Tratado para evitar dupla tributação entre os Países Baixos e os EUA

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

A Holanda possui uma grande rede de acordos para evitar a dupla tributação proporcionando vantagens fiscais aos investidores internacionais que criam empresas lá. Entre esses acordos está o tratado com os EUA. A primeira convenção para evitar a dupla tributação entre a Holanda e os EUA foi assinada na 1992. Sua primeira alteração data do 1993.

Nossos consultores locais especializados em estabelecimento de empresas podem fornecer informações adicionais sobre o sistema tributário holandês.

Âmbito do tratado de dupla tributação entre os Países Baixos e os EUA

A convenção para evitar a dupla tributação entre a Holanda e os EUA abrange:

• impostos sobre a renda, salários, lucros corporativos e dividendos na Holanda;
• rendimentos e impostos especiais de consumo em relação aos seguros impostos aos agentes de seguros holandeses estabelecidos nos Estados Unidos.

As fundações holandesas que trabalham nos Estados Unidos estão sujeitas a disposições especiais que também estão incluídas no tratado de dupla tributação. Estes dizem respeito ao imposto de consumo dos EUA. Além disso, a convenção cobre taxas similares aplicáveis ​​tanto na Holanda quanto nos EUA.

As disposições do tratado de dupla tributação se aplicam com base na residência fiscal.

Tributação de pessoas singulares de acordo com o tratado de dupla evasão fiscal entre os Países Baixos e os EUA

Na Holanda, os residentes pagam imposto de renda e as empresas locais são responsáveis ​​pelo imposto corporativo. Para efeitos de prevenção da dupla tributação, todos os tratados celebrados pelos Países Baixos incluem disposições relativas aos impostos sobre as sociedades e o rendimento.

Empresários internacionais que estabelecem empresas na Holanda têm a opção de escolher sua residência fiscal, ou seja, escolher o país que os responsabilizará pelo pagamento de impostos. Os contribuintes estrangeiros podem optar por pagar impostos de acordo com o acordo entre a Holanda e os EUA para evitar a dupla tributação ou aproveitar o Decreto Unilateral de Prevenção de Imposto Duplo da 2001. O tratado de evasão fiscal dupla com os EUA estipula que os residentes nos EUA que obtenham renda na Holanda devem se beneficiar do crédito com relação à tributação de juros, royalties e dividendos.

Tributação de empresas de acordo com o tratado de dupla evasão fiscal entre os Países Baixos e os EUA

No que diz respeito ao regime fiscal das empresas norte-americanas que operam na Holanda e vice-versa, o tratado de dupla evasão fiscal prevê o estatuto de estabelecimento permanente que abrange:

• ramos;
• oficinas;
• fábricas;
• minas / sites de exploração
• outros escritórios e locais de gestão;

O acordo para a dupla evasão fiscal é válido para instalações já estabelecidas para 12 ou mais meses.

Impostos duplos são evitados através da redução das obrigações fiscais das empresas holandesas nos EUA. Por outro lado, a Holanda concede deduções fiscais a empresas dos EUA que operam simultaneamente nos dois países.

Nossos consultores holandeses no estabelecimento de empresas podem fornecer mais informações sobre os métodos para evitar a dupla tributação em virtude do tratado Holanda - EUA.

Alterações relevantes para o tratado sobre a dupla evasão fiscal entre a Holanda e os EUA

O acordo de dupla tributação entre os dois países foi alterado em 2004 para incluir novas provisões para pensões, dividendos, pensão alimentícia e filiais. Segundo eles, os impostos sobre dividendos transferidos para um residente da Holanda por uma empresa nos EUA podem ser cobrados nos Países Baixos. As taxas de tributação dos dividendos são as seguintes:

• 5% do valor do dividendo (bruto) se o beneficiário não possuir menos de 10 por cento dos votos na corporação que transfere os dividendos;
• quinze por cento em todos os outros casos.

As filiais holandesas e norte-americanas são tributadas pelo país de registro de seu estabelecimento permanente. No que diz respeito a anuidades, pensão alimentícia e pensões, as pessoas com tais rendimentos são responsáveis ​​pelo imposto sobre o rendimento apenas no seu país de residência.

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