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Se você deseja criar uma empresa na Holanda, pode optar por "sociedade de responsabilidade limitada privada", também conhecida como BV. Esta entidade legal é comparável à BVBA belga. Você pode ter vários motivos para estabelecer um BV.

Por que devo usar uma BV holandesa?

Embora você também possa fazer negócios com o BVBA belga do outro lado da fronteira, um Dutch BV, que possui um endereço comercial na Holanda, pode dar aos clientes, parceiros de negócios e funcionários locais um pouco mais de confiança na sua organização. E depois de operar na Holanda, em breve você terá que lidar com os regulamentos holandeses.

A vantagem de um BV é que ele é uma entidade legal para poder participar de transações legais em nome próprio e, assim, concluir um contrato de compra.

Em uma BV, a continuidade é garantida porque a morte ou a falência de um diretor ou acionista não tem consequências para a sobrevivência da empresa. As ações em uma BV também podem ser transferidas com relativa facilidade.

E vice-versa: o administrador e o acionista não respondem - em princípio - com seus bens particulares pelas dívidas do BV ou, por exemplo, em caso de falência da empresa. Um BV tem patrimônio do qual os credores podem se recuperar. No entanto, observe que, de acordo com a lei holandesa, um diretor pode, em certos casos, ser responsabilizado por dívidas da empresa.

Como faço para configurar uma BV holandesa?

Uma BV só é possível com um notário e isso não pode ser desviado. Um notário elabora uma escritura de constituição da qual os estatutos da BV fazem parte. Os estatutos são as regras básicas e, em qualquer caso, contêm informações sobre o nome, a finalidade, a sede e as ações (incluindo quem receberá as ações e o preço das ações).

Na lei holandesa, muitas disposições afirmam que a regra principal pode ser desviada dos estatutos. Você pode usar uma BV como desejar dentro dos limites da lei.

A partir do momento em que o notário passar a escritura de constituição, o BV deve ser registrado no Registro de Comércio da Câmara de Comércio. Em geral, o notário cuida desse registro.

O Acordo de Acionistas

Se você tiver mais acionistas, poderá elaborar um acordo de acionistas, preferencialmente antes da constituição do BV. Aqui pode estabelecer acordos que não constem da escritura de constituição (os estatutos) ou que necessitem de aprofundamento, como por exemplo que os accionistas não podem concorrer entre si, no que respeita ao exercício do direito de voto, quando as acções podem ser transferido para um terceiro (ou deve ser oferecido aos demais acionistas) e as decisões do conselho que devem primeiro ser submetidas aos acionistas para aprovação.

Você pode tornar o acordo de acionistas o mais extenso possível, se desejar, mas isso deve estar de acordo com a escritura de incorporação.

O acordo de gestão

Muitas vezes, recomenda-se que os direitos e obrigações do (s) diretor (es) em relação à empresa sejam estabelecidos em um contrato de gestão. Isso pode incluir acordos relacionados, entre outras coisas, ao reembolso de gerenciamento e despesa do diretor, as decisões que o diretor deve primeiro submeter aos acionistas para aprovação, acordos de não confidencialidade e não concorrência, os deveres principais do diretor e o maneira pela qual o diretor deve realizar o trabalho.

Se o diretor for uma pessoa singular, ele ou ela poderá ser qualificado como funcionário de acordo com a lei trabalhista holandesa. Se for esse o caso, tem leis trabalhistas e consequências tributárias. Um contrato de gestão geralmente estipula que o diretor não é considerado um empregado, mas um contratado. Mas se existe um contrato puro ou um contrato de trabalho, isso é determinado pela lei holandesa; o nome do contrato é inconclusivo. Mais informações sobre o direito trabalhista holandês podem ser encontradas aqui.

É necessário um capital mínimo?

Ao estabelecer uma BV, você não precisa pagar um capital mínimo obrigatório. Você pode configurar uma BV com capital de um centavo de euro.

A Holanda é um dos dez maiores exportadores do mundo. o comida A indústria é uma das maiores do país, enquanto outras grandes indústrias são: energia, química, negociação, maquinário, metalurgia, commodities elétricas mais serviços de sinalização, mais sinalização estrangeira.

1. agricultura

A Holanda é um dos maiores exportadores mundiais de produtos alimentícios e agrícolas, graças ao setor agrícola altamente mecanizado e à tecnologia agroalimentar inovadora, à localização geográfica promissora no coração da Europa, ao clima ameno e ao solo plano e fértil.

A agroindústria holandesa concentra-se na exportação internacional de lavanderia antes de quase 21% do valor total das exportações do país. A Holanda ocupa a primeira posição na União Européia (UE), desde que esteja em segundo lugar no mundo, depois dos Estados Unidos (EUA), devido à exportação de produtos agrícolas.

A indústria agrícola fornece emprego a 4% da força de trabalho holandesa e produz vastos remanescentes antes da indústria de processamento de alimentos. Uma parte dos alimentos e produtos agrícolas exportados da Holanda incluem tomates, pimentões, pepinos, maçãs, flores e bulbos de flores.

Abra uma empresa alimentar ou agrícola na Holanda 

2. Energia

A indústria de energia na Holanda é um dos principais produtos de exportação do país sinal positivo, desde que a fonte de emprego seja a renda patriótica sinal positivo.

