A Holanda possui uma grande rede de acordos para evitar a dupla tributação proporcionando vantagens fiscais aos investidores internacionais que criam empresas lá. Entre esses acordos está o tratado com os EUA. A primeira convenção para evitar a dupla tributação entre a Holanda e os EUA foi assinada na 1992. Sua primeira alteração data do 1993.

Nossos consultores locais especializados em estabelecimento de empresas podem fornecer informações adicionais sobre o sistema tributário holandês.

Âmbito do tratado de dupla tributação entre os Países Baixos e os EUA

A convenção para evitar a dupla tributação entre a Holanda e os EUA abrange:

• impostos sobre a renda, salários, lucros corporativos e dividendos na Holanda;
• rendimentos e impostos especiais de consumo em relação aos seguros impostos aos agentes de seguros holandeses estabelecidos nos Estados Unidos.

As fundações holandesas que trabalham nos Estados Unidos estão sujeitas a disposições especiais que também estão incluídas no tratado de dupla tributação. Estes dizem respeito ao imposto de consumo dos EUA. Além disso, a convenção cobre taxas similares aplicáveis ​​tanto na Holanda quanto nos EUA.

As disposições do tratado de dupla tributação se aplicam com base na residência fiscal.

Tributação de pessoas singulares de acordo com o tratado de dupla evasão fiscal entre os Países Baixos e os EUA

Na Holanda, os residentes pagam imposto de renda e as empresas locais são responsáveis ​​pelo imposto corporativo. Para efeitos de prevenção da dupla tributação, todos os tratados celebrados pelos Países Baixos incluem disposições relativas aos impostos sobre as sociedades e o rendimento.

Empresários internacionais que estabelecem empresas na Holanda têm a opção de escolher sua residência fiscal, ou seja, escolher o país que os responsabilizará pelo pagamento de impostos. Os contribuintes estrangeiros podem optar por pagar impostos de acordo com o acordo entre a Holanda e os EUA para evitar a dupla tributação ou aproveitar o Decreto Unilateral de Prevenção de Imposto Duplo da 2001. O tratado de evasão fiscal dupla com os EUA estipula que os residentes nos EUA que obtenham renda na Holanda devem se beneficiar do crédito com relação à tributação de juros, royalties e dividendos.

Tributação de empresas de acordo com o tratado de dupla evasão fiscal entre os Países Baixos e os EUA

No que diz respeito ao regime fiscal das empresas norte-americanas que operam na Holanda e vice-versa, o tratado de dupla evasão fiscal prevê o estatuto de estabelecimento permanente que abrange:

• ramos;
• oficinas;
• fábricas;
• minas / sites de exploração
• outros escritórios e locais de gestão;

O acordo para a dupla evasão fiscal é válido para instalações já estabelecidas para 12 ou mais meses.

Impostos duplos são evitados através da redução das obrigações fiscais das empresas holandesas nos EUA. Por outro lado, a Holanda concede deduções fiscais a empresas dos EUA que operam simultaneamente nos dois países.

Nossos consultores holandeses no estabelecimento de empresas podem fornecer mais informações sobre os métodos para evitar a dupla tributação em virtude do tratado Holanda - EUA.

Alterações relevantes para o tratado sobre a dupla evasão fiscal entre a Holanda e os EUA

O acordo de dupla tributação entre os dois países foi alterado em 2004 para incluir novas provisões para pensões, dividendos, pensão alimentícia e filiais. Segundo eles, os impostos sobre dividendos transferidos para um residente da Holanda por uma empresa nos EUA podem ser cobrados nos Países Baixos. As taxas de tributação dos dividendos são as seguintes:

• 5% do valor do dividendo (bruto) se o beneficiário não possuir menos de 10 por cento dos votos na corporação que transfere os dividendos;
• quinze por cento em todos os outros casos.

As filiais holandesas e norte-americanas são tributadas pelo país de registro de seu estabelecimento permanente. No que diz respeito a anuidades, pensão alimentícia e pensões, as pessoas com tais rendimentos são responsáveis ​​pelo imposto sobre o rendimento apenas no seu país de residência.

Conselho gratuito para impostos corporativos

Se você estiver procurando conselhos sobre impostos corporativos, não procure mais. Fornecemos uma consulta inicial gratuita para todos os empreendedores iniciantes na Holanda.

O ICS foi inspirado no trabalho da organização de assessores fiscais do Kansas. O Kansastaxaide tomou uma iniciativa para ajudar indivíduos que não têm os meios para fazer um registro adequado da conta.

Se os impostos forem apresentados indevidamente, as pessoas podem ser multadas ou até criminalmente responsáveis. Para evitar uma carga administrativa muito alta, o assessor tributário do Kansas ajudou os Kansans de baixa e média renda com o país Programa de auxílio fiscal da AARP.

O programa de assessoria fiscal da Fundação AARP é ideal para trazer indivíduos aposentados com educação financeira, como ex-contadores fiscais, advogados, guarda-livros, funcionários do governo e empresários, junto com pessoas necessitadas. Por exemplo, mães solteiras que precisam de financiamento estatal para financiar a educação de seus filhos.

A Intercompany Solutions compartilhe a filosofia da AARP e sinta que todos, independentemente do orçamento, têm direito a uma consulta tributária. Mesmo que não possamos ajudar com o assunto em questão, teremos prazer em apresentá-lo à pessoa certa para sua pergunta específica.

Somos especialistas fiscais experientes da Holanda, com especialização em todos os assuntos empresariais. Do imposto de renda corporativo, ao imposto sobre o valor agregado e às declarações fiscais privadas de empreendedores. Se você tiver alguma dúvida, não hesite em nos contatar.

Acreditamos firmemente que trazer prosperidade para os outros acabará por trazer prosperidade para nós.

Entre em contato conosco

Se você precisar de informações abrangentes sobre as emendas ao tratado para evitar a dupla tributação com os EUA, não hesite em entrar em contato com nossos agentes holandeses especializados em formação de empresas.

