Em outubro passado, o governo dos Países Baixos divulgou um documento anunciando seus planos futuros. O artigo foi finalizado após uma negociação de mais de 200 dias. O documento promete mudanças em vários aspectos da sociedade. Eles incluem financiamento adicional da polícia e melhorias de contraterrorismo e segurança cibernética. O governo também prevê reformas no mercado de trabalho relativas a licenças por doença, procedimentos de demissão, regras de licença de paternidade e salários mínimos. Ela planeja adotar um novo sistema de pensões e alterar as regras para benefícios infantis. O documento também inclui esquemas sobre mudança climática, imigração, educação e moradia.

A regra de reembolso percentual 30

Os planos do governo especificamente relacionados a funcionários estrangeiros referem-se a mudanças na regra dos trinta por cento no quadro das reformas fiscais previstas.

A regra de reembolso percentual 30 dá vantagens fiscais a funcionários estrangeiros altamente qualificados no país, permitindo que eles recebam 30 por cento de seus salários livres de impostos. Portanto, esses empregados pagam imposto sobre setenta por cento de sua renda. A regra é uma forma de reembolso das despesas que os migrantes fazem para a sua mudança para o país, incluindo habitação, viagens e vistos. Esta vantagem fiscal é um método para atrair trabalhadores internacionais altamente qualificados e preencher as lacunas existentes na Holanda. Atualmente, os funcionários estrangeiros podem reivindicar a vantagem por 8 anos, mesmo que tenha sido estimado que apenas cerca de 80 deles realmente se beneficiem dele.

Em outubro do ano passado, o governo fez um anúncio de que em breve o período máximo da regra percentual 30 será reduzido de 8 para 5 anos. A mudança será aplicada aos recém-chegados e funcionários que já estão usando a vantagem.

Leia mais sobre a decisão de reembolso de 30 por cento em nosso FAQ.

Uma petição assinada por pessoas 30 000

Até agora aproximadamente 30 000 tem apoiado uma petição pedindo ao governo dos Países Baixos para manter a velha regra para os funcionários que já se mudaram para o país e atualmente se beneficiam da vantagem.

As pessoas criaram grupos no Facebook para destacar e discutir a questão e lançaram uma campanha para arrecadar dinheiro para lutar em juízo a decisão do governo. Eles dizem que reconhecem a autoridade do governo para mudar a política para futuros empregados estrangeiros, conforme apropriado, mas as emendas não devem se aplicar a expatriados atuais que já se mudaram para a Holanda com a suposição de que terão direito a 8 - 10 anos com redução impostos.

A decisão de limitar o prazo de vigência percentual de 30 para requerentes existentes sem um período de transição suscitou grande preocupação entre os expatriados. Os empregadores de trabalhadores internacionais também estão preocupados com as repercussões da mudança proposta.

Muitos advogados especializados em tributação foram contatados por pessoas preocupadas com as implicações da decisão.

Os 60 trabalhadores estrangeiros na Holanda que cumprem os rígidos requisitos de renda enfrentarão consequências financeiras significativas. Se, por exemplo, um expatriado ganha 000 60 euros por ano, terá de pagar cerca de 000 8000 euros a mais em impostos. Essa queda considerável na renda pessoal inevitavelmente tornará o país menos atraente para profissionais estrangeiros. Muitos outros países em todo o mundo recebem funcionários qualificados, portanto, as pessoas dispostas a trabalhar no exterior provavelmente escolherão outros locais. Para contrariar esta tendência, os empregadores holandeses terão de oferecer pacotes muito mais atraentes para relocação e melhores salários.

Trabalhadores internacionais na Holanda já expressaram suas preocupações apresentando reclamações e doando dinheiro para a campanha por contestar a decisão. Uma pessoa que chegou à Holanda no ano passado comentou na página que comprou recentemente um apartamento, com uma hipoteca de 30 anos. Ele se sente enganado pelo governo que decidiu mudar as regras retroativamente e considera essa prática desonesta.

Você pode encontrar mais informações sobre a campanha em: https://www.gofundme.com/expatfund ou hashtag #aDEALisaDEAL

Intercompany Solutions oferece consultoria financeira abrangente para expatriados que vivem e trabalham no exterior. Independentemente da sua situação, ajudaremos você a ver claramente suas finanças e a se preparar para o futuro.

Em Setembro 19, 2017 (Dia do Orçamento nos Países Baixos) foi publicada uma proposta legislativa oficial para alteração do imposto retido na fonte holandês sobre os dividendos em conexão com o Plano Fiscal da 2018. Em resumo, a proposta referia-se a uma isenção ampliada do imposto retido na fonte sobre os dividendos aplicados unilateralmente com o objetivo de manter o clima fiscal favorável na Holanda.

No mesmo dia, o Senado aprovou todas as propostas incluídas no Plano Tributário para 2018. Portanto, a isenção ampliada do imposto retido na fonte sobre dividendos está em vigor desde 1º de janeiro de 2018.

Isenção holandesa do imposto retido na fonte sobre dividendos antes de janeiro 1, 2018

Durante vários anos, a Holanda isentou as distribuições de dividendos para as empresas-mãe da UE ou do EEE (Espaço Económico Europeu) da retenção na fonte baseada na Diretiva do Conselho 2011 / 96 / EU sobre o sistema fiscal comum aplicável às empresas-mãe e filiais de diferentes Estados-Membros. De acordo com este documento, qualquer receita distribuída por subsidiárias a empresas controladoras em diferentes Estados membros não está sujeita ao imposto retido na fonte sobre dividendos caso os seguintes requisitos coletivos sejam atendidos:

• A forma jurídica da empresa-mãe deve ser enumerada no anexo I da Diretiva 2011 / 96 / EU;
• A empresa-mãe tem de residir num Estado-Membro da UE ao abrigo da sua legislação nacional e pagar imposto sobre as sociedades sobre os seus rendimentos sem possibilidades de isenção;
• A empresa precisa deter no mínimo 10% dos direitos de voto (ou capital) da subsidiária. A diretiva foi alterada para reduzir este requisito de participação. Diminuiu de 25% em 2005 para 20% em 2006; nos dois anos seguintes, foi de 15% e, em 2009, de 10%.
• A exigência de período mínimo de manutenção (se houver) deve ser cumprida.