Estima-se que 25% das reservas de gás natural da União Europeia (UE) estão localizadas na Holanda. O amplo fornecimento de gás natural foi descoberto na Holanda em 1959 e gerou receitas significativas durante décadas. A Holanda não teve nenhum outro recurso de mineração desde o fechamento da indústria do carvão em 1974.

O Groningen Gasveld, situado durante Slochteren, é um dos maiores campos de gás natural do país.

Mais informações sobre como abrir uma empresa de energia na Holanda.

3. Químicos

A indústria química na Holanda é um dos setores econômicos mais importantes do país.

Está claro que, com uma economia avançada e saudável em vários setores, a Holanda é uma perspectiva convidativa para empreendedores estrangeiros. Entre em contato com a ICS que pode ajudar a guiá-lo pela inevitável burocracia que envolve a criação de uma nova empresa na Holanda.

Leia aqui sobre como abrir uma empresa química na Holanda

Nos últimos anos, pesquisadores e startups na Holanda começaram a inovar em criptomoedas, computação quântica, inteligência artificial e energias alternativas.

Nos últimos anos, o governo dos Países Baixos tem se empenhado em tomar medidas decisivas contra a sonegação de impostos. Em julho de 1, por exemplo, o governo anunciou seu plano de fechar brechas nas quais as empresas evitam impostos, aproveitando as diferenças nos sistemas tributários dos países, as chamadas incompatibilidades híbridas. O secretário de Estado Menno Snel enviou um projeto nesse sentido à Câmara dos Deputados. Este projeto de lei foi uma das medidas adotadas por este gabinete para combater a elisão fiscal.

O projeto de lei ATAD2 (Diretiva Antielisão Fiscal) foi desenvolvido para impedir que empresas com operações internacionais tirem proveito das diferenças entre os sistemas tributários corporativos dos países. Essas chamadas incompatibilidades híbridas garantem, por exemplo, que o pagamento seja dedutível, mas não tributado em qualquer lugar, ou que um pagamento seja dedutível várias vezes.

O exemplo mais famoso de incompatibilidade híbrida é a estrutura CV/BV, também conhecida como “cofrinho no mar”. As empresas dos Estados Unidos têm sido notoriamente capazes de adiar a tributação de seus lucros globais por muito tempo com essa estrutura. Mas graças às medidas da ATAD2, o Gabinete está acabando com a atratividade fiscal dessa estrutura.

Seguimento de medidas anteriores

ATAD2 é uma continuação lógica do ATAD1. O ATAD1 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2019 e abordou outras formas de evasão fiscal. Isso levou, entre outras coisas, à introdução da chamada medida de redução de lucros, uma limitação da dedução do interesse geral no imposto sobre as sociedades. O projeto de lei apresentado à Câmara dos Deputados em julho de 2019 continha outras medidas contra incompatibilidades híbridas.

A maioria das medidas no projeto de lei para implementar o ATAD2 entrou em vigor em 1 de janeiro de 2020. Outros países europeus também introduziram o ATAD2, que foi bem recebido pelo governo. As incompatibilidades híbridas são mais eficazes quando feitas internacionalmente.

Antecedentes do ATAD2

A introdução do ATAD2 foi uma das medidas adotadas por este governo para combater a elisão fiscal. Além disso, o método para emitir decisões com caráter internacional foi reforçado a partir de 1 de julho. O gabinete também está preparando legislação para cobrar um imposto retido na fonte sobre juros e royalties até 2021, com uma abordagem muito direcionada a um fluxo de caixa de 22 bilhões de euros para países com baixos impostos.

E mais medidas para evitar impostos estão planejadas. Em 2024, por exemplo, o governo holandês planeja introduzir um novo imposto retido na fonte sobre os fluxos de dividendos que se aplicará a jurisdições tributárias baixas. Isso anunciará outra etapa importante na luta para impedir a elisão fiscal. O novo imposto é planejado além do imposto retido na fonte que será imposto sobre juros e royalties a partir de 2021.

O novo imposto permitirá à Holanda tributar pagamentos de dividendos a países que cobram quase nenhum imposto e também ajudará a reduzir o uso da Holanda como país condutor. O imposto será cobrado em países com uma taxa de imposto corporativo inferior a 9% e também se aplicará a países atualmente na lista negra da lista negra da UE. Estas não são medidas medíocres de forma alguma.

Alguma pergunta? Entre em contato com nossos consultores de negócios para obter mais informações.

Você é proprietário de uma empresa sediada em um país que não seja a Holanda? Você fornece serviços ou mercadorias para a Holanda? Nesse caso, você pode ser classificado como empresário estrangeiro em termos de IVA. Pode ser necessário registrar uma declaração de imposto de rotatividade na Holanda e também ser necessário pagar o IVA na Holanda. A ICS pode fornecer mais informações sobre os regulamentos mais recentes do IVA na Holanda, além de calcular o IVA, arquivar declarações de IVA, pagar o IVA e como deduzir ou reivindicar um reembolso do IVA.

Registro de IVA para empresários estrangeiros

Em certos casos, um empresário estrangeiro que precise lidar com o IVA holandês pode optar por se registrar para o IVA junto às autoridades fiscais holandesas.

Essa é uma possibilidade, por exemplo, se um empresário não quiser oferecer garantias bancárias, como é um requisito para a representação fiscal geral. Outro benefício é o fato de este último ser mais simples de organizar do que uma autorização da Representação Fiscal Geral.

