Empresa de registro junto às autoridades fiscais holandesas

Atualizado em 11 de outubro de 2023

Se você está planejando estabelecer uma filial na Holanda ou está interessado em abrir uma empresa holandesa, você precisará seguir alguns passos padrão para atingir esse objetivo. Uma dessas etapas envolve o registro da sua empresa ou filial junto às autoridades fiscais nacionais. Isso permitirá que você envie faturas aos clientes, pague e receba IVA e todas as outras atividades financeiras vinculadas à propriedade de um negócio. Você pode encontrar alguns fatos interessantes sobre as autoridades fiscais holandesas neste artigo, bem como informações práticas sobre o procedimento de registro e os impostos holandeses.

O sistema tributário holandês

A Holanda é conhecida por ser um país com um sistema tributário muito competitivo, que estimula ativamente o empreendedorismo e os investidores (estrangeiros). Especialmente multinacionais de comércio global, uma vez que o regime tributário holandês permite uma transição suave para fazer negócios com toda a União Europeia. Embora as taxas de impostos e obrigações estejam de acordo com os padrões da UE, os holandeses são conhecidos como inovadores competitivos que sempre tentam facilitar oportunidades de negócios saudáveis. Assim, as taxas de imposto sobre as sociedades são relativamente baixas em comparação com muitos países vizinhos.

Ao lado do regime tributário nacional, a Holanda também faz parte de um grande rede de tratados fiscais. O país tem tratados fiscais bilaterais com uma quantidade impressionante de mais de 90 países diferentes. Isso proporciona aos residentes fiscais holandeses uma grande quantidade de benefícios, uma vez que torna muito mais fácil fazer negócios internacionalmente e especialmente dentro da União Europeia. Como a Holanda é um Estado-Membro da UE, você desfruta das vantagens do livre comércio e da circulação em todos os Estados-Membros.

Benefícios e características do sistema tributário holandês

O sistema tributário holandês oferece vários recursos positivos para seus negócios no exterior, tais como:

• A mencionada adesão à UE, incluindo o livre comércio internacional de bens e serviços
• No caso da ausência de um tratado tributário com um determinado país, você se beneficia de uma redução de tributação unilateral
• Não há retenção de imposto na fonte sobre pagamentos de royalties e juros de saída
• O regime de isenção de participação
• O regime de unidade fiscal
• A chamada prática normativa holandesa, que permite segurança antecipada em relação a futuros investimentos e transações
• Certas facilidades para compensação de perdas no caso de prejuízos fiscais

Quais impostos você tem que pagar na Holanda?

Se você planeja abrir uma empresa na Holanda, terá que pagar impostos como em qualquer outro país. Na Holanda, você paga impostos sobre a renda, ativos e riqueza. No sistema tributário holandês, os diferentes tipos de renda são divididos em três caixas separadas com suas próprias taxas específicas:

1. O rendimento tributável de lucros, emprego e propriedade de bens imóveis, como salários, pensões, benefícios sociais e o valor 'WOZ' da sua casa
2. A receita tributável de juros substanciais
3. O lucro tributável de poupança e investimentos

Se acontecer de você ser um contribuinte não residente, então você pode ser elegível para reivindicar um subsídio básico na Caixa 3 ao determinar os benefícios de certos investimentos e poupanças baseados na Holanda. Isso pode diminuir a taxa de imposto em situações específicas. Na Holanda, os impostos são retidos todos os meses dos salários de todos os funcionários. Uma vez que o ano termina, as declarações de impostos são feitas para declarar o valor exato da renda e do patrimônio. Qualquer discrepância é então esclarecida e você recebe um aviso fiscal final com o valor que deve pagar ou receber. Freqüentemente, o valor retido durante o ano anterior é quase sempre correto.