Isenção Estendida do Imposto Retido na Fonte holandês sobre Dividendos desde janeiro 1, 2018

Desde o início de 2018, a isenção holandesa de retenção na fonte relacionados a dividendos tem um escopo mais amplo. Aplica-se à distribuição de dividendos nos seguintes casos:

• A empresa-mãe teria se qualificado para a isenção de participação na Holanda, ou seja, sua participação na entidade distribuidora / subsidiária é de 5% ou mais;
• A empresa matriz reside no EEE, na UE ou em um país que assinou um tratado fiscal com a Holanda, incluindo provisões para dividendos.
• Não foi negada à corporação uma redução do imposto retido na fonte no que diz respeito aos dividendos nos termos do tratado entre a Holanda e o país onde reside em virtude de uma provisão de antiabuso.
• A empresa matriz não possui uma parte do capital da entidade de distribuição / subsidiária com o objetivo principal de evitar o imposto retido na fonte holandês sobre dividendos. Essa condição é verificada por meio de um “teste subjetivo”. É feita uma avaliação para verificar se a empresa detém uma parte do capital da entidade / subsidiária de distribuição com a intenção de contornar o imposto retido na fonte holandês sobre dividendos e se a empresa foi interposta para obter uma posição melhor em relação à retenção holandesa sobre dividendos. . Se a avaliação produzir um resultado positivo, é seguida por um “teste objetivo”. Sua finalidade é verificar se a entidade é artificial, isto é, se não foi estabelecida por razões comerciais legítimas que refletem a realidade econômica. Em geral, as entidades não são consideradas artificiais no caso:
• a empresa matriz tem um negócio operacional; ou
• a sociedade é uma holding que adquiriu uma posição melhor no que diz respeito ao imposto de renda retido na fonte holandês sobre dividendos em comparação com os acionistas indiretos (empresa avós) com uma atividade operacional, mas a sua substância relevante é suficiente. Isto significa que a empresa-mãe (participação intermédia) cumpre dois requisitos adicionais de substância, para além dos existentes estipulados na lei holandesa: 1) A empresa-mãe tem custos para os trabalhadores que não podem ser inferiores a 100 000 euros; 2) A empresa-mãe possui escritórios onde realiza suas atividades comerciais.

Os requisitos adicionais para substância estão em vigor a partir de abril 1, 2018.

Quem recebe uma vantagem?

A isenção do imposto retido na fonte holandês sobre dividendos beneficia sociedades-mãe sediadas fora da UE que operam empresas ativas e residem em jurisdições com as quais a Holanda assinou tratados fiscais. Os tratados devem incluir disposições relativas a dividendos que proporcionem reduções parciais de impostos na fonte.

Intercompany Solutions BV

Você está desenvolvendo um negócio fora da UE e considerando uma expansão para novos mercados além das fronteiras do seu país? O escopo mais amplo da isenção do imposto retido na fonte sobre dividendos torna a Holanda uma jurisdição conveniente para empresas fora da UE que buscam expandir suas operações para a Holanda e na Europa.

Nossa equipe na Intercompany Solutions possui as habilidades e os conhecimentos necessários para apoiá-lo em cada fase do seu processo de expansão. Seria benéfico trabalhar com um parceiro competente para ajudá-lo com seus planos de expansão? Entre em contato com nossos profissionais, discuta suas idéias e veja o que podemos fazer por você.

O governo holandês obtém sua receita principalmente por meio de impostos. O Ministério da Fazenda implementa a legislação nacional sobre impostos e a Belastingdienst lida com sua execução real. Você deve pagar impostos se gerar renda enquanto estiver na Holanda.

Uma breve história da tributação na Holanda

Os holandeses começaram a pagar impostos há séculos. No 1800 o governo garantiu sua renda através da tributação de bens indispensáveis ​​como sabão, lenha, sal, carne, cereais, vinho, carvão, lã e turfa. Naquela época, todas as pessoas eram taxadas igualmente, independentemente de seus ganhos reais.

Em 1806 o ministro financeiro na época, Alexander Gogel introduziu um sistema geral de tributação. Imposto de renda, ou "inkomstenbelasting", foi adotado apenas na 1914. Sua finalidade é taxar todos proporcionalmente aos seus respectivos rendimentos, seguindo o princípio: “Quanto mais você ganha, mais você paga”.

Vinte anos depois, na 1934, foi introduzido um imposto sobre vendas (omzetbelasting). Em 1968 foi substituído pelo imposto sobre valor agregado sobre vendas. Na 1964, o governo adotou o imposto sobre a folha de pagamento, ou “loonbelasting”.

O Belastingdienst (repartição fiscal holandesa)

O escritório holandês para coleta de impostos e alfândega chama-se Belastingdienst e está dentro da estrutura do Ministério da Fazenda. Suas responsabilidades incluem:

• exportação, importação e trânsito de mercadorias;
• detecção de fraude (econômica, fiscal e financeira);
• cobrança e cobrança de impostos;
• pagamento de benefícios relacionados ao rendimento para cuidados de saúde, renda e cuidados infantis.

O sistema tributário na Holanda

Quais tipos comuns de impostos você encontrará ao trabalhar e morar na Holanda? É obrigatório que você envie uma declaração anual de imposto de renda? Este artigo lhe dará as informações necessárias sobre o sistema tributário do país.

Consultores fiscais holandeses

Não é fácil calcular seus impostos. Isto aplica-se mesmo à maioria dos cidadãos holandeses e os requisitos fiscais podem ser especialmente confusos para os internacionais. O serviço de receita reconhece essas dificuldades em seu próprio slogan: "Não há como torná-lo agradável, mas, com a gente, é mais fácil".

Caso precise de ajuda para calcular seus impostos e enviar os documentos necessários, sinta-se à vontade para entrar em contato com nossos consultores. Eles ficarão felizes em ajudá-lo.

