Imposto sobre a herança de uma empresa

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

Portanto, se eu herdar uma empresa na Holanda, tenho que pagar imposto sobre herança ou imposto sobre doações?
Sim, se você herdar ou receber um negócio como um presente, você paga impostos. Quantos? Isso depende do valor da empresa. E às vezes você consegue uma isenção.

Se você continuar o negócio, pode obter uma isenção do imposto sobre herança ou imposto sobre doações
Por exemplo, se você assumir os negócios da família de seus pais. Este esquema é denominado esquema de sucessão empresarial (1). Você então paga menos ou nenhum imposto.

Quando você pode fazer uso do esquema de sucessão empresarial?

• O negócio deve ser ativo e contínuo. Se se tratar apenas de investimentos, não é abrangido por este regime.
• Além disso, o proprietário anterior deve ser proprietário da empresa há pelo menos 5 anos, embora, se o proprietário já tiver falecido, esse período seja de apenas um ano.
• Finalmente, a empresa não deve parar logo após a aquisição. Você deve continuar com as atividades da empresa por pelo menos 5 anos. Você adquiriu ações de uma empresa? Então você deve permanecer o proprietário dessas ações por pelo menos 5 anos.

Como você faz uso desse esquema de sucessão de negócios?
Você deve apresentar uma declaração de imposto sobre doações ou imposto sobre herança e declarar que deseja a isenção. Recomendamos enfaticamente que você contrate um consultor se estiver assumindo o controle de uma empresa. Eles também podem ajudá-lo a determinar o valor da empresa para o imposto sobre heranças ou doações.

Você é o herdeiro de um empresário? Após a morte do empresário, você terá que lidar com várias questões tributárias, como imposto sobre herança e juros substanciais. Um executor pode lhe fornecer bons serviços na liquidação da herança.

Interesse substancial na lei holandesa
Possuir pelo menos 5 por cento das ações de um Empresa BV ou NV é chamado de interesse substancial. Em caso de morte, os juros substanciais são transferidos para você como herdeiro. Você não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda sobre o lucro de uma participação substancial. Isso se aplica apenas se as ações se tornarem parte de seus ativos privados e você for responsável por impostos na Holanda.

Se, após adquirir as ações, decidir emigrar ou colocar as ações em outra empresa (holding), as autoridades fiscais irão considerar isso um fato tributável.

Imposto sobre herança
Assim que a herança for liquidada, você, como herdeiro, deve liquidar o imposto sobre herança (um imposto sobre o valor das ações ou recibos de depósito das mesmas). Com um alto valor comercial, isso geralmente significa uma grande quantia por herdeiro. Isso pode colocar em risco a sobrevivência da empresa se o imposto sobre herança for pago a partir dela. A lei prevê o diferimento do pagamento sob certas condições. Então, esse imposto deve ser pago em 10 parcelas anuais iguais.

Continuando o negócio
Você quer continuar o negócio herdado? Se você aproveitar as vantagens da facilidade de sucessão de negócios, não precisará pagar impostos sobre grande parte do valor dos ativos da empresa. Veja mais informações sobre o mecanismo de sucessão de negócios.

Fontes:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html