Existem certas desvantagens para um cidadão não holandês se registrar no IVA holandês. Isso ocorre porque os empresários estrangeiros não têm direito a uma licença sob Artigo 23 (cobrança reversa do IVA) porque é apenas para pessoas que vivem na Holanda como empreendedor ou estão estabelecidas lá. Uma vez que o IVA não pode ser transferido, é certo que deve ser sempre pago.

IVA sobre receitas estrangeiras

Primeiro de tudo: todas as despesas que devem ser feitas para o seu negócio podem ser deduzidas. Se sim: você pode deduzir os custos.

Para IVA: em hotéis fora do NL, será aplicável o IVA do país do hotel.
Por exemplo, você fica em um hotel na Alemanha, o IVA alemão será aplicável. Você não pode deduzir este IVA alemão na sua declaração de IVA holandesa. Há possibilidades de solicitar esse IVA de volta às autoridades fiscais alemãs, mas um limite se aplica e é um processo demorado.

Portanto, isso é interessante apenas quando se trata de grandes quantidades. Obviamente, os custos do hotel podem ser deduzidos do lucro holandês. Para passagens aéreas, não é aplicável o IVA. Você pode deduzir os custos do lucro (se for uma viagem de negócios).

É bom discutir com seus fornecedores quando é possível que os fornecedores não cobrem o IVA. Se você tiver um número de IVA ativo na Holanda, ele poderá verificar isso com o registro EU Vies. E verifique se eles têm permissão para faturar você com 0% de cobrança revertida. Para outros países fora da UE, outras regras se aplicam.

Como solicitar um número de IVA holandês

Quando empreendedores estrangeiros desejam solicitar um número de IVA holandês, eles apenas precisam enviar alguns documentos, mas devem primeiro preencher um formulário de solicitação das autoridades fiscais. Assim que o número de IVA holandês é fornecido, um empresário estrangeiro pode legalmente negociar em qualquer país da União Europeia.

É necessária uma administração adequada do IVA para isso e é aí que uma empresa como a ICS pode fornecer assistência valiosa. Uma empresa internacional pode optar por ter essa administração realizada por um escritório de administração sediado na Holanda. A Administração Tributária e Aduaneira realiza verificações rigorosas, especialmente ao recuperar o IVA, por isso é extremamente importante garantir que a documentação correta esteja sempre em ordem. Se a administração for terceirizada para um escritório de contabilidade, este escritório não será responsável pelas atividades com as quais a empresa estrangeira está envolvida na Holanda.

Deseja ajuda para solicitar um registro de IVA para empresários estrangeiros? Os especialistas em IVA experientes da ICS ajudarão você no seu caminho.

Você comercializa novos produtos inovadores com base em sua própria P&D? Então você pode ser elegível para o Innovation Box. A caixa de inovação reduz o imposto corporativo sobre lucros provenientes de atividades inovadoras. A partir de 2018, será aplicada uma taxa efetiva de 7%, em vez da taxa máxima de 25%. As autoridades fiscais implementam a Caixa da Inovação.
Se quiser usar o Innovation Box, você precisará enviar uma declaração de P&D e, em alguns casos, também uma patente. Este regime interessa apenas às empresas sujeitas ao imposto sobre as sociedades, como as sociedades anónimas. Entre em contato com a ICS para obter mais informações sobre os benefícios potenciais de a caixa da inovação.

O subsídio de investimento em pequena escala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)

Você investe em ativos de negócios? Em seguida, você pode deduzir um valor do lucro com uma dedução de investimento. Você é elegível para um subsídio de investimento em pequena escala (KIA) A quantidade de KIA depende da quantidade investida.

Quem é elegível?
Você pode ser elegível se sua empresa estiver estabelecida na Holanda e você for obrigado a pagar imposto de renda ou imposto de renda corporativo;
Você investe em recursos da empresa para sua empresa.

Em um ano, você investe uma certa quantia em ativos de negócios novos ou em segunda mão. No tabela das autoridades fiscais, você encontrará as porcentagens para a dedução do investimento.

Adição de desinvestimento
Você vende ou doa seus ativos no prazo de cinco anos após o seu investimento? E o valor total é superior a 5 €? Nesse caso, você deve reembolsar parte da dedução por meio da adição de desinvestimento.

Como você pode se inscrever?
Você pode aplicar a dedução de investimento em pequena escala ao seu imposto de renda ou declaração de imposto sobre as sociedades.

Subsídio para investimento em energia (AIA)

Se você investir em certos ativos que economizam energia e energia sustentável, poderá deduzir parte dos custos de investimento do seu lucro tributável por meio do EIA esquema. Isso significa que você paga menos imposto de renda ou imposto sobre as sociedades. Entre em contato com os especialistas em impostos da ICS para descobrir se você é elegível para fazer isso.

Investimentos ambientais

Às vezes, é possível se beneficiar quando você faz investimentos para limitar os danos ao meio ambiente. Os investimentos que estão na lista ambiental fornecem um item dedutível adicional na provisão para investimentos ambientais (MIA) ou você pode amortizar antecipadamente (Depreciação aleatória de investimentos ambientais (Vamil)). Isso reduz seu imposto de renda ou imposto sobre as sociedades. O esquema MIA / Vamil aplica-se, entre outras coisas, a medidas ambientais na indústria, agricultura e transporte.