Vários impostos federais na Holanda

Nos Países Baixos, a legislação fiscal nacional está nas mãos do Ministério das Finanças. As autoridades fiscais holandesas arrecadam e cobram todos os impostos obrigatórios. Isso inclui imposto de renda, imposto corporativo, imposto sobre herança, imposto sobre doações e imposto de transferência. Além de cobrar dos indivíduos diretamente, o governo holandês também cobra vários impostos indiretos:

• Impostos ambientais
• Impostos de consumo
• Imposto sobre o Valor Acrescentado
• Imposto de importação
• Imposto especial de consumo
• Impostos para transações jurídicas, como compra de propriedades
• Impostos sobre carros e motocicletas
• Imposto sobre veículos pesados ​​de mercadorias

IVA holandês (BTW)

BTW (que significa Belasting Toegevoegde Waarde) é o equivalente holandês do imposto sobre valor agregado (IVA). Este imposto sobre vendas sempre se aplica quando você vende ou compra serviços ou mercadorias. O sistema de IVA holandês tem três tarifas predefinidas:

• A taxa geral de 21%, que também é chamada de tarifa elevada e se aplica a quase todos os serviços e atividades regulares
• A tarifa baixa de 9%, que se aplica à venda dos produtos mais comuns como alimentos, livros, remédios etc. Você pode encontrar uma lista mais extensa em Este artigo
• A alíquota de 0%, que se aplica a determinados bens e serviços totalmente isentos de impostos. Isso pode envolver atividades internacionais dentro da UE, por exemplo, e outras atividades relacionadas com transações transfronteiriças.

Quem precisa pagar impostos na Holanda?

Em geral, todos os residentes holandeses são obrigados a pagar impostos. Isso inclui funcionários, proprietários de empresas e investidores. Suas circunstâncias pessoais podem lhe dizer se você se qualifica como residente holandês ou não, portanto, você precisará definir sua posição na Holanda se quiser saber o valor exato de impostos que precisa pagar. Isso pode incluir se você está residindo no país ou não, onde trabalha e onde sua casa e sua família estão situadas. Existem aproximadamente quatro categorias nas quais você pode se enquadrar, as quais descreveremos a seguir.

1. Contribuintes residentes

Se você puder ser considerado um contribuinte residente na Holanda, terá que pagar impostos sobre a totalidade de sua renda mundial. Portanto, não importa realmente de onde vem sua renda neste caso; todos os impostos devem ser pagos às autoridades fiscais holandesas. Todas as variedades de renda (como emprego, renda comercial e investimentos) são consideradas tributáveis.

2. Contribuintes não residentes

Se não for um contribuinte residente, não terá de pagar impostos sobre todos os rendimentos, apenas os rendimentos que podem realmente ser cobrados na Holanda. Isso pode incluir rendimentos do trabalho, se o seu empregador for uma empresa holandesa. Mas também lucros empresariais, certos benefícios, sendo parte de uma participação acionária e também receitas de possuir imóveis holandeses. Em alguns casos, a renda que você ganhou fora do país também pode ser tributada.

3. Contribuintes não residentes qualificados

Você se enquadra nesta categoria se não mora na Holanda, mas paga impostos sobre a maior parte de sua renda anual. Isso geralmente se aplica se você for residente de um país da UE, um estado membro do EEE, um dos municípios supervisionados da Holanda ou Suíça. Nesse caso, você é obrigado a pagar impostos holandeses sobre mais de 90% de sua renda mundial total. A parte benéfica é que isso também permite que você desfrute de benefícios como deduções fiscais e abatimentos isentos de impostos.

4. Contribuintes parciais não residentes

Você pode ser considerado um contribuinte não residente parcial se vier morar e trabalhar na Holanda e também for elegível para o benefício de 30% para os novos funcionários. Neste caso, as autoridades fiscais holandesas o verão como um contribuinte não residente em relação ao imposto de renda. Se você escolher esta opção, terá que pagar menos impostos na Holanda. No entanto, isso o excluirá de certos benefícios. Para ter 100% de certeza sobre sua situação, aconselhamos perguntar a um especialista sobre a melhor opção para você. Intercompany Solutions pode dizer tudo o que você precisa saber.

Taxas de imposto corporativo na Holanda

Todas as empresas estabelecidas na Holanda estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades holandês. Desde 2021, aplica-se uma taxa de 15% se o valor tributável anual for de 245.000 euros ou menos. Se você lucrar mais do que 245.000 euros, aplica-se uma taxa de imposto sobre as sociedades de 25%. Em alguns casos, você pode solicitar uma isenção para ter acesso a taxas de imposto mais baixas. As empresas não residentes têm um passivo fiscal limitado em relação aos rendimentos de fontes holandesas. Se você também fornece bens ou serviços da Holanda, também terá que cobrar IVA. Terá de declarar o IVA cobrado quatro vezes por ano (trimestralmente), ao passo que a declaração de imposto sobre as sociedades é enviada uma vez por ano.