A regra de reembolso 30%

Migrantes com alta qualificação profissional que trabalham na Holanda podem ser elegíveis para uma vantagem fiscal de 30%. Verifique se você atende aos critérios de decisão de reembolso em Este artigo.

Abaixo estão as respostas às perguntas mais comuns sobre o 30% decisão de reembolso na Holanda:

Quando devo solicitar a 30% de decisão de reembolso?

Os expatriados podem candidatar-se a esta vantagem fiscal no prazo de 4 meses após a conclusão dos seus contratos de trabalho. Para aqueles que se candidatarem após o intervalo de mês 4, a decisão entrará em vigor no mês após o envio do requerimento. As pessoas que foram contratadas na Holanda por algum tempo também podem tirar proveito da decisão de reembolso de 30%, mas ela não se aplicará a nenhum dos anos anteriores. O período de processamento do aplicativo depende do caso e pode levar de 1 a 6 meses.

Existe uma duração máxima para a decisão de reembolso 30%?

No início de 2012, esse período era fixado em 8 anos. Para inscrições aprovadas antes de 2012, o período é de dez anos. Após 5 anos, os requerentes podem ser solicitados a fornecer provas de que continuam a cumprir os requisitos da decisão. O emprego anterior e a permanência no país reduzem o período de duração da decisão de reembolso.

Em outubro 2017 o governo holandês anunciou seus planos para reduzir a duração do 30% de 8 para 5 anos. Saiba mais sobre os últimos desenvolvimentos.

Como posso manter a regra de reembolso 30% ao mudar de emprego?

Não é difícil manter esta vantagem fiscal, desde que o novo emprego não comece mais do que 3 meses após o término do anterior. O procedimento para aplicação deve ser repetido dentro de 4 meses a partir do início do novo trabalho. O novo empregador deve fornecer uma declaração de que o candidato possui raras qualificações e conhecimentos especializados.

O que posso fazer se o meu pedido de reembolso 30% for negado?

Se as autoridades competentes recusarem a sua candidatura, pode apresentar uma objeção dentro de semanas 6. Se a decisão permanecer a mesma, você pode apresentar um recurso.

Como é aplicada a regra de reembolso de 30% ao meu salário?

O reembolso é relevante para o salário bruto acordado com o empregador. Os prêmios de pensão estão sujeitos a regulamentações diferentes. O restante dos benefícios (bônus, subsídio de férias, etc.) são incluídos na decisão se forem considerados como indenização. Esta exigência de salário é acenada para pesquisadores e outros cientistas que trabalham no campo da educação, como estagiários de medicina.

Qual é a definição de um "empregado entrante"?

Nos Países Baixos, um empregado que entra é uma pessoa que, antes do início do seu emprego, passou pelo menos dois terços dos últimos dois anos a pelo menos 150 de distância das fronteiras do país.

Como posso provar que possuo qualificações valiosas e conhecimento especializado sobre os antecedentes do mercado de trabalho holandês?

O ensino universitário e / ou ampla experiência de trabalho podem justificar o alto valor de suas habilidades no mercado de trabalho. Além disso, seu empregador tem que fornecer motivos razoáveis ​​(por escrito) para contratá-lo, declarando suas qualificações raras. Tenha em mente que, desde o início do 2012, a exigência de salário mínimo praticamente substituiu o requisito de habilidade. No entanto, para posições específicas, você ainda pode ser solicitado a provar suas qualificações.

Existem consequências negativas para a decisão de reembolso 30%?

A redução do imposto 30% em relação ao salário bruto leva a uma redução significativa nos benefícios de desemprego e incapacidade, reembolsos de impostos (empréstimos hipotecários), pensões, segurança social, etc., uma vez que estes são maioritariamente ou exclusivamente baseados no salário tributável.

Toda empresa holandesa é obrigada a se inscrever no Registro Comercial da Câmara de Comércio. Este é um pré-requisito necessário para o registro do IVA e o cumprimento de outras obrigações financeiras. O procedimento é obrigatório para todos os tipos de entidades legais, incluindo sociedades por quotas, sociedades por quotas, fundações e associações. O registro na Câmara de Comércio também é obrigatório para parcerias (por exemplo, parcerias gerais) e proprietários individuais. O procedimento de inscrição no Registo Comercial implica o pagamento de uma taxa de inscrição no valor de 50 euros.

Após a conclusão do processo de registro, a Câmara de Comércio emite um número de registro. As entidades e associações jurídicas também obtêm um número de identificação adicional (RSIN). Além disso, as filiais da empresa recebem números exclusivos de estabelecimento de números 12.

Após a inclusão bem-sucedida no Registro Comercial, a Câmara de Comércio transfere automaticamente as informações da empresa para o sistema de tributação.

Entretanto, a sua entidade também está registada para o Imposto sobre o Valor Acrescentado no país. O número de IVA é emitido no momento do registo na Câmara Comercial para empresários em nome individual e dentro de algumas semanas para todas as outras formas de negócio: sociedades, sociedades de responsabilidade limitada, sociedades de pessoas. A menos que haja perguntas adicionais da administração fiscal para determinar seu status de IVA.

O número do IVA dos Países Baixos

Depois de obter o registro do seu número de IVA holandês, considere as seguintes informações sobre o número do Imposto sobre Valor Agregado que você recebeu: ele consiste em catorze caracteres começando com NL (o código do país), continuando com o Número de Identificação ou o Número do Serviço Cívico e terminando com um código de três dígitos de B01 a B99. O seu número de IVA holandês será indicado pelas autoridades fiscais locais nos formulários e cartas que lhe enviarem. Em alguns dos formulários, as autoridades usarão seu número de contribuinte geral. É quase idêntico ao número do Imposto sobre Valor Agregado, mas não contém o código do país.