Nos últimos anos, o setor de construção tem sido o setor que mais cresce para empreendedores independentes. Em 2018, houve um crescimento de mais de 7%, e no ano seguinte houve um crescimento de 5.3%, segundo os analistas do setor.

Ao mesmo tempo, há uma escassez de trabalhadores da construção civil, uma lacuna na qual os empreendedores independentes estão mergulhando. Após a crise de 2008, muitos trabalhadores da construção civil perderam o emprego, mas agora têm o trabalho de classificá-los como trabalhadores independentes.

A Holanda é agora amplamente considerada uma das economias mais saudáveis ​​da Europa, de acordo com pesquisas recentes, apesar do impacto da pandemia de coronavírus. Amesterdão é agora talvez a cidade europeia mais popular para estabelecer uma nova empresa, bem como grandes corporações interessadas em estabelecer sedes regionais servindo toda a área europeia significa que a indústria da construção foi transformada em uma das partes mais desenvolvidas da Holanda ' economia. É também um país acolhedor para investidores internacionais no setor da construção em outras regiões do país.

Na ICS, temos agentes de registro que podem fornecer informações e conselhos atualizados sobre tudo o que você precisa saber para estabelecer uma empresa de construção.

O Código Civil - A Lei de Licenciamento Ambiental

Os regulamentos da Lei da Construção estão sob a alçada do Código Civil dos Países Baixos, embora também haja legislação adicional que as empresas de construção são obrigadas a cumprir. Uma das mais relevantes é a Lei de Licenciamento Ambiental. Isso estabelece as regras que uma empresa de construção na Holanda deve cumprir nos canteiros de obras. A lei abrange o seguinte:

A construção real da propriedade;
Quaisquer isenções para o planejamento da área;
Demolição de sites atuais;
Edifício em espaços verdes.

A lei holandesa é complexa; portanto, entre em contato com a ICS para ajudá-lo a navegar pela Lei de Licenciamento Ambiental e pelo processo de registro da sua empresa de construção.

Registrando sua empresa de construção na Holanda

Você precisará registrar sua empresa no Registrador de empresas holandês. Pode ser necessário solicitar determinadas licenças que permitirão a realização de obras de construção. Para grandes projetos de construção, isso é altamente recomendado. Para empreiteiros independentes, a maioria dos trabalhadores da construção não precisa de uma licença, mas simplesmente de um certificado de segurança. Este é um curso de 1 dia que prova que você entende a segurança no canteiro de obras.

As organizações e empresas do setor de construção holandês podem solicitar a licença do multifuncional para recursos materiais, que podem incluir:

A licença de construção;
A licença ambiental;
A isenção para o planejamento da zona;
A licença de conservação da natureza;
A licença de renovação.

Você deve estar ciente de que podem ser necessárias licenças e autorizações extras, dependendo da natureza do trabalho envolvido.

Empreiteiros e trabalhadores independentes geralmente não precisam solicitar nenhuma licença.

Para obter ajuda no estabelecimento de uma empresa no setor de construção, entre em contato com nossos representantes de ICS na Holanda.

Como solicitar o número EORI holandês

Na Holanda, os operadores econômicos são identificados pela alfândega pelo seu número EORI. Em outras palavras, aqueles que precisam lidar com a alfândega do ponto de vista comercial, por exemplo, preparando uma declaração aduaneira de exportação ou importação de mercadorias, devem ser conhecidos da alfândega. Isso também se aplica a empresas que possuem uma declaração aduaneira de exportação ou importação elaborada por, por exemplo, um despachante aduaneiro, despachante ou prestador de serviços de logística. Esta declaração é feita com um número EORI.

Quando você precisa de um número EORI?

Um número EORI é necessário se você realmente tiver contato com a Alfândega. É o caso quando uma declaração aduaneira é arquivada independentemente, é arquivada em seu nome ou você solicita uma permissão. Esse número (compilado ou solicitado pela alfândega) é ativado quando é incluído na declaração alfandegária. Portanto, um número EORI é essencial para empresas de importação e exportação com sede na Holanda.

Como posso procurar um número EORI?
Você pode verificar o número EORI de outra pessoa online através deste link. Esta ferramenta útil permite que você procure o número EORI de outra pessoa e verifique se ele é válido e realmente existe.
Verifique o número EORI

O código numérico Eori
O principal componente desse número já possui uma empresa internamente, a saber, o RSIN ou BSN.
O número EORI consiste nas letras NL + RSIN (ou BSN) e inclui um número de 9 dígitos, além das duas letras NL. Se o RSIN (ou BSN) consistir em menos de 9 dígitos, isso deverá ser completado com zeros antes do RSIN (ou BSN) até o número de 9 dígitos (por exemplo, NL000123456). Esse conjunto forma o número EORI.

Como posso solicitar um número EORI?
Nossos especialistas em impostos podem ajudá-lo a solicitar um número EORI para sua empresa. Nossas empresas concluíram dezenas de solicitações de número EORI bem-sucedidas para empreendedores estrangeiros. Entre em contato conosco para obter mais informações sobre como solicitar um número EORI.

Número EORI na sede e filiais
O número EORI está vinculado apenas à matriz (unidade jurídica). As unidades de negócios (filiais) não recebem um número EORI. As filiais usam o número EORI da matriz. O mesmo se aplica às sucursais dos outros Estados-Membros.

