Você comercializa novos produtos inovadores com base em sua própria P&D? Então você pode ser elegível para o Innovation Box. A caixa de inovação reduz o imposto corporativo sobre lucros provenientes de atividades inovadoras. A partir de 2018, será aplicada uma taxa efetiva de 7%, em vez da taxa máxima de 25%. As autoridades fiscais implementam a Caixa da Inovação.
Se quiser usar o Innovation Box, você precisará enviar uma declaração de P&D e, em alguns casos, também uma patente. Este regime interessa apenas às empresas sujeitas ao imposto sobre as sociedades, como as sociedades anónimas. Entre em contato com a ICS para obter mais informações sobre os benefícios potenciais de a caixa da inovação.

O subsídio de investimento em pequena escala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)

Você investe em ativos de negócios? Em seguida, você pode deduzir um valor do lucro com uma dedução de investimento. Você é elegível para um subsídio de investimento em pequena escala (KIA) A quantidade de KIA depende da quantidade investida.

Quem é elegível?
Você pode ser elegível se sua empresa estiver estabelecida na Holanda e você for obrigado a pagar imposto de renda ou imposto de renda corporativo;
Você investe em recursos da empresa para sua empresa.

Em um ano, você investe uma certa quantia em ativos de negócios novos ou em segunda mão. No tabela das autoridades fiscais, você encontrará as porcentagens para a dedução do investimento.

Adição de desinvestimento
Você vende ou doa seus ativos no prazo de cinco anos após o seu investimento? E o valor total é superior a 5 €? Nesse caso, você deve reembolsar parte da dedução por meio da adição de desinvestimento.

Como você pode se inscrever?
Você pode aplicar a dedução de investimento em pequena escala ao seu imposto de renda ou declaração de imposto sobre as sociedades.

Subsídio para investimento em energia (AIA)

Se você investir em certos ativos que economizam energia e energia sustentável, poderá deduzir parte dos custos de investimento do seu lucro tributável por meio do EIA esquema. Isso significa que você paga menos imposto de renda ou imposto sobre as sociedades. Entre em contato com os especialistas em impostos da ICS para descobrir se você é elegível para fazer isso.

Investimentos ambientais

Às vezes, é possível se beneficiar quando você faz investimentos para limitar os danos ao meio ambiente. Os investimentos que estão na lista ambiental fornecem um item dedutível adicional na provisão para investimentos ambientais (MIA) ou você pode amortizar antecipadamente (Depreciação aleatória de investimentos ambientais (Vamil)). Isso reduz seu imposto de renda ou imposto sobre as sociedades. O esquema MIA / Vamil aplica-se, entre outras coisas, a medidas ambientais na indústria, agricultura e transporte.

Como solicitar o número EORI holandês

Na Holanda, os operadores econômicos são identificados pela alfândega pelo seu número EORI. Em outras palavras, aqueles que precisam lidar com a alfândega do ponto de vista comercial, por exemplo, preparando uma declaração aduaneira de exportação ou importação de mercadorias, devem ser conhecidos da alfândega. Isso também se aplica a empresas que possuem uma declaração aduaneira de exportação ou importação elaborada por, por exemplo, um despachante aduaneiro, despachante ou prestador de serviços de logística. Esta declaração é feita com um número EORI.

Quando você precisa de um número EORI?

Um número EORI é necessário se você realmente tiver contato com a Alfândega. É o caso quando uma declaração aduaneira é arquivada independentemente, é arquivada em seu nome ou você solicita uma permissão. Esse número (compilado ou solicitado pela alfândega) é ativado quando é incluído na declaração alfandegária. Portanto, um número EORI é essencial para empresas de importação e exportação com sede na Holanda.

Como posso procurar um número EORI?
Você pode verificar o número EORI de outra pessoa online através deste link. Esta ferramenta útil permite que você procure o número EORI de outra pessoa e verifique se ele é válido e realmente existe.
Verifique o número EORI

O código numérico Eori
O principal componente desse número já possui uma empresa internamente, a saber, o RSIN ou BSN.
O número EORI consiste nas letras NL + RSIN (ou BSN) e inclui um número de 9 dígitos, além das duas letras NL. Se o RSIN (ou BSN) consistir em menos de 9 dígitos, isso deverá ser completado com zeros antes do RSIN (ou BSN) até o número de 9 dígitos (por exemplo, NL000123456). Esse conjunto forma o número EORI.

Como posso solicitar um número EORI?
Nossos especialistas em impostos podem ajudá-lo a solicitar um número EORI para sua empresa. Nossas empresas concluíram dezenas de solicitações de número EORI bem-sucedidas para empreendedores estrangeiros. Entre em contato conosco para obter mais informações sobre como solicitar um número EORI.

Número EORI na sede e filiais
O número EORI está vinculado apenas à matriz (unidade jurídica). As unidades de negócios (filiais) não recebem um número EORI. As filiais usam o número EORI da matriz. O mesmo se aplica às sucursais dos outros Estados-Membros.

Número EORI na sede de outro Estado-Membro
Uma empresa com um estabelecimento permanente reconhecido que não esteja estabelecido na Holanda pode obter um número EORI holandês. Isso deve ser evidente pelo fato de o Departamento de Relações Exteriores das autoridades fiscais holandesas ter atribuído um número de imposto. É então uma entidade independente.

Número EORI na sede de um país terceiro
Uma empresa estabelecida num país terceiro deve possuir um número EORI se, por exemplo, pretender fazer uma declaração aduaneira. O número EORI também será emitido no Estado-Membro onde se pretende fazê-lo pela primeira vez.