Diretrizes para os empresários dos EUA: como iniciar uma empresa na Holanda

As holdings estão entre as entidades de negócios mais vantajosas dos Países Baixos devido ao regime fiscal benéfico em que se encontram. Além disso, as holdings holandesas são globalmente reconhecidas pelas conveniências que oferecem aos acionistas estrangeiros e locais.

Os investidores devem ter em mente que as holdings são estabelecidas para reunir diversos ativos de empresas separadas sob um guarda-chuva comum. Nossos especialistas holandeses em formação de empresas estão prontos para ajudar os empresários internacionais a planejarem incorporar empresas holding locais.

Imposto sobre as sociedades e a 'isenção de participação' aplicável às holdings

As holdings holandesas são tributadas da mesma forma que outras entidades corporativas na Holanda. Eles precisam pagar 19% de imposto corporativo sobre lucros até 200.000 euros e 25.8% acima dessa margem (2024).

A chamada "isenção de participação" está entre as vantagens das holdings holandesas, pois prevê isenção total de impostos sobre ganhos de capital e pagamentos de dividendos. Os acionistas das holdings holandesas são elegíveis para essa isenção se detiverem pelo menos 5% do capital e atenderem a um ou mais dos requisitos abaixo:

• A controladora da holding deve gerar retornos mais altos sobre os investimentos em comparação ao lucro proveniente da administração de ativos da holding;
• Todos os ativos da holding devem incluir menos de 50% de ativos passivos, sujeitos a alíquotas mais baixas;
• Impostos apropriados, de acordo com a legislação nacional, já são cobrados da holding.

Nossos especialistas holandeses podem fornecer mais detalhes sobre os requisitos para se qualificar para uma isenção de participação. Leia mais sobre a isenção de participação holandesa.

Outros benefícios fiscais relevantes para as holdings holandesas

As holdings holandesas oferecem uma série de vantagens em relação à tributação. Eles incluem:

• repatriamento de lucro livre permitido pelas autoridades fiscais;
• numerosos tratados para evitar a dupla tributação: a Holanda concluiu os tratados 80 + sobre dupla tributação;
• as decisões antecipadas emitidas pelas autoridades fiscais são uma opção para todas as empresas estrangeiras que operam na Holanda;
• os pagamentos de juros, dividendos e royalties estão sujeitos a várias isenções e deduções fiscais.

O regime tributário holandês no que diz respeito às holdings está entre as mais vantajosas na Europa. É por isso que a Holanda é um destino atraente para investidores internacionais que planejam montar suas holdings. Se você precisar de ajuda para estabelecer uma holding e mais informações sobre sua tributação, não hesite em entrar em contato com nossos consultores holandeses especializados em registro de empresas.

Estabelecer uma holding nos Países Baixos

Historicamente, a Holanda é conhecida como um centro comercial europeu e como o elo marítimo entre o Velho Continente e as Américas do Norte e do Sul, Ásia e África. Para manter seu status, o país tem trabalhado para alcançar um clima de negócios ainda melhor e mais amistoso e atrair investidores internacionais. Os esforços estão valendo a pena, já que atualmente a Holanda é a base da UE das empresas 2100 + da América do Norte, e contando. Por que a Holanda é um país tão atraente para fazer negócios? As razões são muitas e uma delas é o sistema tributário, oferecendo vários incentivos.

As vantagens do 10 do sistema fiscal holandês:

1. A lei nos Países Baixos prevê reduções do imposto retido na fonte sobre dividendos, royalties e juros pagos a empresas locais e exclui da tributação a maioria dos ganhos de capital obtidos com a venda de ações nas jurisdições fonte.
2. A rede de tratados de investimentos da Holanda está entre as mais extensas do mundo. Inclui as jurisdições 96 e as empresas de responsabilidade limitada holandesas têm acesso a ele. A rede protege os investidores contra a expropriação e garante que eles serão tratados da mesma maneira que os investidores nacionais ou de países terceiros. Em qualquer estrutura corporativa, uma entidade holandesa pode fornecer proteção contra intervenções do governo estrangeiro por meio de cláusulas para solução de controvérsias que permitem a arbitragem internacional usando o sistema judicial holandês.
3. As diretivas da UE fornecem um redução do imposto retido na fonte nas transacções entre empresas relacionadas.
4. Isenção total de impostos para rendimentos provenientes de subsidiárias estrangeiras que atendam aos requisitos regulatórios. A chamada isenção de participação permite renúncia fiscal para ganhos de capital elegíveis e dividendos se uma holding local detiver pelo menos cinco por cento de juros e cumprir um dos dois requisitos:
   a) Os ativos consolidados da subsidiária incluem <50% de investimentos passivos com baixa tributação.
   b) Ao realizar investimentos na respectiva subsidiária, a empresa pretende obter um retorno maior do que o previsto na gestão regular de ativos.
   A subsidiária tem que pagar impostos realistas de acordo com os padrões holandeses (não menos que 10 por cento). A lei também prevê uma isenção de impostos para a renda, proveniente de escritórios internacionais permanentes de empresas holandesas e repatriação de lucros com eficácia fiscal.
5. Regime tributário especial para inovação em que os lucros de ativos intangíveis qualificados são tributados à alíquota de 5%.
6. Arranjos e financiamento de PI (inclusive dívida híbrida) sem retenções sobre pagamentos de royalties, juros e serviços, mesmo se pagos a um paraíso fiscal.
7. Suporte para Explorações holandesas que estabelecem empresas no território da UE.
8. Impostos diferidos para reestruturação societária.
9. Opção de estabelecer uma unidade de grupo / fiscal consolidada (se requisitos específicos forem atendidos para subsidiárias diretas de empresas constituídas nos Países Baixos) permitindo a tributação consolidada.
10. Possibilidade de diferir os impostos sobre ganhos de conversão ou venda de ativos comerciais intangíveis ou tangíveis, excluindo investimentos passivos.

