O que o BTW holandês (IVA) significa para o seu negócio?

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

Se você for uma empresa estrangeira com um escritório ou subsidiária holandesa, isso implica que você também está sujeito aos regulamentos de IVA holandeses. A palavra holandesa para IVA é BTW; ou seja, o imposto sobre o faturamento que você cobra de seus clientes. Todas as empresas holandesas têm números de identificação de IVA únicos, que mudaram para empresas individuais no 1^st de janeiro de 2020. Se você faz negócios na União Europeia, precisa pagar e cobrar IVA por quase todos os serviços e mercadorias, exceto por uma lista restrita de isenções.

Neste artigo, forneceremos uma visão geral básica do IVA holandês. Por exemplo, as taxas atuais, quais serviços e bens se enquadram nessas taxas e uma lista de isenções. Lembre-se também de que, a partir de 1º de julho de 2021, serão aplicadas novas regras de IVA para comércio eletrônico. Portanto, se você está pensando em abrir uma empresa holandesa de comércio eletrônico, pode encontrar mais informações sobre essas novas regras SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA. Você também pode encontrar algumas informações interessantes sobre como iniciar um negócio de comércio eletrônico na Holanda em Este artigo.

As taxas de IVA holandesas

Na Holanda, existem três taxas de IVA distintas: 0%, 9% e 21%. A taxa mais elevada de 21% é basicamente a taxa normal para todos os produtos e serviços, razão pela qual é considerada a taxa geral de IVA. A taxa de 9% aplica-se a determinados produtos e também serviços. Entre outros, encontram-se produtos alimentares, livros, obras artísticas e medicamentos. Você pode encontrar uma lista extensa abaixo. A taxa de IVA de 0% se aplica quando sua empresa com sede na Holanda faz negócios com empresas com sede em outros países.

As três tarifas de IVA explicadas

Tarifa 21%

A tarifa de 21% é, em essência, a tarifa mais comumente usada na Holanda. A maioria dos serviços e produtos se enquadra nesta categoria, a menos que haja motivos para isenções. Outra razão pela qual um produto ou serviço pode ter uma tarifa diferente é o mecanismo de autoliquidação ao fazer negócios com empresas e pessoas em outros Estados-Membros da UE. Se nenhuma dessas isenções se aplicar e seu produto ou serviço não se enquadrar na categoria de 9% ou 0%, você sempre paga e / ou cobra 21% de IVA.

Tarifa 9%

A tarifa de 9% também é chamada de tarifa baixa. Esta tarifa se aplica a uma ampla variedade de bens e serviços que são usados ​​diariamente ou regularmente, tais como:

• consertando bicicletas
• consertando sapatos e artigos de couro
• consertando roupas e roupa de casa
• serviços de cabeleireiro
• trabalho em moradias
• oferecendo estacionamento para acampamento
• oferecendo acomodação
• conceder acesso a eventos e instalações culturais e recreativas
• performance por performers
• oportunidade para esportes e banho, incluindo piscinas e saunas
• transporte de passageiros
• fornecimento ou empréstimo de e-books

A taxa de 9% só se aplica se o e-book for semelhante à edição física à qual se aplica a taxa de 9%.

• conceder acesso a sites de notícias (como jornais, jornais semanais e revistas)

A taxa de 9% não se aplica se este site de notícias consistir principalmente em publicidade, conteúdo de vídeo ou música para ouvir; nesse caso, aplica-se a taxa de 21%.

A taxa de 9% também se aplica a uma série de serviços intimamente ligados a bens cobertos pela taxa de 9%:

• bens produtivos, como cultivo de plantas e criação de animais
• venda de alimentos na indústria de hospitalidade
• alugar, reparar, manter, adaptar, ajustar e preparar dispositivos (médicos)
• empréstimo de livros e periódicos
• emprestar ou alugar obras de arte do próprio artista

A taxa de 21% inclui o empréstimo ou aluguel de obras de arte por terceiros, como instituições de crédito de arte.

Tarifa 0%

A tarifa de 0% aplica-se a todos os proprietários de empresas e empresários que fazem negócios com o exterior. Não importa se o proprietário da empresa é estrangeiro ou não; se o negócio for executado a partir de uma filial estabelecida na Holanda, todas as suas atividades estarão sujeitas aos regulamentos fiscais holandeses. A tarifa de 0% se aplica principalmente ao fornecimento e transporte de mercadorias da Holanda para outros países da UE, mas também pode se aplicar a certos serviços que são fornecidos da Holanda.

Também podem ser serviços relacionados a transações transfronteiriças, por exemplo, transporte de mercadorias internacionalmente ou trabalho em mercadorias que serão exportadas. Esta tarifa também se aplica a todos os transportes internacionais de viajantes e passageiros. Uma observação interessante: se você aplicar a tarifa de IVA de 0%, ainda terá o direito de deduzir o IVA em sua declaração trimestral para as autoridades fiscais holandesas.

Isenção de IVA: como funciona?