Número e representação EORI
Uma empresa estabelecida em um país terceiro sem um estabelecimento permanente reconhecido na Holanda pode ter uma declaração aduaneira feita na Holanda. Isso pode ser feito por um despachante ou despachante autorizado com base em uma autorização de representação indireta. O número EORI deste despachante aduaneiro ou despachante é mencionado na declaração.

Está pensando em iniciar uma empresa de importação ou exportação na Holanda?

Você está interessado em abertura de uma empresa de importação ou exportação na Holanda? Ou procurando aprender mais sobre o Regulamentos holandeses de remessa de mercadorias e mercadorias?

A Holanda é considerada uma porta de entrada para a Europa, especialmente para comércio e logística. O Europoort de Roterdã (Porta de entrada para a Europa) é um dos maiores portos do mundo e o maior porto logístico da Europa.

Se você opera um negócio na Holanda, há uma grande chance de precisar enviar suas contas financeiras anuais à Câmara de Comércio holandesa (Câmara do Comércio) Você deve fazer isso se for responsável por:

Uma empresa pública limitada (NV);
Uma companhia limitada privada (BV);
Uma associação de seguro mútuo;
Uma associação cooperativa;
Uma parceria geral ou limitada (VOF ou CV resp.) Onde todos os diretores administrativos são estrangeiros;
Uma fundação que é responsável por uma ou várias empresas com uma certa quantidade de rotatividade.

Quais são os requisitos anuais de publicação de contas?

As autoridades holandesas levam muito a sério a publicação das contas anuais e é essencial cumprir o prazo. Seu contas anuais devem ser enviadas à Câmara de Comércio (KVK) no prazo de 8 dias úteis após a sua formalização. Se você conseguiu adotar as contas anuais a tempo, é possível oferecer suas contas provisórias. Seu contador ou auditor poderá aconselhá-lo sobre o prazo, pois este varia de acordo com a configuração legal de sua empresa, mas certamente será dentro de um ano a partir do início do exercício. Se você perder o prazo, provavelmente terá que pagar uma multa. Há também a possibilidade de você ser responsabilizado pessoalmente pelas dívidas da empresa em caso de falência - mesmo que sua empresa esteja estruturada para evitar essa ocorrência.

A maneira como você publica suas contas anuais depende muito da categoria de tamanho de sua empresa - micro, pequena, média ou grande. Se a sua empresa for classificada como pequena ou micro, é aconselhável registrar suas próprias contas on-line, o que é um processo simples. Se você usar um intermediário, ele deverá usar o software Standard Business Reporting (SBR) ao enviar devoluções online.

Essas contas são registros públicos. Se você estiver interessado em visualizar as contas anuais de qualquer empresa, poderá solicitá-las on-line através da Câmara de Comércio.

Pessoas jurídicas estrangeiras

As entidades legais estrangeiras também são obrigadas a enviar suas contas anuais na Holanda:

Se eles são de países que não fazem parte da UE com uma filial na Holanda, se são obrigados a enviar contas anuais no país de domicílio.
Entidades legais estrangeiras que podem estar registradas em seu país de origem, mas não têm um relacionamento ativo com esse país e operam apenas na Holanda.

Circunstâncias em que você não precisa arquivar suas contas anuais
Tem várias situações onde você não precisa enviar suas contas anuais. Isso se aplica principalmente a empresas filhas (filiais) e pequenas empresas privadas limitadas para fins de pensões ou anuidades. No entanto, você será obrigado a publicar uma declaração de consentimento ou relatório de um contador. Em circunstâncias extraordinárias, como falência, roubo ou incêndio, você pode solicitar uma exceção à obrigação de apresentar suas contas anuais.

Entre em contato com nossos especialistas em contabilidade e impostos para obter mais informações.

Você sabia que a Holanda é um dos cinco países da Europa que se enquadram nos quinze maiores paraísos fiscais corporativos do mundo? E você sabia que algumas das mudanças de 2021 nas alíquotas do imposto corporativo farão com que seja um local ainda mais favorável para as empresas? Vejamos o que as mudanças podem significar para você e sua empresa.

Alterações nas taxas de imposto sobre as sociedades a partir de 2021

A taxa de imposto sobre as sociedades sobre os lucros até € 245,000 permanecerá em 15% em 2021.

Ajuste de taxa de imposto
A partir de 1º de janeiro de 2020, nenhum imposto corporativo será cobrado sobre o imposto de renda se um empresário enviar a devolução pelo primeiro dia do sexto mês após o período em que a taxa é cobrada (que geralmente é 1º de junho) e a devolução registrada está correto.

Anunciadas medidas de imposto sobre as sociedades a partir de 2021
O gabinete também planeja introduzir mais três medidas para impostos corporativos. Essas medidas serão incluídas no Plano Fiscal 2021.

Aumentando a 'taxa' da caixa de inovação
Se as empresas lucram com certas atividades inovadoras, elas têm que pagar menos imposto corporativo sobre esse lucro. A 'taxa' desta caixa de inovação é agora de 7%. Isso aumentará para 9% a partir de 1º de janeiro de 2021.

Liquidação e perdas por greve menos dedutíveis
Os negócios podem sofrer perdas se uma operação comercial no exterior ou uma subsidiária cessar. Em muitos casos, agora eles podem deduzir essas perdas do lucro que obtêm na Holanda. Este chamado esquema de liquidação e perda de greve está sendo ajustado. As possibilidades de as empresas deduzirem essas perdas são limitadas.

Não há mais desconto se o imposto corporativo for pago de uma só vez
As empresas agora podem receber um desconto sob certas condições se pagarem o imposto sobre as sociedades de uma só vez. Este desconto desaparecerá a partir de 1 de janeiro de 2021.

