O presente artigo descreve os aspectos legais e tributários e algumas questões práticas relativas ao estabelecimento de escritórios na Holanda. Ele resume as informações sobre o sistema jurídico e tributário holandês relevantes para os procedimentos exigidos. O artigo também apresenta a Holanda como um centro internacional de comércio e destaca as vantagens de localização obtidas com a abertura de um escritório holandês. Por fim, discute outras questões de importância prática, como custos de vida e de mão-de-obra.
Por favor, não hesite em entrar em contato com nossos agentes fiscais e de incorporação se você tiver problemas legais ou fiscais, ou caso precise de informações adicionais.
Aspectos fiscais da criação de um escritório holandês
O estabelecimento de empresas na Holanda tem inúmeras vantagens fiscais. Muitos empresários optam por incorporar uma estrutura internacional sob um regime fiscal eficiente, como o da Holanda. Entidades jurídicas holandesas dentro das estruturas da empresa trazem muitos benefícios fiscais. As principais vantagens podem ser resumidas da seguinte forma:
1) O benefício da dupla evasão fiscal graças aos acordos celebrados pela Holanda e às directivas da UE relativas ao imposto directo;
2) A isenção de participação;
3) A opção de negociar acordos com as autoridades fiscais nacionais em relação a preços antecipados (APAs) e decisões fiscais (ATRs). Tais acordos fornecem segurança sobre pagamentos futuros de impostos;
4) Tratados bilaterais da Holanda sobre investimentos (BITs)
5) créditos fiscais holandeses para rendimentos de fontes estrangeiras;
6) O regime de Innovation Box (IB) para atividades de P&D;
7) Nenhum imposto retido na fonte incidente sobre royalties de saída e pagamentos de juros; e
8) O esquema para migrantes altamente qualificados (decisão percentual 30).
Esses benefícios fiscais serão explicados em detalhes abaixo.
Benefícios das explorações holandesas
Uma holding holandesa pode servir como um centro de investimento para empresas estabelecidas em vários países do mundo. A Holanda é reconhecida pelo seu regime favorável em relação às participações, particularmente graças à isenção de participação, juntamente extensa rede de tratados fiscais e acordos bilaterais sobre investimentos. Os principais benefícios que levam as empresas internacionais a usar as holdings holandesas como intermediários são o imposto retido na fonte mais baixo no país onde o lucro é gerado, o recebimento não tributado de fundos acumulados por subsidiárias estrangeiras e o status de proteção dessas subsidiárias. Essas vantagens serão esclarecidas abaixo.
O Governo da Holanda declarou sua intenção geral de manter e preservar esses benefícios, considerados figurativamente como jóias na coroa do sistema tributário nacional, independentemente das tentativas da Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico e da União Européia de combater a corrupção. estratégias de evasão fiscal destinadas a alterar os lucros de jurisdições de maior para menor.
A isenção de participação nos Países Baixos
Como já mencionado, a Holanda é popular com o chamado isenção de participação. Se determinadas condições forem cumpridas, os ganhos de capital e dividendos obtidos de subsidiárias qualificadas não estão sujeitos ao imposto corporativo holandês.
Essa isenção se aplica se uma subsidiária elegível detiver pelo menos 5 por cento das ações da empresa. Um critério de elegibilidade é que as subsidiárias não devem deter as ações com o único propósito de investimento passivo em uma carteira. No entanto, mesmo nos casos em que este propósito é predominante, a isenção ainda se aplica se as subsidiárias estiverem pagando imposto de lucro igual ou superior a 10 por cento (segundo as regras de contabilidade fiscal dos Países Baixos) ou se menos da metade de seus ativos forem alocados investimentos passivos. Quando a isenção não pode ser aplicada, as empresas geralmente têm a opção de crédito tributário.
O sistema de decisão fiscal nos Países Baixos (acordos de adiantamento de preços, APAs e decisões fiscais antecipadas, ATRs)
O sistema holandês para decisão antecipada de impostos fornece autorização antecipadamente concluindo APAs e ATRs com empresas holandesas no que diz respeito à sua posição fiscal. A conclusão de tais acordos é voluntária. Em geral, as empresas usam o sistema para decisão tributária para tomar conhecimento antecipadamente sobre as obrigações fiscais relacionadas às transações intercompanhias planejadas. Os ATRs fornecem segurança antecipada com relação às repercussões fiscais das transações previstas, esclarecendo, por exemplo, se elas serão elegíveis para isenção de participação. Os APAs, por outro lado, definem quando o princípio do comprimento do braço pode ser aplicado a transações internacionais entre empresas associadas ou diferentes partes da mesma empresa.