Você está procurando vantagens fiscais e benefícios exclusivos em relação ao planejamento tributário? As entidades holandesas têm muito a oferecer. Além disso, a Holanda está se tornando uma jurisdição atraente para as explorações. Conheça as oportunidades que o país oferece entrando em contato com nossos especialistas em incorporação.

Em outubro passado, o governo dos Países Baixos divulgou um documento anunciando seus planos futuros. O artigo foi finalizado após uma negociação de mais de 200 dias. O documento promete mudanças em vários aspectos da sociedade. Eles incluem financiamento adicional da polícia e melhorias de contraterrorismo e segurança cibernética. O governo também prevê reformas no mercado de trabalho relativas a licenças por doença, procedimentos de demissão, regras de licença de paternidade e salários mínimos. Ela planeja adotar um novo sistema de pensões e alterar as regras para benefícios infantis. O documento também inclui esquemas sobre mudança climática, imigração, educação e moradia.

A regra de reembolso percentual 30

Os planos do governo especificamente relacionados a funcionários estrangeiros referem-se a mudanças na regra dos trinta por cento no quadro das reformas fiscais previstas.

A regra de reembolso percentual 30 dá vantagens fiscais a funcionários estrangeiros altamente qualificados no país, permitindo que eles recebam 30 por cento de seus salários livres de impostos. Portanto, esses empregados pagam imposto sobre setenta por cento de sua renda. A regra é uma forma de reembolso das despesas que os migrantes fazem para a sua mudança para o país, incluindo habitação, viagens e vistos. Esta vantagem fiscal é um método para atrair trabalhadores internacionais altamente qualificados e preencher as lacunas existentes na Holanda. Atualmente, os funcionários estrangeiros podem reivindicar a vantagem por 8 anos, mesmo que tenha sido estimado que apenas cerca de 80 deles realmente se beneficiem dele.

Em outubro do ano passado, o governo fez um anúncio de que em breve o período máximo da regra percentual 30 será reduzido de 8 para 5 anos. A mudança será aplicada aos recém-chegados e funcionários que já estão usando a vantagem.

Leia mais sobre a decisão de reembolso de 30 por cento em nosso FAQ.

Uma petição assinada por pessoas 30 000

Até agora aproximadamente 30 000 tem apoiado uma petição pedindo ao governo dos Países Baixos para manter a velha regra para os funcionários que já se mudaram para o país e atualmente se beneficiam da vantagem.

As pessoas criaram grupos no Facebook para destacar e discutir a questão e lançaram uma campanha para arrecadar dinheiro para lutar em juízo a decisão do governo. Eles dizem que reconhecem a autoridade do governo para mudar a política para futuros empregados estrangeiros, conforme apropriado, mas as emendas não devem se aplicar a expatriados atuais que já se mudaram para a Holanda com a suposição de que terão direito a 8 - 10 anos com redução impostos.

A decisão de limitar o prazo de vigência percentual de 30 para requerentes existentes sem um período de transição suscitou grande preocupação entre os expatriados. Os empregadores de trabalhadores internacionais também estão preocupados com as repercussões da mudança proposta.

Muitos advogados especializados em tributação foram contatados por pessoas preocupadas com as implicações da decisão.

Os 60 trabalhadores estrangeiros na Holanda que cumprem os rígidos requisitos de renda enfrentarão consequências financeiras significativas. Se, por exemplo, um expatriado ganha 000 60 euros por ano, terá de pagar cerca de 000 8000 euros a mais em impostos. Essa queda considerável na renda pessoal inevitavelmente tornará o país menos atraente para profissionais estrangeiros. Muitos outros países em todo o mundo recebem funcionários qualificados, portanto, as pessoas dispostas a trabalhar no exterior provavelmente escolherão outros locais. Para contrariar esta tendência, os empregadores holandeses terão de oferecer pacotes muito mais atraentes para relocação e melhores salários.

Trabalhadores internacionais na Holanda já expressaram suas preocupações apresentando reclamações e doando dinheiro para a campanha por contestar a decisão. Uma pessoa que chegou à Holanda no ano passado comentou na página que comprou recentemente um apartamento, com uma hipoteca de 30 anos. Ele se sente enganado pelo governo que decidiu mudar as regras retroativamente e considera essa prática desonesta.

Você pode encontrar mais informações sobre a campanha em: https://www.gofundme.com/expatfund ou hashtag #aDEALisaDEAL

Intercompany Solutions oferece consultoria financeira abrangente para expatriados que vivem e trabalham no exterior. Independentemente da sua situação, ajudaremos você a ver claramente suas finanças e a se preparar para o futuro.

Em Setembro 19, 2017 (Dia do Orçamento nos Países Baixos) foi publicada uma proposta legislativa oficial para alteração do imposto retido na fonte holandês sobre os dividendos em conexão com o Plano Fiscal da 2018. Em resumo, a proposta referia-se a uma isenção ampliada do imposto retido na fonte sobre os dividendos aplicados unilateralmente com o objetivo de manter o clima fiscal favorável na Holanda.

No mesmo dia, o Senado aprovou todas as propostas incluídas no Plano Tributário para 2018. Portanto, a isenção ampliada do imposto retido na fonte sobre dividendos está em vigor desde 1º de janeiro de 2018.