Outros componentes tributários do Acordo Nacional do Clima também são incorporados no Plano Tributário 2020. Isso inclui um aumento dos impostos sobre combustíveis fósseis, como o gás natural, mas impostos mais baixos sobre a eletricidade. Além disso, a maioria das empresas estará sujeita a um aumento na sobretaxa de energia renovável, enquanto as famílias privadas terão uma redução nessa sobretaxa. Além disso, a isenção por tempo limitado do imposto sobre a compra de veículos para veículos elétricos, que expira em 2021, deve permanecer no local até 2025. No entanto, o uso privado do imposto sobre veículos elétricos da empresa aumentará gradualmente de quatro para oito por cento.

Não apenas a administração tributária mudou certos regulamentos. As empresas holandesas também mudaram nos requisitos de relatórios fiscais.

As empresas holandesas nunca foram mminério transparente em matéria tributária
As principais medidas foram tomadas pelas empresas holandesas nos últimos cinco anos para melhorar a transparência e os relatórios sobre assuntos tão complexos e controversos como impostos.

De acordo com Bob van der Made, da PwC, o relatório mostra claramente que as empresas holandesas nunca foram mais transparentes em questões fiscais do que são agora. As empresas pontuaram em média 43% nos seis princípios de boa governança tributária e na Oikos. Isso é consideravelmente maior do que os 25% medidos em 2015.

Van der Made disse que o Tax Transparency Benchmark “contribui inegavelmente para este resultado desde 2015 através da abordagem equilibrada e objetiva desta pesquisa anual. O ranking já é considerado pela administração de algumas empresas como uma referência útil e recorrente anualmente para onde se posicionam em relação à transparência tributária, estratégia de sustentabilidade, comportamento socialmente responsável e governança tributária.'

Existe uma clara necessidade de acompanhar os relatórios por país e a garantia fiscal de terceiros. Em seu veredicto final, o júri também enfatizou que a maioria das empresas holandesas ainda pode fazer melhorias significativas nos componentes de relatórios país a país (deixando claro que as atividades comerciais correspondem aos pagamentos de impostos nos países relevantes) e impostos de terceiros garantia. (Isso envolve que os processos internos e a implementação da estratégia tributária sejam verificados por um contador para que uma parte independente possa supervisioná-la).

Segundo Van der Made, o relatório deixou claro que os relatórios por país e a garantia fiscal de terceiros não são evidentes para a maioria das empresas. Ele também chamou a atenção para as recomendações especiais no relatório para várias partes interessadas, a saber: formuladores de políticas, políticos e autoridades fiscais, ONGs, consultores tributários, investidores e universidades.

A administração fiscal holandesa (fonte holandesa).

Em 1 de janeiro de 2019, o novo pacote fiscal entrou em vigor, incluindo a legislação holandesa contra a exclusão de dividendos. Esta última faz parte da Diretiva Antielisão Fiscal da UE (ATAD 1) e, portanto, aplica-se a todos os atuais estados membros da UE.

Pouco mais de um ano antes, o Senado holandês aprovou o pacote tributário de 2019, que foi inicialmente publicado pelo Ministério das Finanças com alterações em 15 de outubro de 2018. O pacote tributário entrou em vigor em 1 de janeiro de 2019 e compreende várias alterações à legislação existente em torno da Holanda imposto de Renda:

Implementação da Diretiva Antielisão Fiscal da UE (ATAD 1), especialmente a regra anti-retirada de dividendos da Holanda e as leis de empresas estrangeiras controladas (CFC);
Uma redução gradual da taxa do imposto de renda das empresas;
Uma redução na perda leva a tempo e alterações às leis relativas à depreciação de edifícios.

As propostas originais para pôr fim ao presente imposto retido na fonte e aplicar um imposto retido na fonte sobre as distribuições de dividendos entre empresas para jurisdições de baixa tributação e certas outras circunstâncias, como situações abusivas, foram retiradas.

Regras de limitação de dedução de juros
Restrições às regras de dedução de juros, conforme exigido pelo ATAD 1, foram introduzidas conforme sugerido na proposta inicial. A diretiva exige que os estados membros da UE lancem uma regra de redução de lucros, segundo a qual os custos de empréstimos excedentes (líquidos), como resultados de câmbio e despesas com juros, serão dedutíveis apenas em até 30% dos ganhos com base em impostos do contribuinte antes do imposto depreciação, juros, impostos e amortização (EBITDA). Qualquer quantia maior que esse valor será classificada como não dedutível, mas poderá ser transportada para o próximo exercício financeiro, apesar de todos os juros serem dedutíveis até o limite de 1 milhão de euros (líquido). Os Países Baixos optaram anteriormente por aplicar um limite de 1 milhão de euros, para que as despesas com juros de 1 milhão de euros sejam sempre dedutíveis, mesmo que o valor seja superior ao limite de 30%.

A regra do EBITDA de 30% entra em vigor com base em uma unidade fiscal e nenhuma exceção se aplica a grupos. Em 2020, uma regra específica de capital mínimo será introduzida para instituições financeiras, como seguradoras e bancos.

Relacionadas com a introdução da regra de redução de lucros, outras regras foram abolidas simultaneamente a partir de 1 de janeiro de 2019, em particular a regra de financiamento de aquisições e a regra de financiamento de participação excessiva.

Estudo de caso: restrições de dedução de juros

Meu investidor nos EUA está me emprestando 100.000 dólares para operar meus negócios na Europa? Posso despender o pagamento de juros antes dos impostos? Quais são as coisas a serem observadas? Alguma consideração especial sobre taxa de juros?

