Diretivas e regulamentos combatem a evasão fiscal na Holanda

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

A Holanda é conhecida mundialmente como um país muito estável economicamente, com um clima fiscal e político saudável. Algumas razões mencionáveis ​​que levaram a essa imagem são as taxas de imposto bastante modestas em comparação com os países vizinhos. Além disso, processos administrativos claros e eficientes e o uso inovador de TI e tecnologia para facilitar o cumprimento tributário também contribuíram para esse fim. Em comparação com o resto da União Europeia (UE), os Países Baixos têm uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades muito competitiva, que é de 25% para lucros anuais superiores a 245,000 euros e de 15% para lucros inferiores a esse montante.

Este ano (2021), as taxas de imposto sobre as sociedades serão reduzidas ainda mais para 15% em vez de 16,5%. O sistema tributário na Holanda tem muitas características e benefícios atraentes, o que atrai principalmente empresas e investidores estrangeiros. No entanto, isso não significa que nada de duvidoso aconteça. O país tem experimentado algumas dificuldades na área da elisão fiscal, tanto por parte de empresas nacionais como internacionais, principalmente devido ao sistema fiscal benéfico.

A Holanda tem um clima fiscal competitivo

A Holanda é um importante centro para multinacionais, investidores e empresários estrangeiros. Isso não aconteceu sem motivo; os regulamentos fiscais holandeses e a prática normativa existem há mais de 30 anos e, portanto, fornecem aos proprietários de empresas internacionais a devida clareza quando decidem se ramificar para a Holanda. O governo estável também atrai muitas multinacionais devido à estabilidade que proporciona. As autoridades fiscais holandesas são consideradas cooperativas e acessíveis, o que faz com que os empresários estrangeiros se sintam seguros e protegidos. Infelizmente, como acontece com todas as coisas boas, também existem investidores e empresas que usam o sistema lucrativo para evitar certas obrigações financeiras.

A fraude ainda prevalece em todas as camadas da sociedade

Algumas pessoas não estão familiarizadas com a quantia extraordinariamente grande que é investida na Holanda por empresas e investidores estrangeiros. Durante 2017, por exemplo, o valor total do investimento estrangeiro totalizou 4,3 trilhões de euros. O fato chocante é que a maior parte desse dinheiro não foi investido na economia holandesa, apenas 688 bilhões de euros dos 4,3 trilhões originais. Isso é apenas 16% de todos os investimentos estrangeiros totais. Os outros 84% ​​foram para subsidiárias ou as chamadas empresas de fachada, que são basicamente constituídas apenas para evitar o pagamento de impostos em outros lugares.

Olhando para essas enormes quantias, fica claro imediatamente que isso não é feito por pequenos jogadores para esconder alguns lucros ilegais da tributação. Apenas as maiores multinacionais e os indivíduos mais ricos da economia global podem retirar tais quantias. Isso inclui empresas holandesas como a Royal Dutch Shell, mas também muitas multinacionais estrangeiras, como IBM e Google. Essas empresas estabeleceram filiais, sedes ou outras operações na Holanda, de modo que o valor do imposto a pagar em seu país de origem é reduzido. Algumas marcas e empresas conhecidas são tecnicamente holandesas, visto que estabeleceram suas sedes no país com o único objetivo de evitar impostos.

Para visualizar isso, aqui está um exemplo. A Holanda é um país muito pequeno com um número relativamente pequeno de habitantes, em comparação com o resto do mundo. E, no entanto, em 2016, 16% de todos os lucros estrangeiros reivindicados por empresas americanas eram responsáveis ​​pela Holanda. Parece que os holandeses encomendam uma grande quantidade de bens e / ou serviços dos Estados Unidos, mas a realidade é um pouco mais sombria. As empresas, em essência, estacionavam o dinheiro em suas subsidiárias holandesas para evitar a tributação, ou moviam o dinheiro por meio das chamadas entidades de caixa de correio, que transferem os lucros para outros paraísos fiscais adequados. Dessa forma, eles podem canalizá-lo para locais com uma taxa de imposto corporativo de 0% e evitar totalmente a tributação. É um truque inteligente que já vem acontecendo há algum tempo, mas o governo finalmente está fazendo algo a respeito.

