia de negócio e gostaria de implementá-la, a equipe da Intercompany Solutions pode ajudá-lo a fazer a escolha certa. Se você é um empresário ou investidor já estabelecido, comprar uma empresa já existente pode ser uma boa aposta. Se você está abrindo sua primeira empresa, no entanto, os riscos podem ser muito altos. É muito importante fazer uma pesquisa sólida e elaborar um plano de negócios, que descreva todos os custos e riscos envolvidos na abertura de uma empresa. Este plano de negócios fornecerá um plano de todos os fatores envolvidos, o que tornará mais fácil para você tomar uma decisão bem pensada. Em todos os casos, podemos auxiliá-lo em todo o processo de abertura de empresa, ou aquisição de empresa. Em geral, isso não deve demorar mais do que alguns dias úteis. Sinta-se à vontade para nos contatar com sua dúvida, tentaremos responder o mais rápido possível com conselhos e dicas úteis para tornar o processo o mais tranquilo possível. Também podemos cuidar do processo para você, se assim o desejar.

Se você for um expatriado que está começando seu próprio negócio, é provável que tenha muitas perguntas sobre as implicações fiscais.

Certamente surgirão questões, tais como qual é o tipo certo de pessoa jurídica para um BV ou o “eenmanszaak” ou empresário individual / empresa individual) uma opção mais adequada?

Você pode ser aconselhado a procurar a ajuda de um contador ou administrador tributário na Holanda, que será capaz de responder a todas essas perguntas, fornecendo-lhe todas as informações e conselhos necessários sobre todos os assuntos que são importantes para sua situação particular.

Manter seus livros em ordem pode consumir muito tempo. Além da escrituração, você quer ter certeza de que todas as declarações fiscais são feitas a tempo, sem pensar e sem problemas.

Você precisa da ajuda de um especialista que seja capaz de ver sua situação atual, mas também seus planos de negócios e experiências futuras. Contato Intercompany Solutions para obter aconselhamento fiscal personalizado que dará ao seu novo negócio a melhor chance possível. Com nossa ajuda, você estará sempre atualizado com sua administração e questões fiscais na Holanda.

Deixe-nos cuidar de todas as questões fiscais, para que você possa se concentrar em seus negócios na Holanda.

Portanto, se eu herdar uma empresa na Holanda, tenho que pagar imposto sobre herança ou imposto sobre doações?
Sim, se você herdar ou receber um negócio como um presente, você paga impostos. Quantos? Isso depende do valor da empresa. E às vezes você consegue uma isenção.

Se você continuar o negócio, pode obter uma isenção do imposto sobre herança ou imposto sobre doações
Por exemplo, se você assumir os negócios da família de seus pais. Este esquema é denominado esquema de sucessão empresarial (1). Você então paga menos ou nenhum imposto.

Quando você pode fazer uso do esquema de sucessão empresarial?

Como você faz uso desse esquema de sucessão de negócios?
Você deve apresentar uma declaração de imposto sobre doações ou imposto sobre herança e declarar que deseja a isenção. Recomendamos enfaticamente que você contrate um consultor se estiver assumindo o controle de uma empresa. Eles também podem ajudá-lo a determinar o valor da empresa para o imposto sobre heranças ou doações.

Você é o herdeiro de um empresário? Após a morte do empresário, você terá que lidar com várias questões tributárias, como imposto sobre herança e juros substanciais. Um executor pode lhe fornecer bons serviços na liquidação da herança.

Interesse substancial na lei holandesa
Possuir pelo menos 5 por cento das ações de um Empresa BV ou NV é chamado de interesse substancial. Em caso de morte, os juros substanciais são transferidos para você como herdeiro. Você não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda sobre o lucro de uma participação substancial. Isso se aplica apenas se as ações se tornarem parte de seus ativos privados e você for responsável por impostos na Holanda.

Se, após adquirir as ações, decidir emigrar ou colocar as ações em outra empresa (holding), as autoridades fiscais irão considerar isso um fato tributável.

Imposto sobre herança
Assim que a herança for liquidada, você, como herdeiro, deve liquidar o imposto sobre herança (um imposto sobre o valor das ações ou recibos de depósito das mesmas). Com um alto valor comercial, isso geralmente significa uma grande quantia por herdeiro. Isso pode colocar em risco a sobrevivência da empresa se o imposto sobre herança for pago a partir dela. A lei prevê o diferimento do pagamento sob certas condições. Então, esse imposto deve ser pago em 10 parcelas anuais iguais.

Continuando o negócio
Você quer continuar o negócio herdado? Se você aproveitar as vantagens da facilidade de sucessão de negócios, não precisará pagar impostos sobre grande parte do valor dos ativos da empresa. Veja mais informações sobre o mecanismo de sucessão de negócios.

Fontes:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Se você deseja abrir uma empresa na Holanda, deve levar em consideração que isso significa que você também terá que pagar vários impostos comerciais. O valor exato e o (s) tipo (s) de imposto (s) que você precisará pagar dependem da pessoa jurídica escolhida, de suas atividades comerciais e de várias outras formalidades. Para lhe dar uma vantagem inicial, compilamos informações básicas sobre os impostos comerciais holandeses e as implicações que isso tem para o seu possível empreendimento comercial na Holanda. Para aconselhamento pessoal sobre este assunto, você sempre pode entrar em contato Intercompany Solutions.

Quando alguém é considerado empresário para efeitos do imposto de renda holandês?

Nem todo mundo que deseja ser um empresário holandês é, na verdade, empresário para fins de imposto de renda. Se as suas atividades ocorrem na esfera econômica, e se você pode esperar um lucro, você tem uma fonte de renda e pode ser um empresário para fins de imposto de renda. Se suas atividades acontecem no âmbito de hobby ou família, você não é um empresário para fins de imposto de renda.

Para se qualificar para o imposto de renda, existem 3 fontes de renda:

A fonte de sua renda depende de vários fatores. A lei e a jurisprudência estabelecem certos requisitos que os empresários devem cumprir. Depois de registrar sua empresa, avaliaremos se você atende a esses requisitos com base em suas circunstâncias. As autoridades fiscais holandesas prestam atenção a vários fatores, que descrevemos abaixo.

Quão independente é a sua empresa?

Um negócio geralmente implica um certo grau de independência, já que você não trabalha para outra pessoa, mas para você mesmo. Isso significa que você deve ser aquele que determina a gestão geral, as atividades diárias e o objetivo do seu negócio. Se outros determinam como você deve organizar sua empresa e como você realiza suas atividades, não existe uma base sólida para a independência e, portanto; geralmente não existe uma empresa independente.

Você está tendo lucro? Sendo assim, quanto?

Geralmente, o objetivo principal de qualquer empresa é gerar lucro, a menos que você queira estabelecer uma empresa holandesa no setor sem fins lucrativos ou de caridade. Se você só conseguir ter um lucro muito pequeno ou sofrer perdas estruturais que superem o lucro, é improvável que você tenha um lucro real. Nesse caso, suas atividades não serão marcadas como um negócio.

Você possui algum capital?

Desde a introdução do Flex-BV, você não precisa mais depositar um montante obrigatório de capital para iniciar um negócio holandês. No entanto, o capital é necessário para muitos tipos de empresas em diversos setores. Você pode ter que investir em máquinas, publicidade, contratação de funcionários e seguros, apenas para citar alguns exemplos. Capital suficiente para iniciar um negócio e gerenciá-lo por algum tempo indica que você pode ter um negócio de acordo com a lei holandesa.

Quem serão seus clientes?