Ao lado das três taxas distintas de IVA, existem também certas empresas e atividades de negócio bem como setores totalmente isentos de IVA. Isto significa (em termos simples) que os clientes dessas empresas e organizações não têm de pagar IVA. Esses negócios, atividades e setores são os seguintes:

• ouro de investimento
• advocacia coletiva
• compositores, escritores, cartunistas e jornalistas
• serviços financeiros e seguros
• atividades de angariação de fundos
• assistência médica
• Trabalho jovem
• jogos de azar
• cantinas
• puericultura
• fornecimento de bens móveis
• palestras, excursões e visitas guiadas
• educação
• bens imóveis
• Serviços postais
• rádio e televisão
• parcerias (isenção geral)
• instituições socioculturais
• organizações esportivas e clubes esportivos
• diretores funerários

Esta lista abrangente também pode ser encontrada no site das autoridades fiscais holandesas.

Mais isenções especiais

Além das isenções padrão mencionadas acima, há também uma série de isenções extras que levam a uma taxa de IVA de 0%. Os mais relevantes são todos mencionados a seguir. Se você tem uma ideia de negócio em algum desses setores, as chances são altas de que não precise cobrar IVA de seus clientes e clientes.

O setor de saúde

Todas as profissões e consultas médicas centradas exclusivamente na área da saúde estão isentas de IVA. Esta isenção se aplica a todas as profissões que podem ser categorizadas de acordo com a Lei das Profissões de Saúde (BIG) Portanto, esta isenção se aplica a profissões como paramédicos, terapeutas, médicos, cirurgiões, clínicos gerais, lares de idosos, ortodontistas e dentistas.

No entanto, lembre-se de que a isenção só se aplica se os serviços oferecidos estiverem dentro da área de especialização do profissional. Portanto, um dentista não pode usar a taxa de 0% se, por exemplo, oferece sessões de psicologia sem o devido grau acadêmico e experiência profissional. Essa regra também se estende a terceiros, já que as agências de trabalho temporário que prestam profissionais de saúde têm que cobrar a taxa normal de 21%. O último também se aplica ao pessoal registrado no BIG registo.

Serviços digitais e online

Se você possui uma empresa que fornece serviços digitais, como telecomunicações e radiodifusão, ou serviços eletrônicos online, o local de onde você fornece esses serviços determina qual taxa de IVA se aplica e onde deve ser pago:

• Se for um cliente holandês, aplica-se a taxa de IVA apropriada.
• Se o seu cliente for uma empresa em um país membro da UE, ele pagará o IVA em seu próprio país e você cobrará 0% de IVA.
• Se o seu cliente for um consumidor residente em um país membro da UE, o IVA será cobrado de acordo com os regulamentos do país do consumidor
• Se você tem um cliente em um país fora da UE, você não paga ou cobra IVA

Compras isentas de impostos

Você pode conhecer esta situação de vários aeroportos nacionais e internacionais: compras livres de impostos. Esta situação aplica-se quando vende bens a residentes fora da UE: nesse caso, não cobra IVA aos seus clientes. Para o comprovar em declarações futuras, pode utilizar uma cópia da nota fiscal de venda com as credenciais do seu cliente. Também é considerada prova o cheque com o nome do cliente ou cópia do passaporte, neste último será necessário informar o número de atendimento ao cidadão e a foto do cliente devido à legislação de privacidade.

Atividades de angariação de fundos

Algumas atividades de arrecadação de fundos também estão isentas de IVA, este é o caso se as atividades forem iniciadas para:

• Organizações de assistência
• Organizações juvenis
• Organizações educacionais
• Organizações de interesse coletivo, como instituições de caridade
• Organizações esportivas
• Instituições sociais e culturais

Lembre-se de que há um limite para a quantia exata que você pode arrecadar para essas organizações. Se você exceder esse limite, outras taxas de IVA podem ser aplicadas.

Educação vocacional

Se você pensa em trabalhar na Holanda como professor independente ou para uma escola particular, pode ser que seus serviços estejam isentos de IVA. Seus serviços devem estar dentro da área de treinamento vocacional, e você também precisa estar registrado no Registro Central de Cursos de Treinamento Profissional de Curta Duração (Registro Centraal Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Clubes esportivos

A maioria dos serviços oferecidos por clubes e organizações esportivas sem fins lucrativos também estão isentos de IVA. Os serviços precisam estar intimamente relacionados à prática de exercícios físicos e / ou prática esportiva propriamente dita.

Você pode procurar no site das autoridades fiscais holandesas uma extensa lista de isenções de impostos (IVA).

Intercompany Solutions pode ajudá-lo com todos os assuntos financeiros

Se você planeja abrir uma empresa na Holanda, terá que passar por uma grande quantidade de papelada e ações separadas para conseguir isso. Nossa experiente equipe pode auxiliá-lo neste processo, pois podemos realizar todo o procedimento em apenas alguns dias úteis. Também estamos sempre disponíveis para ajudá-lo com quaisquer questões e assuntos financeiros. Entre em contato conosco para obter informações mais detalhadas sobre nossos serviços.