Tratados bilaterais sobre investimentos (BITs)
Ao investir em um país estrangeiro, deve-se considerar tanto os respectivos impostos quanto a proteção dos chamados tratados bilaterais sobre investimentos, especialmente se os investimentos forem feitos em um país com um perfil de risco grave.
Os BITs são concluídos entre dois países para estabelecer os termos de proteção de entidades de um país que investe no outro país. Esses tratados asseguram proteção recíproca e promoção de investimentos. Eles protegem e protegem os investimentos de entidades residentes em uma das partes contratantes no território da outra parte. Portanto, os BITs representam salvaguardas institucionais em relação a investimentos estrangeiros. Também muitos BITs prevêem mecanismos alternativos para a resolução de litígios em que os investidores cujos direitos foram violados podem optar pela arbitragem internacional em vez de processar o país inadimplente em seus tribunais.
A Holanda desenvolveu uma grande rede de tratados bilaterais que oferecem aos investidores a melhor segurança e proteção possível nos países contratantes estrangeiros. Vale a pena mencionar que a Holanda entrou em BITs com aproximadamente estados 100.
Os investidores que residem em um país signatário podem se beneficiar da proteção de seus BITs. Portanto, a Holanda é uma jurisdição atraente para a constituição de holdings, não apenas devido ao seu regime fiscal favorável, mas também graças aos numerosos BITs que concluiu.
O decreto de dupla evasão fiscal
A fim de incentivar os investimentos holandeses em outros países, especialmente em desenvolvimento, o governo introduziu um regulamento que prevê um mecanismo para reduzir o imposto corporativo holandês sobre os lucros obtidos de investimentos em países que não concluíram tratados fiscais com a Holanda. Esta parte da legislação é o Decreto Unilateral de Prevenção de Imposto Duplo (doravante referido como DTAD). Como resultado da DTAD, os impostos holandeses cobrados sobre os investimentos em países que não concluíram tratados fiscais com os Países Baixos são geralmente os mesmos que os impostos cobrados sobre investimentos em estados de tratados tributários.
O regime da caixa de inovação (IB)
A Holanda possui um clima fiscal favorável sob a regime de caixa de inovação, no que se refere às empresas que atuam na área de pesquisa e desenvolvimento (P&D). Qualquer empresa que gere receita de seus próprios ativos fixos intangíveis patenteados e desenvolvidos (excluindo marcas e logotipos) ou de ativos derivados de atividades de P&D (verificada por declaração oficial) tem a opção de relatar a receita usando o regime de IB. Então, sua receita elegível que exceda os custos para o desenvolvimento dos ativos fixos intangíveis estará sujeita a apenas 5% de imposto. Quaisquer perdas associadas aos ativos elegíveis podem ser deduzidas da taxa de imposto sobre as empresas, ou seja, 25%. Se os prejuízos forem incluídos na declaração de impostos, eles precisam ser recuperados pela taxa normal. Só então a taxa reduzida de 5% estará disponível novamente.
Nenhum imposto retido na fonte com respeito a royalties e pagamentos de juros
A Holanda é uma jurisdição atraente para a criação de empresas de licenciamento e finanças. A maior vantagem de estabelecer uma licença ou empresa financeira holandesa está na configuração fiscal efetiva dessas entidades. Em termos gerais, essa eficiência resulta dos convênios fiscais convenientes que a Holanda concluiu, juntamente com a falta de retenção na fonte com relação a royalties de saída e pagamentos de juros. Se determinados requisitos forem cumpridos, esses pré-requisitos permitem um “fluxo” extremamente eficiente de receitas e finanças de licenças através da entidade na Holanda para o destinatário final.
O esquema para migrantes altamente qualificados
Funcionários estrangeiros que vivem e trabalham na Holanda podem se beneficiar de uma concessão se atenderem a requisitos específicos. Esta concessão é chamada a decisão 30%. De acordo com ele, 30 por cento dos salários do empregado internacional permanecem não tributados. Como resultado, a taxa geral de imposto sobre a renda pessoal gira em torno de 36 por cento, em vez do habitual 52 por cento.
Aspectos legais da criação de um escritório holandês
Ter uma empresa holandesa no quadro de uma corporação internacional fornece benefícios fiscais e legais. Alguns benefícios legais importantes são:
1) O sistema legal na Holanda tem provisões para que várias entidades correspondam às características e necessidades das operações de negócios planejadas;
2) A Câmara Comercial Holandesa (KvK) é muito eficiente e cooperativa;
3) Leva apenas um dia ou dois para obter legalização de um notário latino holandês e de uma apostila emitida pelo tribunal;
4) É fácil organizar a nomeação de um diretor administrativo local, por exemplo, para atender aos requisitos de subsistência; e
5) Na 2012, as leis sobre empresas privadas limitadas (BVs) foram completamente alteradas e atualmente são muito mais flexíveis.