Importação e exportação de mercadorias na Holanda

Se você optar por estabelecer uma empresa ou subsidiária na Holanda que importe e exporte mercadorias de todo o mundo, deverá levar em consideração que terá que pagar tanto os direitos de importação quanto o IVA. Isto é especialmente verdade quando você está importando mercadorias de fora da UE. Em casos especiais, você também pode ter que pagar várias outras taxas, como imposto sobre o consumo e imposto especial de consumo.

Os direitos de importação são impostos cobrados sobre mercadorias importadas para a Holanda. As autoridades fiscais holandesas cobram este imposto e transferem as quantias cobradas para a UE. Os Estados-Membros também podem reter uma parte dos direitos de importação, a fim de cobrir as despesas de cobrança. Se você importar mercadorias de um Estado-Membro, não precisará pagar direitos de importação. Você ainda terá que pagar o IVA. A taxa de IVA, neste caso, será igual à taxa de IVA holandesa que se aplica a bens ou serviços específicos.

Se você optar por importar ou exportar produtos com impostos especiais de consumo, terá que pagar impostos especiais de consumo. Os bens de consumo são produtos como tabaco e bebidas alcoólicas. Se você importar bebidas não alcoólicas, terá que pagar imposto de consumo. Existem outras taxas adicionais que impedem que certos produtos entrem no mercado europeu a preços muito baixos, o que implica (entre outras) taxas sobre certos produtos industriais e agrícolas.

Responsabilidade fiscal na Holanda

Se você possui uma pessoa jurídica estabelecida na Holanda e também residente lá, basicamente sempre estará sujeito ao imposto de renda corporativo holandês. Se você possui uma filial na Holanda de uma empresa estrangeira, então você também estará sujeito ao imposto de renda pessoa jurídica, pois sua empresa tem um estabelecimento no país. As sociedades não residentes com sucursais nos Países Baixos não se enquadram em regras especiais, nem existe qualquer imposto especial atribuído a estas. No entanto, não há imposto holandês cobrado sobre a remessa de lucros pela filial para sua sede no país de origem.

A responsabilidade fiscal é limitada aos lucros obtidos por uma filial que se qualifique como um estabelecimento permanente. Isso significa que as atividades de caráter mais coadjuvante ou auxiliar estão isentas da definição de estabelecimento permanente. Portanto, eles não estão sujeitos ao imposto de renda corporativo holandês. Portanto, filiais e subsidiárias holandesas são tratadas da mesma forma que qualquer outra empresa de propriedade holandesa. Sua filial holandesa estará sujeita a todos os impostos sobre seus lucros mundiais e outros ganhos de capital, se for incorporada na Holanda ou controlada da Holanda.

Como estrangeiro, pode ser bastante complicado simplesmente mergulhar em todas as regras e regulamentos fiscais na Holanda. É sempre melhor buscar a ajuda de um profissional para saber exatamente onde você está e quais são suas obrigações. Se você não pagar impostos, arquivar declarações incorretas ou reter informações, isso pode resultar em multas muito pesadas para você e sua empresa. Portanto, sempre aconselhamos a procurar assistência profissional quando você estiver planejando abrir uma empresa, subsidiária ou filial holandesa. Intercompany Solutions pode ajudá-lo em todas as etapas de todo o processo.

Leia aqui para obter mais informações sobre os requisitos de contabilidade na Holanda.

Intercompany Solutions pode registrar sua empresa na Holanda

Se você deseja registrar sua empresa junto às autoridades fiscais holandesas, primeiro você precisa registre sua empresa na Câmara de Comércio Holandesa. Seguimos um procedimento fixo para cada nova empresa, você pode encontrar mais informações sobre a forma como trabalhamos neste artigo. Assim que sua empresa tiver um número da Câmara de Comércio, você também será registrado automaticamente junto às autoridades fiscais holandesas. Se você tiver alguma dúvida ou quiser receber mais informações, não hesite em nos contatar.