A crescente popularidade e o crescimento global das criptomoedas resultaram em questões relativas ao status regulatório desse novo fenômeno financeiro. As criptomoedas são inteiramente virtuais e organizadas através de uma rede chamada blockchain. Este é um registro que mantém registros seguros de todas as transações concluídas. O blockchain é praticamente controlado por ninguém, pois é distribuído em todos os computadores com carteiras Bitcoin. Portanto, não há uma única instituição que administre a rede. Logicamente, isso implica a presença de vários riscos legais e financeiros.

Iniciativas de criptomoeda levantam fundos antecipadamente usando a chamada Oferta Inicial de Moedas (ICO). Em uma campanha da OIC, uma empresa vende moedas digitais publicamente para financiar suas operações e alcançar outras metas de negócios. Atualmente, as OICs não são regulamentadas por agências governamentais ou leis. A falta de estrutura legal tem sido motivo de preocupação devido ao considerável risco potencial assumido pelos investidores. Consequentemente, a volatilidade também se tornou um problema. Infelizmente, os investidores que perdem recursos nesse processo não têm opções padronizadas para a recuperação dos valores.

Moedas virtuais e a UE

Os riscos inerentes ao uso da moeda virtual levaram as instituições da UE a adotar regulamentos. Ainda assim, a regulamentação a nível da UE é complicada devido aos quadros estatutários da UE em desenvolvimento e às inconsistências nos Estados-Membros (EM).

Criptomoedas permanecem não regulamentadas ao nível da União Europeia e sem supervisão estreita por parte das autoridades públicas. No entanto, a participação em esquemas de moeda virtual pode levar a riscos de liquidez, crédito e riscos legais e operacionais. Portanto, as autoridades de MS devem decidir se aceitam ou, alternativamente, regulam e formalizam moedas virtuais.

Criptomoedas na Holanda

A lei nacional de supervisão financeira (AFS) declara que as moedas eletrônicas são valores monetários armazenados magnética ou eletronicamente. Seu uso pretendido é realizar transações e são aceitos como pagamento por partes diferentes da parte que emite o dinheiro. As criptomoedas, entretanto, não se enquadram na definição de dinheiro eletrônico, uma vez que não atendem a todos os critérios legais. Isso levanta a questão de como exatamente defini-los. Na estrutura do AFS, uma moeda virtual é apenas um meio de troca. Os indivíduos são livres para realizar trocas comerciais e nenhuma permissão legal (licença) é necessária. O Ministro das Finanças opinou que não é aconselhável, pelo menos até agora, rever a definição existente de e-money, considerando o nível de aceitação comparativamente baixo, âmbito restrito e importância económica limitada dos bitcoins. Ele ressaltou que apenas os consumidores são responsáveis ​​pelo uso de criptomoedas.

O Tribunal Distrital de Overijssel e o Ministro das Finanças dos Países Baixos aceitam moedas virtuais, por exemplo, Bitcoin, como meio de troca. Em um processo de apelação, o tribunal holandês reconheceu que os bitcoins se qualificam como objetos para venda em virtude do art. 7: 36 do Código Civil Holandês. Também concluiu que as moedas virtuais podem ser consideradas meios de troca, mas não satisfazem os critérios de curso legal. Por outro lado, o Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) determinou que as criptomoedas devem ser entendidas como meios de pagamento, sugerindo, assim, indiretamente, que são comparáveis ​​com o curso legal.

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Conclusões

A questão da regulamentação da criptomoeda prova ser bastante complexa e o TJUE provavelmente precisará entrar em esclarecimento da terminologia. Qualquer Estado-Membro que decida adoptar uma terminologia diferente da legislação da UE pode, assim, causar dificuldades na interpretação da lei no contexto da legislação da União Europeia. Tendo isto em mente, recomenda-se que os Estados-Membros sigam a terminologia da legislação comum da UE, alterando simultaneamente as respetivas legislações nacionais.

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Durante a última década, as moedas virtuais, como Bitcoin, Qtum, Litecoin e Ethereum, tornaram-se cada vez mais populares. Atualmente, eles são usados ​​como métodos de pagamento e instrumentos de investimento. O surgimento de criptografia levou a um vácuo legislativo que teve que ser substituído por regulamentos adequados.

A presente publicação centra-se na tributação do Bitcoin (de longe, a moeda virtual mais popular). Os bitcoins substituem as moedas reais e têm um valor monetário real. Isso significa que eles podem ser convertidos em dólares americanos e australianos, euros ou qualquer outra moeda virtual. A maioria das transações com Bitcoin é anônima e ocorre na Internet. Bitcoins não são regulados e não dependem de backings de bancos centrais e governos.

Embora na maioria das jurisdições a moeda Bitcoin não seja considerada como moeda legal, alguns sistemas de tributação reconhecem seu significado e as respectivas autoridades propuseram um tratamento fiscal específico. Abaixo está uma breve visão geral dos métodos de tributação do Bitcoin nos EUA, UE, Reino Unido, Alemanha, Austrália e Japão.