A melhor coisa para qualquer negócio é uma base de clientes estável. Quanto mais clientes você tiver, mais poderá reduzir os pagamentos e certos riscos de continuidade. Com uma base de dados de clientes completa também deixa de depender de apenas alguns clientes, aumentando a sua independência como empresário e assim, tornando mais viável a sobrevivência do seu negócio.

Quanto tempo você vai dedicar ao seu trabalho?

A quantidade de tempo que alguém gasta em atividades de negócios também é um fator decisivo. Se você gasta muito tempo em uma atividade sem gerar retorno, geralmente não possui um negócio no papel. Isso significa essencialmente que você deve gastar tempo suficiente em seu trabalho para torná-lo lucrativo. Se este for o caso, seu negócio pode ser visto como válido. Lembre-se também de que você pode ser elegível para certos tipos de dedução empresarial. Para algumas dessas deduções empresariais, você deve atender ao “urencriterium” holandês, que é traduzido livremente como critério de horas ou critério de horas reduzidas.

“Urencriterium” ou condições do critério de horas

Alguém geralmente atende ao critério de horas se você atender às 2 condições a seguir:

Como você divulga sua empresa?

Você depende dos clientes para a existência da sua empresa. Para ser empresário, deve dar-se a conhecer suficientemente, por exemplo, através de publicidade, de um sítio da Internet, de uma placa ou do seu próprio papelaria. Sua empresa precisa ser diferenciada de outras marcas e concorrentes, além de ser exclusivamente personalizada para seus objetivos e ambições. Quanto mais pessoas souberem sobre sua empresa, maiores serão as chances de sucesso.

Você é responsável pelas dívidas da sua empresa?

Se você é responsável pelas dívidas de sua empresa, então você pode ser um empresário. Este é um assunto complicado, pois algumas entidades jurídicas holandesas lucram com a divisão entre dívida pessoal e dívida corporativa. Se você for o proprietário de um BV holandês, por exemplo, não será pessoalmente responsável por quaisquer dívidas corporativas que fizer. Isso não significa que você não tenha que pagar essas dívidas; quaisquer dívidas que você fizer com sua empresa devem ser pagas integralmente.

Você pode ser afetado por um 'risco empresarial'?

Um risco empresarial envolve certos fatores que podem ser problemáticos e inesperados em qualquer negócio. Existe uma chance de seus clientes não pagarem? Você usa seu bom nome para o desempenho de seu trabalho? Você é dependente da demanda e oferta de seus produtos e serviços? Se você corre 'risco empresarial', isso geralmente significa que você provavelmente tem um negócio.

Quando as atividades de comércio eletrônico são consideradas (parte de) um negócio?

Atualmente, muitas pessoas estão interessadas em abrir uma empresa de comércio eletrônico, devido à flexibilidade e liberdade de movimento que esta opção oferece. A Holanda é especialmente um país estável e confiável para abrir uma empresa de comércio eletrônico, uma vez que o país oferece um mercado muito competitivo e financeiramente rentável. Você tem um site na Internet que você usa regularmente para anunciar na Internet para fins comerciais? Ou você ganha dinheiro com seu site na internet, como por exemplo, vendendo produtos ou serviços online, ou com atividades como afiliado? Se a resposta a essas perguntas for 'sim', provavelmente você é um empreendedor. Mas se este é realmente o caso depende de vários fatores. Por exemplo, existem diferenças entre ser empresário para imposto de renda e ser empresário para IVA.

Quando você não é considerado um empreendedor online?

Se você tem uma página na Internet ou um site, isso não o torna automaticamente um empresário de e-commerce. Vocês oferecem produtos ou serviços gratuitamente? Ou apenas no hobby ou no ambiente familiar? Então você não é um empresário de acordo com a lei holandesa. Isto deve-se ao facto de não ter de pagar IVA e, também, não ter de declarar nada na sua declaração de imposto sobre o rendimento.

Empreendedor de comércio eletrônico para imposto de renda holandês

Você vende produtos ou serviços online? E você pode realmente esperar lucro com esses bens e / ou serviços? Então, isso é visto como renda e você pode ser um empresário para fins de imposto de renda. Quer registrar sua empresa na Holanda como um empreendedor online? Então Intercompany Solutions pode avaliar para você se cumpre os requisitos para o empreendedorismo com base nas suas circunstâncias. Muitas vezes, o empreendedorismo só pode ser avaliado após o final de um ano comercial para fins de imposto de renda.

Não é um empresário, mas recebe uma renda?

Você tem renda de suas atividades na internet que não pode ser considerada um hobby? E você não tem nenhuma base de trabalho remunerado, mas também não pode ser considerado um empresário? Para fins de imposto de renda holandês, isso é qualificado como 'resultados de outras atividades'. Seu lucro é calculado da mesma forma que com empreendedores. Mas você não tem direito a certos regimes para empresários, como a dedução do trabalhador autônomo ou a dedução do investimento. Nesse caso, seria sensato considerar estabelecer uma empresa formal e possivelmente se beneficiar de deduções e prêmios.

Empreendedor de comércio eletrônico para holandês BTW (IVA)

Se não for empresário para efeitos do imposto sobre o rendimento, ainda pode ser empresário para efeitos do IVA. Isso ocorre principalmente quando você realiza atividades de forma independente e aufere receita com essas atividades. Para descobrir se você é um empresário do IVA, podemos avaliar alguns fatos para você e ajudá-lo a encontrar a melhor forma de fazer negócios.

Impostos comerciais na Holanda

Assim que for oficialmente considerado um empresário ou proprietário de uma empresa de acordo com a lei holandesa, você precisará pagar uma variedade de vários impostos comerciais. Isso significa que você não pode escapar das autoridades fiscais, mas geralmente é o caso em qualquer outro país. Nem todos pagam o mesmo tipo e / ou valor de impostos. Como empresário holandês, você deve apresentar uma declaração de impostos trimestral e anual, pagar impostos e, às vezes, também recebe algo em troca. Mas que tipo de impostos você enfrentará?

BTW holandês ou imposto sobre vendas (IVA)

Na Holanda, você paga uma certa quantia de IVA sobre serviços e mercadorias, portanto, como proprietário de uma empresa, você também terá que cobrar impostos de seus clientes. Isso é chamado de BTW holandês, que é o mesmo que IVA. A abreviatura IVA significa 'Imposto sobre o Valor Acrescentado'. Refere-se ao imposto que você paga sobre as vendas realizadas. Você cobra IVA em suas faturas. E vice versa; se você pagar faturas, elas também indicam o valor do IVA que você deve pagar. A taxa normal de IVA é de 21%. Em alguns casos, aplicam-se taxas especiais, de 6% e 0%. Isenções também podem ser aplicadas. Você paga o IVA que deve às autoridades fiscais por mês, trimestre ou ano. As autoridades fiscais holandesas informarão exatamente com que frequência você deve apresentar uma declaração. Na maioria dos casos, os empresários apresentam uma declaração trimestral de IVA.

Imposto corporativo holandês

O imposto de renda corporativo holandês é um imposto cobrado sobre os lucros das empresas, que são em sua maioria qualificadas como BV ou NV. Essas empresas e organizações devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda corporativo. Pessoas físicas, como empresas em nome individual, pagam impostos sobre os lucros por meio do imposto de renda. Isso é diferente para as empresas. Empresas públicas, empresas privadas e, às vezes, também fundações e associações pagam imposto sobre as sociedades. Em alguns casos, a isenção do imposto corporativo é possível. Pense, por exemplo, em uma associação ou fundação que obtém sua renda principalmente por meio do trabalho de voluntários ou onde a busca pelo lucro é de importância adicional.

