Nos últimos anos, o governo dos Países Baixos tem se empenhado em tomar medidas decisivas contra a sonegação de impostos. Em julho de 1, por exemplo, o governo anunciou seu plano de fechar brechas nas quais as empresas evitam impostos, aproveitando as diferenças nos sistemas tributários dos países, as chamadas incompatibilidades híbridas. O secretário de Estado Menno Snel enviou um projeto nesse sentido à Câmara dos Deputados. Este projeto de lei foi uma das medidas adotadas por este gabinete para combater a elisão fiscal.

O projeto de lei ATAD2 (Diretiva Antielisão Fiscal) foi desenvolvido para impedir que empresas com operações internacionais tirem proveito das diferenças entre os sistemas tributários corporativos dos países. Essas chamadas incompatibilidades híbridas garantem, por exemplo, que o pagamento seja dedutível, mas não tributado em qualquer lugar, ou que um pagamento seja dedutível várias vezes.

O exemplo mais famoso de incompatibilidade híbrida é a estrutura CV/BV, também conhecida como “cofrinho no mar”. As empresas dos Estados Unidos têm sido notoriamente capazes de adiar a tributação de seus lucros globais por muito tempo com essa estrutura. Mas graças às medidas da ATAD2, o Gabinete está acabando com a atratividade fiscal dessa estrutura.

Seguimento de medidas anteriores

ATAD2 é uma continuação lógica do ATAD1. O ATAD1 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2019 e abordou outras formas de evasão fiscal. Isso levou, entre outras coisas, à introdução da chamada medida de redução de lucros, uma limitação da dedução do interesse geral no imposto sobre as sociedades. O projeto de lei apresentado à Câmara dos Deputados em julho de 2019 continha outras medidas contra incompatibilidades híbridas.

A maioria das medidas no projeto de lei para implementar o ATAD2 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2020. Outros países europeus também introduziram o ATAD2, que foi bem recebido pelo governo. As incompatibilidades híbridas são mais eficazes quando feitas internacionalmente.

Antecedentes do ATAD2

A introdução do ATAD2 foi uma das medidas adotadas por este governo para combater a elisão fiscal. Além disso, o método para emitir decisões com caráter internacional foi reforçado a partir de 1 de julho. O gabinete também está preparando legislação para cobrar um imposto retido na fonte sobre juros e royalties até 2021, com uma abordagem muito direcionada a um fluxo de caixa de 22 bilhões de euros para países com baixos impostos.

E mais medidas para evitar impostos estão planejadas. Em 2024, por exemplo, o governo holandês planeja introduzir um novo imposto retido na fonte sobre os fluxos de dividendos que se aplicará a jurisdições tributárias baixas. Isso anunciará outra etapa importante na luta para impedir a elisão fiscal. O novo imposto é planejado além do imposto retido na fonte que será imposto sobre juros e royalties a partir de 2021.

O novo imposto permitirá à Holanda tributar pagamentos de dividendos a países que cobram quase nenhum imposto e também ajudará a reduzir o uso da Holanda como país condutor. O imposto será cobrado em países com uma taxa de imposto corporativo inferior a 9% e também se aplicará a países atualmente na lista negra da lista negra da UE. Estas não são medidas medíocres de forma alguma.

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Você é proprietário de uma empresa sediada em um país que não seja a Holanda? Você fornece serviços ou mercadorias para a Holanda? Nesse caso, você pode ser classificado como empresário estrangeiro em termos de IVA. Pode ser necessário registrar uma declaração de imposto de rotatividade na Holanda e também ser necessário pagar o IVA na Holanda. A ICS pode fornecer mais informações sobre os regulamentos mais recentes do IVA na Holanda, além de calcular o IVA, arquivar declarações de IVA, pagar o IVA e como deduzir ou reivindicar um reembolso do IVA.

Registro de IVA para empresários estrangeiros

Em certos casos, um empresário estrangeiro que precise lidar com o IVA holandês pode optar por se registrar para o IVA junto às autoridades fiscais holandesas.

Essa é uma possibilidade, por exemplo, se um empresário não quiser oferecer garantias bancárias, como é um requisito para a representação fiscal geral. Outro benefício é o fato de este último ser mais simples de organizar do que uma autorização da Representação Fiscal Geral.

Existem certas desvantagens para um cidadão não holandês se registrar no IVA holandês. Isso ocorre porque os empresários estrangeiros não têm direito a uma licença sob Artigo 23 (cobrança reversa do IVA) porque é apenas para pessoas que vivem na Holanda como empreendedor ou estão estabelecidas lá. Uma vez que o IVA não pode ser transferido, é certo que deve ser sempre pago.

IVA sobre receitas estrangeiras

Primeiro de tudo: todas as despesas que devem ser feitas para o seu negócio podem ser deduzidas. Se sim: você pode deduzir os custos.

Para IVA: em hotéis fora do NL, será aplicável o IVA do país do hotel.
Por exemplo, você fica em um hotel na Alemanha, o IVA alemão será aplicável. Você não pode deduzir este IVA alemão na sua declaração de IVA holandesa. Há possibilidades de solicitar esse IVA de volta às autoridades fiscais alemãs, mas um limite se aplica e é um processo demorado.

Portanto, isso é interessante apenas quando se trata de grandes quantidades. Obviamente, os custos do hotel podem ser deduzidos do lucro holandês. Para passagens aéreas, não é aplicável o IVA. Você pode deduzir os custos do lucro (se for uma viagem de negócios).

É bom discutir com seus fornecedores quando é possível que os fornecedores não cobrem o IVA. Se você tiver um número de IVA ativo na Holanda, ele poderá verificar isso com o registro EU Vies. E verifique se eles têm permissão para faturar você com 0% de cobrança revertida. Para outros países fora da UE, outras regras se aplicam.

Como solicitar um número de IVA holandês

Quando empreendedores estrangeiros desejam solicitar um número de IVA holandês, eles apenas precisam enviar alguns documentos, mas devem primeiro preencher um formulário de solicitação das autoridades fiscais. Assim que o número de IVA holandês é fornecido, um empresário estrangeiro pode legalmente negociar em qualquer país da União Europeia.

É necessária uma administração adequada do IVA para isso e é aí que uma empresa como a ICS pode fornecer assistência valiosa. Uma empresa internacional pode optar por ter essa administração realizada por um escritório de administração sediado na Holanda. A Administração Tributária e Aduaneira realiza verificações rigorosas, especialmente ao recuperar o IVA, por isso é extremamente importante garantir que a documentação correta esteja sempre em ordem. Se a administração for terceirizada para um escritório de contabilidade, este escritório não será responsável pelas atividades com as quais a empresa estrangeira está envolvida na Holanda.

Deseja ajuda para solicitar um registro de IVA para empresários estrangeiros? Os especialistas em IVA experientes da ICS ajudarão você no seu caminho.