IVA nos Países Baixos

Taxas de IVA nos Países Baixos pode ser 0, 9 ou 21%, dependendo do caso. Se você estiver conduzindo negócios em um país estrangeiro, a taxa 0% pode ser aplicada. Para muitos serviços e bens, o país aplica a taxa reduzida de 9% (por exemplo, medicamentos, alimentos, reconstrução de habitação - pintura e gesso). Para todos os outros serviços ou bens, as autoridades cobram IVA à taxa 21% geral. Algumas atividades abrangidas por certas indústrias não estão sujeitas ao IVA, ou seja, uma isenção foi concedida. Estes incluem jornalistas, escritores, compositores e cartunistas, interesses colectivos, seguros e serviços financeiros, cuidados de saúde, angariação de fundos, jogos de azar, educação, assistência à infância, televisão e rádio, clubes e organizações desportivas.

Se você precisar de informações mais detalhadas e ajudar com o registro do IVA na Holanda, entre em contato com nossa equipe local de advogados. Você também pode leia mais sobre tributação nos Países Baixos.

Atualizado: 6 de fevereiro de 2024

Os Países Baixos utilizam um sistema de imposto sobre o valor acrescentado (curto: IVA). Este sistema é muito semelhante ao sistema que é usado em outros estados da União Européia. Nem todas as transações estão sujeitas ao IVA, mas na Holanda, é muito comum cobrar esse imposto sobre o valor agregado. A taxa de imposto regular é 21%, e esta taxa é cobrado sobre (quase) todos os bens e serviços por empresas dentro da Holanda.

Se os produtos forem importados de fora da UE, esta taxa de IVA também pode ser aplicada. A Holanda também tem uma taxa mais baixa. Esta taxa era de 6% até 2019. A taxa foi aumentada para 9% a partir de 2019 e aplica-se a bens e serviços específicos, por exemplo, produtos alimentares, medicamentos, arte, antiguidades, livros, entrada em museus, jardins zoológicos, teatros, e esportes.

Leia aqui para mais informações sobre o sistema tributário holandês.

Isenções de IVA Países Baixos

Claro, a Holanda também tem uma série de isenções. As exportações visíveis estão entre elas. Estes são classificados como zero. Existem também algumas isenções para bens e serviços especiais, principalmente serviços médicos, culturais e educacionais. Se as isenções de IVA se aplicarem, você não precisará pagar o imposto e não poderá deduzi-lo.

Não é possível reclamar o reembolso do IVA que incide sobre os custos e investimentos relacionados com os bens e serviços abrangidos pelas isenções de IVA. São bens e serviços isentos de IVA: o arrendamento ou a venda de bens imóveis (desde que maiores de 2 anos), os serviços de saúde, de guarda de crianças, de guarda e de cuidados ao domicílio e outros.

Existem outras isenções fiscais nos Países Baixos?

Estas não são as únicas isenções fiscais na Holanda. Outras isenções fiscais são organizações desportivas e clubes desportivos, serviços prestados por instituições socioculturais, serviços financeiros e seguros, serviços prestados por compositores, escritores e jornalistas, atividades educativas e de angariação de fundos.

Existe também um esquema agrícola em vigor, que se aplica a agricultores e pecuaristas, silvicultores e horticultores. Todos os bens e serviços que são fornecidos por estes empresários também estão isentos de IVA. Este esquema é chamado de 'Landbouwregeling'. Todas as outras isenções fiscais na Holanda podem ser solicitadas à administração fiscal holandesa.

Taxa de IVA para empresários estrangeiros

Se você está fazendo negócios na Holanda, mas sua empresa está estabelecida fora da Holanda, você terá que lidar com os regulamentos holandeses. Se o serviço ou produto que você fornece é fornecido na Holanda, normalmente você tem que pagar o imposto sobre valor agregado aqui. No entanto, na realidade, o imposto é muitas vezes cobrado de forma reversa à pessoa que recebe o serviço ou produto.

Se isso não for possível, você deve pagar o imposto sobre valor agregado na Holanda. A cobrança reversa do IVA é possível se o seu cliente for um empresário de pessoa jurídica, estabelecido na Holanda. Nesse caso, você pode excluir o imposto de sua fatura e declarar 'IVA com cobrança reversa'. Você tem permissão para deduzir o imposto cobrado sobre quaisquer custos relacionados a esta transação.

Mais informações sobre a taxa de IVA da Holanda

A taxa de imposto sobre valor agregado na Holanda é bastante direto. No entanto, existem algumas exceções que podem dificultar a compreensão de cada pequeno detalhe. Se você quiser ter certeza de que está fazendo tudo certo, seria melhor contratar um consultor que possa orientá-lo no processo. Intercompany Solutions, por exemplo. Podemos ajudar a estabelecer o seu negócio na Holanda.

Oferecemos soluções corporativas para investidores e empresas em todo o mundo e atendemos clientes internacionais interessados ​​em formação de empresas e serviços corporativos. Ajudamos os empreendedores em todos os aspectos da configuração de sua empresa. Leia mais sobre a criação de uma empresa na Holanda.

O imposto sobre as sociedades holandês trata do imposto que deve ser pago na Holanda, sobre os lucros obtidos pelas empresas. Uma série de regras se aplicam a isso, mas, em geral, uma empresa holandesa tem que pagar 19% de imposto sobre as sociedades. Isso também é chamado de 'vennootschapsbelasting' em holandês. Este imposto aplica-se aos lucros mundiais de uma empresa.

Existem muitas regras fiscais neerlandesas que devem ser levadas em consideração se você estiver configurando uma empresa na Holanda, ou se você estiver fazendo negócios com uma empresa na Holanda. Há também muitas maneiras de beneficiar de subsídios fiscais, instalações e outros regulamentos que reduzem o fardo. Um ótimo consultor pode ajudar com isso.

O imposto sobre as sociedades é considerado como tendo impacto nos ganhos, enquanto o sistema de tributação do IVA é projetado para cobrar impostos de pessoas, através das empresas. Para mais informações sobre IVA Leia aqui.