Imposto sobre dividendos holandês

Se sua empresa for NV ou BV e tiver lucro, você poderá distribuir parte desse lucro aos acionistas. Isso geralmente é feito na forma de dividendos. Nesse caso, você paga imposto sobre dividendos às autoridades fiscais holandesas. A sua empresa paga dividendos aos acionistas? Nesse caso, você deve reter 15% de imposto sobre dividendos sobre os dividendos pagos. Você deve declarar e pagar no prazo de um mês a partir do dia em que o dividendo for disponibilizado. Em vários casos, você pode ser elegível para uma isenção (parcial) ou reembolso do imposto sobre dividendos.

Imposto de renda holandês

Você paga imposto de renda holandês sobre sua renda tributável se tiver uma sociedade unipessoal ou sociedade sob firma. Esta é a sua receita, menos todos os custos operacionais liquidados com quaisquer itens dedutíveis e acordos fiscais. Você deve declarar isso às autoridades fiscais holandesas antes de 1st de maio de cada ano. Você só tem lucro tributável se tiver lucro com o seu negócio. Este rendimento tributável é a base para o seu imposto de renda. Com sua declaração de imposto, você pode deduzir itens dedutíveis e acordos fiscais do seu lucro. Isso reduz o lucro e, portanto, você paga menos imposto de renda. São exemplos destes itens dedutíveis e regimes fiscais: a dedução do empresário (que consiste na dedução do trabalhador independente e qualquer dedução inicial), crédito fiscal geral, dedução ao investimento, isenções de lucros das PME e crédito fiscal do trabalhador assalariado.

Imposto sobre salários holandês e contribuições para o seguro nacional

Se você contratar funcionários, inevitavelmente precisará pagar um salário aos funcionários. Você precisa deduzir o imposto sobre a folha de pagamento desses salários. Esses impostos sobre os salários consistem na retenção na fonte do imposto sobre os salários e no pagamento das contribuições para o seguro nacional. As apólices de seguro nacional são apólices de seguro social legalmente exigidas, que protegem seus funcionários contra as consequências financeiras da velhice, morte, despesas médicas especiais ou filhos.

Os benefícios da terceirização de atividades contábeis

Qualquer empresário que estabeleça uma empresa na Holanda pode optar pela sua própria administração e, portanto, também pela sua declaração de rendimentos. Nesses casos, é desejável que você esteja bem informado sobre quaisquer mudanças fiscais, financeiras e econômicas. A terceirização (parcial) de sua administração e declarações periódicas pode inicialmente parecer cara. Mas a experiência tem mostrado que um escritório de administração ou contador realmente gera dinheiro para você.

Ao iniciar um negócio, você pode incluir vários cenários em seu plano de negócios que incluem expectativas de custos, incluindo impostos. Se você redigir um plano de negócios, poderá examinar diferentes cenários financeiros junto com o especialista e ver que influência os impostos têm sobre a liquidez de sua empresa. Intercompany Solutions pode ajudá-lo em todas as etapas deste processo; desde o cadastro de sua empresa até os serviços de contabilidade. Não hesite em contactar-nos para obter aconselhamento profissional ou um orçamento claro.

Leia mais: Formação de empresa Holanda

A Holanda é conhecida mundialmente como um país muito estável economicamente, com um clima fiscal e político saudável. Algumas razões mencionáveis ​​que levaram a essa imagem são as taxas de imposto bastante modestas em comparação com os países vizinhos. Além disso, processos administrativos claros e eficientes e o uso inovador de TI e tecnologia para facilitar o cumprimento tributário também contribuíram para esse fim. Em comparação com o resto da União Europeia (UE), os Países Baixos têm uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades muito competitiva, que é de 25% para lucros anuais superiores a 245,000 euros e de 15% para lucros inferiores a esse montante.

Este ano (2021), as taxas de imposto sobre as sociedades serão reduzidas ainda mais para 15% em vez de 16,5%. O sistema tributário na Holanda tem muitas características e benefícios atraentes, o que atrai principalmente empresas e investidores estrangeiros. No entanto, isso não significa que nada de duvidoso aconteça. O país tem experimentado algumas dificuldades na área da elisão fiscal, tanto por parte de empresas nacionais como internacionais, principalmente devido ao sistema fiscal benéfico.

A Holanda tem um clima fiscal competitivo

A Holanda é um importante centro para multinacionais, investidores e empresários estrangeiros. Isso não aconteceu sem motivo; os regulamentos fiscais holandeses e a prática normativa existem há mais de 30 anos e, portanto, fornecem aos proprietários de empresas internacionais a devida clareza quando decidem se ramificar para a Holanda. O governo estável também atrai muitas multinacionais devido à estabilidade que proporciona. As autoridades fiscais holandesas são consideradas cooperativas e acessíveis, o que faz com que os empresários estrangeiros se sintam seguros e protegidos. Infelizmente, como acontece com todas as coisas boas, também existem investidores e empresas que usam o sistema lucrativo para evitar certas obrigações financeiras.

A fraude ainda prevalece em todas as camadas da sociedade

Algumas pessoas não estão familiarizadas com a quantia extraordinariamente grande que é investida na Holanda por empresas e investidores estrangeiros. Durante 2017, por exemplo, o valor total do investimento estrangeiro totalizou 4,3 trilhões de euros. O fato chocante é que a maior parte desse dinheiro não foi investido na economia holandesa, apenas 688 bilhões de euros dos 4,3 trilhões originais. Isso é apenas 16% de todos os investimentos estrangeiros totais. Os outros 84% ​​foram para subsidiárias ou as chamadas empresas de fachada, que são basicamente constituídas apenas para evitar o pagamento de impostos em outros lugares.

Olhando para essas enormes quantias, fica claro imediatamente que isso não é feito por pequenos jogadores para esconder alguns lucros ilegais da tributação. Apenas as maiores multinacionais e os indivíduos mais ricos da economia global podem retirar tais quantias. Isso inclui empresas holandesas como a Royal Dutch Shell, mas também muitas multinacionais estrangeiras, como IBM e Google. Essas empresas estabeleceram filiais, sedes ou outras operações na Holanda, de modo que o valor do imposto a pagar em seu país de origem é reduzido. Algumas marcas e empresas conhecidas são tecnicamente holandesas, visto que estabeleceram suas sedes no país com o único objetivo de evitar impostos.

Para visualizar isso, aqui está um exemplo. A Holanda é um país muito pequeno com um número relativamente pequeno de habitantes, em comparação com o resto do mundo. E, no entanto, em 2016, 16% de todos os lucros estrangeiros reivindicados por empresas americanas eram responsáveis ​​pela Holanda. Parece que os holandeses encomendam uma grande quantidade de bens e / ou serviços dos Estados Unidos, mas a realidade é um pouco mais sombria. As empresas, em essência, estacionavam o dinheiro em suas subsidiárias holandesas para evitar a tributação, ou moviam o dinheiro por meio das chamadas entidades de caixa de correio, que transferem os lucros para outros paraísos fiscais adequados. Dessa forma, eles podem canalizá-lo para locais com uma taxa de imposto corporativo de 0% e evitar totalmente a tributação. É um truque inteligente que já vem acontecendo há algum tempo, mas o governo finalmente está fazendo algo a respeito.