Isenção holandesa do imposto retido na fonte sobre dividendos antes de janeiro 1, 2018

Durante vários anos, a Holanda isentou as distribuições de dividendos para as empresas-mãe da UE ou do EEE (Espaço Económico Europeu) da retenção na fonte baseada na Diretiva do Conselho 2011 / 96 / EU sobre o sistema fiscal comum aplicável às empresas-mãe e filiais de diferentes Estados-Membros. De acordo com este documento, qualquer receita distribuída por subsidiárias a empresas controladoras em diferentes Estados membros não está sujeita ao imposto retido na fonte sobre dividendos caso os seguintes requisitos coletivos sejam atendidos:

• A forma jurídica da empresa-mãe deve ser enumerada no anexo I da Diretiva 2011 / 96 / EU;
• A empresa-mãe tem de residir num Estado-Membro da UE ao abrigo da sua legislação nacional e pagar imposto sobre as sociedades sobre os seus rendimentos sem possibilidades de isenção;
• A empresa precisa deter no mínimo 10% dos direitos de voto (ou capital) da subsidiária. A diretiva foi alterada para reduzir este requisito de participação. Diminuiu de 25% em 2005 para 20% em 2006; nos dois anos seguintes, foi de 15% e, em 2009, de 10%.
• A exigência de período mínimo de manutenção (se houver) deve ser cumprida.

Isenção Estendida do Imposto Retido na Fonte holandês sobre Dividendos desde janeiro 1, 2018

Desde o início de 2018, a isenção holandesa de retenção na fonte relacionados a dividendos tem um escopo mais amplo. Aplica-se à distribuição de dividendos nos seguintes casos:

• A empresa-mãe teria se qualificado para a isenção de participação na Holanda, ou seja, sua participação na entidade distribuidora / subsidiária é de 5% ou mais;
• A empresa matriz reside no EEE, na UE ou em um país que assinou um tratado fiscal com a Holanda, incluindo provisões para dividendos.
• Não foi negada à corporação uma redução do imposto retido na fonte no que diz respeito aos dividendos nos termos do tratado entre a Holanda e o país onde reside em virtude de uma provisão de antiabuso.
• A empresa matriz não possui uma parte do capital da entidade de distribuição / subsidiária com o objetivo principal de evitar o imposto retido na fonte holandês sobre dividendos. Essa condição é verificada por meio de um “teste subjetivo”. É feita uma avaliação para verificar se a empresa detém uma parte do capital da entidade / subsidiária de distribuição com a intenção de contornar o imposto retido na fonte holandês sobre dividendos e se a empresa foi interposta para obter uma posição melhor em relação à retenção holandesa sobre dividendos. . Se a avaliação produzir um resultado positivo, é seguida por um “teste objetivo”. Sua finalidade é verificar se a entidade é artificial, isto é, se não foi estabelecida por razões comerciais legítimas que refletem a realidade econômica. Em geral, as entidades não são consideradas artificiais no caso:
• a empresa matriz tem um negócio operacional; ou
• a sociedade é uma holding que adquiriu uma posição melhor no que diz respeito ao imposto de renda retido na fonte holandês sobre dividendos em comparação com os acionistas indiretos (empresa avós) com uma atividade operacional, mas a sua substância relevante é suficiente. Isto significa que a empresa-mãe (participação intermédia) cumpre dois requisitos adicionais de substância, para além dos existentes estipulados na lei holandesa: 1) A empresa-mãe tem custos para os trabalhadores que não podem ser inferiores a 100 000 euros; 2) A empresa-mãe possui escritórios onde realiza suas atividades comerciais.

Os requisitos adicionais para substância estão em vigor a partir de abril 1, 2018.

Quem recebe uma vantagem?

A isenção do imposto retido na fonte holandês sobre dividendos beneficia sociedades-mãe sediadas fora da UE que operam empresas ativas e residem em jurisdições com as quais a Holanda assinou tratados fiscais. Os tratados devem incluir disposições relativas a dividendos que proporcionem reduções parciais de impostos na fonte.

Intercompany Solutions BV

Você está desenvolvendo um negócio fora da UE e considerando uma expansão para novos mercados além das fronteiras do seu país? O escopo mais amplo da isenção do imposto retido na fonte sobre dividendos torna a Holanda uma jurisdição conveniente para empresas fora da UE que buscam expandir suas operações para a Holanda e na Europa.

Nossa equipe na Intercompany Solutions possui as habilidades e os conhecimentos necessários para apoiá-lo em cada fase do seu processo de expansão. Seria benéfico trabalhar com um parceiro competente para ajudá-lo com seus planos de expansão? Entre em contato com nossos profissionais, discuta suas idéias e veja o que podemos fazer por você.

O governo holandês decidiu apoiar uma nova política de impostos proposta por Menno Snel, Secretário de Estado das Finanças, e tomar medidas em relação à primeira prioridade na agenda: impedir a evasão e a evasão fiscais.

Para os próximos anos, a política inclui as prioridades da 5:

1. parar a evasão e evasão fiscal;
2. reduzir os impostos sobre o trabalho;
3. promover um clima fiscal competitivo para atividades reais na economia;
4. tornar o sistema de tributação mais ecológico,
5. e mais viável.

De acordo com Snel, essas cinco prioridades constituem um grande passo em direção a um melhor sistema tributário. Ele acrescenta que o novo sistema ainda está incompleto. Este e o próximo governo precisam colocar esforços contínuos na busca de um sistema tributário mais compreensível, viável, mais justo e mais simples, a fim de garantir a tributação imparcial para empresas e indivíduos.

Evitar a evasão fiscal e evitar

A política de combate à evasão e elisão fiscal do Secretário de Estado contempla dois pilares: promover a integridade e a transparência e proteger a base tributária.

Introduzindo um sistema de imposto retido na fonte

Na 2021 Holland planeja adotar uma sistema de retenção na fonte com respeito a royalties e fluxos de juros para jurisdições com impostos baixos e casos de acordos abusivos para impostos. Dessa forma, a Holanda não será mais um canal para países com impostos baixos. O Sr. Snel deixa claro que pretende impedir a evasão e a evasão fiscal e acabar com a imagem da Holanda como um estado que facilita a evasão fiscal por multinacionais. O bom clima de investimento é ameaçado por essa impressão.

