Um diretor holandês local é necessário?

Atualizado em 19 de fevereiro de 2024

Um diretor holandês local é obrigado a incorporar uma BV holandesa?

Não, não é um requisito ter um diretor holandês local para criar uma BV holandesa. Na verdade, a maioria dos nossos clientes são residentes não holandeses. 

Se você é uma pequena ou média empresa ou tem um objetivo claro para suas atividades comerciais na Holanda. Provavelmente não é tão relevante considerar os requisitos de substância para o imposto de renda corporativo. Não vimos um caso com nossos clientes em que os requisitos de substância afetassem o imposto de renda corporativo.

Se você espera um lucro acima de € 250.000 por ano, recomendamos uma consulta com um de nossos consultores fiscais para determinar a melhor forma de estruturar sua empresa para impostos, remuneração de diretores e dividendos. 

Sua situação de IVA é determinada mediante solicitação de um número de IVA, às vezes isso é automaticamente aceito. Às vezes você precisa responder perguntas adicionais. Em todos os casos de atividades passíveis de cobrança de IVA nos Países Baixos, vimos os nossos clientes terem recebido um número de IVA.

Informações legais sobre a substância de uma BV holandesa (Onde está a BV holandesa oficialmente residente fiscal?)

O artigo 2 da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas dos Países Baixos estabelece que uma BV constituída nos Países Baixos é sempre considerada como tendo residência nos Países Baixos. Isso significa que a Dutch BV sempre tem que apresentar declarações de imposto corporativo na Holanda e publicar sua contabilidade anual.

A exceção é nos casos em que dois países estão reivindicando o mesmo imposto. Isso pode acontecer em determinados cenários específicos em que uma empresa é constituída na Holanda por causa de impostos mais baixos, enquanto as atividades ainda são realizadas no país de residência do Diretor. Para resolver essas disputas e esclarecer o assunto, a Holanda fez acordos com muitos países na forma de Dupla Tributação. 

A administração fiscal da Holanda é da opinião geral de que qualquer corporação constituída na Holanda é residente aqui para o imposto corporativo. Chamamos isso de 'princípio da territorialidade'. Portanto, a sede da empresa é sempre considerada com sede na Holanda, mesmo em disputas de tratados de dupla tributação.

Não vimos nenhum caso antes entre nossos clientes em que os tratados e a substância de dupla tributação sejam relevantes para o imposto corporativo. Se você ganhar mais de € 250.000 por ano, em qualquer caso, aconselhamos uma consulta com nossos consultores fiscais. Nossos consultores fiscais podem consultá-lo sobre: ​​honorários de diretores, otimização fiscal, a melhor estrutura corporativa para você, tratados de dupla tributação, imposto sobre dividendos e muito mais.

Então, por que eu ouço sobre os requisitos de substâncias do diretor holandês?

Certas empresas holandesas atendem seus serviços dirigidos a corporações multinacionais e empresas que usam a Holanda como holding ou holding intermediária. A exploração pode ser de propriedade intelectual, royalties ou ações. Um dos propósitos principais de tais estruturas é freqüentemente o uso dos extensos tratados tributários que a Holanda tem com outros países.

Por exemplo: Uma empresa, como a Starbucks.
A Starbucks pode decidir receber os dividendos de todas as suas subsidiárias mundiais por meio de uma holding na Holanda. Já que a Holanda tem o sistema de tratado de dupla tributação mais extenso do mundo. Evitando assim onerosas duplas taxas ao distribuir os dividendos.

Se a sua firma não está contando com um tratado tributário duplo. Você provavelmente não será afetado pelo imposto de renda corporativo se for um diretor residente não holandês.

Muitos consultores fiscais têm pouca experiência com a realidade do dia a dia dos pequenos e médios empresários. Onde os regulamentos de substâncias raramente os afetam. A legislação tributária está voltada principalmente para situações de letra de lei em que ocorre abuso real dos tratados tributários, como com certas empresas multinacionais com estruturas tributárias que carecem de substância significativa.

Em suma, se você quiser ter 100% de certeza de que sua empresa é tributada na Holanda, o nível de substância e as atividades na Holanda precisariam comprovar isso. No entanto, é improvável que você seja afetado pelos requisitos de substâncias, a menos que obtenha lucros significativos.

Requisitos de substâncias para grandes corporações (proteção do tratado tributário)

Algumas grandes empresas dependem de uma entidade holandesa apenas em um tratado tributário. Para ser 100% de certeza de que a substância tributária holandesa é suficiente, empresas listadas em bolsa e grandes multinacionais, holdings de royalties e empresas semelhantes tendem a contratar um diretor holandês por um mínimo de 50% do conselho de administração.

Em nossa experiência, em 99% ou mais dos casos, empresas menores, trading companies e outras não são afetadas pela exigência de 'substância' de ter um diretor local. Trabalhamos com mais de 1000 empresas de todos os tamanhos.

Se você estiver em dúvida se sua empresa precisa encontrar um diretor local. Talvez seja melhor consultar um de nossos consultores tributários sobre tópicos como "Double tax avoidance", ''Preços de transferência'', ''Princípios à distância'' e ''Regras fiscais avançadas''.

Outros casos, um diretor residente holandês pode ser útil

Pode ser útil ter um diretor residente holandês para solicitar uma conta bancária local ou um número de IVA local. De longe, na maioria dos casos em que a atividade comercial real ocorre na Holanda, isso será bem-sucedido sem um diretor local.

Substância para IVA

Os regulamentos do IVA (para solicitar um número de IVA) não são abrangidos pelos mesmos regulamentos que o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas. Os inspetores fiscais tomarão sua própria decisão com base em cada empresa individual. Em nossa experiência, isso não deve ser um problema caso você tenha atividades e operações reais sujeitas a IVA na Holanda.

Aspectos relevantes que um inspetor irá considerar para o pedido de IVA:

• Qual é a atividade da empresa? (Por exemplo, comprando produtos agrícolas na Holanda e enviando-os para todo o mundo).
• Onde esta atividade acontece? (Os bens ou serviços são enviados de ou para fornecedores holandeses, ou para ou de clientes holandeses?)
• Qual a substância que a empresa tem na Holanda? (Pessoal? Um armazém? Fornecedores? Clientes? Um escritório? Servidores para o seu site? Etc.)
• De onde a empresa é operada? (Tem um escritório (virtual) na Holanda?)
• Onde o diretor está localizado? (Faz sentido que esta empresa seja operada remotamente?)
• A atividade da empresa é considerada uma categoria de risco para fraude de IVA?
• Por que esta empresa é baseada na Holanda?

Registro de número de IVA estrangeiro na Holanda

Se a sua empresa for considerada não sediada na Holanda, para o IVA. Você poderá obter um número de IVA para empresas estrangeiras (controladas). O que isso significa e como isso afeta sua empresa?

Seu número de IVA estrangeiro pode ser registrado no endereço de sua holding estrangeira ou no endereço de seu diretor. 

O número de IVA estrangeiro terá o mesmo tratamento nas seguintes situações:

• Venda de bens e serviços na Holanda e na Europa
• Compra de mercadorias na Holanda e na Europa para o comércio

O número de IVA estrangeiro será tratado de forma diferente nas seguintes situações:

• O número de IVA estrangeiro será tratado de forma diferente ao comprar serviços para sua empresa holandesa. 
• O número de IVA estrangeiro será tratado de forma diferente quando você estiver comprando (por exemplo) um laptop da empresa.

O resultado é que seus fornecedores precisam faturar 0% de IVA ao fornecer serviços.