A UE e o governo holandês estão tomando medidas

O Secretário de Estado das Finanças holandês propôs apresentar uma nova agenda de política fiscal, que o governo concordou em adotar para pôr fim a tais práticas. A primeira prioridade desta agenda é, portanto, o combate à evasão e evasão de impostos. As outras prioridades são a redução da carga fiscal no setor laboral, a promoção de um clima fiscal holandês competitivo, tornando o sistema fiscal verde e também mais viável. Esta agenda visa um sistema tributário melhor e mais resiliente, em que brechas como a atual evasão fiscal não sejam mais possíveis de construir. O Secretário almeja um sistema tributário mais simples, compreensível, mais funcional e também mais justo.

Um imposto retido na fonte para combater a evasão fiscal

Durante este ano (2021), um novo sistema de impostos retidos na fonte será introduzido, com foco nos fluxos de juros e royalties para jurisdições e países com taxas de imposto baixas ou de 0%. A suspeita de acordos fiscais abusivos também está incluída neste sistema. Isso evita que investidores estrangeiros e proprietários de empresas usem a Holanda como um funil para outros paraísos fiscais. Infelizmente, devido à evasão e evasão de impostos desta forma, o país tem estado em um holofote um tanto negativo recentemente. O secretário quer melhorar a situação enfrentando de frente a evasão e a elisão fiscais, de forma a acabar rapidamente com essa imagem negativa.

Diretivas da UE sobre evasão fiscal

A Holanda não é o único país da UE que tem tomado medidas para eliminar a fraude fiscal, como a UE adotou Directiva 2016 / 1164 já durante 2016. A presente diretiva estabelece regras múltiplas contra as práticas de evasão e elisão fiscais, que afetam inevitavelmente de forma negativa o mercado interno. As regras também são acompanhadas por várias medidas para combater a evasão fiscal. Essas medidas estão focadas na dedutibilidade de juros, tributação de saída, medidas antiabuso e Sociedades Estrangeiras Controladas.

Os Países Baixos optaram por implementar a primeira e a segunda diretivas da UE anti-evasão fiscal (ATAD1 e ATAD2), embora os holandeses implementem padrões ainda mais rígidos do que os padrões exigidos pelas diretivas da UE. Alguns exemplos incluem a ausência das chamadas regras de direito adquirido aplicáveis ​​aos empréstimos existentes, a redução do limite de 3 para 1 milhão de euros e a exclusão da isenção por grupo na regra de redução de resultados. Além disso, bancos e seguradoras serão confrontados com uma regra de capital mínimo, de forma a garantir uma situação mais equitativa de dívida e capital em todos os setores. Isso levará a uma economia mais saudável e empresas mais estáveis.

A importância da transparência

Um dos principais fatores que contribuem para um sistema tributário saudável e viável é a transparência. Isso é particularmente verdadeiro quando surge a necessidade de enfrentar problemas difíceis, como a evasão e a elisão fiscais. Por exemplo; as multas que podem ser atribuídas a negligência culposa serão tornadas públicas, o que, por sua vez, também levará os contadores e consultores tributários a executarem suas tarefas com mais diligência e honestidade. Se você deseja abrir uma empresa ou filial na Holanda, aconselhamos escolher um parceiro estável que conheça todas as regras e regulamentos necessários. Intercompany Solutions pode auxiliá-lo em todo o processo de registro, além disso também podemos ajudá-lo ao longo do caminho com serviços de contabilidade. Você pode entrar em contato conosco a qualquer momento para obter mais informações e conselhos amigáveis.

Se você for uma empresa estrangeira com um escritório ou subsidiária holandesa, isso implica que você também está sujeito aos regulamentos de IVA holandeses. A palavra holandesa para IVA é BTW; ou seja, o imposto sobre o faturamento que você cobra de seus clientes. Todas as empresas holandesas têm números de identificação de IVA únicos, que mudaram para empresas individuais no 1st de janeiro de 2020. Se você faz negócios na União Europeia, precisa pagar e cobrar IVA por quase todos os serviços e mercadorias, exceto por uma lista restrita de isenções.

Neste artigo, forneceremos uma visão geral básica do IVA holandês. Por exemplo, as taxas atuais, quais serviços e bens se enquadram nessas taxas e uma lista de isenções. Lembre-se também de que, a partir de 1º de julho de 2021, serão aplicadas novas regras de IVA para comércio eletrônico. Portanto, se você está pensando em abrir uma empresa holandesa de comércio eletrônico, pode encontrar mais informações sobre essas novas regras SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA. Você também pode encontrar algumas informações interessantes sobre como iniciar um negócio de comércio eletrônico na Holanda em Este artigo.

As taxas de IVA holandesas

Na Holanda, existem três taxas de IVA distintas: 0%, 9% e 21%. A taxa mais elevada de 21% é basicamente a taxa normal para todos os produtos e serviços, razão pela qual é considerada a taxa geral de IVA. A taxa de 9% aplica-se a determinados produtos e também serviços. Entre outros, encontram-se produtos alimentares, livros, obras artísticas e medicamentos. Você pode encontrar uma lista extensa abaixo. A taxa de IVA de 0% se aplica quando sua empresa com sede na Holanda faz negócios com empresas com sede em outros países.

As três tarifas de IVA explicadas

Tarifa 21%

A tarifa de 21% é, em essência, a tarifa mais comumente usada na Holanda. A maioria dos serviços e produtos se enquadra nesta categoria, a menos que haja motivos para isenções. Outra razão pela qual um produto ou serviço pode ter uma tarifa diferente é o mecanismo de autoliquidação ao fazer negócios com empresas e pessoas em outros Estados-Membros da UE. Se nenhuma dessas isenções se aplicar e seu produto ou serviço não se enquadrar na categoria de 9% ou 0%, você sempre paga e / ou cobra 21% de IVA.

Tarifa 9%

A tarifa de 9% também é chamada de tarifa baixa. Esta tarifa se aplica a uma ampla variedade de bens e serviços que são usados ​​diariamente ou regularmente, tais como:

A taxa de 9% só se aplica se o e-book for semelhante à edição física à qual se aplica a taxa de 9%.

A taxa de 9% não se aplica se este site de notícias consistir principalmente em publicidade, conteúdo de vídeo ou música para ouvir; nesse caso, aplica-se a taxa de 21%.

A taxa de 9% também se aplica a uma série de serviços intimamente ligados a bens cobertos pela taxa de 9%:

A taxa de 21% inclui o empréstimo ou aluguel de obras de arte por terceiros, como instituições de crédito de arte.

Tarifa 0%

A tarifa de 0% aplica-se a todos os proprietários de empresas e empresários que fazem negócios com o exterior. Não importa se o proprietário da empresa é estrangeiro ou não; se o negócio for executado a partir de uma filial estabelecida na Holanda, todas as suas atividades estarão sujeitas aos regulamentos fiscais holandeses. A tarifa de 0% se aplica principalmente ao fornecimento e transporte de mercadorias da Holanda para outros países da UE, mas também pode se aplicar a certos serviços que são fornecidos da Holanda.

Também podem ser serviços relacionados a transações transfronteiriças, por exemplo, transporte de mercadorias internacionalmente ou trabalho em mercadorias que serão exportadas. Esta tarifa também se aplica a todos os transportes internacionais de viajantes e passageiros. Uma observação interessante: se você aplicar a tarifa de IVA de 0%, ainda terá o direito de deduzir o IVA em sua declaração trimestral para as autoridades fiscais holandesas.

Isenção de IVA: como funciona?

Ao lado das três taxas distintas de IVA, existem também certas empresas e atividades de negócio bem como setores totalmente isentos de IVA. Isto significa (em termos simples) que os clientes dessas empresas e organizações não têm de pagar IVA. Esses negócios, atividades e setores são os seguintes:

Esta lista abrangente também pode ser encontrada no site das autoridades fiscais holandesas.