Número EORI na sede de outro Estado-Membro
Uma empresa com um estabelecimento permanente reconhecido que não esteja estabelecido na Holanda pode obter um número EORI holandês. Isso deve ser evidente pelo fato de o Departamento de Relações Exteriores das autoridades fiscais holandesas ter atribuído um número de imposto. É então uma entidade independente.

Número EORI na sede de um país terceiro
Uma empresa estabelecida num país terceiro deve possuir um número EORI se, por exemplo, pretender fazer uma declaração aduaneira. O número EORI também será emitido no Estado-Membro onde se pretende fazê-lo pela primeira vez.

Número e representação EORI
Uma empresa estabelecida em um país terceiro sem um estabelecimento permanente reconhecido na Holanda pode ter uma declaração aduaneira feita na Holanda. Isso pode ser feito por um despachante ou despachante autorizado com base em uma autorização de representação indireta. O número EORI deste despachante aduaneiro ou despachante é mencionado na declaração.

Está pensando em iniciar uma empresa de importação ou exportação na Holanda?

Você está interessado em abertura de uma empresa de importação ou exportação na Holanda? Ou procurando aprender mais sobre o Regulamentos holandeses de remessa de mercadorias e mercadorias?

A Holanda é considerada uma porta de entrada para a Europa, especialmente para comércio e logística. O Europoort de Roterdã (Porta de entrada para a Europa) é um dos maiores portos do mundo e o maior porto logístico da Europa.

Nossos especialistas tributários na Holanda podem oferecer serviços contábeis completos e muitas outras soluções financeiras, sejam pessoas jurídicas ou físicas. Os profissionais de finanças da ICS podem ajudar pequenas empresas, como comerciantes em nome individual, mas também podem oferecer serviços profissionais de contabilidade e escrituração para empresas multinacionais. Entre os serviços de contabilidade mais usados ​​oferecidos pela firma de contabilidade ICS incluem:

• Assistência com registro e compliance tributário holandês - empresas de todos os tamanhos na Holanda devem ser registradas para fins fiscais e apresentar documentação financeira diversa, de acordo com sua estrutura como pessoa jurídica;
• Assessoria no quadro fiscal na Holanda
• Apresentação de contas anuais - nossos especialistas em impostos na Holanda podem ajudá-lo a obter um entendimento completo do cronograma de apresentação dos documentos financeiros e declarações de impostos necessários;
• Folha de pagamento e declarações anuais, os Países Baixos devem enviar declarações anuais;
• Assessoria financeira na gestão de uma empresa na Holanda - este é um fator importante que influencia significativamente o sucesso de uma empresa.

O que preciso saber sobre o sistema de contabilidade corporativo holandês?

A contabilidade faz parte do sistema de contabilidade na Holanda e refere-se amplamente ao procedimento e métodos usados ​​para registrar todas as operações financeiras necessárias de uma empresa, de acordo com a legislação pertinente. A contabilidade é uma parte fundamental do sistema de contabilidade holandês e deve ser concluída com os procedimentos aplicáveis, e a ICS pode aconselhá-lo sobre isso.

As pessoas interessadas em iniciar um negócio na Holanda ou aquelas que pretendem expandir uma empresa internacional no mercado local devem estar cientes de que a contabilidade é necessária para acompanhar todos os registros de negócios inseridos durante o exercício. Isso coincide com o ano civil na Holanda.

Os procedimentos de contabilidade devem seguir as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), que atuam nos procedimentos contábeis adotados no nível da União Europeia. No entanto, quando se trata de pequenas empresas registradas na Holanda, os princípios contábeis e os procedimentos de contabilidade podem variar em certa medida.

Uma pequena empresa na Holanda, por exemplo, pode optar por cumprir o Código Civil Holandês (Livro 2), as Normas de Contabilidade Holandesas para pequenas entidades ou empresas de médio porte ou os princípios IFRS combinados com seções das Normas de Contabilidade Holandesas. Na ICS, nossa equipe de especialistas tributários pode aconselhar sobre os melhores princípios contábeis para o seu negócio. Você também deve estar ciente de que as regulamentações contábeis são estabelecidas pelo Dutch Accounting Standard Board, a principal organização reguladora do setor.

Como a contabilidade deve ser feita na Holanda?

A escrituração contábil fornece um registro completo da situação financeira dos negócios e, portanto, os métodos e procedimentos utilizados por qualquer contador devem ser capazes de fornecer um quadro coerente das transações da empresa e sua situação fiscal em um momento preciso. As regras que envolvem os procedimentos de contabilidade na Holanda estipulam que os dados financeiros apresentados por uma empresa devem ser confiáveis, claros e comparáveis ​​- e estes são requisitos legais.

Além disso, todos os documentos de contabilidade devem ser preenchidos de acordo com os princípios contábeis deste país. Os empresários também devem estar cientes de que os procedimentos de contabilidade variam de acordo com a entidade legal da empresa.

Se você estiver interessado em operar uma empresa na Holanda e preciso de serviços profissionais de contabilidade, entre em contato com o ICS. Nossa equipe de especialistas em finanças está à disposição para fornecer serviços especializados de contabilidade e escrituração na Holanda.

Se você opera um negócio na Holanda, há uma grande chance de precisar enviar suas contas financeiras anuais à Câmara de Comércio holandesa (Câmara do Comércio) Você deve fazer isso se for responsável por:

Uma empresa pública limitada (NV);
Uma companhia limitada privada (BV);
Uma associação de seguro mútuo;
Uma associação cooperativa;
Uma parceria geral ou limitada (VOF ou CV resp.) Onde todos os diretores administrativos são estrangeiros;
Uma fundação que é responsável por uma ou várias empresas com uma certa quantidade de rotatividade.