No que diz respeito às restrições de dedução de juros, foi introduzido um novo regulamento a partir de 1 de janeiro de 2019, a regra do EBITDA. A regra do EBITDA é o chamado limite de dedução de juros genéricos. Isso significa que a regra EBITDA não faz distinção entre dinheiro emprestado de terceiros (banco) ou dinheiro emprestado de uma empresa do grupo (como é o caso de outra limitação de dedução de juros existente, a regra de drenagem de lucro é o caso). A regra do EBITDA limita a dedução de juros líquidos em um exercício ao mais alto de:

1) 30% do lucro antes da dedução de juros, impostos, depreciação de ativos e depreciação de empréstimos / ágio (EBITDA fiscal); e

2) 1,000,000 de euros.

 Juros líquidos são os custos de juros e custos equivalentes do contribuinte menos a receita de juros e a receita equivalente. O valor não dedutível em um ano pode ser usado em anos posteriores se houver espaço para isso naquele ano. Não há prazo para a utilização dessas perdas.

 Então, se você tem um empréstimo de euros. 100.000, - o juro nunca será superior a 1.000.000 EUR, pelo que o juro será normalmente dedutível.

Existem outras limitações para deduções de juros, mas para isso é importante saber se seu investidor possui ações da Dutch BV (e se sim, qual porcentagem%). Além disso, pode ser importante o que você fará com o empréstimo.

Um diretor holandês local é obrigado a incorporar uma BV holandesa?

Não, não é um requisito ter um diretor holandês local para criar uma BV holandesa. Na verdade, a maioria dos nossos clientes são residentes não holandeses. 

Se você é uma pequena ou média empresa ou tem um objetivo claro para suas atividades comerciais na Holanda. Provavelmente não é tão relevante considerar os requisitos de substância para o imposto de renda corporativo. Não vimos um caso com nossos clientes em que os requisitos de substância afetassem o imposto de renda corporativo.

Se você espera um lucro acima de € 250.000 por ano, recomendamos uma consulta com um de nossos consultores fiscais para determinar a melhor forma de estruturar sua empresa para impostos, remuneração de diretores e dividendos. 

Sua situação de IVA é determinada mediante solicitação de um número de IVA, às vezes isso é automaticamente aceito. Às vezes você precisa responder perguntas adicionais. Em todos os casos de atividades passíveis de cobrança de IVA nos Países Baixos, vimos os nossos clientes terem recebido um número de IVA.

Informações legais sobre a substância de uma BV holandesa (Onde está a BV holandesa oficialmente residente fiscal?)

O artigo 2 da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas dos Países Baixos estabelece que uma BV constituída nos Países Baixos é sempre considerada como tendo residência nos Países Baixos. Isso significa que a Dutch BV sempre tem que apresentar declarações de imposto corporativo na Holanda e publicar sua contabilidade anual.

A exceção é nos casos em que dois países estão reivindicando o mesmo imposto. Isso pode acontecer em determinados cenários específicos em que uma empresa é constituída na Holanda por causa de impostos mais baixos, enquanto as atividades ainda são realizadas no país de residência do Diretor. Para resolver essas disputas e esclarecer o assunto, a Holanda fez acordos com muitos países na forma de Dupla Tributação. 

A administração fiscal da Holanda é da opinião geral de que qualquer corporação constituída na Holanda é residente aqui para o imposto corporativo. Chamamos isso de 'princípio da territorialidade'. Portanto, a sede da empresa é sempre considerada com sede na Holanda, mesmo em disputas de tratados de dupla tributação.

Não vimos nenhum caso antes entre nossos clientes em que os tratados e a substância de dupla tributação sejam relevantes para o imposto corporativo. Se você ganhar mais de € 250.000 por ano, em qualquer caso, aconselhamos uma consulta com nossos consultores fiscais. Nossos consultores fiscais podem consultá-lo sobre: ​​honorários de diretores, otimização fiscal, a melhor estrutura corporativa para você, tratados de dupla tributação, imposto sobre dividendos e muito mais.

Então, por que eu ouço sobre os requisitos de substâncias do diretor holandês?

Certas empresas holandesas atendem seus serviços dirigidos a corporações multinacionais e empresas que usam a Holanda como holding ou holding intermediária. A exploração pode ser de propriedade intelectual, royalties ou ações. Um dos propósitos principais de tais estruturas é freqüentemente o uso dos extensos tratados tributários que a Holanda tem com outros países.

Por exemplo: Uma empresa, como a Starbucks.
A Starbucks pode decidir receber os dividendos de todas as suas subsidiárias mundiais por meio de uma holding na Holanda. Já que a Holanda tem o sistema de tratado de dupla tributação mais extenso do mundo. Evitando assim onerosas duplas taxas ao distribuir os dividendos.

Se a sua firma não está contando com um tratado tributário duplo. Você provavelmente não será afetado pelo imposto de renda corporativo se for um diretor residente não holandês.

Muitos consultores fiscais têm pouca experiência com a realidade do dia a dia dos pequenos e médios empresários. Onde os regulamentos de substâncias raramente os afetam. A legislação tributária está voltada principalmente para situações de letra de lei em que ocorre abuso real dos tratados tributários, como com certas empresas multinacionais com estruturas tributárias que carecem de substância significativa.

Em suma, se você quiser ter 100% de certeza de que sua empresa é tributada na Holanda, o nível de substância e as atividades na Holanda precisariam comprovar isso. No entanto, é improvável que você seja afetado pelos requisitos de substâncias, a menos que obtenha lucros significativos.

Requisitos de substâncias para grandes corporações (proteção do tratado tributário)

Algumas grandes empresas dependem de uma entidade holandesa apenas em um tratado tributário. Para ser 100% de certeza de que a substância tributária holandesa é suficiente, empresas listadas em bolsa e grandes multinacionais, holdings de royalties e empresas semelhantes tendem a contratar um diretor holandês por um mínimo de 50% do conselho de administração.