Mais isenções especiais

Além das isenções padrão mencionadas acima, há também uma série de isenções extras que levam a uma taxa de IVA de 0%. Os mais relevantes são todos mencionados a seguir. Se você tem uma ideia de negócio em algum desses setores, as chances são altas de que não precise cobrar IVA de seus clientes e clientes.

O setor de saúde

Todas as profissões e consultas médicas centradas exclusivamente na área da saúde estão isentas de IVA. Esta isenção se aplica a todas as profissões que podem ser categorizadas de acordo com a Lei das Profissões de Saúde (BIG) Portanto, esta isenção se aplica a profissões como paramédicos, terapeutas, médicos, cirurgiões, clínicos gerais, lares de idosos, ortodontistas e dentistas.

No entanto, lembre-se de que a isenção só se aplica se os serviços oferecidos estiverem dentro da área de especialização do profissional. Portanto, um dentista não pode usar a taxa de 0% se, por exemplo, oferece sessões de psicologia sem o devido grau acadêmico e experiência profissional. Essa regra também se estende a terceiros, já que as agências de trabalho temporário que prestam profissionais de saúde têm que cobrar a taxa normal de 21%. O último também se aplica ao pessoal registrado no BIG registo.

Serviços digitais e online

Se você possui uma empresa que fornece serviços digitais, como telecomunicações e radiodifusão, ou serviços eletrônicos online, o local de onde você fornece esses serviços determina qual taxa de IVA se aplica e onde deve ser pago:

Compras isentas de impostos

Você pode conhecer esta situação de vários aeroportos nacionais e internacionais: compras livres de impostos. Esta situação aplica-se quando vende bens a residentes fora da UE: nesse caso, não cobra IVA aos seus clientes. Para o comprovar em declarações futuras, pode utilizar uma cópia da nota fiscal de venda com as credenciais do seu cliente. Também é considerada prova o cheque com o nome do cliente ou cópia do passaporte, neste último será necessário informar o número de atendimento ao cidadão e a foto do cliente devido à legislação de privacidade.

Atividades de angariação de fundos

Algumas atividades de arrecadação de fundos também estão isentas de IVA, este é o caso se as atividades forem iniciadas para:

Lembre-se de que há um limite para a quantia exata que você pode arrecadar para essas organizações. Se você exceder esse limite, outras taxas de IVA podem ser aplicadas.

Educação vocacional

Se você pensa em trabalhar na Holanda como professor independente ou para uma escola particular, pode ser que seus serviços estejam isentos de IVA. Seus serviços devem estar dentro da área de treinamento vocacional, e você também precisa estar registrado no Registro Central de Cursos de Treinamento Profissional de Curta Duração (Registro Centraal Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Clubes esportivos

A maioria dos serviços oferecidos por clubes e organizações esportivas sem fins lucrativos também estão isentos de IVA. Os serviços precisam estar intimamente relacionados à prática de exercícios físicos e / ou prática esportiva propriamente dita.

Você pode procurar no site das autoridades fiscais holandesas uma extensa lista de isenções de impostos (IVA).

Intercompany Solutions pode ajudá-lo com todos os assuntos financeiros

Se você planeja abrir uma empresa na Holanda, terá que passar por uma grande quantidade de papelada e ações separadas para conseguir isso. Nossa experiente equipe pode auxiliá-lo neste processo, pois podemos realizar todo o procedimento em apenas alguns dias úteis. Também estamos sempre disponíveis para ajudá-lo com quaisquer questões e assuntos financeiros. Entre em contato conosco para obter informações mais detalhadas sobre nossos serviços.

Se você deseja que sua empresa de comércio eletrônico holandesa faça negócios em toda a União Europeia, terá que lidar com regras de IVA diferentes daquelas que se aplicam se você entregar apenas para clientes na Holanda. Uma série de regras básicas se aplicam ao IVA na UE. Isso inclui certos valores-limite para a cobrança de IVA se você vender a consumidores em outros Estados-Membros, bem como o registro de IVA no exterior. A partir de 1º de julho de 2021, no entanto, novas regras de IVA para comércio eletrônico serão aplicadas. Este artigo irá explicar as regras de IVA mais importantes para empresas holandesas no comércio eletrônico, como lojas na web e plataformas que fornecem para consumidores estrangeiros na UE. Isso também inclui dropshipping.

Regras básicas que se aplicam em toda a UE

O IVA é cobrado em todos os países da UE. Os próprios países da UE determinam o nível das taxas de IVA sobre os produtos. O país que tem permissão para cobrar o IVA é determinado por:

Para vendas e entregas em que as mercadorias são enviadas da Holanda para consumidores em outros países da UE, o IVA holandês é devido, desde que você permaneça abaixo de um determinado valor limite. Isso significa que você cobrará o IVA holandês de seu cliente estrangeiro até que seu faturamento no país em questão atinja o valor limite aplicável.

Valores limite para vendas externas

Na UE, foram acordados montantes-limite para a cobrança de IVA sobre as vendas a consumidores noutros Estados-Membros. Isso também é conhecido como vendas à distância. Se o seu volume de negócios em outro país da UE exceder o valor limite dentro de um ano, você calcula a taxa de IVA para esse país. Em seguida, você paga o IVA e envia uma declaração de IVA. O limite de venda à distância varia de acordo com o país. As autoridades fiscais holandesas têm informações mais detalhadas sobre isso.

Os valores-limite não se aplicam ao fornecimento de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, como bebidas alcoólicas e cigarros. Os valores limite também não se aplicam a meios de transporte novos ou quase novos, como carros. As entregas desses tipos de mercadorias não contam para os valores limite. A cada entrega, independentemente do valor, você calcula o IVA do país para onde essas mercadorias são enviadas.

Se você vende mercadorias que se enquadram no chamado esquema de margem, essas entregas não contam para os valores limite. Se você aplicar o esquema de margem, você deve o IVA holandês às autoridades fiscais holandesas sobre a margem de lucro das mercadorias. Não cobra IVA ao cliente e não o declara na fatura, uma vez que o IVA já está incluído no preço de venda.

Informações sobre o registro do IVA

Você só pode calcular o IVA estrangeiro com um registro de IVA no país relevante. Você receberá um número de IVA das autoridades fiscais estrangeiras e enviará uma declaração de IVA local. Além disso, você também pode contratar um consultor fiscal que cuida do seu registro e declaração de IVA estrangeiro. A ICS terá sempre prazer em ajudá-lo com essas tarefas. Garanta o registro do IVA em tempo hábil no país onde você deve o IVA para evitar multas pesadas. Mesmo se você pagou o IVA pela primeira vez na Holanda, as autoridades fiscais estrangeiras ainda têm direito ao IVA devido lá. Você ainda precisa pagar no exterior antes de reclamar o IVA holandês.

Quando usar uma taxa de IVA estrangeira?

Quando você entrega para clientes em outro país da UE que não apresentam uma declaração de IVA, como consumidores, você sempre pode usar a taxa de IVA estrangeira e apresentar uma declaração local. Isso é possível mesmo se você permanecer abaixo do valor limite. Você deve enviar uma solicitação por escrito para isso às autoridades fiscais holandesas.