Tratados

O objetivo do governo é fornecer à Holanda e aos seus parceiros ferramentas eficientes para combater a evasão fiscal. Portanto, o governo está adicionando mais disposições do que muitos outros países para impedir o abuso em seus tratados fiscais em virtude da Convenção Multilateral para Implementar Medidas Relacionadas ao Tratado Tributário para Prevenir a Erosão da Base e Transferência de Lucros. Esta ação visa prevenir o uso indevido do extenso sistema holandês de tratados tributários.

Com base nas directivas europeias de evasão fiscal

A Holanda adotará medidas mais rigorosas na implementação das duas diretivas da UE que previnem a elisão fiscal (ATAD1 e ATAD2) do que o previsto nessas diretivas, por exemplo, nenhuma isenção coletiva em relação à regra para extração de lucros. Além disso, não serão aplicadas cláusulas de suspensão em relação aos empréstimos existentes e o limite máximo será reduzido de 3M para 1M Euros.

A Holanda introduzirá uma regra de capital mínimo para companhias de seguros e bancos para promover um tratamento mais equivalente de capital e dívida para todos os setores. Espera-se que esta ação resulte em uma economia mais saudável e maior estabilidade da empresa.

Direito de não divulgação e anúncio público de multas

A transparência é muito importante no combate à evasão e evasão fiscais. Os objetivos da política geral neste aspecto são herdados pelo governo anterior. A Holland esclarecerá o direito de não divulgação para notários e advogados. As multas por negligência culpável serão anunciadas publicamente para que esses provedores de serviços financeiros se tornem mais responsáveis ​​em dar conselhos sobre planejamento de impostos.

Integridade do mercado financeiro

O governo holandês está preparando legislação para a criação de um registro para os proprietários finais. A legislação que regulam os escritórios de confiança será mais rigorosa.

Iniciativas europeias para a mudança cultural

O governo holandês aprova as propostas da CE para aumentar a transparência. A Comissão propôs uma diretiva de divulgação obrigatória que exige que os intermediários financeiros (advogados, consultores fiscais, serviços fiduciários, notários, etc.) informem as autoridades de eventuais esquemas transfronteiriços abusivos de planeamento fiscal. A legislação proposta em relação aos relatórios de empresas multinacionais para jurisdições fiscais mostrará o grau de cumprimento das obrigações fiscais.

O governo holandês obtém sua receita principalmente por meio de impostos. O Ministério da Fazenda implementa a legislação nacional sobre impostos e a Belastingdienst lida com sua execução real. Você deve pagar impostos se gerar renda enquanto estiver na Holanda.

Uma breve história da tributação na Holanda

Os holandeses começaram a pagar impostos há séculos. No 1800 o governo garantiu sua renda através da tributação de bens indispensáveis ​​como sabão, lenha, sal, carne, cereais, vinho, carvão, lã e turfa. Naquela época, todas as pessoas eram taxadas igualmente, independentemente de seus ganhos reais.

Em 1806 o ministro financeiro na época, Alexander Gogel introduziu um sistema geral de tributação. Imposto de renda, ou "inkomstenbelasting", foi adotado apenas na 1914. Sua finalidade é taxar todos proporcionalmente aos seus respectivos rendimentos, seguindo o princípio: “Quanto mais você ganha, mais você paga”.

Vinte anos depois, na 1934, foi introduzido um imposto sobre vendas (omzetbelasting). Em 1968 foi substituído pelo imposto sobre valor agregado sobre vendas. Na 1964, o governo adotou o imposto sobre a folha de pagamento, ou “loonbelasting”.

O Belastingdienst (repartição fiscal holandesa)

O escritório holandês para coleta de impostos e alfândega chama-se Belastingdienst e está dentro da estrutura do Ministério da Fazenda. Suas responsabilidades incluem:

• exportação, importação e trânsito de mercadorias;
• detecção de fraude (econômica, fiscal e financeira);
• cobrança e cobrança de impostos;
• pagamento de benefícios relacionados ao rendimento para cuidados de saúde, renda e cuidados infantis.

O sistema tributário na Holanda

Quais tipos comuns de impostos você encontrará ao trabalhar e morar na Holanda? É obrigatório que você envie uma declaração anual de imposto de renda? Este artigo lhe dará as informações necessárias sobre o sistema tributário do país.

Consultores fiscais holandeses

Não é fácil calcular seus impostos. Isto aplica-se mesmo à maioria dos cidadãos holandeses e os requisitos fiscais podem ser especialmente confusos para os internacionais. O serviço de receita reconhece essas dificuldades em seu próprio slogan: "Não há como torná-lo agradável, mas, com a gente, é mais fácil".

Caso precise de ajuda para calcular seus impostos e enviar os documentos necessários, sinta-se à vontade para entrar em contato com nossos consultores. Eles ficarão felizes em ajudá-lo.

A regra de reembolso 30%

Migrantes com alta qualificação profissional que trabalham na Holanda podem ser elegíveis para uma vantagem fiscal de 30%. Verifique se você atende aos critérios de decisão de reembolso em Este artigo.

Abaixo estão as respostas às perguntas mais comuns sobre o 30% decisão de reembolso na Holanda:

Quando devo solicitar a 30% de decisão de reembolso?

Os expatriados podem candidatar-se a esta vantagem fiscal no prazo de 4 meses após a conclusão dos seus contratos de trabalho. Para aqueles que se candidatarem após o intervalo de mês 4, a decisão entrará em vigor no mês após o envio do requerimento. As pessoas que foram contratadas na Holanda por algum tempo também podem tirar proveito da decisão de reembolso de 30%, mas ela não se aplicará a nenhum dos anos anteriores. O período de processamento do aplicativo depende do caso e pode levar de 1 a 6 meses.

Existe uma duração máxima para a decisão de reembolso 30%?

No início de 2012, esse período era fixado em 8 anos. Para inscrições aprovadas antes de 2012, o período é de dez anos. Após 5 anos, os requerentes podem ser solicitados a fornecer provas de que continuam a cumprir os requisitos da decisão. O emprego anterior e a permanência no país reduzem o período de duração da decisão de reembolso.

