O jornal holandês “Het Financiële Dagblad” (The Financial Daily) realizou recentemente uma pesquisa que mostra que o valor médio que as grandes empresas da UE gastam em impostos corporativos equivale a 23.3% de seu lucro. Os autores analisaram os passivos fiscais de 25 empresas - as maiores na Bolsa de Valores de Amsterdã - incluindo Unilever, Heineken, ING Group e Philips, e revisaram os impostos corporativos que pagam em vários países europeus.
A análise mostrou que as taxas do imposto sobre as sociedades diferem significativamente entre os países da UE. Enquanto as empresas maltesas, francesas e belgas pagam entre 33 e 35 por cento do imposto sobre o seu rendimento das empresas, as responsabilidades das empresas búlgaras, lituanas, letãs e irlandesas representam 10 para 15 por cento. Alguns países fora da União Européia, por exemplo, os United Aram Emirates, Guernsey e as Ilhas Cayman não cobram impostos sobre o rendimento das empresas. De acordo com o jornal, a maior taxa de imposto corporativo (55 por cento) aplica-se a empresas envolvidas na indústria de gás e petróleo nos Emirados Árabes Unidos.
Top 5 dos países favoráveis aos impostos na UE
Os resultados da pesquisa mostram que os cinco principais destinos de baixa renda para grandes empresas da União Européia são os seguintes:
1. Bulgária
Há algum tempo, o país é popular por suas convenientes políticas fiscais. A alíquota fixa do imposto de renda corporativo é a mais baixa da União Europeia e está fixada em 10%. A renda pessoal é tributada à mesma taxa. Além disso, a Bulgária atrai empreendedores por sua localização estratégica, infraestrutura empresarial desenvolvida e baixo custo de mão de obra. Leia aqui sobre os tipos de empresa da Bulgária.
2. Irlanda
A taxa normal do imposto corporativo no país é 12.5 por cento sobre o lucro do comércio e 25 por cento em renda de outras fontes. O sistema de tributação local é um bom exemplo de encorajar a concorrência e impulsionar os investimentos. O imposto sobre a renda pessoal é progressivo nas margens de 20 para 40 por cento.
3. Holanda - A alternativa da Europa Ocidental com sólida reputação
A Holanda entra em um respeitável 6th lugar com um imposto corporativo de 19 por cento. (A taxa de imposto sobre as sociedades holandesa foi reduzida em 2021). A Holanda é conhecida como um centro de comércio global com uma força de trabalho internacional 93% fluente em inglês. A reputação do país, combinada com seus tratados fiscais, levou as maiores empresas do mundo a estabelecerem suas sedes na Holanda. Entre essas empresas estão Apple, Starbucks, Google e muitas outras empresas do Fortune 500.
A Holanda está diminuindo a taxa de imposto sobre as sociedades nos próximos anos.
Saiba mais sobre o imposto sobre o rendimento das sociedades nos Países Baixos.
4. Letônia
O país cobra imposto de renda corporativo a taxa fixa de 15 por cento. Em janeiro, o 2017 introduziu uma menor taxa de porcentagem 12 para microempresas para apoiar empresas com baixo volume de negócios que atendem a requisitos particulares. A Letônia também atrai investidores com mão-de-obra qualificada e desenvolveu infra-estrutura de transporte. Os campos mais populares para o investimento são logística, transportes, TI, ciências da vida, energia renovável e madeira. O imposto sobre a renda pessoal é 23 por cento.
5. Lithuana
Uma taxa fixa de imposto de 15% aplica-se tanto à renda corporativa quanto pessoal gerada no país. A Lituânia é considerada o segundo estado europeu mais favorável para investidores. Além disso, sua economia está classificada no top 5 europeu por crescimento rápido. A Lituânia é popular com seu setor de P&D, excelente infraestrutura digital, baixos custos de mão de obra e especialistas qualificados.
É fácil começar um negócio holandês, mas todo empresário tem escolhas a fazer. Em primeiro lugar, deve-se escolher a pessoa jurídica que vai operar o negócio; isso determina os impostos que ele terá de pagar. A questão principal é registrar uma empresa unipessoal holandesa (empresa individual ou Eenmanszaak em holandês) ou uma BV (sociedade de responsabilidade limitada ou besloten vennootschap em holandês). Qual é o melhor?
Para considerar a abertura de uma empresa exclusiva da Holanda, você precisa primeiro ser um residente fiscal na Holanda. Não é recomendado para residentes estrangeiros. A BV holandesa pode ser aberta por um residente estrangeiro.
A diferença entre uma sociedade unipessoal holandesa e um BV
A melhor solução é aquela que se encaixa nos objetivos do negócio. A Dutch BV é uma empresa com responsabilidade limitada (LLC). Esta opção é atraente, uma vez que, em teoria, a responsabilidade dos membros da empresa é restrita. Mas este é realmente o caso na prática? É possível operar uma empresa sem ter responsabilidade privada pelos seus resultados? Não de acordo com a gente. As condições gerais relativas ao seguro de responsabilidade podem, na verdade, igualar as diferenças entre o BV e a empresa individual.
Tendo se registrado como um BV, você mostra a seus clientes e parceiros que possui um negócio confiável, mesmo que você ainda esteja operando sozinho. A empresa individual na Holanda é frequentemente associada a um negócio operado por uma única pessoa, mas essa percepção é incorreta. O capital da empresa é de fato de propriedade de uma única pessoa, mas a entidade pode ter vários funcionários.
A BV possui uma série de regras fiscais envolvendo o (s) acionista (s) e diretor (es). Eles regulam a distribuição dos salários, o uso de fundos e outros assuntos que podem refletir significativamente sobre os passivos tributários finais.
A empresa unipessoal tem poucas regras. Todo o lucro da empresa está sujeito a impostos, mas créditos significativos estão disponíveis. Portanto, um empresário pode gerar lucro tributável de aproximadamente 22 000 EUR por ano e estar isento de imposto de renda nos primeiros 3 anos após a criação da empresa. Posteriormente, o limite cai para 18 000 EUR. Com os VLs, cada euro ganho está sujeito a impostos.
O BV oferece mais opções do que a empresa individual holandesa. por exemplo, compartilhar a transferência para outra parte se a empresa for vendida. Nenhum imposto sobre vendas é devido imediatamente para estruturas de retenção. Os contratos de empréstimo podem ser concluídos, obrigações internas de pensão podem ser elaboradas e assim por diante.
Um empresário sempre pode mudar de empresa unipessoal para uma BV para vender a empresa ou tirar proveito de outras oportunidades.