1º de julho de 2021: nova diretiva de IVA da UE para comércio eletrônico

A partir de 1º de julho de 2021, a nova diretiva de IVA da UE para comércio eletrônico será aplicada. As novas regras se aplicam quando você atinge um faturamento anual de 10,000 euros ou mais com sua loja on-line holandesa ou negócio de comércio eletrônico de vendas a consumidores em países da UE fora da Holanda. Se o seu faturamento em outros países da UE permanecer abaixo de 10,000 euros por ano, você poderá continuar a cobrar o IVA holandês. Com a nova Diretiva IVA, a Comissão Europeia pretende modernizar e simplificar a tributação do IVA, criar condições de concorrência equitativas para os empresários dentro e fora da UE e combater a fraude ao IVA em encomendas de pequeno valor.

Mudanças que podem impactar sua empresa

A implementação do novo projeto de lei tem consequências diretas para as suas operações comerciais devido às seguintes 3 alterações:

1. Não há mais valores de limite separados

A partir de 1 de julho de 2021, os valores limite para vendas à distância intra-UE por país da UE individual serão cancelados. Haverá 1 valor limite conjunto de 10,000 euros. Este limite aplica-se a todas as vendas à distância intra-UE de bens, juntamente com as vendas de serviços digitais a consumidores na UE. Se o valor total das vendas externas em países da UE permanecer abaixo de 10,000 euros por ano, como empresa de comércio eletrônico holandesa, você poderá continuar a cobrar o IVA holandês. Basta ter em mente que o transporte da remessa deve ser iniciado na Holanda e que você precisa ser proprietário de uma filial em um país da UE.

A partir do momento em que ultrapassa o valor limite de 10,000 euros, cobra a taxa de IVA do país da UE onde se encontra o seu cliente. Você pode organizar sua declaração de IVA estrangeiro de 2 maneiras. Ou você envia uma declaração de IVA local para cada país individual da UE para o qual vendeu e enviou mercadorias ou registra sua empresa para o 'Regulamento da União' dentro do novo sistema de balcão único das autoridades fiscais holandesas.

2. Expira isenção de IVA para importações até 22 euros

Quando as mercadorias são importadas para a UE, existe uma isenção de IVA para IVA de importação em remessas com valor até 22 euros inclusive. Esta isenção expira em 1 de julho de 2021. A UE pretende criar condições de concorrência equitativas para todos os vendedores dentro e fora da UE. A partir de 1 de julho de 2021, o IVA de importação será devido na importação de mercadorias para a UE, independentemente do valor do envio. No entanto, os envios com valor até 150 euros, inclusive, permanecerão isentos de direitos de importação.

Quando você vende produtos de fora da UE para clientes que não apresentam uma declaração de IVA, você deve declarar o IVA a partir de 1º de julho de 2021 no país da UE onde as mercadorias chegam. Por exemplo, quando você entrega produtos de Taiwan por meio de sua loja na web diretamente para consumidores na Bélgica, você deve pagar o IVA belga nesta entrega.

3. As plataformas pagam IVA quando assumem uma função ativa

O empresário é responsável pelo pagamento do IVA sobre os produtos que vende aos consumidores através de uma plataforma. Nas novas regras do IVA, as plataformas são responsáveis ​​por este pagamento do IVA se a plataforma desempenhar um “papel ativo”. Mas um papel ativo é mais do que apenas reunir oferta e demanda digitalmente. Por exemplo: facilitar pedidos e pagamentos de produtos. A plataforma suporta a compra e entrega de produtos a clientes particulares, pelo que é devido IVA no país onde o cliente reside.

Além disso, aplica-se o seguinte:

Se o valor da remessa for superior a 150 euros, a plataforma também está sujeita a IVA quando facilita a entrega a um consumidor por um empresário não residente na UE e os bens vão de um Estado-Membro da UE para um consumidor em outro Estado-Membro . Se você possui uma plataforma e as mercadorias são enviadas diretamente por vendedores profissionais de fora da UE para clientes em outros países da UE, você precisa investigar junto com seu consultor fiscal se você enfrentará uma maior obrigação e responsabilidade de IVA após a introdução do novas regras.

O novo sistema 'One stop shop'

Após as alterações da lei, o atual esquema MOSS para fornecedores de serviços digitais na UE será fundido no novo sistema One Stop Shop (OSS). Como utilizador do atual regime MOSS, declara o seu IVA a partir de 1 de julho de 2021 através do novo balcão único. Você também pode declarar vendas à distância através do novo portal. Se ultrapassar o limite de 10,000 euros com entregas, serviços digitais e bens, pode apresentar a sua declaração através deste portal. Como empresário, você pode declarar o IVA a pagar em outros países da UE através do portal OSS das autoridades fiscais holandesas. Você faz isso registrando-se no 'Regulamento da União'. Você não precisa de um registro de IVA em outros países da UE.

Em breve, os prestadores de serviços também poderão declarar o IVA através do 'Regulamento da União' no portal OSS. Quando você optar pelo novo sistema, primeiro precisará cancelar o registro de seus outros números de IVA da UE. Se você precisar desses outros números de IVA para outros assuntos relacionados ao imposto sobre vendas, por exemplo, para a dedução do imposto pago, você também pode optar por manter o número. No entanto, você não poderá recuperar o IVA pago nesses países por meio do balcão único. Para fazer isso, você deve enviar uma solicitação separada de reembolso às autoridades fiscais holandesas. Nesse caso, uma declaração local é mais conveniente, o que também economizará ações administrativas extras.

As empresas e plataformas acima mencionadas que vendem produtos de fora da UE para consumidores em países da UE e os entregam diretamente podem usar o portal OSS. Isso é possível com o "Regulamento de importação" dentro do portal. As autoridades fiscais holandesas providenciam para que o IVA declarado através do portal OSS seja enviado para o país da UE correto. Quando você armazena mercadorias para sua loja virtual em um depósito em outro país da UE, você precisa de um número de IVA desse país da UE. As mercadorias entregues por você do armazém estrangeiro são tributadas com IVA local. Eles são entregues a partir desse país e você não pode declarar seu IVA através do portal OSS holandês. Você apresenta uma declaração de IVA no país da UE relevante.

Informações especiais sobre o regulamento de pequenas empresas (KOR)

O regulamento de pequenas empresas (KOR) é uma isenção específica de IVA. Você pode usar o KOR se estiver na Holanda e não tiver mais de € 20,000 em faturamento durante 1 ano civil. O KOR é para pessoas físicas (empresas unipessoais), combinações de pessoas físicas (por exemplo, uma sociedade em geral) e para pessoas jurídicas (por exemplo, fundações, associações e sociedades anônimas). Se você, no entanto, exceder o limite de 10,000 euros em faturamento em estados membros da UE que não a Holanda com sua loja na web, você se tornará responsável pelo IVA nos estados membros da UE relevantes. Nesse ponto, as regras de IVA do estado membro da UE de seu consumidor se aplicam e, portanto, o KOR holandês não é mais aplicável.

Você deve declarar este volume de negócios na Holanda. Você pode se registrar para o Regulamento da União no balcão único ou pode se registrar localmente para o IVA e apresentar uma declaração de imposto local. Por exemplo, se você também comprar no país relevante com o IVA local, pode ser mais barato. Você pode então deduzir o IVA pago diretamente em sua declaração de imposto. O volume de negócios com o qual você faz uma declaração localmente em outro país da UE não conta para o KOR. Você pode continuar a aplicar o KOR até atingir um faturamento de 20,000 euros na Holanda. Se o seu faturamento anual estrangeiro na UE permanecer abaixo de 10,000 euros e esse faturamento, juntamente com o seu faturamento holandês, não exceder 20,000 euros, você pode continuar a trabalhar sob o KOR. Nesse caso, você não calcula o IVA e também não declara o IVA.