Quais são os requisitos anuais de publicação de contas?

As autoridades holandesas levam muito a sério a publicação das contas anuais e é essencial cumprir o prazo. Seu contas anuais devem ser enviadas à Câmara de Comércio (KVK) no prazo de 8 dias úteis após a sua formalização. Se você conseguiu adotar as contas anuais a tempo, é possível oferecer suas contas provisórias. Seu contador ou auditor poderá aconselhá-lo sobre o prazo, pois este varia de acordo com a configuração legal de sua empresa, mas certamente será dentro de um ano a partir do início do exercício. Se você perder o prazo, provavelmente terá que pagar uma multa. Há também a possibilidade de você ser responsabilizado pessoalmente pelas dívidas da empresa em caso de falência - mesmo que sua empresa esteja estruturada para evitar essa ocorrência.

A maneira como você publica suas contas anuais depende muito da categoria de tamanho de sua empresa - micro, pequena, média ou grande. Se a sua empresa for classificada como pequena ou micro, é aconselhável registrar suas próprias contas on-line, o que é um processo simples. Se você usar um intermediário, ele deverá usar o software Standard Business Reporting (SBR) ao enviar devoluções online.

Essas contas são registros públicos. Se você estiver interessado em visualizar as contas anuais de qualquer empresa, poderá solicitá-las on-line através da Câmara de Comércio.

Pessoas jurídicas estrangeiras

As entidades legais estrangeiras também são obrigadas a enviar suas contas anuais na Holanda:

Se eles são de países que não fazem parte da UE com uma filial na Holanda, se são obrigados a enviar contas anuais no país de domicílio.
Entidades legais estrangeiras que podem estar registradas em seu país de origem, mas não têm um relacionamento ativo com esse país e operam apenas na Holanda.

Circunstâncias em que você não precisa arquivar suas contas anuais
Tem várias situações onde você não precisa enviar suas contas anuais. Isso se aplica principalmente a empresas filhas (filiais) e pequenas empresas privadas limitadas para fins de pensões ou anuidades. No entanto, você será obrigado a publicar uma declaração de consentimento ou relatório de um contador. Em circunstâncias extraordinárias, como falência, roubo ou incêndio, você pode solicitar uma exceção à obrigação de apresentar suas contas anuais.

Entre em contato com nossos especialistas em contabilidade e impostos para obter mais informações.

Você sabia que a Holanda é um dos cinco países da Europa que se enquadram nos quinze maiores paraísos fiscais corporativos do mundo? E você sabia que algumas das mudanças de 2021 nas alíquotas do imposto corporativo farão com que seja um local ainda mais favorável para as empresas? Vejamos o que as mudanças podem significar para você e sua empresa.

Alterações nas taxas de imposto sobre as sociedades a partir de 2021

A taxa de imposto sobre as sociedades sobre os lucros até € 245,000 permanecerá em 15% em 2021.

Ajuste de taxa de imposto
A partir de 1º de janeiro de 2020, nenhum imposto corporativo será cobrado sobre o imposto de renda se um empresário enviar a devolução pelo primeiro dia do sexto mês após o período em que a taxa é cobrada (que geralmente é 1º de junho) e a devolução registrada está correto.

Anunciadas medidas de imposto sobre as sociedades a partir de 2021
O gabinete também planeja introduzir mais três medidas para impostos corporativos. Essas medidas serão incluídas no Plano Fiscal 2021.

Aumentando a 'taxa' da caixa de inovação
Se as empresas lucram com certas atividades inovadoras, elas têm que pagar menos imposto corporativo sobre esse lucro. A 'taxa' desta caixa de inovação é agora de 7%. Isso aumentará para 9% a partir de 1º de janeiro de 2021.

Liquidação e perdas por greve menos dedutíveis
Os negócios podem sofrer perdas se uma operação comercial no exterior ou uma subsidiária cessar. Em muitos casos, agora eles podem deduzir essas perdas do lucro que obtêm na Holanda. Este chamado esquema de liquidação e perda de greve está sendo ajustado. As possibilidades de as empresas deduzirem essas perdas são limitadas.

Não há mais desconto se o imposto corporativo for pago de uma só vez
As empresas agora podem receber um desconto sob certas condições se pagarem o imposto sobre as sociedades de uma só vez. Este desconto desaparecerá a partir de 1 de janeiro de 2021.

Outros componentes tributários do Acordo Nacional do Clima também são incorporados no Plano Tributário 2020. Isso inclui um aumento dos impostos sobre combustíveis fósseis, como o gás natural, mas impostos mais baixos sobre a eletricidade. Além disso, a maioria das empresas estará sujeita a um aumento na sobretaxa de energia renovável, enquanto as famílias privadas terão uma redução nessa sobretaxa. Além disso, a isenção por tempo limitado do imposto sobre a compra de veículos para veículos elétricos, que expira em 2021, deve permanecer no local até 2025. No entanto, o uso privado do imposto sobre veículos elétricos da empresa aumentará gradualmente de quatro para oito por cento.

Não apenas a administração tributária mudou certos regulamentos. As empresas holandesas também mudaram nos requisitos de relatórios fiscais.