Taxas de impostos das empresas neerlandesas

Atualmente, a taxa de imposto sobre as sociedades holandesa é de 19%. Esta taxa aplica-se a lucros tributáveis ​​até 200,000 euros. Sobre o excesso aplica-se uma taxa de 25,8%. Essa faixa pode ser ampliada no futuro, o que significa que as empresas podem ganhar mais a uma taxa de 19%. Se as atividades estiverem abrangidas pela caixa da inovação, poderá ser aplicada uma taxa reduzida. As medidas foram propostas pelo governo holandês para estimular um ambiente fiscal competitivo para as empresas internacionais.

isenções

Existem algumas isenções no que diz respeito ao imposto sobre as sociedades holandês. As duas isenções mais importantes são ganhos de capital e dividendos provenientes de subsidiárias qualificadas e lucros atribuíveis a uma empresa estrangeira. A primeira isenção aplica-se quando a subsidiária é uma empresa ativa.

Se for esse o caso, a empresa-mãe holandesa também precisa ter uma participação de pelo menos 5% nessa empresa. Nesse caso, é uma 'subsidiária qualificada', o que significa que as mais-valias e dividendos desta subsidiária estão isentos de impostos sobre as sociedades. A outra isenção é um pouco menos complicada e tem menos requisitos.

Filiais estrangeiras

Se uma empresa holandesa receber rendimentos de uma sucursal estrangeira, esses rendimentos também estão isentos do imposto sobre as sociedades holandês. No entanto, esta sucursal deve ser um estabelecimento estável ou representativo. Esta é uma das razões pelas quais os Países Baixos são internacionalmente conhecidos como um país Paraíso fiscal.

A Holanda abriga muitas holdings para multinacionais e participa de muitos tratados tributários bilaterais. As várias isenções nos sistemas de tributação facilitam a evitação de pagando impostos por grandes corporações. E mesmo que essa reputação possa ser um pouco questionável, não é ilegal usar as facilidades que a Holanda oferece nesta área.

Melhores conselhos sobre imposto corporativo holandês

Se você quiser saber mais sobre os impostos corporativos holandeses ou suas implicações para o seu negócio, seria aconselhável consultar um especialista sobre o assunto. E se você procura um especialista, só precisa lembrar um nome: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions oferece soluções boutique e é líder de mercado em serviços corporativos de qualidade e consultoria em impostos.

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Como um expat, um incorrer em custos significativos, especialmente após a deslocalização. Dependendo da situação, um expatriado pode ter que pagar o visto, o pedido de autorização de residência, as licenças de condução, os cursos de holandês, a habitação e as contas.

A decisão 30% é criada para mitigar os efeitos negativos dessas despesas na renda.

Condicional na elegibilidade, a regra 30% significa que a base tributária de seu salário bruto como expatriado nos Países Baixos pode ser reduzida por 30%.

Como funciona a regra 30%?

O departamento de tributação neerlandês ("Belastingdienst") coordena e supervisiona a aplicação desta regra.

Você pode calcular o quanto você ganhará ao usar o 30% governando-se - basta multiplicar seu salário bruto anual por 30% - este será o valor não tributado. 70% ainda será tributado, usando as taxas legalmente aplicáveis.

Tenha em conta ao calcular o seu rendimento anual bruto, que esta regra também se aplica a subsídios para férias, benefícios e bônus. Um carro, fornecido pela sua empresa, também é contado em seu salário. Os prémios de cessão e prémios relacionados com pensões, no entanto, não são contados.

A taxa máxima de imposto (efetiva) de 36.4% é aplicável à regra. Isto é significativamente menor do que os montantes de tributação regulares nos Países Baixos (o mais alto é 52 por cento).

Quanto tempo você pode se beneficiar desta regra como um expatriado

O comprimento máximo de aplicação desta regra para uma pessoa é 8 anos. No entanto, esse comprimento pode ser reduzido, caso o expat tenha trabalhado na Holanda antes. Para aqueles funcionários, que utilizaram a regra antes do 2012, o período máximo de aplicação era de dez anos. Leia mais sobre os últimos desenvolvimentos relativos à decisão de reembolso 30% e sua duração.

Vantagens e benefícios adicionais

Existem outras vantagens em usar esta regra, a saber:

Pode-se selecionar a opção "não residente" em sua declaração de imposto (caixas 2 e 3 da declaração de imposto de renda). Se esse status for usado, os ativos listados na Caixa 2 e Box 3 não são tributáveis. A única exceção são os investimentos em imóveis.

Um expatriado, bem como os membros da sua família, podem receber uma carta de condução, emitida nos Países Baixos, no lugar da sua antiga, sem fazer uma prova de condução. Normalmente, um teste de condução seria necessário para isso.

Se um empregador concorda em financiar o comparecimento escolar internacional, o reembolso será livre de impostos.

Observe que, se essas opções forem usadas, as outras deduções ainda são aplicáveis.

Os expatriados que trabalham na Holanda como empresários também podem solicitar este benefício se estiverem empregados por meio de seu próprio negócio de responsabilidade limitada (BV).

É também uma forma de um empresário atrair importantes especialistas estrangeiros.

Requisitos de aplicação

Para aplicar a regra de 30%, você deve atender às seguintes condições que o caracterizam como um trabalhador qualificado:

• O expatriado deve ser empregado por uma empresa baseada na Holanda.
• O expatriado deve ter conhecimento e experiência profissional que não é facilmente encontrado na Holanda. Um empregado é considerado como tendo esse tipo de experiência quando seu salário atende a certos requisitos.
• O empregado e o empregador concordam que a regra é aplicável (o contrato deve estar escrito)
• O empregado foi transferido / recrutado de outro país.
• Antes de começar o trabalho na Holanda, o funcionário residiu fora de uma distância de 150km da Holanda mais de dois anos.

Não hesite em contactar a nossa equipa consultiva se tiver dúvidas sobre esta regra.

O processo de candidatura

Para iniciar o processo, um funcionário expatriado e seu empregador devem apresentar o "Pedido de implementação da decisão de 30%" ("Verzoek loonheffingen 30% regeling") para o Departamento de tributação neerlandesa.