Legislação aduaneira para remessas de comércio eletrônico

Para além das regras do IVA, a legislação aduaneira para envios de comércio eletrónico também sofrerá alterações a partir de 1 de julho de 2021. Para todos os envios de valor até 150 euros, é exigida uma declaração eletrónica de importação. Além disso, novos regulamentos serão adicionados para esses pequenos embarques que estão sendo mais elaborados. Os fornecedores que entregam mercadorias diretamente de países fora da UE podem, sob certas condições, usar o 'Regulamento de importação' no portal OSS. Com este Regulamento de Importação, um fornecedor apresenta uma declaração de IVA em 1 país da UE. Este acordo aplica-se apenas a envios com valor até 150 euros. Em vez do IVA de importação, o fornecedor paga diretamente o IVA aplicável no país de destino através do balcão único.

Os despachantes aduaneiros, as empresas de transporte e os correios terão uma regulamentação diferente se as empresas não utilizarem o Regulamento de importação. Nesse caso, a alfândega na fronteira da UE estimará o valor da remessa. As empresas cobram o IVA devido diretamente do consumidor. Eles relatam o IVA de importação devido mensalmente e pagam por meio de uma declaração eletrônica. Isto também só se aplica a envios com um valor até 150 euros. Leia mais sobre comércio eletrônico na Holanda.

Implementação dessas novas regras

O One Stop Shop, ou OSS, consiste em 3 regulamentos voluntários:

  1. O "Regulamento da União" para empresas sediadas na UE com pelo menos 1 filial ou subsidiária em um país da UE. Este regulamento aplica-se às vendas e serviços à distância intra-UE.
  2. O "Regulamento não-União" para empresas estabelecidas fora da UE sem estabelecimento dentro da UE. Este regulamento aplica-se aos serviços.
  3. O "regulamento de importação" para vendas à distância de mercadorias fora da UE com um valor máximo de 150 euros.

As autoridades fiscais holandesas apoiarão o sistema de balcão único a partir de 1 de julho de 2021. A organização criou uma "pista de emergência" para esse fim. Isso significa que você pode usar os regulamentos acima, sujeito a algumas restrições:

O processamento manual pode resultar na troca incompleta de informações com outros países da UE. As autoridades fiscais indicam que os atrasos causados ​​pelo sistema não têm consequências para o pagamento do IVA ao outro país da UE. Por exemplo, um atraso não resultará em multa do outro país da UE. Uma declaração por meio de seu pacote de software, também chamado de sistema para sistema, não é possível dentro do rastreamento de emergência.

Usando o balcão único

A sua declaração e registo para os regulamentos acima mencionados são feitos através da Minha Administração Fiscal e Aduaneira, separador IVA da UE balcão único. Para o seu registro e declaração, você precisa do 'eRecognition' (Reconhecimento eletrônico) Se você tiver uma empresa individual, pode usar o DigiD. Você pode se inscrever no Regulamento da União e Esquema de Importação a partir de 1 de abril de 2021.

Se você ainda não possui o eHerkenning para sua empresa, solicite-o a tempo. Ao adquirir uma ferramenta de login eH3 para seu registro no novo portal OSS, você poderá reivindicar o "Esquema de compensação eHerkenning Belastingdienst". Se tiver direito ao regime, a indemnização é de 24.20 euros, incluindo IVA por ano.

Certifique-se de que você está preparado para as mudanças que virão

O novo valor limite de 10,000 euros é muito menor do que os valores limite atuais por país. Como resultado, é mais provável que você deva IVA em outro país da UE do que agora. As novas regras de entrada têm consequências para suas operações comerciais. Terá de mapear em que países vivem os seus clientes, o volume de negócios que obtém em cada país da UE e que taxa de IVA se aplica. Os países da UE têm diferentes taxas de IVA. Isso tem consequências para o preço do produto por país. Faça ajustes em seu sistema ERP para administração e faturamento corretos. Além disso, verifique como você exibe os diferentes preços dos produtos em sua loja na web. Ao visitar sua loja na web, seu cliente deseja ver um preço correto, incluindo o IVA. Consulte seu contador ou fornecedor do sistema sobre quais opções você tem para isso. Considere se você usa um dos esquemas voluntários ou opta por um registro de IVA local em cada país da UE. Certifique-se de ter seu registro e sistemas em ordem antes de 1 ° de julho de 2021.

Intercompany Solutions pode ajudá-lo com quaisquer mudanças necessárias

Se você precisar fazer novos cálculos, ou descobrir se essas mudanças afetarão sua empresa, podemos ajudá-lo a recuperar as informações necessárias e conselhos pessoais para sua empresa holandesa. Nós também pode ajudá-lo com a contabilidade da empresa e registro de IVA, todo o aspecto financeiro da sua empresa ou filial na Holanda e quaisquer outras questões específicas que você possa ter.

Fontes:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

A primeira coisa que você precisa fazer é registrar sua empresa no Registro Comercial através da Câmara de Comércio. As informações da sua empresa serão automaticamente transferidas para as autoridades fiscais.

Ao registrar o BV na Câmara de Comércio, você receberá um número RSIN. Esse número também consta do extrato da Câmara de Comércio. Este número RSIN torna-se o número fiscal do BV. Deste número deriva o número de IVA, nomeadamente com a adição de NL e B01 no final. No entanto, este número deve ser ativado e podemos realizar esse processo para você.

Para avaliar se o BV é um empresário do IVA, os seguintes assuntos são levados em consideração:

É sujeito passivo do IVA toda a pessoa que, no exercício da sua atividade económica, efetua, de forma regular e independente, com ou sem fins lucrativos, uma entrega de bens ou prestação de serviços, independentemente do local onde a atividade económica se desenvolve.

A definição inclui 4 elementos essenciais:

Todos:
Pessoa física, jurídica ou associações, na medida em que desenvolvem atividades econômicas

Atividade econômica:
Todas as atividades do produtor, comerciante ou prestador de serviços estão previstas (exceto para transações isentas).

Atividade exercitada regularmente:
Para ser sujeito passivo, as operações enumeradas no Código devem ser efetuadas por ele regularmente. Somente por meio da sucessão as ações se tornam uma atividade. A ocorrência regular das ações na forma de uma atividade não está claramente definida.
A determinação se uma ação faz parte de uma atividade normal ou acidental é avaliada com base nos fatos.

Independente:
A atividade deve ser exercida de forma independente e não com vínculo empregatício. Não deve haver vínculo de subordinação a outra pessoa.

Os critérios que a administração fiscal usa para a avaliação do IVA podem incluir:

Se o BV atende à avaliação do inspetor fiscal, há um responsabilidade fiscal para o IVA, e a Administração Fiscal e Aduaneira emitirá um número de IVA. Este número de IVA internacional é crucial para transações internacionais com outras entidades legais dentro da UE, uma vez que um número válido leva a uma fatura sem IVA. (uma chamada transação intracomunitária). Também é importante verificar sempre a validade do número de IVA da sua contraparte, uma vez que a taxa normal de IVA se aplica se o número for inválido. O número do IVA pode ser verificado usando o europeu Vies site de validação de número de IVA.

Onde usar o número do IVA?

Cidadãos estrangeiros e empresas, bem como cidadãos locais que solicitem um número de IVA junto às autoridades holandesas, devem exibir esse número em todas as faturas fornecidas. Eles também devem apresentar relatórios de IVA à repartição de finanças local. Todas as faturas devem incluir certas informações sobre o IVA, como:

O número de contribuinte do cliente;
O número de identificação do IVA do vendedor;
Informações sobre os itens / serviços vendidos;
O valor do IVA (líquido);
A taxa de IVA;
O valor do IVA cobrado;
O montante total incluindo IVA.