Em nossa experiência, em 99% ou mais dos casos, empresas menores, trading companies e outras não são afetadas pela exigência de 'substância' de ter um diretor local. Trabalhamos com mais de 1000 empresas de todos os tamanhos.

Se você estiver em dúvida se sua empresa precisa encontrar um diretor local. Talvez seja melhor consultar um de nossos consultores tributários sobre tópicos como "Double tax avoidance", ''Preços de transferência'', ''Princípios à distância'' e ''Regras fiscais avançadas''.

Outros casos, um diretor residente holandês pode ser útil

Pode ser útil ter um diretor residente holandês para solicitar uma conta bancária local ou um número de IVA local. De longe, na maioria dos casos em que a atividade comercial real ocorre na Holanda, isso será bem-sucedido sem um diretor local.

Substância para IVA

Os regulamentos do IVA (para solicitar um número de IVA) não são abrangidos pelos mesmos regulamentos que o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas. Os inspetores fiscais tomarão sua própria decisão com base em cada empresa individual. Em nossa experiência, isso não deve ser um problema caso você tenha atividades e operações reais sujeitas a IVA na Holanda.

Aspectos relevantes que um inspetor irá considerar para o pedido de IVA:

• Qual é a atividade da empresa? (Por exemplo, comprando produtos agrícolas na Holanda e enviando-os para todo o mundo).
• Onde esta atividade acontece? (Os bens ou serviços são enviados de ou para fornecedores holandeses, ou para ou de clientes holandeses?)
• Qual a substância que a empresa tem na Holanda? (Pessoal? Um armazém? Fornecedores? Clientes? Um escritório? Servidores para o seu site? Etc.)
• De onde a empresa é operada? (Tem um escritório (virtual) na Holanda?)
• Onde o diretor está localizado? (Faz sentido que esta empresa seja operada remotamente?)
• A atividade da empresa é considerada uma categoria de risco para fraude de IVA?
• Por que esta empresa é baseada na Holanda?

Registro de número de IVA estrangeiro na Holanda

Se a sua empresa for considerada não sediada na Holanda, para o IVA. Você poderá obter um número de IVA para empresas estrangeiras (controladas). O que isso significa e como isso afeta sua empresa?

Seu número de IVA estrangeiro pode ser registrado no endereço de sua holding estrangeira ou no endereço de seu diretor. 

O número de IVA estrangeiro terá o mesmo tratamento nas seguintes situações:

• Venda de bens e serviços na Holanda e na Europa
• Compra de mercadorias na Holanda e na Europa para o comércio

O número de IVA estrangeiro será tratado de forma diferente nas seguintes situações:

• O número de IVA estrangeiro será tratado de forma diferente ao comprar serviços para sua empresa holandesa. 
• O número de IVA estrangeiro será tratado de forma diferente quando você estiver comprando (por exemplo) um laptop da empresa.

O resultado é que seus fornecedores precisam faturar 0% de IVA ao fornecer serviços.

A renda incluída no Box 2 para os contribuintes estrangeiros inclui o rendimento holandês elegível (calculado da mesma forma que para os residentes) de empresas locais, exceto nos casos em que a participação pertence ao patrimônio de uma empresa.
Parceiros fiscais estão sujeitos a requisitos especiais.

O rendimento que deve ser declarado na Caixa 2 inclui os ganhos de capital e / ou dividendos (itens principais do rendimento) obtidos por um contribuinte estrangeiro com interesses substanciais (> 5% de participação) numa empresa residente, menos quaisquer perdas relacionadas com a participação acionária e edifício monumental dedução de taxas.

As deduções e subsídios pessoais (“persoonsgebonden aftrek” em holandês) não se aplicam a contribuintes estrangeiros que tenham apenas renda qualificada para a Caixa 2.

A rolagem holandesa / diferimento de impostos para fusões / cisões legais elegíveis e fusões de ações não se aplica a contribuintes estrangeiros no caso de a empresa sobrevivente / adquirente estar estabelecida fora da Holanda. Se uma empresa holandesa mudar de residência fiscal, sua transferência será considerada uma transferência de participação acionária substancial (tributável).

Uma entidade estabelecida sob jurisdição estrangeira que tenha qualificado como uma empresa residente na Holanda por um período mínimo de cinco anos, mas que tenha se mudado para outro país para efeitos de tributação é considerada uma empresa residente na Holanda por mais dez anos.

Caso o montante total na Caixa 2 seja um número negativo, a receita é considerada como uma perda substancial de participação acionária para residentes estrangeiros. Tais perdas são dedutíveis e podem ser compensadas (perda de transporte ou carryback) seguindo as mesmas regras que para os contribuintes residentes. Estas perdas podem ser agregadas com quaisquer perdas qualificadas de obrigações fiscais para contribuintes residentes.

A base tributável é determinada por regras especiais se o contribuinte emigrar ou a empresa holandesa onde ele é um acionista substancial transfere sua sede fiscal para um país diferente.

Nossos especialistas holandeses em tributação podem fornecer consultoria sobre sua posição fiscal. Podemos preparar e enviar seu relatório anual de imposto de renda e cuidar de outros assuntos relacionados à conformidade fiscal. Por favor, entre em contato conosco se precisar de mais informações ou assistência relacionada com impostos.

Na Holanda, um investidor profissional pode usar vários veículos no mercado de fundos. Os OICVM (Organismos de Investimento Colectivo em Valores Mobiliários Transferíveis) e o FIA (Fundo de Investimento Alternativo) são os veículos mais comuns que podem ser comercializados na União Europeia.

A tributação está entre as principais considerações na constituição de fundos de investimento. A este respeito, a Holanda é uma jurisdição muito atraente.