Em outubro 2017 o governo holandês anunciou seus planos para reduzir a duração do 30% de 8 para 5 anos. Saiba mais sobre os últimos desenvolvimentos.

Como posso manter a regra de reembolso 30% ao mudar de emprego?

Não é difícil manter esta vantagem fiscal, desde que o novo emprego não comece mais do que 3 meses após o término do anterior. O procedimento para aplicação deve ser repetido dentro de 4 meses a partir do início do novo trabalho. O novo empregador deve fornecer uma declaração de que o candidato possui raras qualificações e conhecimentos especializados.

O que posso fazer se o meu pedido de reembolso 30% for negado?

Se as autoridades competentes recusarem a sua candidatura, pode apresentar uma objeção dentro de semanas 6. Se a decisão permanecer a mesma, você pode apresentar um recurso.

Como é aplicada a regra de reembolso de 30% ao meu salário?

O reembolso é relevante para o salário bruto acordado com o empregador. Os prêmios de pensão estão sujeitos a regulamentações diferentes. O restante dos benefícios (bônus, subsídio de férias, etc.) são incluídos na decisão se forem considerados como indenização. Esta exigência de salário é acenada para pesquisadores e outros cientistas que trabalham no campo da educação, como estagiários de medicina.

Qual é a definição de um "empregado entrante"?

Nos Países Baixos, um empregado que entra é uma pessoa que, antes do início do seu emprego, passou pelo menos dois terços dos últimos dois anos a pelo menos 150 de distância das fronteiras do país.

Como posso provar que possuo qualificações valiosas e conhecimento especializado sobre os antecedentes do mercado de trabalho holandês?

O ensino universitário e / ou ampla experiência de trabalho podem justificar o alto valor de suas habilidades no mercado de trabalho. Além disso, seu empregador tem que fornecer motivos razoáveis ​​(por escrito) para contratá-lo, declarando suas qualificações raras. Tenha em mente que, desde o início do 2012, a exigência de salário mínimo praticamente substituiu o requisito de habilidade. No entanto, para posições específicas, você ainda pode ser solicitado a provar suas qualificações.

Existem consequências negativas para a decisão de reembolso 30%?

A redução do imposto 30% em relação ao salário bruto leva a uma redução significativa nos benefícios de desemprego e incapacidade, reembolsos de impostos (empréstimos hipotecários), pensões, segurança social, etc., uma vez que estes são maioritariamente ou exclusivamente baseados no salário tributável.

Toda empresa holandesa é obrigada a se inscrever no Registro Comercial da Câmara de Comércio. Este é um pré-requisito necessário para o registro do IVA e o cumprimento de outras obrigações financeiras. O procedimento é obrigatório para todos os tipos de entidades legais, incluindo sociedades por quotas, sociedades por quotas, fundações e associações. O registro na Câmara de Comércio também é obrigatório para parcerias (por exemplo, parcerias gerais) e proprietários individuais. O procedimento de inscrição no Registo Comercial implica o pagamento de uma taxa de inscrição no valor de 50 euros.

Após a conclusão do processo de registro, a Câmara de Comércio emite um número de registro. As entidades e associações jurídicas também obtêm um número de identificação adicional (RSIN). Além disso, as filiais da empresa recebem números exclusivos de estabelecimento de números 12.

Após a inclusão bem-sucedida no Registro Comercial, a Câmara de Comércio transfere automaticamente as informações da empresa para o sistema de tributação.

Entretanto, a sua entidade também está registada para o Imposto sobre o Valor Acrescentado no país. O número de IVA é emitido no momento do registo na Câmara Comercial para empresários em nome individual e dentro de algumas semanas para todas as outras formas de negócio: sociedades, sociedades de responsabilidade limitada, sociedades de pessoas. A menos que haja perguntas adicionais da administração fiscal para determinar seu status de IVA.

O número do IVA dos Países Baixos

Depois de obter o registro do seu número de IVA holandês, considere as seguintes informações sobre o número do Imposto sobre Valor Agregado que você recebeu: ele consiste em catorze caracteres começando com NL (o código do país), continuando com o Número de Identificação ou o Número do Serviço Cívico e terminando com um código de três dígitos de B01 a B99. O seu número de IVA holandês será indicado pelas autoridades fiscais locais nos formulários e cartas que lhe enviarem. Em alguns dos formulários, as autoridades usarão seu número de contribuinte geral. É quase idêntico ao número do Imposto sobre Valor Agregado, mas não contém o código do país.

IVA nos Países Baixos

Taxas de IVA nos Países Baixos pode ser 0, 9 ou 21%, dependendo do caso. Se você estiver conduzindo negócios em um país estrangeiro, a taxa 0% pode ser aplicada. Para muitos serviços e bens, o país aplica a taxa reduzida de 9% (por exemplo, medicamentos, alimentos, reconstrução de habitação - pintura e gesso). Para todos os outros serviços ou bens, as autoridades cobram IVA à taxa 21% geral. Algumas atividades abrangidas por certas indústrias não estão sujeitas ao IVA, ou seja, uma isenção foi concedida. Estes incluem jornalistas, escritores, compositores e cartunistas, interesses colectivos, seguros e serviços financeiros, cuidados de saúde, angariação de fundos, jogos de azar, educação, assistência à infância, televisão e rádio, clubes e organizações desportivas.

Se você precisar de informações mais detalhadas e ajudar com o registro do IVA na Holanda, entre em contato com nossa equipe local de advogados. Você também pode leia mais sobre tributação nos Países Baixos.

Atualizado: 6 de fevereiro de 2024

Os Países Baixos utilizam um sistema de imposto sobre o valor acrescentado (curto: IVA). Este sistema é muito semelhante ao sistema que é usado em outros estados da União Européia. Nem todas as transações estão sujeitas ao IVA, mas na Holanda, é muito comum cobrar esse imposto sobre o valor agregado. A taxa de imposto regular é 21%, e esta taxa é cobrado sobre (quase) todos os bens e serviços por empresas dentro da Holanda.