Taxação sobre Bitcoin nos EUA

Na cobrança de impostos federais, o Serviço de Receita dos Estados Unidos considera Bitcoin como propriedade, não como uma moeda. Todas as transações com Bitcoin são tributadas de acordo com os princípios válidos para a tributação da propriedade. Portanto, os detalhes sobre as transações da Bitcoin precisam ser submetidos à Receita para efeitos de tributação.

Os contribuintes que oferecem serviços ou bens pagos em Bitcoin são obrigados a denunciar a quantidade de Bitcoin ganhos em suas declarações fiscais anuais. O valor Bitcoin é calculado levando em consideração o valor justo no mercado em dólares norte-americanos (taxa de câmbio) no momento do recebimento do pagamento.

Se o contribuinte estiver usando a cryptocurrency como um capital social (como propriedade de investimento, como títulos, ações, etc.), ele / ela deve considerar quaisquer perdas ou ganhos tributáveis. Os ganhos tributáveis ​​resultam de transações onde o valor recebido em dólares é maior do que a base ajustada da moeda virtual. Alternativamente, uma perda resulta de transações onde o valor recebido em USD é menor em comparação com a base ajustada da moeda virtual.

Nos Estados Unidos, as pessoas envolvidas na mineração de Bitcoins (validando transações e mantendo um razão) também são obrigadas a pagar impostos. Em caso de mineração bem sucedida, eles devem adicionar o valor de Bitcoins minados à sua renda anual total.

O incumprimento dos requisitos fiscais para moedas virtuais pode resultar em penalidades. O cumprimento dos regulamentos fiscais dos EUA e uma avaliação precisa dos impostos relacionados às transações Bitcoin podem ser alcançados através da manutenção de registros detalhados.

Tributação do bitcoin na UE

No 2015, o tribunal mais alto da União Européia (ECJ) determinou que as transações na Bitcoin não serão cobradas com o IVA em relação às disposições legislativas para transações em notas de banco, moedas e moedas como meio de pagamento. Por conseguinte, o Tribunal de Justiça Europeu considera Bitcoin como uma moeda em vez de propriedade.

Embora as transações da Bitcoin não estejam sujeitas ao IVA, elas podem incorrer em outros impostos, por exemplo, em renda ou ganhos de capital. O Bitcoin é tratado de forma diferente para efeitos de tributação, dependendo do Estado-Membro da UE.

Reino Unido

O Reino Unido trata o Bitcoin da mesma forma que as moedas estrangeiras. As operações de Bitcoin estão sujeitas às regras de tributação aplicáveis ​​às perdas e ganhos cambiais. Por outro lado, as transações com Bitcoin consideradas "especulativas" podem estar isentas de impostos. A informação sobre as medidas de fiscalização relacionadas às transações na Bitcoin, fornecida pela autoridade fiscal local (HMRC), é bastante vaga. Isso implica que essas trocas devem ser consideradas caso a caso, dependendo das circunstâncias particulares e dos fatos estabelecidos.

Alemanha

Desde o 2013, o país vem tratando o Bitcoin como dinheiro privado. Embora a moeda virtual seja tributável a uma taxa de 25 por cento para ganhos de capital, o imposto é cobrado somente no caso de o lucro da Bitcoin ser acumulado no decorrer do ano 1 após a recepção da moeda virtual. Portanto, os contribuintes detentores da Bitcoin por mais de um ano não são responsáveis ​​pelo imposto sobre os ganhos de capital. Neste caso, quaisquer transações de moeda virtual serão consideradas como vendas privadas que não são tributáveis. Na Alemanha, o Bitcoin é tratado de forma semelhante a ações, ações e outros investimentos.

Impostos sobre Bitcoin no Japão

O país reconhece o Bitcoin oficialmente como um método de pagamento. Desde julho de 01, a moeda 2017 não está sujeita ao imposto sobre o consumo. O Japão considera as moedas virtuais como valores semelhantes aos ativos. Como tal, eles podem ser transferidos de forma digital ou utilizados para pagamento. Portanto, o lucro do comércio em Bitcoin é tratado como renda comercial e gera passivos tributários para ganhos e rendimentos de capital.

Taxas Bitcoin na Austrália

O país considera todas as transações em Bitcoin ou qualquer outra moeda virtual como arranjos de troca. O sistema de tributação nacional reconhece a Bitcoin como um activo que gera ganhos de capital e não como moeda estrangeira ou dinheiro. Todas as transações Bitcoin devem ser devidamente documentadas, gravadas e datadas. Os pagamentos recebidos devem ser declarados em dólares australianos da mesma forma que a renda normal.

