Caixa de Renda 2: Acionistas como contribuintes estrangeiros

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

A renda incluída no Box 2 para os contribuintes estrangeiros inclui o rendimento holandês elegível (calculado da mesma forma que para os residentes) de empresas locais, exceto nos casos em que a participação pertence ao patrimônio de uma empresa.
Parceiros fiscais estão sujeitos a requisitos especiais.

O rendimento que deve ser declarado na Caixa 2 inclui os ganhos de capital e / ou dividendos (itens principais do rendimento) obtidos por um contribuinte estrangeiro com interesses substanciais (> 5% de participação) numa empresa residente, menos quaisquer perdas relacionadas com a participação acionária e edifício monumental dedução de taxas.

As deduções e subsídios pessoais (“persoonsgebonden aftrek” em holandês) não se aplicam a contribuintes estrangeiros que tenham apenas renda qualificada para a Caixa 2.

A rolagem holandesa / diferimento de impostos para fusões / cisões legais elegíveis e fusões de ações não se aplica a contribuintes estrangeiros no caso de a empresa sobrevivente / adquirente estar estabelecida fora da Holanda. Se uma empresa holandesa mudar de residência fiscal, sua transferência será considerada uma transferência de participação acionária substancial (tributável).

Uma entidade estabelecida sob jurisdição estrangeira que tenha qualificado como uma empresa residente na Holanda por um período mínimo de cinco anos, mas que tenha se mudado para outro país para efeitos de tributação é considerada uma empresa residente na Holanda por mais dez anos.

Caso o montante total na Caixa 2 seja um número negativo, a receita é considerada como uma perda substancial de participação acionária para residentes estrangeiros. Tais perdas são dedutíveis e podem ser compensadas (perda de transporte ou carryback) seguindo as mesmas regras que para os contribuintes residentes. Estas perdas podem ser agregadas com quaisquer perdas qualificadas de obrigações fiscais para contribuintes residentes.

A base tributável é determinada por regras especiais se o contribuinte emigrar ou a empresa holandesa onde ele é um acionista substancial transfere sua sede fiscal para um país diferente.

Nossos especialistas holandeses em tributação podem fornecer consultoria sobre sua posição fiscal. Podemos preparar e enviar seu relatório anual de imposto de renda e cuidar de outros assuntos relacionados à conformidade fiscal. Por favor, entre em contato conosco se precisar de mais informações ou assistência relacionada com impostos.