Aplicação tardia

É possível que você tenha descoberto que você é elegível. Você ainda pode inscrever-se. Dependendo da hora do pedido, você também pode ser elegível para o reembolso retroativo.

Por exemplo, se você arquivar os respectivos documentos dentro de 4 meses a partir do início do trabalho, você será reembolsado retroativamente para os primeiros meses. No caso de apresentar a documentação após 4 meses do início do trabalho, é necessário aguardar a aprovação da sua candidatura. O período de reembolso começará no primeiro dia do primeiro mês após esta aprovação.

Você pode aplicar até anos depois de começar a trabalhar - a única condição é que você era elegível no momento em que começou a trabalhar na Holanda.

O que acontece se você mudar de emprego?

Em caso de cessação de emprego, onde esta regra foi aplicada, pode-se solicitar novamente a continuação da aplicação da regra. Para isso, o novo trabalho deve atender aos requisitos, definidos acima. Além disso, neste caso, o pedido deve ser arquivado o mais tardar 3 meses após o término do emprego anterior.

Leia o nosso FAQ para obter mais informações sobre a regra de imposto por percentual 30.

Se você perguntasse a um Joe comum nas ruas da Holanda, ele provavelmente não definiria a Holanda como um 'paraíso fiscal'. No entanto, para algumas empresas, a Holanda foi considerada um paraíso fiscal.

O sistema tributário na Holanda concentra-se na atração de capital estrangeiro, e uma ótima maneira de fazer isso é oferecendo incentivos fiscais e subsídios. A Holanda possui, por exemplo, acordos de dupla tributação com muitos países. Uma das maiores interrupções para muitas empresas é o fato de os royalties recebidos não serem tributados na Holanda. Atualmente, a Holanda está enfrentando as críticas implementando uma variedade de novos regulamentos para combater a elisão fiscal.

O que exatamente é um paraíso fiscal?

Antes de entrar nisso mais, é importante saber exatamente o que é um paraíso fiscal. Um paraíso fiscal é um país que oferece às empresas estrangeiras (e também a particulares) uma responsabilidade tributária mínima em um ambiente estável. Poucas ou nenhuma informação financeira sobre essa responsabilidade será compartilhada com as autoridades estrangeiras.

As empresas não precisam operar fora do paraíso fiscal, para se beneficiar das políticas locais. Isso significa que uma empresa pode ser estabelecida em um país onde os impostos são altos, mas que escolhe pagar seus impostos em um país com taxas muito baixas (ou mesmo nulas). Especialmente, muitas multinacionais procuram paraísos fiscais, pois isso os ajuda a melhorar seus lucros. Muitas empresas americanas são exemplos muito conhecidos.

Geralmente eles são mencionados em relação ao uso de diferentes jurisdições de baixa tributação, como BVI (Ilhas Virgens Britânicas), Hong Kong, Panamá. Menções sobre essas práticas são bem conhecidas recentemente, como em "The Panama Papers", e são descritas também em artigos mais antigos, como em Rovnickwriting "Sol sand and muito money". Este último refere-se a quantos países tropicais, que se concentram principalmente na indústria do turismo, são credenciados com faturamento de bilhões de dólares de multinacionais (ocidentais) ocorrendo lá, apesar de pouca ou nenhuma atividade comercial local real.

As corporações multinacionais são frequentemente acusadas de explorar as regulamentações locais (comprando as condições mais favoráveis). Muitas corporações internacionais com lojas em todo o mundo pagam impostos apenas em algumas jurisdições. Deslocando o lucro para jurisdições mais favoráveis. A crítica é que (geralmente) mais países pobres não recebem sua parcela justa de impostos por essas corporações.

A rede de justiça tributária classifica diferentes paraísos fiscais que são usados ​​pelas multinacionais para evitar impostos.
“Os paraísos fiscais corporativos também promovem uma corrida mundial para o fundo do poço. À medida que uma jurisdição introduz uma nova brecha fiscal ou incentivo ou corte de impostos para atrair capital móvel, outras tentarão colocar em prática uma oferta ainda mais atraente, fazendo com que outras, por sua vez, participem, resultando em uma corrida imprópria para o fundo que muda constantemente a carga tributária dos acionistas ricos de corporações multinacionais, que são em sua maioria pessoas ricas, e em direção aos grupos de baixa renda. É por isso que, em muitos países, os impostos corporativos estão caindo enquanto os lucros corporativos estão aumentando. Como resultado dessa corrida, os incentivos e cortes de impostos não param em zero: eles se tornam negativos. Não há limite para o apetite das multinacionais por aproveitar os bens públicos e subsídios pagos e fornecidos por outros. Essa corrida para o fundo é chamada de "competição", mas é uma fera completamente diferente da competição de mercado com a qual estamos familiarizados e, pelas razões dadas acima, é sempre perniciosa.'' fonte

Para evitar tais ocorrências, e uma corrida para o fundo. A Europa está a tomar medidas decisivas definir uma política para tributar multinacionais em toda a zona do euro. Isso impede que as empresas se voltem contra os governos concorrentes para atrair a multinacional. O primeiro passo em tais regulamentações é fazer com que as multinacionais divulguem sua rotatividade, ganhos e impostos em cada país. Essa ação coletiva também permitirá à zona do euro recuar contra os interesses dos Estados Unidos, que deseja que suas multinacionais sejam tributadas o máximo possível nos Estados Unidos.

Países Baixos, regulamentos fiscais benéficos

A Holanda está proporcionando um clima fiscal atraente para as multinacionais. Os métodos pelos quais ele faz isso são competitivos, mas honestos. não comparável aos paraísos fiscais tradicionais. A partir de 2024 é de 19% para 200.000€ e se ultrapassar esse valor passa a 25.8% para as taxas de IRC. (em comparação com BVI 0%). Este novo regulamento parece ser voltado principalmente para pequenas empresas, posicionando a Holanda para atrair mais pequenas empresas.