Se você precisar de mais informações sobre a tributação de fundos de investimento na Holanda, entre em contato com nossos consultores na formação da empresa.

Tratamento fiscal dos fundos de investimento (IFs) na Holanda

IFs holandeses podem se qualificar para uma das três categorias de impostos:

1. IFs isentos de impostos;
2. IF fiscais;
3. IFs transparentes.

Cada categoria traz vantagens fiscais específicas.

IS holandeses isentos de impostos

Sob condições particulares, os fundos de hedge e os fundos de varejo abertos podem estar isentos de impostos de renda retidos na fonte e corporativos. Um requisito principal que precisa ser cumprido é a emissão de uma licença pelo Autoridade Nacional para os Mercados Financeiros (AFM).

Fiscalidade Fiscal IFs na Holanda

IFs fiscais não estão sujeitos ao imposto de renda corporativo. Um imposto retido na fonte de 15% aplica-se à distribuição de dividendos, salvo disposição em contrário por um tratado para a dupla evasão fiscal assinada pela Holanda. Para receber esse tratamento fiscal, o fundo deve ser incorporado como uma empresa holandesa pública ou privada com responsabilidade limitada.

Nossos agentes de registro locais podem ajudar investidores estrangeiros criação de fundos de investimento holandeses.

IFs transparentes em impostos na Holanda

Para efeitos de tributação, uma IF holandesa pode ser considerada transparente se:

1.  o FI não é considerado uma entidade legal com relação ao imposto de renda retido na fonte e corporativo;
2. o FI é um fundo fechado para contas mútuas (em holandês: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. o IF ou seus gerentes não têm um assento holandês registrado;
4. o IF não é licenciado pela Autoridade Nacional para os Mercados Financeiros.

Se precisar de mais informações sobre os requisitos fiscais para fundos de investimento holandeses, entre em contato conosco

Imposto sobre o rendimento gerado por participação substancial (caixa de imposto de renda 2)

Se um residente dos Países Baixos tem uma “participação substancial” (“aanmerkelijk belang”) em relação a uma empresa estrangeira ou holandesa elegível, então a renda gerada por esta participação precisa ser declarada em Caixa No. 2 do formulário de declaração fiscal para renda pessoal.

No caso de um contribuinte detenha direta ou indiretamente uma parte substancial de uma corporação, então qualquer receita obtida de empréstimos ou provisões de ativos para a corporação é tributável e precisa ser relatada como derivada de outro trabalho na Caixa Nº 1 do formulário de declaração de imposto para renda pessoal.

Leia mais sobre a Caixa 2 para acionistas estrangeiros.

O que é uma participação substancial?

Os contribuintes são considerados acionistas substanciais se forem proprietários, indireta ou diretamente, sozinhos ou com seus parceiros fiscais:

1.  um mínimo de 5% do capital social total da empresa (exceto as ações recompradas que serão canceladas);
2. ter o direito de aquisição de ≥ 5% das ações mencionadas acima;
3. participações nos lucros (ou "winstbewijzen" em holandês) que dão direito a ≥ 5% do lucro anual ou ≥ 5% de qualquer produto da liquidação;
4. no mínimo 5% dos direitos de voto em uma Cooperativa (ou "Cooperativa" em holandês) ou em uma Associação em Base Cooperativa ("cooperação cooperativa").

Os critérios listados acima são válidos tanto para propriedade legal quanto econômica em suas diversas formas.

As regras para participações substanciais aplicam-se a opções para adquirir participações / ações da mesma maneira que as ações / ações subjacentes.

Os princípios de tributação de participações substanciais são basicamente os mesmos para Fundos Mútuos (FGRs), Cooperações e Associações em uma Base Cooperativa: todas essas entidades são tratadas como corporações.

Caso uma empresa possua ações de diferentes classes, o critério de 5% é válido para cada classe separadamente. As classes de ações são determinadas por regras especiais.

No caso de um contribuinte ser classificado como acionista indireto ou direto e substancial, outras ações / ações de participação detida pela subsidiária também pertencem à participação substancial e, portanto, estão sujeitas às mesmas regras.

Rendimento tributável dos acionistas substanciais

O lucro tributável substancial dos acionistas é formado pelos lucros regulares gerados pela participação acionária (por exemplo, dividendos) menos as despesas alocáveis ​​e pelos ganhos de capital obtidos por meio de transferências de ações incluídas na participação acionária. Os subsídios pessoais podem ser deduzidos dessa receita.

Se determinadas condições forem satisfeitas, o rendimento recebido de participações substanciais herdadas pode ser subtraído do preço de aquisição da participação por um período de dois anos.

Podemos ajudá-lo?

Nossos consultores fiscais qualificados podem fornecer consultoria sobre sua posição fiscal. Eles também podem preparar e arquivar seu relatório anual de imposto de renda e lidar com outras questões relacionadas à conformidade fiscal em seu nome. Se você precisar de mais informações ou assistência, entre em contato conosco.

Uma característica do sistema tributário nos Países Baixos é a opção de considerar o tratamento de determinadas transações ou operações com as autoridades fiscais antecipadamente. A Administração Fiscal pode dar-lhe autorização avançada. As autoridades fiscais nacionais podem celebrar dois tipos de acordos com os contribuintes: um Acordo de Preços Antecipados (APA) ou uma decisão antecipada de imposto (ATR).

Os APAs são acordos em que as autoridades fiscais especificam o método de precificação que será aplicado pelo contribuinte às transações relacionadas à empresa. Este programa dá aos contribuintes a opção de resolver ou evitar disputas reais ou potenciais sobre os preços de transferência de maneira cooperativa e proativa.

