Tudo o que você precisa saber sobre a 30% Ruling

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

Como um expat, um incorrer em custos significativos, especialmente após a deslocalização. Dependendo da situação, um expatriado pode ter que pagar o visto, o pedido de autorização de residência, as licenças de condução, os cursos de holandês, a habitação e as contas.

A decisão 30% é criada para mitigar os efeitos negativos dessas despesas na renda.

Condicional na elegibilidade, a regra 30% significa que a base tributária de seu salário bruto como expatriado nos Países Baixos pode ser reduzida por 30%.

Como funciona a regra 30%?

O departamento de tributação neerlandês ("Belastingdienst") coordena e supervisiona a aplicação desta regra.

Você pode calcular o quanto você ganhará ao usar o 30% governando-se - basta multiplicar seu salário bruto anual por 30% - este será o valor não tributado. 70% ainda será tributado, usando as taxas legalmente aplicáveis.

Tenha em conta ao calcular o seu rendimento anual bruto, que esta regra também se aplica a subsídios para férias, benefícios e bônus. Um carro, fornecido pela sua empresa, também é contado em seu salário. Os prémios de cessão e prémios relacionados com pensões, no entanto, não são contados.

A taxa máxima de imposto (efetiva) de 36.4% é aplicável à regra. Isto é significativamente menor do que os montantes de tributação regulares nos Países Baixos (o mais alto é 52 por cento).

Quanto tempo você pode se beneficiar desta regra como um expatriado

O comprimento máximo de aplicação desta regra para uma pessoa é 8 anos. No entanto, esse comprimento pode ser reduzido, caso o expat tenha trabalhado na Holanda antes. Para aqueles funcionários, que utilizaram a regra antes do 2012, o período máximo de aplicação era de dez anos. Leia mais sobre os últimos desenvolvimentos relativos à decisão de reembolso 30% e sua duração.

Vantagens e benefícios adicionais

Existem outras vantagens em usar esta regra, a saber:

Pode-se selecionar a opção "não residente" em sua declaração de imposto (caixas 2 e 3 da declaração de imposto de renda). Se esse status for usado, os ativos listados na Caixa 2 e Box 3 não são tributáveis. A única exceção são os investimentos em imóveis.

Um expatriado, bem como os membros da sua família, podem receber uma carta de condução, emitida nos Países Baixos, no lugar da sua antiga, sem fazer uma prova de condução. Normalmente, um teste de condução seria necessário para isso.

Se um empregador concorda em financiar o comparecimento escolar internacional, o reembolso será livre de impostos.

Observe que, se essas opções forem usadas, as outras deduções ainda são aplicáveis.

Os expatriados que trabalham na Holanda como empresários também podem solicitar este benefício se estiverem empregados por meio de seu próprio negócio de responsabilidade limitada (BV).

É também uma forma de um empresário atrair importantes especialistas estrangeiros.

Requisitos de aplicação

Para aplicar a regra de 30%, você deve atender às seguintes condições que o caracterizam como um trabalhador qualificado:

• O expatriado deve ser empregado por uma empresa baseada na Holanda.
• O expatriado deve ter conhecimento e experiência profissional que não é facilmente encontrado na Holanda. Um empregado é considerado como tendo esse tipo de experiência quando seu salário atende a certos requisitos.
• O empregado e o empregador concordam que a regra é aplicável (o contrato deve estar escrito)
• O empregado foi transferido / recrutado de outro país.
• Antes de começar o trabalho na Holanda, o funcionário residiu fora de uma distância de 150km da Holanda mais de dois anos.

Não hesite em contactar a nossa equipa consultiva se tiver dúvidas sobre esta regra.

O processo de candidatura

Para iniciar o processo, um funcionário expatriado e seu empregador devem apresentar o "Pedido de implementação da decisão de 30%" ("Verzoek loonheffingen 30% regeling") para o Departamento de tributação neerlandesa.

Aplicação tardia

É possível que você tenha descoberto que você é elegível. Você ainda pode inscrever-se. Dependendo da hora do pedido, você também pode ser elegível para o reembolso retroativo.

Por exemplo, se você arquivar os respectivos documentos dentro de 4 meses a partir do início do trabalho, você será reembolsado retroativamente para os primeiros meses. No caso de apresentar a documentação após 4 meses do início do trabalho, é necessário aguardar a aprovação da sua candidatura. O período de reembolso começará no primeiro dia do primeiro mês após esta aprovação.

Você pode aplicar até anos depois de começar a trabalhar - a única condição é que você era elegível no momento em que começou a trabalhar na Holanda.

O que acontece se você mudar de emprego?

Em caso de cessação de emprego, onde esta regra foi aplicada, pode-se solicitar novamente a continuação da aplicação da regra. Para isso, o novo trabalho deve atender aos requisitos, definidos acima. Além disso, neste caso, o pedido deve ser arquivado o mais tardar 3 meses após o término do emprego anterior.

Leia o nosso FAQ para obter mais informações sobre a regra de imposto por percentual 30.