A sociedade holding de capital fechado na Holanda

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

A estrutura de holding da Private Limited Company (BV em holandês) economiza dinheiro e reduz os riscos relacionados aos negócios.

No mínimo, a estrutura de holding inclui duas empresas: uma é a empresa ativa que executa as operações de negócios e a outra é uma empresa de participações acionárias da empresa ativa. A lei não diferencia os BVs com relação à sua função, portanto, os termos “BV ativo” e “Holding BV” não têm significado legal.

Qual é a estrutura geral de uma holding BV?

Duas BVs holandesas são constituídas usando os serviços de um notário. O primeiro BV realiza as operações comerciais da estrutura (BV Ativo). O segundo BV é uma holding que permanece principalmente inativa (Holding BV). O proprietário do negócio detém todas as ações de emissão da Holding que, por sua vez, detém as ações da Active BV. Nosso vídeo explicativo explica diferentes aspectos da Dutch BV e da estrutura da Holding.

Se dois acionistas (SH 1 e SH 2) planejam criar uma única empresa ativa e deter quantidades iguais de suas ações, o cenário usual é o seguinte: Um BV ativo realizando operações reais de negócios é incorporado usando os serviços de um notário. Em seguida, duas empresas holdings são incorporadas acima da empresa ativa. Ambos possuem 50% da BV ativa. A Holding 1 é de propriedade integral da SH 1, enquanto a Holding 2 é de propriedade integral da SH 2.

Vantagens da estrutura de holding

A holding holandesa oferece duas vantagens principais aos empresários no que diz respeito ao seu negócio: menor carga tributária e menor risco empresarial. Estruturas de holding podem oferecer vantagens fiscais. O principal benefício é a isenção de participação holandesa (“deelnemingsvrijstelling” em holandês). 

Por exemplo, os lucros gerados pela venda da empresa ativa e transferidos para a holding estão isentos de imposto sobre o lucro. Além disso, operar a partir de uma estrutura de holding local envolve um risco menor. A holding BV atua como uma camada adicional entre o proprietário do negócio e a atividade empresarial real. Sua estrutura de holding pode ser configurada para proteger o patrimônio da empresa. Você pode acumular provisões de pensões e lucros protegidos contra riscos de negócios.

Como saber se uma estrutura de holding holandesa é adequada para sua empresa?

A maioria dos consultores fiscais na Holanda diria que abrir apenas uma sociedade anônima nunca é suficiente. A constituição de uma holding em que o proprietário do negócio é o acionista é geralmente mais benéfica em comparação com um único BV. Em situações particulares, certamente recomendamos a criação de uma holding, por exemplo, no caso de seu setor envolver riscos de negócios mais elevados. A holding BV fornece uma camada adicional de proteção entre você, como proprietário da empresa, e suas atividades comerciais reais. 

Outro motivo válido para abrir uma holding é se você pretende vender a empresa em algum momento futuro. Os lucros da venda do negócio serão transferidos sem impostos para a holding BV, graças à isenção de participação ou “deelnemingsvrijstelling” (descrito em mais detalhes abaixo).

Vantagem prática da estrutura de suporte

Quando você vende (parcial ou totalmente) as ações emitidas pelo seu Active BV, os lucros da venda são transferidos para o Holding BV. As empresas holding não pagam impostos sobre os lucros realizados na venda de ações emitidas por BVs Ativas. Os recursos acumulados pela holding podem ser utilizados para reinvestimento em outro negócio ou benefícios de aposentadoria.

Se você possui ações da empresa ativa, mas ainda não estabeleceu uma participação, precisará pagar de 19 a 25,8% de imposto corporativo em relação ao lucro em 2024. 

Tributação de lucros

2024: 19% abaixo de € 200.000, 25,8% acima

No caso de sua holding possuir ações em várias sociedades por quotas, você não precisa pagar um salário de cada participação. Isso economiza dinheiro com imposto de renda, procedimentos administrativos e taxas. Se a holding detiver ≥95% das ações do BV ativo, as duas sociedades por quotas podem requerer o tratamento como unidade fiscal única pela Administração Tributária.

Isso permite que você liquide facilmente despesas entre as duas empresas e oferece uma vantagem em relação às obrigações fiscais anuais. A empresa ativa (filial) e a holding (empresa-mãe) são consideradas como um contribuinte e, portanto, você é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda para duas sociedades anônimas. Ao manter as ações e as reservas de lucro (incluindo imóveis, pensões, carros da empresa) em uma holding, você está protegido contra a perda de ganhos acumulados se a empresa ativa entrar em falência.

Isenção de participação (deelnemingsvrijstelling)

Tanto a holding como as sociedades limitadas ativas precisam pagar imposto de renda. Ainda assim, a dupla tributação do lucro é evitada graças aos chamados isenção de participação. De acordo com esta medida, os lucros / dividendos da empresa ativa podem ser transferidos para a holding isentos de impostos sobre o rendimento das empresas e dividendos. A principal condição que deve ser cumprida para que esta medida tenha efeito é que ≥5% das ações da empresa ativa sejam detidas pela holding. Nossos especialistas podem apoiá-lo em todo o processo de constituição da empresa. Entre em contato conosco, para receber orientações e maiores informações.