Os ATRs são acordos com as Autoridades Fiscais que determinam as obrigações legais e os direitos dos contribuintes em suas situações específicas.

APAs e ATRs são vinculantes tanto para a Administração Fiscal como para o contribuinte. Sua conclusão está sujeita a requisitos específicos de substâncias. Geralmente, a Administração Tributária pode processar solicitações de ATRs, APAs e outras consultas (por exemplo, registro de IVA, unidade fiscal ou fusão facilitada) sem atrasos significativos.

A lei da UE exige o Autoridades Fiscais na Holanda trocar automaticamente dados sobre APA e ATR com as autoridades fiscais nacionais noutros Estados-Membros. A Administração Tributária preparou documentos padrão que os contribuintes preenchem para concluir decisões ou acordos internacionais com relação a preços de transferência. Todas as autoridades fiscais nacionais da UE são obrigadas a trocar essas informações. Isto melhora a transparência no que diz respeito à tributação das empresas na Comunidade. Eventualmente, a UE também pode começar a trocar informações semelhantes com as Autoridades Fiscais Nacionais de não-membros.

Conformidade cooperativa

Se determinadas condições forem satisfeitas, as empresas holandesas podem solicitar o chamado monitoramento horizontal (relação aprimorada com as Autoridades Fiscais Nacionais). O monitoramento horizontal é um tipo de conformidade cooperativa voluntária em que a organização conclui um contrato específico com a Administração Tributária. Isso oferece garantia e segurança avançadas e evita que os contribuintes recebam surpresas fiscais ruins. Ainda assim, o escopo do monitoramento horizontal inclui mais do que a conformidade legislativa: a empresa precisa demonstrar que controla seus riscos e processos fiscais usando um Framework for Tax Control.

As Autoridades Fiscais Nacionais ajustam sua intensidade e métodos de monitoramento com relação ao nível de controle tributário do contribuinte. Portanto, suas auditorias passarão de reativas (realizadas para períodos anteriores) para proativas (para fornecer segurança antecipada). A relação entre as empresas e as autoridades fiscais na monitorização horizontal assenta na transparência, na compreensão mútua e na confiança.

A principal vantagem deste acordo é a possibilidade de lidar com posições e riscos fiscais relevantes no momento em que ocorrem dentro de prazos comerciais plausíveis. Espera-se que as empresas se comportem de maneira transparente em suas interações com as Autoridades Fiscais e, por sua vez, a administração responda rapidamente em relação a questões trazidas à sua atenção por essas empresas. Além disso, o programa de monitoramento horizontal ajuda a determinar com precisão os fluxos de caixa tributáveis, impostos atuais e diferidos, e garante que as empresas tenham poucas, ou nenhumas, posições fiscais inseguras. Isso economiza custos e tempo para as empresas. No entanto, vale ressaltar que a Administração Tributária Holandesa ainda não formulou princípios objetivos em relação aos requisitos para a Estrutura de Controle Fiscal.

Se você reside na Holanda ou recebe uma renda holandesa, você precisa seguir as legislações nacionais em matéria de fiscalidade. Como residente (que vive na Holanda) ou contribuinte não residente (estrangeiro) que recebe renda holandesa, você precisará pagar imposto de renda na Holanda.

Tipos de renda holandeses tributáveis

As leis tributárias holandesas reconhecem os tipos de receita da 3 que estão sujeitos a impostos. Estes são classificados em caixas. O Box 1 refere-se a rendimentos relacionados com a aquisição de habitação ou emprego, ou seja, salários, lucros comerciais, pensões, benefícios regulares e imóveis ocupados pelos proprietários. O Box 2 cobre receitas substanciais de juros e o Box 3 representa a receita de investimentos e economias.

O sistema de tributação na Holanda é bastante complexo e você pode acabar pagando até um quarto da sua renda pessoal em impostos, mas todas as taxas dependem da natureza do trabalho que você realiza e da sua residência, entre outros fatores. As pessoas tributáveis ​​de acordo com as leis holandesas precisam apresentar seus retornos em formato digital no início de abril de cada ano. Se for impossível manter este prazo devido a circunstâncias particulares, uma extensão pode ser concedida mediante solicitação.

Impostos incidentes sobre residentes / não residentes holandeses

Na forma de declaração de imposto, os residentes holandeses são obrigados a declarar sua renda recebida em todo o mundo, incluindo valores que a Holanda não pode tributar em virtude de regulamentos internacionais ou nacionais. O rendimento do emprego, os lucros das empresas e as mais-valias obtidas em países estrangeiros são incluídos na lista dessas receitas. Os não residentes podem escolher se devem ser tratados como residentes no que diz respeito à tributação. As pessoas com status de contribuintes residentes devem declarar sua renda mundial permitindo a opção de taxação dessa renda em outro país. Para evitar a dupla tributação, a Holanda oferece isenção fiscal (ou crédito fiscal) contra o imposto de propriedade. Um experiente advogado holandês pode aconselhá-lo sobre as possibilidades mais convenientes para o seu negócio.

Imposto de renda corporativo holandês (CIT)

Empresas na Holanda e entidades particulares estabelecidas em outros lugares e que recebem receita de fontes holandesas são responsáveis ​​por imposto de renda corporativo (CIT). Empresas com capital constituído por ações, cooperativas e outras entidades que realizam negócios estão na lista de tipos de empresas sujeitas a tributação. Todas as empresas precisam apresentar declarações de impostos todos os anos. O prazo para apresentação é de cinco meses após o final do ano em questão. Todos os impostos devem ser pagos dentro de dois meses após a avaliação do recibo.