A Holanda oferece decisões tributárias avançadas para multinacionais, para que o inspetor fiscal discuta com elas como devem interpretar as regras. O que é permitido e o que não é. Em vez de fornecer um controle em retrospectiva e arriscar multas, a Holanda prefere falar com antecedência. Comunicação clara com novos negócios, em vez de fornecer uma atmosfera incerta.

Países Baixos vão combater a evasão fiscal

Os Países Baixos cooperarão internacionalmente para reduzir a evasão fiscal. O governo anunciou uma variedade de Medidas de combate à evasão fiscal. Entre as ações nomeadas estão:

''EU. A partir de 2021, a Holanda introduzirá um imposto retido na fonte sobre os fluxos de juros e royalties de saída para jurisdições de baixa tributação e em situações abusivas. Isso impede que os Países Baixos sejam usados ​​para atividades de transferência para paraísos fiscais.
II. O governo quer oferecer à Holanda e aos seus parceiros contratados um conjunto eficaz de ferramentas contra a evasão fiscal.
III Na implementação da primeira e segunda diretriz européia para combater a evasão fiscal (ATAD1 e ATAD2), os Países Baixos irão mais longe do que esta diretiva prescreve.
IV. A importância da transparência na abordagem da evasão e evasão fiscais é evidente. O governo está, portanto, dando continuidade ao esforço político do gabinete anterior. O governo vai esclarecer a lei de responsabilidade legal de advogados e notários. As multas aplicadas a eles são tornadas públicas. Isso significa que esses provedores de serviços financeiros precisam ser mais responsáveis ​​pelas estruturas sobre as quais aconselham.
V. Para fortalecer a integridade dos mercados financeiros, o governo está trabalhando na legislação para estabelecer o chamado registro UBO (Ultimate Benefici Owner). A legislação existente para escritórios de confiança também será reforçada.''

Encontre SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA a posição original do regulador holandês sobre as medidas, conforme anunciado no 23-02-2018.

Injusto comparar a Holanda com outros ''paraísos fiscais''?

Acreditamos que é injusto tratar a Holanda como um mero paraíso fiscal, a Holanda é famosa pela colorida capital de Amsterdã e pelo porto de Rotterdam – o maior porto da Europa e até recentemente, o maior porto do mundo. Além disso, a Holanda é muito popular por seu ambiente de negócios favorável. A Holanda tem uma rica história de comércio internacional, que remonta ao século XVII e a ''VOC'', a primeira corporação pública do mundo. Que foi provavelmente a maior corporação que já existiu (inflação corrigida).

• A taxa de impostos para o rendimento das empresas no país pode estar entre as mais baixas da Europa (15% imposto sobre as sociedades), mas as taxas fiscais são mais elevadas do que os paraísos fiscais offshore, que normalmente não cobram tributação alguma.
• Holanda não oferece empresas offshore
• A infra-estrutura no país está entre as melhores do mundo;
• A Holanda tem uma economia real próspera, não é uma mera república de 'paraíso fiscal'
• Os cidadãos holandeses são altamente qualificados
• A Holanda tem uma excelente reputação como nação comercial desde o início de 1600
• A Holanda foi o primeiro país do mundo a estabelecer uma empresa de capital aberto na 1602, com a East India Trading Company, onde os holandeses
• Empreendedores de negócios são sempre bem-vindos na Holanda. A cultura está aberta a influências internacionais, como tem sido há centenas de anos.
• A porcentagem de pessoas holandesas que falam línguas estrangeiras é bastante alta. Quase todos conhecem o inglês, e muitos também são proficientes em francês ou alemão;
• Os resultados de uma investigação realizada por G. Thorton nos últimos anos mostram que a Holanda está entre os principais países do mundo para iniciar um negócio;
• A Holanda atrai várias empresas estrangeiras graças à sua política e legislação estáveis ​​e suas boas relações internacionais.
• Outros estudos mostram que as empresas internacionais têm uma forte confiança na Holanda ao iniciar seus negócios graças ao seu ambiente internacional e multiculturalismo. O país possui muitas empresas internacionais que relatam uma experiência positiva.

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O imposto sobre dividendos Holanda é uma espécie de imposto de renda sobre pagamentos de dividendos aos acionistas das empresas. A lei fiscal neerlandesa tem provisões para uma taxa fixa sobre dividendos. Caso a empresa atenda a critérios específicos, isenções de impostos poderão ser aplicadas. Nossos agentes locais podem fornecer informações abrangentes sobre conformidade fiscal em relação a qualquer entidade holandesa.

A taxa máxima para um imposto sobre dividendos na Holanda é 25%. No entanto, as empresas não devem impostos de dividendos se cumprirem certos requisitos de isenção de participação. Esta isenção diz respeito a ganhos de capital e dividendos de ações de no menos de 5%. As subsidiárias podem ser elegíveis para isenções de participação se estiverem ativas e aprovarem o teste fiscal (para serem tributados de acordo com os princípios holandeses). Além disso, menos de 50% dos ativos da empresa podem ser passivos. Se uma subsidiária atende a essas condições, os rendimentos de dividendos estão isentos de impostos.

As empresas holandesas que não se qualificam para isenção de participação são responsáveis ​​pelos impostos na taxa corporativa usual com relação ao lucro das ações. Se as subsidiárias holandesas estiverem sujeitas ao imposto corporativo, mas não atenderem a todos os critérios para se beneficiar integralmente da isenção, poderão receber um crédito especial.

Nossos advogados na Holanda podem fornecer informações detalhadas sobre as provisões relevantes para a receita de dividendos.

Impostos corporativos holandeses

De acordo com o direito nacional, as empresas estabelecidas no país são residentes e precisam pagar impostos sobre qualquer renda gerada em todo o mundo. As entidades não residentes que atuam nas atividades da Holanda não devem impostos apenas em relação aos rendimentos gerados localmente.

Holanda imposto sobre o rendimento das empresas é cobrado por todos os lucros das atividades comerciais na Holanda, incluindo renda de fontes estrangeiras, ganhos de capital e renda passiva.