A legislação societária nos Países Baixos prevê disposições para entidades com e sem personalidade jurídica (ou seja, entidades incorporadas e parcerias / entidades contratuais).
As entidades mais comumente usadas sem personalidade jurídica incluem:
1) comerciante único / único proprietário / empresa individual (Eenmanszaak); (tecnicamente, as empresas em nome individual não são entidades legais);
2) parceria geral (Vennootschap onder firma ou VOF);
3) parceria profissional / comercial (Maatschap); e
4) sociedade limitada (Commanditaire vennootschap ou CV.
As entidades mais comumente usadas com personalidade jurídica incluem:
1) empresa privada com responsabilidade limitada (Besloten vennootschap ou BV)
2) empresa pública com responsabilidade limitada (Naamloze vennootschap ou NV)
3) associação cooperativa (Coöperatie ou COOP); e
4) fundação (Stichting).
A escolha de uma entidade legal depende do tipo de negócio a ser realizado. Proprietários de pequenas empresas e freelancers geralmente estabelecem propriedades individuais, enquanto empresas maiores são incorporadas como empresas privadas com responsabilidade limitada (BVs), empresas públicas com responsabilidade limitada (NVs) e sociedades limitadas (CVs).
Depois de decidir iniciar um negócio, o primeiro passo é registrá-lo na Câmara Comercial, que o incluirá no Registro Comercial. Esse procedimento deve ocorrer durante o período que começa uma semana antes de o seu negócio se tornar operacional, até uma semana depois disso.
Mais detalhes sobre a empresa privada com responsabilidade limitada (BV)
A empresa privada com responsabilidade limitada (Besloten Vennootschap ou BV) com capital nominal dividido em ações é a entidade mais comumente usada para operações de negócios na Holanda. Um BV tem um ou vários acionistas e emite apenas ações registradas. Pode ter um ou vários “incorporadores” ou assinantes que podem ser pessoas jurídicas e / ou pessoas físicas. Uma entidade ou um indivíduo, seja ele residente ou estrangeiro, pode simultaneamente ser o único incorporador e diretor representando o conselho de administração.
Características geográficas: Holanda como um centro comercial internacional
A Holanda é um destino estratégico ideal para negócios graças à sua conectividade. As empresas estabelecidas no país podem facilmente colocar seus produtos e serviços nos mercados da UE, Europa Central e Oriental, África e Oriente Médio. A Holanda está localizada na parte ocidental da Europa e tem fronteiras comuns com a Bélgica (sul) e a Alemanha (leste). Faz fronteira a oeste e a norte com o Mar do Norte e tem uma costa de 451 km. A Holanda é um pequeno país com um território de 41 526 quilômetros quadrados. Sua economia é fortemente dependente do comércio internacional (mais de 50% do Produto Interno Bruto é derivado do comércio exterior). O país está entre os dez maiores exportadores do mundo, o que é uma grande conquista para seu tamanho. Aproximadamente 10 por cento de todas as exportações holandesas são destinadas a cinco países: EUA, Reino Unido, Bélgica, Alemanha e França.
Mais de 50% de todas as exportações e importações na Holanda consistem em alimentos, máquinas (principalmente computadores e peças) e produtos químicos. Muitos bens de importação (computadores incluídos) são destinados a outros países e são reexportados em grande parte não processados logo após a sua chegada à Holanda. Essa situação é típica de grandes centros de transporte e distribuição. Com efeito, muitos milhões de toneladas de mercadorias norte-americanas e asiáticas chegam a Amsterdã ou a Roterdã para distribuição em toda a Europa. O papel da Holanda como porta de entrada européia também é sustentado pelo Aeroporto de Schiphol, em Amsterdã - o quarto maior e mais movimentado aeroporto do continente, atendendo o tráfego de mercadorias e passageiros. A maioria das empresas de transporte holandesas tem suas bases de operação em Roterdã (com o Aeroporto de Roterdã - The Hague) ou perto de Schiphol. Outros grandes aeroportos europeus, nomeadamente Düsseldorf e Frankfurt na Alemanha, Roissy na França e Bruxelas e Zaventem na Bélgica estão a apenas algumas horas de distância. Além disso, a Holanda possui uma rede ferroviária excepcional que conecta capitais importantes da Europa, incluindo Londres. A capital da UE, Bruxelas, fica a uma curta distância. Além disso, o porto de Roterdã é o maior do continente europeu. Até 12, anos atrás, era também o porto mais movimentado do mundo, mas foi ultrapassado por Xangai e Cingapura. Na 2012, foi o sexto porto mais movimentado do mundo no que diz respeito à tonelagem de carga por ano.