Se os produtos forem importados de fora da UE, esta taxa de IVA também pode ser aplicada. A Holanda também tem uma taxa mais baixa. Esta taxa era de 6% até 2019. A taxa foi aumentada para 9% a partir de 2019 e aplica-se a bens e serviços específicos, por exemplo, produtos alimentares, medicamentos, arte, antiguidades, livros, entrada em museus, jardins zoológicos, teatros, e esportes.

Leia aqui para mais informações sobre o sistema tributário holandês.

Isenções de IVA Países Baixos

Claro, a Holanda também tem uma série de isenções. As exportações visíveis estão entre elas. Estes são classificados como zero. Existem também algumas isenções para bens e serviços especiais, principalmente serviços médicos, culturais e educacionais. Se as isenções de IVA se aplicarem, você não precisará pagar o imposto e não poderá deduzi-lo.

Não é possível reclamar o reembolso do IVA que incide sobre os custos e investimentos relacionados com os bens e serviços abrangidos pelas isenções de IVA. São bens e serviços isentos de IVA: o arrendamento ou a venda de bens imóveis (desde que maiores de 2 anos), os serviços de saúde, de guarda de crianças, de guarda e de cuidados ao domicílio e outros.

Existem outras isenções fiscais nos Países Baixos?

Estas não são as únicas isenções fiscais na Holanda. Outras isenções fiscais são organizações desportivas e clubes desportivos, serviços prestados por instituições socioculturais, serviços financeiros e seguros, serviços prestados por compositores, escritores e jornalistas, atividades educativas e de angariação de fundos.

Existe também um esquema agrícola em vigor, que se aplica a agricultores e pecuaristas, silvicultores e horticultores. Todos os bens e serviços que são fornecidos por estes empresários também estão isentos de IVA. Este esquema é chamado de 'Landbouwregeling'. Todas as outras isenções fiscais na Holanda podem ser solicitadas à administração fiscal holandesa.

Taxa de IVA para empresários estrangeiros

Se você está fazendo negócios na Holanda, mas sua empresa está estabelecida fora da Holanda, você terá que lidar com os regulamentos holandeses. Se o serviço ou produto que você fornece é fornecido na Holanda, normalmente você tem que pagar o imposto sobre valor agregado aqui. No entanto, na realidade, o imposto é muitas vezes cobrado de forma reversa à pessoa que recebe o serviço ou produto.

Se isso não for possível, você deve pagar o imposto sobre valor agregado na Holanda. A cobrança reversa do IVA é possível se o seu cliente for um empresário de pessoa jurídica, estabelecido na Holanda. Nesse caso, você pode excluir o imposto de sua fatura e declarar 'IVA com cobrança reversa'. Você tem permissão para deduzir o imposto cobrado sobre quaisquer custos relacionados a esta transação.

Mais informações sobre a taxa de IVA da Holanda

A taxa de imposto sobre valor agregado na Holanda é bastante direto. No entanto, existem algumas exceções que podem dificultar a compreensão de cada pequeno detalhe. Se você quiser ter certeza de que está fazendo tudo certo, seria melhor contratar um consultor que possa orientá-lo no processo. Intercompany Solutions, por exemplo. Podemos ajudar a estabelecer o seu negócio na Holanda.

Oferecemos soluções corporativas para investidores e empresas em todo o mundo e atendemos clientes internacionais interessados ​​em formação de empresas e serviços corporativos. Ajudamos os empreendedores em todos os aspectos da configuração de sua empresa. Leia mais sobre a criação de uma empresa na Holanda.

O imposto sobre as sociedades holandês trata do imposto que deve ser pago na Holanda, sobre os lucros obtidos pelas empresas. Uma série de regras se aplicam a isso, mas, em geral, uma empresa holandesa tem que pagar 19% de imposto sobre as sociedades. Isso também é chamado de 'vennootschapsbelasting' em holandês. Este imposto aplica-se aos lucros mundiais de uma empresa.

Existem muitas regras fiscais neerlandesas que devem ser levadas em consideração se você estiver configurando uma empresa na Holanda, ou se você estiver fazendo negócios com uma empresa na Holanda. Há também muitas maneiras de beneficiar de subsídios fiscais, instalações e outros regulamentos que reduzem o fardo. Um ótimo consultor pode ajudar com isso.

O imposto sobre as sociedades é considerado como tendo impacto nos ganhos, enquanto o sistema de tributação do IVA é projetado para cobrar impostos de pessoas, através das empresas. Para mais informações sobre IVA Leia aqui.

Taxas de impostos das empresas neerlandesas

Atualmente, a taxa de imposto sobre as sociedades holandesa é de 19%. Esta taxa aplica-se a lucros tributáveis ​​até 200,000 euros. Sobre o excesso aplica-se uma taxa de 25,8%. Essa faixa pode ser ampliada no futuro, o que significa que as empresas podem ganhar mais a uma taxa de 19%. Se as atividades estiverem abrangidas pela caixa da inovação, poderá ser aplicada uma taxa reduzida. As medidas foram propostas pelo governo holandês para estimular um ambiente fiscal competitivo para as empresas internacionais.

isenções

Existem algumas isenções no que diz respeito ao imposto sobre as sociedades holandês. As duas isenções mais importantes são ganhos de capital e dividendos provenientes de subsidiárias qualificadas e lucros atribuíveis a uma empresa estrangeira. A primeira isenção aplica-se quando a subsidiária é uma empresa ativa.

Se for esse o caso, a empresa-mãe holandesa também precisa ter uma participação de pelo menos 5% nessa empresa. Nesse caso, é uma 'subsidiária qualificada', o que significa que as mais-valias e dividendos desta subsidiária estão isentos de impostos sobre as sociedades. A outra isenção é um pouco menos complicada e tem menos requisitos.