As empresas holandesas nunca foram mminério transparente em matéria tributária
As principais medidas foram tomadas pelas empresas holandesas nos últimos cinco anos para melhorar a transparência e os relatórios sobre assuntos tão complexos e controversos como impostos.

De acordo com Bob van der Made, da PwC, o relatório mostra claramente que as empresas holandesas nunca foram mais transparentes em questões fiscais do que são agora. As empresas pontuaram em média 43% nos seis princípios de boa governança tributária e na Oikos. Isso é consideravelmente maior do que os 25% medidos em 2015.

Van der Made disse que o Tax Transparency Benchmark “contribui inegavelmente para este resultado desde 2015 através da abordagem equilibrada e objetiva desta pesquisa anual. O ranking já é considerado pela administração de algumas empresas como uma referência útil e recorrente anualmente para onde se posicionam em relação à transparência tributária, estratégia de sustentabilidade, comportamento socialmente responsável e governança tributária.'

Existe uma clara necessidade de acompanhar os relatórios por país e a garantia fiscal de terceiros. Em seu veredicto final, o júri também enfatizou que a maioria das empresas holandesas ainda pode fazer melhorias significativas nos componentes de relatórios país a país (deixando claro que as atividades comerciais correspondem aos pagamentos de impostos nos países relevantes) e impostos de terceiros garantia. (Isso envolve que os processos internos e a implementação da estratégia tributária sejam verificados por um contador para que uma parte independente possa supervisioná-la).

Segundo Van der Made, o relatório deixou claro que os relatórios por país e a garantia fiscal de terceiros não são evidentes para a maioria das empresas. Ele também chamou a atenção para as recomendações especiais no relatório para várias partes interessadas, a saber: formuladores de políticas, políticos e autoridades fiscais, ONGs, consultores tributários, investidores e universidades.

A administração fiscal holandesa (fonte holandesa).

Em 1 de janeiro de 2019, o novo pacote fiscal entrou em vigor, incluindo a legislação holandesa contra a exclusão de dividendos. Esta última faz parte da Diretiva Antielisão Fiscal da UE (ATAD 1) e, portanto, aplica-se a todos os atuais estados membros da UE.

Pouco mais de um ano antes, o Senado holandês aprovou o pacote tributário de 2019, que foi inicialmente publicado pelo Ministério das Finanças com alterações em 15 de outubro de 2018. O pacote tributário entrou em vigor em 1 de janeiro de 2019 e compreende várias alterações à legislação existente em torno da Holanda imposto de Renda:

Implementação da Diretiva Antielisão Fiscal da UE (ATAD 1), especialmente a regra anti-retirada de dividendos da Holanda e as leis de empresas estrangeiras controladas (CFC);
Uma redução gradual da taxa do imposto de renda das empresas;
Uma redução na perda leva a tempo e alterações às leis relativas à depreciação de edifícios.

As propostas originais para pôr fim ao presente imposto retido na fonte e aplicar um imposto retido na fonte sobre as distribuições de dividendos entre empresas para jurisdições de baixa tributação e certas outras circunstâncias, como situações abusivas, foram retiradas.

Regras de limitação de dedução de juros
Restrições às regras de dedução de juros, conforme exigido pelo ATAD 1, foram introduzidas conforme sugerido na proposta inicial. A diretiva exige que os estados membros da UE lancem uma regra de redução de lucros, segundo a qual os custos de empréstimos excedentes (líquidos), como resultados de câmbio e despesas com juros, serão dedutíveis apenas em até 30% dos ganhos com base em impostos do contribuinte antes do imposto depreciação, juros, impostos e amortização (EBITDA). Qualquer quantia maior que esse valor será classificada como não dedutível, mas poderá ser transportada para o próximo exercício financeiro, apesar de todos os juros serem dedutíveis até o limite de 1 milhão de euros (líquido). Os Países Baixos optaram anteriormente por aplicar um limite de 1 milhão de euros, para que as despesas com juros de 1 milhão de euros sejam sempre dedutíveis, mesmo que o valor seja superior ao limite de 30%.

A regra do EBITDA de 30% entra em vigor com base em uma unidade fiscal e nenhuma exceção se aplica a grupos. Em 2020, uma regra específica de capital mínimo será introduzida para instituições financeiras, como seguradoras e bancos.

Relacionadas com a introdução da regra de redução de lucros, outras regras foram abolidas simultaneamente a partir de 1 de janeiro de 2019, em particular a regra de financiamento de aquisições e a regra de financiamento de participação excessiva.

Estudo de caso: restrições de dedução de juros

Meu investidor nos EUA está me emprestando 100.000 dólares para operar meus negócios na Europa? Posso despender o pagamento de juros antes dos impostos? Quais são as coisas a serem observadas? Alguma consideração especial sobre taxa de juros?

No que diz respeito às restrições de dedução de juros, foi introduzido um novo regulamento a partir de 1 de janeiro de 2019, a regra do EBITDA. A regra do EBITDA é o chamado limite de dedução de juros genéricos. Isso significa que a regra EBITDA não faz distinção entre dinheiro emprestado de terceiros (banco) ou dinheiro emprestado de uma empresa do grupo (como é o caso de outra limitação de dedução de juros existente, a regra de drenagem de lucro é o caso). A regra do EBITDA limita a dedução de juros líquidos em um exercício ao mais alto de:

1) 30% do lucro antes da dedução de juros, impostos, depreciação de ativos e depreciação de empréstimos / ágio (EBITDA fiscal); e

2) 1,000,000 de euros.