Custo do trabalho
Os padrões de vida na Holanda são relativamente altos e isso é refletido pelo salário médio. Em 2015, os empregadores pagaram 2500 Euro / mês aos seus empregados e, portanto, o custo médio da mão-de-obra foi de 34.10 Euro / hora. Todos os impostos devidos são cobrados na fonte de renda. A semana média de trabalho é sobre 40 h.
Os custos do trabalho nos diferentes membros da UE variam muito. Em 2015, o pagamento médio por hora para toda a União Europeia foi o 25 Euro, e para a Zona Euro a taxa foi 29.50 Euro. Por conseguinte, os custos da mão-de-obra na Holanda são 16 por cento mais altos em comparação com o valor médio da zona euro. Ainda assim, na 2015, cinco países da UE tiveram custos trabalhistas mais altos do que a Holanda. O pagamento médio por hora na Dinamarca (41.30 Euro) e na Bélgica (39.10 Euro) é aproximadamente 10 vezes mais alto em comparação com o valor para a Bulgária (4.10 Euro). A mão-de-obra na Bélgica é mais dispendiosa do que no Luxemburgo, nos Países Baixos, na Suécia e na França. No entanto, os custos do trabalho na Lituânia e na Roménia não são muito diferentes do custo na Bulgária, apesar de os salários nestes países da 3 estarem a aumentar.
A partir do 07 / 2015, o salário bruto mínimo nacional na Holanda para empregados com idade igual ou superior a 23 é 1507.80 Euro / mês, ou seja, 69.59 Euro / dia. Com base no 40 de horas de trabalho por semana, isso equivale a 8.70 Euro / hora.
Amesterdão: A nova capital europeia das finanças
De acordo com o escritor James Stewart, colunista de negócios que trabalha no NY Times, depois que a Brexit Amsterdã se tornará a nova Londres, graças à sua arquitetura impressionante, às melhores escolas e à excitante vida noturna. A Holanda tem sido um centro global de comércio há séculos e, por isso, o país é tradicionalmente tolerante a estrangeiros. Além disso, quase todos os residentes holandeses falam inglês. As escolas na Holanda são consideradas as melhores do continente europeu, com muitas oportunidades de educação em inglês. Amsterdã cativa com sua arquitetura e oferece atraentes opções de hospedagem, excelentes restaurantes, vistas pitorescas, apresentações teatrais e musicais e uma excitante vida noturna. Seus cidadãos têm uma atitude tolerante e cosmopolita cultivada há séculos, desde o seu surgimento como centro do comércio global.
Graças aos esforços contínuos da nação, a Holanda está atualmente entre os estados mais ricos do mundo. A localização estratégica do país na costa do Mar do Norte e seus rios, trazendo benefícios industriais e agrícolas, sem dúvida contribuíram para esse sucesso. Graças a estas características geográficas e ao entusiasmo inerente ao trabalho do seu povo, os Países Baixos são agora um grande centro de comércio.
Além disso, a Holanda possui um sistema de bem-estar bem desenvolvido, garantindo que todos os cidadãos compartilhem a prosperidade de sua terra natal. Os holandeses têm grande orgulho em seus altos padrões de vida. As despesas associadas à vida, educação, moradia e cultura são menores em comparação com a maioria dos países da Europa Ocidental. A Rede de Soluções para o Desenvolvimento Sustentável das Nações Unidas pesquisa muitas pessoas que residem em vários países do mundo para preparar seu relatório anual. Relatório Felicidade Mundial. Como evidenciado por seu nome, o relatório afirma quais países têm as populações mais felizes. Na 2018 Holland levou o 6th lugar.
Custo de vida
À semelhança de muitos outros países da Europa, o custo de vida na Holanda aumentou com a adoção da moeda comum, o euro. Um quarto standard custa 300 - 600 Euros / mês, portanto, é muito mais barato instalar-se em uma área não urbana do que viver em uma cidade como Amsterdã ou Haia.
O transporte público é comparativamente barato pelos padrões da UE. A maioria das áreas trabalha com cartões com chip (“ov-chipkaart”) que podem ser usados em bondes, ônibus, metrôs e trens. Na cidade, um único bilhete de ônibus custa aproximadamente 2 Euro. Um bilhete para o trem de Schiphol para a Estação Central de Amsterdã custa cerca de 4 Euro. Um bilhete Amsterdam - Utrecht é em torno de 7.50 Euro. Em contraste, os serviços de táxi são muito caros. O custo inicial habitual é de 7.50 Euro e as taxas atingem 2.20 Euro / km.
Por favor, não hesite em chamar nossos especialistas em tributação e incorporação. Eles terão prazer em ajudá-lo com os procedimentos para começando seu próprio negócio na Holanda.