Transações pessoais com Bitcoin estão isentas de impostos se preencherem as seguintes condições:

1.) A moeda virtual é usada para a compra de serviços ou bens destinados a fins pessoais

2.) o valor da transação é inferior a 10 AUD.

A troca de bitcoin e a mineração com a finalidade de conduzir negócios são tributáveis ​​como negociação de ações.

Conclusão

O quadro jurídico que determina a tributação de Bitcoin varia de acordo com a jurisdição. Alguns países (Estados-Membros da UE) percebem o Bitcoin como moeda, enquanto outros (Austrália, EUA) o reconhecem como um bem ou propriedade. Depois, existem jurisdições, como o Japão, que adotaram uma abordagem intermediária e definem o Bitcoin como um valor, semelhante a um ativo.

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Os ganhos de capital de transações em moedas criptográficas, como o Bitcoin, estão se tornando cada vez mais tributáveis ​​em países do mundo todo. Portanto, os contribuintes estão sob a obrigação de incluir transações de criptomoeda em suas declarações fiscais anuais. O não cumprimento pode levar a penalidades sérias. Isso levanta a questão de saber se as autoridades fiscais são capazes de identificar adequadamente os detentores de criptomoeda a fim de cobrar as obrigações.

A questão do anonimato

A principal preocupação ligada à Tributação das Criptomoedas é a sua rastreabilidade: o dinheiro virtual é frequentemente ganho, gasto e negociado na internet com o total anonimato. Além disso, técnicas adicionais de anonimização, por exemplo, redes privadas para comércio virtual e serviços de mixagem, fornecem proteção a detalhes pessoais, tornando as transações praticamente impossíveis de serem rastreadas.

A busca de soluções

Alguns países estão adotando medidas para identificar proprietários de criptomoeda na tentativa de resolver o problema com o anonimato. O texto a seguir discute as ações tomadas pela China, onde a maioria das transações em Bitcoins é concluída (95 por cento do comércio global da 2017).

Com o objetivo de combater transações ilegais em Bitcoins, o governo da China adotou recentemente regulamentos que exigem que trocadores e comerciantes locais sigam a nova política do Banco Central Nacional com verificação obrigatória de detalhes da conta pessoal. Assim, os usuários do Bitcoin são oficialmente obrigados a fornecer informações específicas sobre suas transações, incluindo detalhes de login, informações da conta, descrição de fontes de financiamento e histórico de transações. Esses regulamentos permitem que as autoridades chinesas coletem mais detalhes sobre pessoas que trocam criptografia, incluindo Bitcoin, para determinar suas fontes de capital e mitigar o risco de ações ilegítimas com dinheiro virtual.

Vigilância do tráfego na Internet

Alguns países não dispõem de estratégias e políticas abrangentes destinadas a tornar os comerciantes da Bitcoin respeitados os passivos fiscais relevantes e parar o branqueamento de capitais envolvendo moedas virtuais. Assim, as autoridades locais dependem de pessoas para relatar voluntariamente sua renda das transações de Bitcoin ao incluí-las em suas declarações fiscais anuais. Tal é o caso dos contribuintes nos EUA, que são obrigados a manter registros de transações de criptografia e relatar qualquer renda gerada. No entanto, até agora, o nível de relatório é comparativamente baixo. Por exemplo, nos EUA, apenas as pessoas 802 relataram sua receita de transações cryptocurrency em suas declarações fiscais anuais para 2015.

Quando a expectativa de relatório voluntário não é cumprida, as organizações governamentais podem recorrer à interceptação do tráfego da Internet para identificar os usuários do Bitcoin envolvidos em transações de cryptocurrency. Este método está funcionando especialmente quando os usuários:

1) menciona detalhes pessoais on-line, como nome / endereço Bitcoin;

2) Troque Bitcoins para outras moedas. O câmbio geralmente requer verificação de identidade, como cópias de documentos de identificação pessoal e extratos bancários. Portanto, essas transações podem ser usadas para rastrear o tráfego da Bitcoin em ambas as direções: saída e entrada;

3) usam Bitcoins para pagamento. A compra de serviços e bens online geralmente requer detalhes de contato, por exemplo, endereço para entrega (quando a entrega não é digital). Portanto, os taxemen podem identificar os destinatários desses bens; e

4) use carteiras Bitcoin sem opções para mascarar o endereço IP.

Conclusão

Conforme descrito acima, o uso anônimo de dinheiro virtual levanta muitas questões relacionadas à cobrança de impostos. Mais países estão gradualmente adotando medidas para resolver o assunto. No 2017, depois que o governo da China aplicou regulamentos específicos, o Parlamento e o Conselho da UE elaboraram uma proposta com o objetivo de identificar proprietários de criptografia. O documento afirma que as autoridades responsáveis ​​precisam monitorar as moedas virtuais, uma vez que o anonimato é um obstáculo e não um patrimônio para a Comunidade.

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