O escritório de impostos holandês ou ''Belastingdienst'' em holandês, é a agência responsável pela receita interna e tributação. Se você precisar de mais detalhes sobre o sistema tributário holandês, não hesite em entrar em contato com nossos advogados locais. Oferecemos serviços abrangentes no que diz respeito à conformidade fiscal. Você também pode conferir nosso artigo sobre pagamento de impostos nos Países Baixos.

A Holanda e seu sistema tributário oferecem muitos benefícios especiais aos investidores internacionais. A tributação das sociedades no país varia em função do lucro tributável das empresas: existem duas alíquotas determinadas pelo valor do rendimento. Nossos advogados locais estão disponíveis para ajudá-lo a abrir uma empresa e cumprir os requisitos para sua total conformidade tributária corporativa na Holanda.

Imposto sobre as sociedades nos Países Baixos

Qualquer empresa constituída nos Países Baixos é considerada uma empresa residente responsável pelos impostos sobre as sociedades. As entidades residentes devem impostos em relação ao rendimento obtido em todo o mundo, enquanto os não residentes são tributados apenas no lucro gerado no país.

A alíquota dos impostos corporativos é 19% até 200 000 euros de rendimento anual tributável e passa a 25.8 % para valores superiores a este valor. O imposto corporativo é cobrado sobre quaisquer lucros gerados por atividades comerciais na Holanda, incluindo receitas de comércio, operações internacionais, receitas passivas e de origem, etc. Em princípio, todos os custos relacionados à atividade da empresa são deduzidos do lucro total.

O escritório de impostos holandês ou ''Belastingdienst'' em holandês, é a agência responsável pela receita interna e tributação.

Isenções de imposto sobre sociedades Países Baixos

Certos itens da receita estão isentos de impostos corporativos. São dividendos e ganhos de capital obtidos de determinadas subsidiárias e lucros gerados por negócios estrangeiros. Isso é regulado na diretiva subsidiária-pai.

As subsidiárias locais são elegíveis para isenção do imposto sobre sociedades holandesas se estiverem ativas e as Empresa-mãe neerlandesa detém pelo menos 5% de juros. Estas subsidiárias devem passar por um teste mostrando se elas se qualificam para isenções. A empresa controladora estará qualificada para isenção de participação caso já tenha sido cobrada uma taxa razoável no país onde a subsidiária está localizada. Da mesma forma, uma subsidiária se qualificaria para isenção de participação no caso de seus ativos passivos não excederem 50% do total de ativos.

Nossos advogados na Holanda podem fornecer mais detalhes sobre isenções fiscais corporativas e sua aplicação em relação ao seu Empresa holandesa.

Outras características da tributação das empresas

O sistema tributário na Holanda oferece diferentes relevos e benefícios. Algumas alocações orçamentárias, por exemplo, aplicam-se a atividades de desenvolvimento e pesquisa. Tais provisões reduzem o lucro tributável da empresa. Da mesma forma, as empresas que trabalham no campo de exportação e importação podem tirar proveito de um regime fiscal especial com relação à tonelagem disponível para as empresas que lidam com o transporte marítimo.

As pessoas físicas e jurídicas que estão empregadas ou realizam atividades comerciais na Holanda precisam seguir os requisitos locais para tributação. O pagamento de impostos na Holanda é obrigatório tanto para empresas estabelecidas no país quanto para agências de entidades internacionais. Substância tem um papel na situação fiscal, um endereço comercial na Holanda precisa estar em conformidade com os requisitos de substância pelas autoridades fiscais.

Se você possui um negócio, nossos representantes podem fornecer-lhe detalhes sobre os princípios locais de auditoria e contabilidade do Sistema Tributário Holandês. Também podemos ajudá-lo a registrar uma empresa na Holanda.

Imposto sobre as sociedades nos Países Baixos

A tributação das empresas nos Países Baixos é baseado na residência. As empresas estabelecidas localmente são consideradas entidades legais de residentes holandeses, uma empresa residente holandesa. Eles devem impostos corporativos em relação aos rendimentos gerados em todo o mundo. As empresas não residentes são tributadas apenas com relação aos rendimentos gerados no país. A taxa de imposto sobre as sociedades é de 19% para lucros anuais até 200 000 euros. Os rendimentos que excedam este montante são tributados a 25.8%. Nos próximos anos, as taxas de imposto sobre as sociedades diminuirão ainda mais.

O país não cobra retenção na fonte sobre royalties ou juros. Os dividendos não são tributados a nível nacional; caso contrário, a taxa de imposto sobre os dividendos é de 15%. Os Países Baixos assinaram numerosos acordos com outros estados em todo o mundo para evitar a dupla tributação e reduzir a carga fiscal sobre as empresas.

Outros impostos aplicáveis ​​às empresas nos Países Baixos são o imposto sobre transferência de bens imóveis e o IVA (taxa normal de 21% e taxa reduzida de 6%). Todas as entidades pagadoras IVA nos Países Baixos precisa de um registro.

Para as empresas neerlandesas, o ano contábil geralmente corresponde ao calendário com a duração dos meses 12. Períodos mais curtos podem ser considerados no ano de incorporação. O imposto sobre o lucro das empresas é pago anualmente, até 5 meses após o encerramento do exercício.

A repartição de impostos holandesa ou ”Belastingdienst” em holandês, é a agência responsável pela receita e tributação interna.

Taxa pessoal nos Países Baixos

Os residentes holandeses são tributados em relação aos seus rendimentos em todo o mundo; Os não residentes pagam apenas impostos sobre a renda gerada localmente. O princípio da tributação das pessoas físicas é progressivo com três seções: a seção 1 se aplica aos rendimentos de habitação, emprego ou empresas; A seção 2 é para renda de interesse substancial; A seção 3 é relevante para investimentos e poupança.

As pessoas físicas são obrigadas a respeitar o ano de tributação e a depositar quaisquer passivos antes do primeiro de abril no próximo ano. Os atrasos / não pagamento estão sujeitos a penalidades.

Se você quiser obter mais informações sobre impostos e impostos, não hesite em contactar nossos agentes nos Países Baixos.