Filiais estrangeiras

Se uma empresa holandesa receber rendimentos de uma sucursal estrangeira, esses rendimentos também estão isentos do imposto sobre as sociedades holandês. No entanto, esta sucursal deve ser um estabelecimento estável ou representativo. Esta é uma das razões pelas quais os Países Baixos são internacionalmente conhecidos como um país Paraíso fiscal.

A Holanda abriga muitas holdings para multinacionais e participa de muitos tratados tributários bilaterais. As várias isenções nos sistemas de tributação facilitam a evitação de pagando impostos por grandes corporações. E mesmo que essa reputação possa ser um pouco questionável, não é ilegal usar as facilidades que a Holanda oferece nesta área.

Melhores conselhos sobre imposto corporativo holandês

Se você quiser saber mais sobre os impostos corporativos holandeses ou suas implicações para o seu negócio, seria aconselhável consultar um especialista sobre o assunto. E se você procura um especialista, só precisa lembrar um nome: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions oferece soluções boutique e é líder de mercado em serviços corporativos de qualidade e consultoria em impostos.

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Como um expat, um incorrer em custos significativos, especialmente após a deslocalização. Dependendo da situação, um expatriado pode ter que pagar o visto, o pedido de autorização de residência, as licenças de condução, os cursos de holandês, a habitação e as contas.

A decisão 30% é criada para mitigar os efeitos negativos dessas despesas na renda.

Condicional na elegibilidade, a regra 30% significa que a base tributária de seu salário bruto como expatriado nos Países Baixos pode ser reduzida por 30%.

Como funciona a regra 30%?

O departamento de tributação neerlandês ("Belastingdienst") coordena e supervisiona a aplicação desta regra.

Você pode calcular o quanto você ganhará ao usar o 30% governando-se - basta multiplicar seu salário bruto anual por 30% - este será o valor não tributado. 70% ainda será tributado, usando as taxas legalmente aplicáveis.

Tenha em conta ao calcular o seu rendimento anual bruto, que esta regra também se aplica a subsídios para férias, benefícios e bônus. Um carro, fornecido pela sua empresa, também é contado em seu salário. Os prémios de cessão e prémios relacionados com pensões, no entanto, não são contados.

A taxa máxima de imposto (efetiva) de 36.4% é aplicável à regra. Isto é significativamente menor do que os montantes de tributação regulares nos Países Baixos (o mais alto é 52 por cento).

Quanto tempo você pode se beneficiar desta regra como um expatriado

O comprimento máximo de aplicação desta regra para uma pessoa é 8 anos. No entanto, esse comprimento pode ser reduzido, caso o expat tenha trabalhado na Holanda antes. Para aqueles funcionários, que utilizaram a regra antes do 2012, o período máximo de aplicação era de dez anos. Leia mais sobre os últimos desenvolvimentos relativos à decisão de reembolso 30% e sua duração.

Vantagens e benefícios adicionais

Existem outras vantagens em usar esta regra, a saber:

Pode-se selecionar a opção "não residente" em sua declaração de imposto (caixas 2 e 3 da declaração de imposto de renda). Se esse status for usado, os ativos listados na Caixa 2 e Box 3 não são tributáveis. A única exceção são os investimentos em imóveis.

Um expatriado, bem como os membros da sua família, podem receber uma carta de condução, emitida nos Países Baixos, no lugar da sua antiga, sem fazer uma prova de condução. Normalmente, um teste de condução seria necessário para isso.

Se um empregador concorda em financiar o comparecimento escolar internacional, o reembolso será livre de impostos.

Observe que, se essas opções forem usadas, as outras deduções ainda são aplicáveis.

Os expatriados que trabalham na Holanda como empresários também podem solicitar este benefício se estiverem empregados por meio de seu próprio negócio de responsabilidade limitada (BV).

É também uma forma de um empresário atrair importantes especialistas estrangeiros.

Requisitos de aplicação

Para aplicar a regra de 30%, você deve atender às seguintes condições que o caracterizam como um trabalhador qualificado:

• O expatriado deve ser empregado por uma empresa baseada na Holanda.
• O expatriado deve ter conhecimento e experiência profissional que não é facilmente encontrado na Holanda. Um empregado é considerado como tendo esse tipo de experiência quando seu salário atende a certos requisitos.
• O empregado e o empregador concordam que a regra é aplicável (o contrato deve estar escrito)
• O empregado foi transferido / recrutado de outro país.
• Antes de começar o trabalho na Holanda, o funcionário residiu fora de uma distância de 150km da Holanda mais de dois anos.

Não hesite em contactar a nossa equipa consultiva se tiver dúvidas sobre esta regra.

O processo de candidatura

Para iniciar o processo, um funcionário expatriado e seu empregador devem apresentar o "Pedido de implementação da decisão de 30%" ("Verzoek loonheffingen 30% regeling") para o Departamento de tributação neerlandesa.

Aplicação tardia

É possível que você tenha descoberto que você é elegível. Você ainda pode inscrever-se. Dependendo da hora do pedido, você também pode ser elegível para o reembolso retroativo.

Por exemplo, se você arquivar os respectivos documentos dentro de 4 meses a partir do início do trabalho, você será reembolsado retroativamente para os primeiros meses. No caso de apresentar a documentação após 4 meses do início do trabalho, é necessário aguardar a aprovação da sua candidatura. O período de reembolso começará no primeiro dia do primeiro mês após esta aprovação.

Você pode aplicar até anos depois de começar a trabalhar - a única condição é que você era elegível no momento em que começou a trabalhar na Holanda.

O que acontece se você mudar de emprego?

Em caso de cessação de emprego, onde esta regra foi aplicada, pode-se solicitar novamente a continuação da aplicação da regra. Para isso, o novo trabalho deve atender aos requisitos, definidos acima. Além disso, neste caso, o pedido deve ser arquivado o mais tardar 3 meses após o término do emprego anterior.

Leia o nosso FAQ para obter mais informações sobre a regra de imposto por percentual 30.