Em conclusão

Todo o processo de solicitação de um número de IVA pode ser concluído em 5 dias úteis. Nossos especialistas em contabilidade e IVA arquivam e consultam centenas de solicitações de IVA por ano. Nossos especialistas garantem o melhor atendimento possível para representar sua empresa perante o Fisco.

Você também deve estar ciente de que, se sua empresa for dissolvida, você também deve entrar em contato com as autoridades fiscais, pois o número do IVA deve ser excluído e o registro da empresa será cancelado.

Nos últimos anos, o governo dos Países Baixos tem se empenhado em tomar medidas decisivas contra a sonegação de impostos. Em julho de 1, por exemplo, o governo anunciou seu plano de fechar brechas nas quais as empresas evitam impostos, aproveitando as diferenças nos sistemas tributários dos países, as chamadas incompatibilidades híbridas. O secretário de Estado Menno Snel enviou um projeto nesse sentido à Câmara dos Deputados. Este projeto de lei foi uma das medidas adotadas por este gabinete para combater a elisão fiscal.

O projeto de lei ATAD2 (Diretiva Antielisão Fiscal) foi desenvolvido para impedir que empresas com operações internacionais tirem proveito das diferenças entre os sistemas tributários corporativos dos países. Essas chamadas incompatibilidades híbridas garantem, por exemplo, que o pagamento seja dedutível, mas não tributado em qualquer lugar, ou que um pagamento seja dedutível várias vezes.

O exemplo mais famoso de incompatibilidade híbrida é a estrutura CV/BV, também conhecida como “cofrinho no mar”. As empresas dos Estados Unidos têm sido notoriamente capazes de adiar a tributação de seus lucros globais por muito tempo com essa estrutura. Mas graças às medidas da ATAD2, o Gabinete está acabando com a atratividade fiscal dessa estrutura.

Seguimento de medidas anteriores

ATAD2 é uma continuação lógica do ATAD1. O ATAD1 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2019 e abordou outras formas de evasão fiscal. Isso levou, entre outras coisas, à introdução da chamada medida de redução de lucros, uma limitação da dedução do interesse geral no imposto sobre as sociedades. O projeto de lei apresentado à Câmara dos Deputados em julho de 2019 continha outras medidas contra incompatibilidades híbridas.

A maioria das medidas no projeto de lei para implementar o ATAD2 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2020. Outros países europeus também introduziram o ATAD2, que foi bem recebido pelo governo. As incompatibilidades híbridas são mais eficazes quando feitas internacionalmente.

Antecedentes do ATAD2

A introdução do ATAD2 foi uma das medidas adotadas por este governo para combater a elisão fiscal. Além disso, o método para emitir decisões com caráter internacional foi reforçado a partir de 1 de julho. O gabinete também está preparando legislação para cobrar um imposto retido na fonte sobre juros e royalties até 2021, com uma abordagem muito direcionada a um fluxo de caixa de 22 bilhões de euros para países com baixos impostos.

E mais medidas para evitar impostos estão planejadas. Em 2024, por exemplo, o governo holandês planeja introduzir um novo imposto retido na fonte sobre os fluxos de dividendos que se aplicará a jurisdições tributárias baixas. Isso anunciará outra etapa importante na luta para impedir a elisão fiscal. O novo imposto é planejado além do imposto retido na fonte que será imposto sobre juros e royalties a partir de 2021.

O novo imposto permitirá à Holanda tributar pagamentos de dividendos a países que cobram quase nenhum imposto e também ajudará a reduzir o uso da Holanda como país condutor. O imposto será cobrado em países com uma taxa de imposto corporativo inferior a 9% e também se aplicará a países atualmente na lista negra da lista negra da UE. Estas não são medidas medíocres de forma alguma.

Alguma pergunta? Entre em contato com nossos consultores de negócios para obter mais informações.

Você é proprietário de uma empresa sediada em um país que não seja a Holanda? Você fornece serviços ou mercadorias para a Holanda? Nesse caso, você pode ser classificado como empresário estrangeiro em termos de IVA. Pode ser necessário registrar uma declaração de imposto de rotatividade na Holanda e também ser necessário pagar o IVA na Holanda. A ICS pode fornecer mais informações sobre os regulamentos mais recentes do IVA na Holanda, além de calcular o IVA, arquivar declarações de IVA, pagar o IVA e como deduzir ou reivindicar um reembolso do IVA.

Registro de IVA para empresários estrangeiros

Em certos casos, um empresário estrangeiro que precise lidar com o IVA holandês pode optar por se registrar para o IVA junto às autoridades fiscais holandesas.

Essa é uma possibilidade, por exemplo, se um empresário não quiser oferecer garantias bancárias, como é um requisito para a representação fiscal geral. Outro benefício é o fato de este último ser mais simples de organizar do que uma autorização da Representação Fiscal Geral.

Existem certas desvantagens para um cidadão não holandês se registrar no IVA holandês. Isso ocorre porque os empresários estrangeiros não têm direito a uma licença sob Artigo 23 (cobrança reversa do IVA) porque é apenas para pessoas que vivem na Holanda como empreendedor ou estão estabelecidas lá. Uma vez que o IVA não pode ser transferido, é certo que deve ser sempre pago.

IVA sobre receitas estrangeiras

Primeiro de tudo: todas as despesas que devem ser feitas para o seu negócio podem ser deduzidas. Se sim: você pode deduzir os custos.

Para IVA: em hotéis fora do NL, será aplicável o IVA do país do hotel.
Por exemplo, você fica em um hotel na Alemanha, o IVA alemão será aplicável. Você não pode deduzir este IVA alemão na sua declaração de IVA holandesa. Há possibilidades de solicitar esse IVA de volta às autoridades fiscais alemãs, mas um limite se aplica e é um processo demorado.

Portanto, isso é interessante apenas quando se trata de grandes quantidades. Obviamente, os custos do hotel podem ser deduzidos do lucro holandês. Para passagens aéreas, não é aplicável o IVA. Você pode deduzir os custos do lucro (se for uma viagem de negócios).

É bom discutir com seus fornecedores quando é possível que os fornecedores não cobrem o IVA. Se você tiver um número de IVA ativo na Holanda, ele poderá verificar isso com o registro EU Vies. E verifique se eles têm permissão para faturar você com 0% de cobrança revertida. Para outros países fora da UE, outras regras se aplicam.

Como solicitar um número de IVA holandês

Quando empreendedores estrangeiros desejam solicitar um número de IVA holandês, eles apenas precisam enviar alguns documentos, mas devem primeiro preencher um formulário de solicitação das autoridades fiscais. Assim que o número de IVA holandês é fornecido, um empresário estrangeiro pode legalmente negociar em qualquer país da União Europeia.

É necessária uma administração adequada do IVA para isso e é aí que uma empresa como a ICS pode fornecer assistência valiosa. Uma empresa internacional pode optar por ter essa administração realizada por um escritório de administração sediado na Holanda. A Administração Tributária e Aduaneira realiza verificações rigorosas, especialmente ao recuperar o IVA, por isso é extremamente importante garantir que a documentação correta esteja sempre em ordem. Se a administração for terceirizada para um escritório de contabilidade, este escritório não será responsável pelas atividades com as quais a empresa estrangeira está envolvida na Holanda.

Deseja ajuda para solicitar um registro de IVA para empresários estrangeiros? Os especialistas em IVA experientes da ICS ajudarão você no seu caminho.

Dedicado a apoiar empreendedores com início e crescimento de negócios na Holanda.

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