Imposto sobre o Valor Acrescentado é, por si um imposto de consumo incorporado no preço pago pelo cliente final por um determinado serviço ou produto. Em conformidade com a legislação da UE, o IVA é aplicável ao fornecimento de bens, serviços, importação e aquisição de bens. A Holanda tem três taxas diferentes de IVA: uma taxa padrão 21%, uma taxa especial 9% para medicamentos, alimentos, jornais e livros e uma taxa 0% para o comércio internacional para permitir a exportação de mercadorias isentas de IVA.

Se você precisar de mais informações e conselhos pessoais em relação ao seu negócio, entre em contato com nossos advogados locais.

Um aspecto importante do sistema tributário das empresas na Holanda é a isenção de participação especial segundo a qual todos os ganhos de capital e dividendos gerados por uma participação qualificada são isentos de impostos.

Embora todas as empresas que residem na Holanda sejam geralmente responsáveis ​​pelo CIT sobre suas receitas geradas em todo o mundo, os lucros provenientes de uma participação acionária elegível estão isentos de impostos no nível do acionista considerado residente fiscal na Holanda. Esta isenção fiscal é chamada de isenção de participação holandesa (doravante referida como: PE).

O PE tem dois propósitos principais. Em seu sentido puramente doméstico, evita a dupla tributação do rendimento de uma única empresa (tributando tanto a receita da empresa como de sua controladora). De uma perspectiva internacional, o PE visa evitar a dupla tributação por diferentes países.

Imposto sobre as sociedades nos Países Baixos

Geralmente, todas as empresas locais estão sujeitas ao imposto de renda corporativo, ou CIT, com relação à sua renda gerada em todo o mundo. Para lucros até 200 000 Euros a taxa do IRC é de 19%. Qualquer rendimento que ultrapasse este limite é tributável à alíquota de 25.8%.

Residentes corporativos

Todas as empresas holandesas residentes precisam pagar o CIT. A residência fiscal é determinada com base nas circunstâncias e fatos particulares. O local de gerenciamento efetivo é definido por certos pré-requisitos. Este é o local onde:

• decisões importantes sobre o negócio são tomadas;
• os diretores se encontram e trabalham;
• a empresa armazena seus registros de negócios e prepara suas demonstrações financeiras.

Assim, as entidades são consideradas residentes fiscais se os seus locais de gestão eficazes estiverem na Holanda.

Participação elegível

De acordo com a legislação vigente, o PE é aplicável aos lucros da participação acionária de uma empresa controladora residente na Holanda, se atender aos requisitos listados abaixo:

1. A empresa matriz participa com pelo menos cinco por cento do capital social de contribuição nominal (alternativamente, dependendo das circunstâncias, cinco por cento dos direitos de voto) de uma determinada empresa cujo capital foi dividido em ações (exigência de limite mínimo);
2. Pelo menos uma das três condições é cumprida:

• a empresa matriz participa com o objetivo de acumular um retorno maior do que o esperado do investimento passivo em uma carteira (o requisito de motivo);
• os ativos indiretos e diretos da subsidiária incluem menos de cinquenta por cento de ativos passivos sujeitos a uma taxa de imposto reduzida (a exigência de ativos);
• de acordo com os padrões holandeses, a subsidiária já carrega uma carga tributária adequada (a exigência de tributação);

3. Os lucros gerados pela subsidiária não são dedutíveis com relação ao CIT no país da subsidiária.

Participação não elegível para isenção

Caso a exigência de limite mínimo (pelo menos cinco por cento de participação no capital nominal de contribuição) seja cumprida, mas a outra condições para PE Caso contrário, a corporação receberá até 5 por cento de crédito para o imposto básico a pagar pela participação (com exceção das participações qualificadas na UE, onde o crédito pode cobrir todo o imposto).

Requisito Motivo

O requisito de motivo envolve circunstâncias e fatos e é atendido quando a controladora investe em sua controlada com o objetivo de obter lucros superiores aos dos investimentos passivos em carteira. Geralmente, o requisito é cumprido se, por exemplo, a empresa-mãe estiver ativamente envolvida na gestão da subsidiária ou se desempenhar uma função significativa na empresa do grupo. Se> 50 por cento dos ativos consolidados da subsidiária são compostos de participações acionárias que totalizam <5 por cento, ou a subsidiária (incluindo suas subsidiárias) funciona predominantemente como uma empresa de leasing / licenciamento ou financiamento de grupo, então o requisito de motivo não será cumprido.

Requisito de ativo 

Os ativos passivos livres, sujeitos a uma taxa de imposto reduzida, têm as seguintes características:

• eles não são praticamente necessários para o empreendimento de seu dono; e
• o lucro que geram é tributado efetivamente a uma taxa <10%.

A propriedade imóvel sempre se qualifica como “boa” para os propósitos deste requisito (independentemente de sua função na empresa e sua tributação). O valor justo dos ativos no mercado é decisivo para o cumprimento das condições exigidas. A necessidade de ativos é contínua e principalmente precisa ser cumprida durante todo o ano contábil.

Ativos usados ​​para arrendamento mercantil, licenciamento ou financiamento de grupo são considerados passivos, exceto quando são incluídos em arrendamentos ativos ou financiamento de empresas, conforme definido em lei, ou seu financiamento consiste em ≥ 90% de empréstimos de terceiros.

Exigência de tributação

Em geral, as participações são consideradas sujeitas a uma tributação adequada se forem tributadas como lucros a uma taxa mínima de 10 por cento. Certas diferenças nas bases tributárias, por exemplo, um PE amplo, diferimento de impostos até a distribuição de lucros, dividendos dedutíveis ou ausência de limitações com relação à dedução de juros podem levar à desqualificação do imposto de renda como responsabilidade suficiente, exceto nos casos em que a taxa efetiva de tributação de acordo com os padrões holandeses é ≥ 10%.