A UE e o governo holandês estão tomando medidas

O Secretário de Estado das Finanças holandês propôs apresentar uma nova agenda de política fiscal, que o governo concordou em adotar para pôr fim a tais práticas. A primeira prioridade desta agenda é, portanto, o combate à evasão e evasão de impostos. As outras prioridades são a redução da carga fiscal no setor laboral, a promoção de um clima fiscal holandês competitivo, tornando o sistema fiscal verde e também mais viável. Esta agenda visa um sistema tributário melhor e mais resiliente, em que brechas como a atual evasão fiscal não sejam mais possíveis de construir. O Secretário almeja um sistema tributário mais simples, compreensível, mais funcional e também mais justo.

Um imposto retido na fonte para combater a evasão fiscal

Durante este ano (2021), um novo sistema de impostos retidos na fonte será introduzido, com foco nos fluxos de juros e royalties para jurisdições e países com taxas de imposto baixas ou de 0%. A suspeita de acordos fiscais abusivos também está incluída neste sistema. Isso evita que investidores estrangeiros e proprietários de empresas usem a Holanda como um funil para outros paraísos fiscais. Infelizmente, devido à evasão e evasão de impostos desta forma, o país tem estado em um holofote um tanto negativo recentemente. O secretário quer melhorar a situação enfrentando de frente a evasão e a elisão fiscais, de forma a acabar rapidamente com essa imagem negativa.

Diretivas da UE sobre evasão fiscal

A Holanda não é o único país da UE que tem tomado medidas para eliminar a fraude fiscal, como a UE adotou Directiva 2016 / 1164 já durante 2016. A presente diretiva estabelece regras múltiplas contra as práticas de evasão e elisão fiscais, que afetam inevitavelmente de forma negativa o mercado interno. As regras também são acompanhadas por várias medidas para combater a evasão fiscal. Essas medidas estão focadas na dedutibilidade de juros, tributação de saída, medidas antiabuso e Sociedades Estrangeiras Controladas.

Os Países Baixos optaram por implementar a primeira e a segunda diretivas da UE anti-evasão fiscal (ATAD1 e ATAD2), embora os holandeses implementem padrões ainda mais rígidos do que os padrões exigidos pelas diretivas da UE. Alguns exemplos incluem a ausência das chamadas regras de direito adquirido aplicáveis ​​aos empréstimos existentes, a redução do limite de 3 para 1 milhão de euros e a exclusão da isenção por grupo na regra de redução de resultados. Além disso, bancos e seguradoras serão confrontados com uma regra de capital mínimo, de forma a garantir uma situação mais equitativa de dívida e capital em todos os setores. Isso levará a uma economia mais saudável e empresas mais estáveis.

A importância da transparência

Um dos principais fatores que contribuem para um sistema tributário saudável e viável é a transparência. Isso é particularmente verdadeiro quando surge a necessidade de enfrentar problemas difíceis, como a evasão e a elisão fiscais. Por exemplo; as multas que podem ser atribuídas a negligência culposa serão tornadas públicas, o que, por sua vez, também levará os contadores e consultores tributários a executarem suas tarefas com mais diligência e honestidade. Se você deseja abrir uma empresa ou filial na Holanda, aconselhamos escolher um parceiro estável que conheça todas as regras e regulamentos necessários. Intercompany Solutions pode auxiliá-lo em todo o processo de registro, além disso também podemos ajudá-lo ao longo do caminho com serviços de contabilidade. Você pode entrar em contato conosco a qualquer momento para obter mais informações e conselhos amigáveis.