 Juros líquidos são os custos de juros e custos equivalentes do contribuinte menos a receita de juros e a receita equivalente. O valor não dedutível em um ano pode ser usado em anos posteriores se houver espaço para isso naquele ano. Não há prazo para a utilização dessas perdas.

 Então, se você tem um empréstimo de euros. 100.000, - o juro nunca será superior a 1.000.000 EUR, pelo que o juro será normalmente dedutível.

Existem outras limitações para deduções de juros, mas para isso é importante saber se seu investidor possui ações da Dutch BV (e se sim, qual porcentagem%). Além disso, pode ser importante o que você fará com o empréstimo.

A Holanda oferece diferentes tipo de fundações, a fundação ANBI é a fundação (holandês: Stichting) mais comumente usada para organizações sem fins lucrativos. ANBI significa: 'Algemeen Nut beogende instelling', uma entidade que atende a um propósito geral. Organizações sem fins lucrativos também são chamadas de 'ONG' ou Organização Não Governamental.

O que é uma ANBI?

ANBI significa algemeen nut beogende instelling, em inglês uma instituição de caridade. Mas na Holanda nem toda instituição de caridade pode se autodenominar ANBI. Uma instituição só pode ser ANBI se estiver quase totalmente comprometida com o benefício público (noz de algemeen). Associações (como associações de esportes, pessoal, canto, harmonia ou teatro) e clubes de hobbies geralmente não são ANBI.

O fiscal-inspetor concede o status ANBI a uma instituição de caridade se ela se candidatar a esse status e a instituição de caridade atender a esses requisitos.

 Por que uma ANBI?

Uma vantagem fiscal da ANBI em relação à instituição beneficente que não possui esse status. A ANBI possui benefícios fiscais, como:

Em suma, a ANBI está isenta de impostos sobre herança e doação. Os doadores podem deduzir suas doações à ANBI do imposto de renda ou do imposto de renda. Para que uma instituição obtenha o status de ANBI ela precisa atender a uma série de condições.

Quais condições uma ANBI deve atender em geral?

Para ser designada ANBI, a instituição deve atender a todas as seguintes condições:

Que condições uma ANBI deve atender? em detalhe

A pessoa que determina a face é aquela que é vista como representante da ANBI. Ele ou ela não precisa ter vínculos legais com a instituição, como emprego. Pense, por exemplo, em um embaixador de uma instituição.

A condição é que o falecido ou doador tenha determinado que o capital doado ou legado deve ser mantido, ou que tenha sido determinado que apenas o rendimento desse capital seja utilizado para a prossecução da finalidade da ANBI. Isso também é conhecido como 'poder da haste'. Muitas vezes, o doador ou falecido estipula em testamento que o patrimônio deve manter seu valor devido à inflação por meio de um reajuste anual. A ANBI deve levar isso em consideração ao gastar os retornos disponíveis.

Por exemplo, as instalações comerciais ou a própria instalação de armazenamento de suprimentos de emergência.

Aconselha-se principalmente a publicação do plano de política no site da ANBI. Dessa forma, informa os simpatizantes e doadores e imediatamente cumpre a obrigação de publicação que se aplica à ANBIs. A publicação do plano de política não é obrigatória. É preciso destacar uma série de informações do plano de política no site.

 Transparência de uma ANBI via internet

A ANBI é obrigada a publicar os dados em seu próprio site ou em um site conjunto. Desde 1º de janeiro de 2021, as grandes ANBIs são obrigadas a utilizar formulários padronizados para publicação dos dados. Grandes ANBIs são:

Caso a instituição não seja uma ANBI de grande porte, pode-se utilizar o formulário padrão, mas não há obrigatoriedade de fazê-lo. O uso do formulário padrão pode ser uma saída fácil.

Caso se opte por não utilizar o formulário, devem ser publicadas as seguintes informações:

Conteúdo de um plano de política da sua ANBI?

A espinha dorsal da sua ANBI é o seu plano de políticas. A ANBI é obrigada a ter um plano de política. É também obrigado a incluir e explicar as seguintes informações no plano de política:

Objetivo da instituição e trabalho a ser realizado:

Descreva no plano de política o mais especificamente possível o que a instituição deseja alcançar, na forma de um objetivo claro.

Além disso, indique como você implementará o objetivo, como quais atividades a instituição realiza e realizará para atingir o objetivo declarado. Um exemplo poderia ser fornecer ajuda de emergência durante desastres ou estabelecer escolas em países em desenvolvimento.

A sua instituição está comprometida com os interesses de um grupo-alvo específico? Descreva este grupo-alvo da forma mais clara possível.

O método de obtenção de renda
Descreva no plano de apólice como a sua ANBI vai aumentar a renda.

A gestão e utilização dos bens da instituição
Por fim, descreva no plano de política como os ativos são gerenciados. Isso difere por instituição. Explicar não só a gestão dos bens, mas também a utilização dos fundos e bens arrecadados. Se o dinheiro for reservado para gastos em anos futuros, isso deve ser explicado no plano de política.

Dados opcionais

Além de processar os dados acima mencionados, um plano de política é gratuito. Você pode incluir mais informações no plano de políticas que aumentarão sua transparência em relação a simpatizantes e doadores, como:

(FAQ) Costura ANBI

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